Бывают случаи, когда человек устроился на работу, заключил трудовой договор, но на работу не вышел: передумал, заболел… В подобных случаях законодательством предусмотрено право работодателя отказаться от такого работника – аннулировать трудовой договор. Но, как показывает судебная практика, работодатели применяют это право и где надо, и где не надо. Поэтому напомним, в каких случаях можно аннулировать трудовой договор, каков порядок аннулирования и как оно оформляется.
Обязательные условия аннулирования.
Основанием возникновения трудовых отношений является трудовой договор. Он вступает в силу со дня подписания работником и работодателем (ч. 1 ст. 61 ТК РФ).
День, когда новичок должен приступить к работе, может быть установлен в трудовом договоре. Например, договор заключен 25 июня, а в качестве дня выхода на работу стороны определили 30 июня. Законодательством это не запрещено.
Если работник и работодатель не определили день выхода, он автоматически наступит на следующий рабочий день. То есть, если трудовой договор заключен 25 июня, приступить к исполнению обязанностей надо 26 июня.
Расторжение трудового договора по инициативе работника
Если же новый работник не приступил к работе в положенный день, ст. 61 позволяет работодателю право аннулировать трудовой договор, причем независимо от причины отсутствия работника. Договор в этом случае считается незаключенным.
К сведению:
В редакции этой статьи 2013 года аннулировать трудовой договор можно было, только если работник не вышел на работу без уважительной причины.
Особое внимание обратим на слова «приступил к работе». Они означают, что для того, чтобы трудовой договор вступил в действие, работник должен не только прийти на работу, но и начать ее выполнять. И если он занимался ею хотя бы час, а потом решил, что это «не его», и ушел, аннулировать трудовой договор работодатель уже не сможет. Вернее, сможет, но если работник обратится в суд, аннулирование будет признано незаконным. При этом некоторые работодатели аннулируют трудовые договоры, даже когда новичок успел отработать неделю или больше.
Как уже было отмечено, не влияют на обоснованность аннулирования причины невыхода работника. То есть даже если работник заболел и принес больничный, работодатель сможет аннулировать трудовой договор. Все зависит от его решения.
И наконец (опять же в отличие от предыдущей редакции ст. 61 ТК РФ) принятие решения об аннулировании не ограничено по времени. Раньше аннулировать трудовой договор можно было только в течение недели, сейчас сделать это можно хоть через месяц. Главное, чтобы за это время новичок не пришел и не приступил к работе. Тем не менее, затягивать с аннулированием не советуем, если уж принято такое решение.
Можно выделить два условия, необходимые для правомерного аннулирование трудового договора:
- Наличие заключенного трудового договора.
- Работник не приступил к выполнению трудовых обязанностей в день, который является для него днем начала трудовых отношений.
Никаких других оснований для аннулирования нет. Тем более нельзя применять аннулирование, если основания для увольнения работника иные.
Так, работодатель (МОУ СОШ) заключил трудовой договор с учителем. Через несколько дней был издан приказ об аннулировании договора. Но работодатель не только не принял во внимание, что работник уже отработал день, но и, выяснив, что учителя оформили на занятую совместителем ставку, уволил учителя по п. 11 ч. 1 ст. 77 ТК РФ – за нарушение правил заключения трудового договора.
В этом случае незаконными были признаны и приказ об аннулировании, и увольнение по п. 11 ч. 1 ст. 77. В результате работник был восстановлен (Апелляционное определение Челябинского областного суда от 09.04.2019 по делу № 11-4293/2019).
В другом случае работник обратился в суд с иском о взыскании с работодателя зарплаты за отработанный период. А работодатель подал встречный иск о признании трудового договора незаключенным, поскольку работник при трудоустройстве не представил документ о квалификации. Конечно, работодателю в этом было отказано (см. Апелляционное определение Московского городского суда от 18.12.2017 по делу № 33-52092/2017).
Правила оформления.
Хотя трудовым законодательством процедура оформления аннулирования не установлена, оно необходимо: если не составлять никаких документов, отменяющих трудовой договор, он будет считаться действующим. Не следует при этом трудовой договор уничтожать, как делают некоторые работодатели, ведь у работника останется свой экземпляр. Все нужно сделать официально.
К сведению:
Роструд в Письме от 19.12.2007 № 5203-6-0 указывал, что при аннулирование трудового договора работодателем издается приказ. При этом запись в трудовой книжке не делается.
