Как разделить доли в ИП

Как настроить 1С, чтобы страховые взносы, уплаченные ИП, уменьшали только один налог на выбор при совмещении УСН (доходы) и ПСН?

Нормативное регулирование

При совмещении УСН (доходы) и ПСН, взносы учитываются в следующем порядке (п. 8 ст. 346.18 НК РФ, п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ, п. 6 ст. 346.53 НК РФ, Письма Минфина от 25.02.2021 N 03-11-11/13087, от 29.12.2020 N 03-11-03/4/116148):

• если есть работники, занятые:

• только на УСН:

• налог на ПСН можно уменьшить на всю соответствующую ему долю фиксированных взносов ИП;
• упрощенный налог можно уменьшить на соответствующую долю фиксированных взносов и на взносы за работников, не более чем на 50% (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ);

• налог на ПСН уменьшается на соответствующую ему долю фиксированных взносов и взносы за работников, не более чем на 50% (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ);
• упрощенный налог уменьшается на всю соответствующую долю фиксированных взносов ИП (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

В программе 1С при совмещении ПСН и УСН, расходы (в т. ч. страховые взносы) распределяются согласно законодательству пропорционально доходам. Расчет делается при закрытии последнего месяца квартала ( Операции — Закрытие месяца — Расчет расходов, уменьшающих налоги УСН и ПСН ). Настроек по выбору налога, который будет уменьшен на взносы, нет.

Как распределить доли в бизнесе между партнерами?

Также в программе не поддерживается уменьшение на страховые взносы одного из налогов полностью, если все работники заняты на другой системе налогообложения. Если у ИП есть хоть один сотрудник, налоги уменьшаются только на 50%.

Рассмотрим распределение уплаченных страховых взносов за 1 кв. (10 802,75 руб.) ИП без работников в разных ситуациях при совмещении УСН (доходы) и ПСН:

• Самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3;
• Самоучитель по 1С ЗУП 8.3.

• есть доходы только на УСН (300 000 руб.);
• есть доходы только на ПСН (300 000 руб.);
• есть доходы и на УСН и на ПСН (по 150 000 руб.).

Посмотреть распределение расходов, уменьшающих налоги, можно по справкам-расчетам в разделе Операции — Закрытие месяца — Расчет расходов, уменьшающих налоги УСН и ПСН .

Учет страховых взносов, если деятельность велась только на УСН

В 1 квартале доход получен только по деятельности, облагаемой УСН, поэтому в справке вся сумма уплаченных взносов отнесена на уменьшение упрощенного налога.

Также расчет можно посмотреть по Справке-расчету авансового платежа по налогу УСН( Операции — Закрытие месяца — регламентная операция Расчет налога УСН ).

Из справки видно, что вся уплаченная сумма взносов уменьшает начисленный налог.

Учет страховых взносов, если деятельность велась только на ПСН

В 1 квартале доход получен только по деятельности на ПСН, поэтому в справке вся сумма уплаченных взносов отнесена на уменьшение патента.

Как оформить доли в бизнесе с партнёрами?!

Проводки по начислению и уменьшению патентного налога выполните вручную.

Учет страховых взносов, если деятельность велась на УСН и ПСН

В 1 квартале доход получен по деятельности на ПСН и УСН, поэтому в справке сумма уплаченных взносов уменьшает сумму патентного налога и УСН пропорционально доле доходов.

Также расчет можно посмотреть по Справке-расчету авансового платежа по налогу УСН.

• 150 000 / 300 000 * 10 802,75 = 5 401,39

Упрощенный налог начисляется автоматически с учетом уменьшения регламентной операцией Расчет налога УСН в процедуре Закрытие месяца.

Проводки по начислению и уменьшению патентного налога выполните вручную.

См. также:

• Совмещение УСН и ПСН — как разделить взносы?
• Как уменьшать налог на взносы при совмещении ПСН и УСН? Рассказывает Минфин
• Подборка материалов для ИП на ПСН
• Как уменьшить ПСН на страховые взносы: подробная инструкция от ФНС
• Декларация по УСН за 2021 в 1С

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Похожие публикации

1. Обзор ключевых новостей по УСН за 2021-2022.
2. Схема учета страховых взносов ИП в 2021.
3. Уменьшение УСН и ПСН на страховые взносы с 2023 года в 1СС 2023 года изменены сроки уплаты страховых взносов и порядок.
4. Уменьшение УСН и ПСН на страховые взносы досрочно с 2023 года в 1СС 2023 года изменены сроки уплаты страховых взносов и порядок.

