Согласно российскому законодательству налоговая имеет право заблокировать средства на счету, если налогоплательщик допустил определённые нарушения. Исчерпывающий список требований указан в статье 76 НК РФ. Однако разблокировка счёта в случае блокировки налоговой вполне возможна. Для этого достаточно разобраться в том, как именно действовать.
Отправьте заявку и получите консультацию!
Закажите звонок сейчас
Блокировка расчётного счёта компании ФНС РФ возможна, если фирма (или ИП) имеет непогашенную налоговую задолженность, не предоставила декларацию или же другую отчётность. Конкретные основания для вынесения такого решения представлены в статье 76 НК РФ. По другим причинам блокировка невозможна и будет незаконной.
К соответствующей ситуации необходимо отнестись максимально серьёзно. С 2014 года при заблокированных счетах в одном банке открыть счёт в другом и продолжать работать невозможно. Поэтому при возникновении такой проблемы компании не остаётся ничего другого, кроме как разбираться с налоговой инспекцией. Причём делать это нужно как можно быстрее, потому что парализуется работа всего предприятия.
Налоговая заблокировала счет. Что делать? #адвокат #фнс #налоговая #банк
| Ведение бухгалтерского и налогового учета ИП без сотрудников | от 2 000 р./мес. |
| Ведение бухгалтерского и налогового учета ИП с сотрудниками (до 5 сотрудников) | от 6 000 р./мес. |
| Ведение бухгалтерского и налогового учета ООО (до 5 сотрудников) | от 15 000 р./мес. |
| Нулевая отчетность (составление и подача) | 6 000 р./кв-л |
| Восстановление бухгалтерского учета | от 30 000 р. |
| Восстановление кадрового учета | от 1 500 р./чел. |
| Консультация профессионального бухгалтера (устно) | от 1 200 р./час |
| Консультация профессионального бухгалтера (письменно) | от 3 000 р./час |
Алгоритм действий
Вне зависимости от того, по какой конкретно причине произошла блокировка, порядок действий будет в целом одинаковым:
- Для начала вам нужно обратиться в банк и узнать, на основании какого именно решения произошла блокировка. Отталкиваясь от этого, можно действовать дальше.
- Дальше вы можете обратиться уже непосредственно в налоговую инспекцию, чтобы детальнее ознакомиться с документом. У вас есть право узнать, кто вынес конкретное решение и на каком основании.
- Следующий этап — устранение причины. Если есть недоимка, её нужно оплатить. Если вы не предоставили какие-то документы, их требуется оперативно сформировать и подать. Иногда не соблюдена форма отчётности (например, бумажная вместо электронной). Такие моменты тоже необходимо исправить и предоставить налоговой в качестве доказательства электронную квитанцию, а также письмо (по закону оно необязательно, но ускоряет процесс разблокировки).
- Дальше останется только ждать разблокировки счетов. По закону вынесение решения о разблокировке должно происходить не позднее следующего дня после того, как вы передали налоговой соответствующие данные. На практике это занимает от одного до трёх рабочих дней. Причём большое значение имеет время передачи сведений в налоговую. Например, чтобы решение по вашей компании было вынесено на следующий день, информацию нужно подать до 16, а ещё лучше — до 15 часов.
Что делать, если причина устранена, а блокировку не сняли?
С разблокировкой счетов иногда бывают трудности. Например, документы предоставили или же недоимку выплатили, а блокировка всё равно продолжается. Для начала надо убедиться в том, что претензии к вам действительно сняты. Например, новые документы могут тоже вызывать вопросы у ФНС РФ.
Как легко разблокировать счет (ИП/РФ)
Что же касается выплаты недоимки, то иногда бывают досадные недоразумения, когда не хватает буквально нескольких копеек или рублей. Например, при перечислении средств во внимание не приняли комиссию. Это кажется мелочью, но даже при задолженности в несколько копеек, если та длится больше 10 дней, налоговая имеет право и дальше блокировать счёт. Поэтому при устранении проблемы настолько важно проявлять внимательность.
Также стоит учесть, что налоговой далеко не сразу доходит соответствующая информация. Банки могут передавать данные, например, в течение нескольких рабочих дней. А отсчёт времени начинается с того момента, как соответствующие сведения поступили в налоговую, а не с той даты, когда вы сделали платёж. Поэтому для ускорения нужно не просто выплатить недоимку, а сразу же предоставить налоговой доказательства этого. Например, отправить чек.