В любом случае сначала необходимо зафиксировать факт того, что новый сотрудник не приступил к своей работе. Таким документом может быть акт, который составляется и подписывается сотрудниками организации (не менее трех человек), докладная, служебная записка, составленная руководителем подразделения, в котором должен был работать новичок, или кадровым работником.
На основании этих документов работодатель вправе принять решение об аннулировании. Однако аннулировать трудовой договор в этот же день не рекомендуем, поскольку сотрудник еще может выйти и начать работу. В таком случае на основании имеющихся документов (акт, докладная) он может быть уволен за прогул (если только не отсутствовал по уважительной причине).
Приведем образец акта об отсутствии работника.
Муниципальное казенное учреждение «Горводоканал»
(МКУ «Горводоканал»)
АКТ № 24/1
о том, что работник не приступил к работе
в день ее начала
24.06.2019 Новгород
Время составления: 17 часов 00 минут.
Переквалификация договора с самозанятым в трудовой в программах 1С
В последнее время налоговики всё чаще стали выявлять нарушения в работе с самозанятыми. Причины разные: недобросовестные плательщики НПД не пробивают чек при получении денежных средств, или ещё хуже аннулируют его, если возникают недопонимания с заказчиком.
Однако самую распространенную ошибку допускают сами организации/ИП – многие бухгалтеры не вникают в нюансы законодательства и заключают договор с самозанятым, который являлся их бывшим работником в течение двух предыдущих лет, чего делать категорически нельзя. Буквально 1-2 квартала с момента первого такого платежа бывшему сотруднику и компании уже летит «письмо счастья» от контроллеров. И тут уже не помогут рекомендации из нашего видеоурока по стандартным требованиям налоговиков к работе с самозанятыми, здесь уже, к сожалению, попадание «в яблочко». Придется переквалифицировать договор, доначислять НДФЛ и взносы. Как это сделать в программах 1С расскажем в данной статье.
Для работы и роста любой компании, необходимы работники, сотрудники, специалисты. Оплата труда – одна из самых весомых статей затрат, т.к. включает в себя не только заработную плату работника, а также налог на доходы и страховые взносы. И, конечно, каждый работодатель ищет пути снижения этих затрат.
Суммы зависят от основания взаимоотношений работника и работодателя. Основанием может быть:
1) трудовой договор (человек устроен в штат, договор бессрочный, имеется рабочее место, выполняются правила внутреннего трудового распорядка и т.д.);
2) гражданско-правовой договор (договор срочный, т.е. на срок выполнения определенных работ или услуг, исполнитель не является штатным работником, не подчиняется правилам внутреннего трудового распорядка, выполняет действия, предусмотренные договором).
Трудовой договор заключается только с физическим лицом. Работодатель выплачивает работнику заработную плату, удерживает НДФЛ и перечисляет страховые взносы «за свой счет».
Гражданско-правовые договоры разнообразны и могут быть заключены с организациями, ИП и физическими лицами.
Рассмотрим договоры с физическими лицами (не ИП), т.е. для выполнения каких-то работ (договор подряда) или оказания каких-то услуг (договор оказания услуг) «нанимают» физическое лицо. Работник может оставаться «просто» физическим лицом (электрик Иванов И.И., договор на замену розеток в офисе), в этом случае оплата работ приравнивается к выплатам по трудовым отношениям. А может работник/физическое лицо быть зарегистрирован как самозанятый – плательщик налога на профессиональный доход.
Для сравнения затрат работодателя и доходов работника по договору подряда или работника, зарегистрированного как самозанятый, приведем такую понятную табличку:
Видим, что работник получит больше, если зарегистрируется в качестве самозанятого. И компания в этом случае также сэкономит на налогах и взносах.
До 2023 года страховые взносы при заключении договора ГПХ с физическим лицом (не самозанятым) были меньше, т.е. работодателю было выгоднее не устраивать работника в штат, а платить по договору. С 2023 года отношения между работником и работодателям по трудовым и гражданско-правовым договорам уровняли, даже со временем работникам по договорам ГПХ можно будет оплачивать пособия.
Получается, на сегодняшний день более экономными для работодателя остаются отношения с плательщиками налога на профессиональный доход. НО! Чтобы безопасно выстраивать эти отношения, необходимо знать все тонкости и ограничения этой системы налогообложения, чтобы не потерять больше при проверке налоговой, чем сэкономили при заключении договора.
НПД (Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ (ред. от 28.12.2022) «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»):
• Налог на профессиональный доход — это специальный налоговый режим для «самозанятых» граждан. Они получают доход от самостоятельного ведения деятельности или использования имущества.