Оцените публикацию

(4оценок, среднее: 5,00из 5)

Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете

Источник: buhexpert8.ru

Распределение долей учредителей

Доли уставного капитала ООО измеряются в процентном или дробном соотношении. На этапе регистрации организации они распределяются между участниками общества. Однако иногда возникают ситуации, когда требуется перераспределение долей. Обычно это происходит при изменении размера УК после выхода участника из общества.

ПЕРЕРАСПРЕДЕЛЕНИЕ ДОЛЕЙ ООО

Возможно как равное распределение долей, так и их приобретение некоторыми участниками. Кроме того, если нет запрета, доля может быть продана третьему лицу.

Для этого потребуется:

• Провести общее собрание.Необходимо оформить протокол собрания(если в ООО один учредитель, потребуется только его решение). В случае неравного разделения долей или их продаже третьим лицам дополнительно необходимо оформить договор купли-продажи.
• Подготовить заявление.Для ФНС нужно заполнить заявление по форме Р13014. В нем указываются данные учредителей, у которых произошло изменение размера доли, и сведения о заявителе (обычно им является генеральный директор).
• Нотариально заверить заявление и направить документы в ФНС.

Если у ООО есть ЭП (электронная подпись), документы можно предоставить в электронном виде, тогда нотариальное заверение не потребуется. Помимо этого в налоговую нужно предоставить протокол собрания и, в случае неравного распределения доли, договор купли-продажи.

Налоговая служба регистрирует изменения в течение 5 рабочих дней, после чего выдается лист записи в ЕГРЮЛ.

РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ДОЛИ ПОСЛЕ ВЫХОДА УЧАСТНИКА

Любой учредитель может выйти из ООО независимо от согласия других участников. Для этого необходимо отчуждение своей доли и получение выплаты за нее.

Пошаговая инструкция:

• Проведение собрания участников.На нем принимается решение 一 кому достанется доля. Чаще всего она распределяется одному из участников. Другой вариант 一 передача ООО без дальнейшего распределения (тогда доля должна быть распределена или погашена в течение 1 года).
• Составление заявления по форме Р13014.
• Нотариальное заверение учредительного пакета документов.Если участник в браке, дополнительно потребуется согласие супруга/супруги.
• Подача документов в налоговую.
• Получение выплаты.После проведения изменений в ЕГРЮЛ Общество выплачивает вышедшему участнику реальную стоимость доли.

Учтите, что выход из ООО возможен, если в обществе не менее двух учредителей и при условии полной оплаты доли.

КАК РАСПРЕДЕЛЯЮТСЯ ДОЛИ ПРИ УВЕЛИЧЕНИИ УСТАВНОГО КАПИТАЛА

УК может быть увеличен за счет:

• непосредственно имущества ООО;
• дополнительных вкладов учредителей;
• вклада нового участника.

Распределение долей возможно таким образом, что их размер меняется, поскольку делится на большее количество участников. При этом номинальная стоимость остается неизменной. При изменении стоимости, размер долей определяется общим собранием учредителей. Необходимо оформить протокол, заполнить заявление по форме Р13014 и подать документы в налоговую. По истечении 5 рабочих дней выдается лист записи внесенных изменений в ЕГРЮЛ.

Стоимость услуги

ЧТО ВХОДИТ В НАШИ УСЛУГИ:

• Подготовка документов для распределение долей
• Подача заявления в ФНС
• Выпуск электронной подписи (при необходимости — оплата отдельно)

УСЛУГИ РАСПРЕДЕЛЕНИЯ ДОЛИ ОТ «АБАТ ГРУПП»

«Абат групп» оказывает услуги по перераспределению долей ООО. Вам не придется тратить время на поездки к нотариусу и в ФНС. Мы самостоятельно заполним заявление, подготовим нужные документы и договор купли-продажи (при необходимости), напишем протокол собрания или решение. Документы подаются электронно (если у вас нет электронной подписи, поможем выпустить ее).

Стоимость услуг начинается от 2000 рублей. Подробности уточняйте у нашего менеджера. Для этого позвоните по телефону, указанному на сайте, или заполните форму обратной связи и мы свяжемся с вами в ближайшее время.

МИНИМУМ ВАШИХ
ВРЕМЯЗАТРАТ

Вносим изменения без поездок в ИФНС, к нотариусу, к нам в офис

СТРАХОВАНИЕ ОТВЕТСТВЕННОСТИ 5 МЛН. ₽

Как разделить доли в ип

ПО ЗАКОНУ

16 МИН

Что такое уставный капитал ООО и зачем он нужен

Уставный капитал — одно из обязательных вложений, если открываете ООО. В статье разобрались, как не ошибиться при внесении уставного капитала и как им распоряжаться.