Источник: vlasovaprof.ru
Как разблокировать счет без посещения налоговой
ФНС напомнила о закрепленных в подп. 5 п. 1 ст. 76 Налогового кодекса РФ полномочиях налоговых инспекций приостанавливать операции по счетам ИП и юридических лиц в том числе в случае неуплаты налогов или несвоевременной подачи налоговой декларации. А также рассказала о том, как снять блокировку без визита в инспекцию.
Это можно сделать в онлайн-режиме через личный кабинет налогоплательщика: ИП или руководителю организации нужно направить электронное обращение об отмене приостановления операций по счету.
К обращению следует приложить сканы платежек, подтверждающих погашение налоговой задолженности или налоговой декларации – в зависимости от причины блокировки.
Если личного кабинета налогоплательщика нет, снять блокировку можно через специальный сервис «Оперативная помощь: разблокировка счета» на сайте ФНС России. На странице сервиса нужно указать ИНН организации/ИП, ее наименование/ФИО ИП, БИК банка, в котором заблокирован счет и номер телефона для связи.
В течение суток на указанный при обращении номер телефона придет сообщение о текущем статусе решения о приостановлении счета и возможности снятия блокировки.
Автор статьи
Специализация: Эксперт в юридической тематике
Имеет более 15 лет юридического стажа в крупных холдингах Юга России.
Обладает опытом в области договорной и претензионной работы, мирного разрешения споров, судебного взыскания долгов и оспаривания прав на имущество.
Источник: zakonbiznesa.ru
Что делать, если налоговая заблокировала расчётный счёт компании?
В каких случаях налоговая блокирует счёт
- Компания или ИП не заплатили вовремя налог. В таком случае инспекция направит требование об уплате, и если налогоплательщик не заплатит, то на 8-ой день инспекция заблокирует счёт.
- В течение 10 дней после последнего срока компания не представила декларацию в налоговую.
- В течение 10 дней компания не обеспечила возможность получать от налоговой документы в электронной форме.
- Инспекция направила компании требование предоставить документы или пояснения, но компания в течение 10 дней не отправила в инспекцию квитанцию о приёме этого требования.
- По результатам налоговой проверки доначислены налоги и вынесено решение о привлечении к налоговой ответственности. Если есть основания полагать, что компания не заплатит доначисленные налоги, инспекция может принять обеспечительные меры в виде приостановления операций по счетам в банке.
Как снять блокировку из-за неуплаты налога?
Заплатить . А чтобы ускорить процесс разблокировки, отправьте через личный кабинет налогоплательщика платёжную квитанцию. Инспекция должна снять блокировку на следующий рабочий день.
Бывает, что у компании несколько р/с, на каждом из которых слишком мало денег для оплаты, но в сумме денег на счетах для оплаты хватит. В таком случае получите банковские выписки со всех счетов и направьте в налоговую заявление с просьбой частично снять блокировку: пусть налоговая оставит заблокированными те счета, денег на которых в сумме хватит на оплату налога, а «лишние» счета разблокирует. Выписки приложите к заявлению.
Как снять блокировку счёта из-за обеспечительных мер?
Вариантов три: быстрый, долгий и сомнительный.
Быстрый вариант — заплатить налоги . В таком случае основание для обеспечительных мер отпадет, и они будут сняты, счёт разблокируется. Минус этого способа в том, что придётся платить деньги.
При этом, что важно, оплата не будет означать, что вы согласны с решением налоговой о доначислении вам налога. Вы сможете впоследствии оспорить это доначисление и вернуть деньги из бюджета.
Долгий вариант: обжаловать решение о наложении обеспечительных мер или проверку, по результатам которой они были наложены . С вероятностью 99% это дело дойдёт до суда, а там сроки сами понимаете какие.
Сомнительный вариант: ходатайствовать перед налоговой о замене обеспечительных мер. Их можно заменить на:
- поручительство третьего лица;
- банковская гарантия;
- залог имущества.
Как снять блокировку, если не сдана отчётность?
Если действительно не сдана, сдать. Лучше через личный кабинет налогоплательщика, так инспекция быстрее отреагирует.
Но бывает, что отчётность сдана, а инспекция её почему-то не видит. В таком случае подтвердите сдачу отчётности:
- квитанцией об отправке декларации и её принятии инспекцией, полученной по телекоммуникационным каналам связи (ТКС).
- квитанцией об отправке декларации и описью вложения, если отправляли через «обычную» почту; Однако необходимо учесть, что декларацию по НДС сейчас можно сдать только в электронном виде (по ТКС).