• Переход на специальный налоговый режим осуществляется добровольно.
• Физические лица, перешедшие на этот налоговый режим (самозанятые), могут платить с доходов от самостоятельной деятельности налог 4 или 6%. Это позволяет легально вести бизнес и получать доход от подработок без рисков получения штрафа за незаконную предпринимательскую деятельность.
• Регистрация в налоговой без визита в инспекцию, в мобильном приложении «Мой налог».
• Учет доходов ведется в мобильном приложении. Там же оформляется чек на полученные деньги за работу (кассовый аппарат не нужен). Налог рассчитывается автоматически.
• Отчетность не представляется.
• Страховые взносы не платятся.
• Можно совмещать с основным трудоустройством.
Ограничения по видам деятельности, условиям ее осуществления или видам дохода указанны в статьях 4 и 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Например, не могут применять НПД:
• лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке;
• лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;
• доход не должен превысить 2,4 млн. рублей за календарный год и т.д.
Не признаются объектом налогообложения доходы:
• получаемые в рамках трудовых отношений;
• от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;
• от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад;
• в натуральной форме и т.д.
Часто споры между налоговой и работодателями возникают вследствие перечисления денег физическим лицам, которые не указаны в отчетности, как штатные работники данной организации. Инспекторы указывают, что информация в отчетности ошибочна и настаивают на доплате налогов и взносов с выплат физическим лицам. Добросовестный работодатель поясняет/доказывает налоговой, что оплачивает работы по договорам ГПХ, сотрудничает с самозанятыми.
Однако не всегда работодатель может оправдаться перед налоговой. Возможны неправомерные действия, как со стороны организации, так и со стороны самозанятого. Рассмотрим реальный отражения операций по сделке с самозанятым, а также переквалификация этой сделки в договор ГПХ с физическим лицом.
В декабре 2022 года организация заключила договор с самозанятым Урусовым М.И. на выполнение услуг «Создание проекта производственной линии». Проект в декабре составлен и оплачен, подписан акт, выписан чек самозанятым. В марте 2023 года ИФНС выставила требование, в котором инспектор указал, что Урусов М.И. работал в организации в 2022 году.
Согласно законодательству, он не мог оказывать услуги бывшему работодателю в течение 2 лет (422-ФЗ). Налоговая предложила переквалифицировать договор в трудовой и доплатить НДФЛ и страховые взносы. Организация оправдалась тем, что трудового договора быть не может, т.к. работник уволился в ноябре 2022 года, оказывает услуги разным организациям.
Данному работодателю была оказана единовременная услуга в определенный срок за определенную плату. В ответ на требование, был представлен договор оказания услуг с физическим лицом. Пересчитаны и оплачены НДФЛ и страховые взносы. Представлены корректировочные отчеты. Чеки самозанятый аннулировал самостоятельно.
Рассмотрим полностью алгоритм этих операций в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0, затем коснемся программы 1С: ЗУП ред. 3.1.
В декабре 2022 года, в программе была отражена сделка с самозанятым. Договор заключен 01.12.2022 г. Услуга оказана и оплачена 14.12.2022 г. Подписан акт, оформлен чек.
Для отражения операций с физическим лицом на НПД в программе необходимо включить данный функционал на вкладке «Расчеты» в разделе «Главное» — «Функциональность»:
Далее вводим «Контрагента» (самозанятого) в разделе «Справочники» — «Контрагенты»:
Очень важно корректно указать вид контрагента – «Самозанятый».
Создаем договор с самозанятым:
Отражаем оплату самозанятому в разделе «Банк и касса» — «Банковские выписки» документом «Списание с расчетного счета»:
Счета расчетов с самозанятым могут быть 60 или 76 с разными субсчетами. Выбор счетов необходимо закрепить в учетной политике! В данном примере расчеты с самозанятым на 60 счете, используется вид операции «Оплата поставщику». Если по учетной политике счет расчетов 76, рекомендуется использовать вид операции «Прочее списание».
Как самозанятому расторгнуть договор?
Как правильно расторгнуть договор в одностороннем порядке?
Есть 2 варианта расторжения договора в одностороннем порядке:
- Внесудебный. Выбирается основание для расторжения договора и составляем уведомление. …
- Судебный. Если вы направили уведомление о расторжении контрагенту, а он не отвечает в положенный срок, то вы вправе обратиться с заявлением в суд.
Можно ли работать с самозанятым без договора?
Можно ли нанимать самозанятых?