- если представляли отчётность прямо в инспекцию, то отметкой инспектора о принятии на вашей копии.
Как снять блокировку, если компания не обеспечила возможность принимать документы от налоговой в электронной форме?
Компания обязана принимать электронные документы от налоговой. Для этого компании надо:
- заключить договор с оператором электронного документооборота на оказание соответствующих услуг;
- получить электронную подпись.
Чтобы снять блокировку, отправьте в налоговую копию договора с оператором ЭДО и копию договора на приобретение электронной подписи.
Как снять блокировку, если она наложена из-за неотправки подтверждения о приёме?
Инспекция хочет, чтобы компания не просто получала требования от неё, но и подтверждала, что она получила это требование. Не подтвердит вовремя — блок счёта. Вариантов разблокировать его два:
- подтвердить получение;
- исполнить то, что указано в требовании.
Может ещё доказать, что блокировка счёта незаконна. Тогда его тоже разблокируют, но это долго
Судебная практика знает случаи, когда компаниям удалось доказать, что блокировка счёта незаконна.
Компания не сдала декларацию, при том что обязанности её сдавать не было.
Была зарегистрирована компания. Вместе с документами на регистрацию было подано уведомление о переходе на упрощёнку. Однако фактически компания на упрощёнку не перешла. В течение года она предоставляла налоговой отчётность по общей системе налогообложения, в том числе декларации по НДС.
Налоговая принимала эту отчётность без всяких вопросов, но по итогам года, когда компания не представила декларацию по УСН, заблокировала ее расчётный счёт.
Компания обратилась в суд с требованием оспорить решение о блокировке счёта. Суд поддержал это требование, так как компания, несмотря на то, что подала уведомление о переходе на упрощённую систему налогообложения, фактически на неё не переходила и работала на общей системе налогообложения.
Следовательно, обязанности подавать декларацию по УСН у компании не было. В этом случае инспекция заблокировала счёт незаконно.
Компания не предоставила авансовые расчёты по налогу на прибыль, инспекция заблокировала расчётный счёт.
При этом ФНС опиралась на подпункт 1 пункта 3 статьи 76 Налогового кодекса.
Компании пришлось дойти до Верховного суда, который, в отличие от предыдущих инстанций, обратил внимание, что указанная правовая норма не даёт налоговой возможности блокировать счёт в случае непредставления расчёта авансового платежа.
Налоговая декларация и расчёт авансового платежа — это разные документы. В случае непредставления налоговой декларации инспекция может заблокировать счёт, а за непредставление расчёта авансового платежа — не может.
Инспекция доначислила налоги по результатам проверки
Стоимость имущества компании превышала размер недоимки, но налоговая всё равно приняла обеспечительные меры в виде приостановления операций по счетам в банке. Однако в силу закона, если стоимость имущества компании превышает размер задолженности, то инспекция не может блокировать счёт. Заблокировать счёт она может только на сумму разницы между доначислениями и стоимостью активов.
Инспекция заблокировала счёт с процессуальными нарушениями
Например, инспекция выявила недоимку по налогам. После этого она выставила требование об уплате недоимки. У компании есть 10 дней на добровольную оплату. Пока срок, отведённый на добровольную уплату задолженности, не истек, налоговая не может блокировать счёт компании. Блокировка становится возможной, только если компания добровольно не заплатит налог.
Как наказать инспекцию за незаконную блокировку счёта?
Компания может потребовать в налоговой:
Проценты за каждый день незаконной блокировки счета. Причём тут есть два варианта — если счёт был заблокирован незаконно, то инспекция должна выплатить проценты начиная с первого же дня блокировки. Второй вариант — если счёт был заблокирован законно и компания устранила нарушение, но налоговая опоздала с разблокировкой счёта. В таком случае нужно требовать проценты за каждый день, следующий за днём, когда счёт должен был быть разблокирован.
Убытки, в том числе упущенную выгоду.
Чтобы получить с инспекции проценты, компания не обязана доказывать, что незаконная блокировка принесла ущерб. Проценты взыскиваются независимо от ущерба. Об этом говорит судебная практика.
С процентами всё понятно. Они рассчитываются согласно ключевой ставке Центробанка, которая на момент написания этой статьи составляет 7,25 %. А вот с убытками, в том числе упущенной выгодой, интереснее.
Судебная практика выявила 3 случая, когда у компании есть хорошие шансы взыскать упущенную выгоду:
Компания не смогла разместить деньги во вкладе.