Самозанятым нельзя нанимать сотрудников по трудовым договорам, он оказывает услуги лично. Но самозанятый может работать в штате по трудовому договору и одновременно подрабатывать как самозанятый. Условия применения самозанятости и налоговые ставки до 1 января 2029 года не изменятся.
Как прописать самозанятого в договоре?
Какие поля заполнять в договоре В поле об исполнителе напишите «Услуги оказывает самозанятый» и укажите регистрационные данные: ИНН и дату постановки на учёт. Добавьте фразу: «Компания-заказчик освобождается от обязанности по уплате налогов и взносов согласно п. 8 ст. 2 422-ФЗ от 27.11.2018».
Можно ли расторгнуть договор в одностороннем порядке без суда?
Законом установлены возможности расторжения в одностороннем порядке для договоров аренды, подряда, возмездного оказания услуг, банковского счета, поручения, комиссии, агентирования и др. Надо отметить, что некоторые договоры можно расторгнуть таким образом только при наличии определенных оснований.
Когда договор считается расторгнутым в одностороннем порядке?
Общие положения12.4. Вывод из судебной практики: При одностороннем отказе договор считается расторгнутым с момента получения соответствующего уведомления арендатором, если иное не указано в уведомлении или договоре.
Нужно ли заключать договор самозанятому?
Заключать договор с самозанятым необязательно Компания и самозанятый могут не заключать договор. Главным документом для них будет чек от исполнителя. Именно его компания предоставит в налоговую, если нужно будет подтвердить платеж или расходы на оплату самозанятому. Договор никто не попросит.
Можно ли платить самозанятому без договора?
При расчетах наличными самозанятому можно платить без договора. Для этого сделка должна быть немедленной. Например, вы как юрлицо покупаете у самозанятого изделия ручной работы и сразу платите за них наличными.
Что писать в назначении платежа самозанятому?
Код назначения платежа самозанятому. Указывается в поле 20 «Наз. пл.». При оплате самозанятому ставится код «1» и он указывает на перечисление денег по договору ГПХ.
Как принять расходы от самозанятых?
Расходы на услуги самозанятых можно учесть при расчете налога на прибыль или УСН….Чек пользователь НПД формирует через приложение «Мой налог» и передает заказчику:
- в бумажном виде;
- в электронном формате на email;
- QR-кодом для считывания на телефоне клиента.
Как самозанятый заключает договор?
Заключать договор с самозанятым необязательно Компания и самозанятый могут не заключать договор. Главным документом для них будет чек от исполнителя. Именно его компания предоставит в налоговую, если нужно будет подтвердить платеж или расходы на оплату самозанятому. Договор никто не попросит.
Как самозанятому заключить договор с юридическим лицом?
Договор самозанятого с юрлицом имеет обычную структуру и включает: название (например, «Договор об оказании услуг»), присвоенный номер, дату и место составления. Далее отображают сведения о сторонах соглашения, где указывается налоговый статус исполнителя – плательщик НПД; обязательный раздел «Предмет договора».
Чем отличается односторонний отказ от одностороннего расторжения договора?
В отличие от одностороннего отказа, расторжение договора является по своей сути соглашением сторон[4]. Соответственно, для прекращения договора путем расторжения необходима согласованная воля двух сторон. В случае отсутствия воли второй стороны расторжение договора осуществляется судом. Конструкция нормы ст.
Когда договор считается расторгнутым?
Общее правило определения последнего дня действия договора, согласно п. 3 ст. 453 ГК РФ, гласит, что договор, прекращаемый по обоюдной воле сторон, является расторгнутым с момента заключения соответствующего соглашения, если стороны не определят иное.
Когда допустим односторонний отказ от договора?
450 ГК РФ не был предусмотрен определенный порядок прекращения договора, не определен момент его расторжения, но при этом односторонний отказ от договора допускается при отсутствии каких‑либо серьезных на то оснований, в том числе в силу соглашения сторон.
Когда возможен односторонний отказ от договора?
Право на односторонний отказ от договора Согласно п. 1 ст. 450.1 ГК РФ право на односторонний отказ от договора можно зафиксировать в самом тексте документа, как в случае нарушения обязательств по нему другой стороной, так и в иных условиях (с учётом ограничений, налагаемых ст. 310 ГК РФ).
Какой договор может заключать самозанятый?
Отношения с самозанятыми оформляются обычными договорами гражданско-правового характера: договором аренды, подряда, оказания услуг, посредническим или купли-продажи. Кстати, скачать образцы договора о выполнении работ в общем случае вы можете здесь, а договора об оказании услуг – здесь.
Источник: toptitle.ru