Есть нашумевший случай, когда компания Metro отсудила у налоговой 1,9 млн руб. убытков. Дело в том, что компания собиралась разместить около 3 млрд руб. в виде депозитов в банке. Но не смогла сделать этого из-за блокировки счёта, как впоследствии выяснилось, незаконного.
Чтобы получить с налоговой упущенную выгоду из-за невозможности положить деньги на депозит, надо будет доказать в суде, что компания вообще пыталась положить деньги на депозит.
Компания не смогла заплатить по кредиту, и банк начислил пени и проценты.
Здесь всё понятно — компания не смогла заплатить из-за за незаконно заблокированного счёта, следовательно, банк начислил пени и штраф по вине налоговой.
Здесь есть два важных момента. Суд встанет на сторону компании, если у неё было достаточно денег, чтобы заплатить по кредиту. Если у компании недостаточно средств для платежа, то она не смогла бы заплатить независимо от того, был бы заблокирован её счёт или нет. И второе — если к тому моменту, как налоговая вынесла решение о блокировке, у банка отозвали лицензию, суд встанет на сторону инспекции. Ведь при отзыве лицензии у банка компания лишается возможности распоряжаться своими деньгами вне зависимости от того, был заблокирован счёт или нет.
Компания потеряла контрагента из-за того, что налоговая неправомерно заблокировала счёт.
Например, компания не смогла платить по договору и контрагент расторгнул его. Как аргументировать размер убытков в этом случае? Надо смотреть условия договора и рассчитать предполагаемую сумму прибыли.
Выводы о блокировке счёта компании и как её снять
У налоговой есть 5 оснований для блокировки счёта: неуплата налога, отсутствие декларации, невозможность принимать электронные сообщения от налоговой, молчание в ответ на требование предоставить документы и обеспечительные меры при доначислении налогов.
Для каждого случая механизм разблокировки счёта свой. Если неуплачены налоги, то лучше заплатить, если не сдана декларация, то надо сдать её и т.д.
Если налоговая наложила обеспечительные меры и заблокировала счёт, то можно ходатайствовать, чтобы обеспечительные меры были сняты или заменены на другие. Чтобы повысить шансы на успех и ускорить рассмотрение ходатайства, обратитесь к нам. Мы много лет защищаем интересы бизнеса перед налоговой и знаем, что и как делать.
— Адвокат адвокатской палаты г. Москвы, Реестровый номер 77/9869; Руководитель адвокатской коллегии «Налоговые адвокаты»;
Понравилась статья?
Не забудьте поделиться.
- Анализ судебной практики
- Банкротство
- Должная осмотрительность
- Допросы в ФНС и полиции
- Дробление бизнеса
- Индивидуальные предприниматели
- Как применяется статья 54.1 НК
- Кейсы
- На заметку бизнесу
- Налоговые проверки
- Налоговые схемы и последствия их применения
- Налоговый контроль
- Субсидиарная ответственность
Вас также может заинтересовать:
Конституционный суд разрешил взыскивать за долги единственное жильё. Но есть нюансы
Обеспечительные меры: как защитить имущество и расчётный счёт от инспекции?
Примеры дел, когда инспекция доказала аффилированность компаний, перевод бизнеса и взыскала налоги одной компании с другой
Налоговая доначислила 25,4 млн руб из-за невовремя списанной дебиторки
Примеры, как обосновать достоверность адреса компании при переезде или регистрации
Верховный суд разрешил реконструировать НДС! Одна из лучших налоговых новостей 2021 года
Whats App
+7 (915) 320-98-01
Viber
+7 (915) 320-98-01
Skype
nalogadvocat
Напишите нам письмо
Спасибо за обращение, ваша заявка отправлена!
Oops! Something went wrong while submitting the form
( Viber, WhatsApp )
Москва, м. Третьяковская
Большая Ордынка, 29 стр. 1
Адвокатская защита руководителейПодготовка к допросуПомощь при налоговых проверкахПомощь при уголовном преследованииПри запросе документов из органов полицииНаши публикацииДополнительные услугиАбонентское обслуживание
Подпишитесь на новости
Thank you! Your submission has been received!
Oops! Something went wrong while submitting the form
Присоединяйтесь к нам
Thank you! Your submission has been received!
Oops! Something went wrong while submitting the form
Thank you! Your submission has been received!
Oops! Something went wrong while submitting the form
Источник: nalog-advocat.ru