• Что такое уставный капитал
• Зачем нужен уставный капитал
• Как рассчитывается размер доли
• Как внести уставной капитал
• Для чего уменьшать уставный капитал
• Как уменьшить уставный капитал
• Для чего увеличивать уставный капитал
• Как увеличить уставный капитал
• Как разделить уставный капитал при ликвидации

Что такое уставный капитал

Уставный капитал — это условная величина. Это не денежный резерв, который постоянно хранится на расчётном счёте, и не конкретное имущество. При этом ООО обязано поддерживать чистые активы — деньги или имущество — в размере УК, чтобы гарантировать возврат денег кредиторам в случае своего банкротства.

Кредиторами называют физлиц и юрлиц, которые вправе требовать определённых действий от компании-должника — например, передачи товара или оплаты услуг.

Уставный капитал может быть у обществ — открытых с ограниченной ответственностью, публичных и непубличных акционерных. ООО и АО, наоборот, могут создавать сразу несколько учредителей — основатели вносят своё имущество и формируют таким образом уставный капитал компании.

У ИП уставного капитала нет — предприниматель несёт материальную ответственность лично и всем принадлежащим ему имуществом.

Зачем нужен уставный капитал

Уставный капитал — не просто формальность, он выполняет несколько функций.

1. Распределяет доли участия

Уставный капитал определяет, в каких долях учредители владеют компанией.

Игорь и Ксения учредили ООО «Честный бизнес» с уставным капиталом 10 000 рублей. Игорь внёс 7000 рублей, а Ксения — 3000 рублей, поэтому у Игоря есть 70% голосов, а у Ксении — 30%.

Иногда доли участия в делах бизнеса могут быть изменены уставом или корпоративным договором.

Именно доля в уставном капитале даёт участнику ООО права:

• на дивиденды (при получении компанией прибыли),
• на долю в капитале (при ликвидации общества),
• на управление компанией (приглашать аудиторов, выбирать ревизоров, запрашивать бухгалтерскую отчётность и т. д.).

2. Влияет на репутацию

Представьте, что вы ищете новую компанию, которая будет доставлять вам хрупкие грузы — посуду и предметы декора. Два потенциальных контрагента передали вам свои коммерческие предложения — условия похожи, только у одной компании уставный капитал 10 000 рублей, а у второй — 100 000 рублей. Второй контрагент, скорее всего, покажется более надёжным — и не только вам. Как небольшие, так и крупные компании обращают внимание на размер уставного капитала, принимая решение о сотрудничестве.

Уставный капитал оценивают и банки. Его размер часто влияет на решение о выдаче кредита.

Сама по себе сумма 10 000 рублей допустима, но может стать дополнительным фактором риска.

Например, компания с уставным капиталом 10 000 рублей и одним учредителем, который также является директором, будет выглядеть подозрительно как для госорганов, так и для потенциальных партнёров.

3. Гарантирует исполнение обязательств

По закону уставный капитал определяет минимальный объём имущества, гарантирующего интересы кредиторов: благодаря ему в случае банкротства компании её кредиторы получат свою часть долга.

Чтобы идея работала, а предприятие не столкнулось с трудностями в дальнейшем, нужно поддерживать уровень чистых активов выше размера уставного капитала.

Чистые активы = Балансовая стоимость всех активов — Сумма всех обязательств

Как рассчитывается размер доли

У доли есть номинальная и действительная стоимость.

Номинальная стоимость доли рассчитывается на основе уставного капитала.

У ООО «Предпринимательство» размер уставного капитала — 10 000 рублей. Единственный учредитель компании продаёт 30% бизнеса за 600 000 рублей. Несмотря на то, что фактические расходы нового учредителя составили 600 000 рублей, юридически он получит номинальную долю, которая составляет 30% от 10 000 рублей уставного капитала, то есть 3000 рублей.

Действительная стоимость доли соответствует тому, сколько стоит часть чистых активов, соответствующая доле уставного капитала.

Ксения планирует продать свои 30% доли в ООО «Честный бизнес». Объём чистых активов компании составляет 5,8 млн рублей. Действительная стоимость доли Ксении составляет 1 740 000 рублей — 30% от 5,8 млн рублей.

Уставный капитал не является ни доходом, ни расходом компании, и с его суммы не платятся налоги.

О том, как продать долю в компании, подробно рассказали в статье.

Как внести уставной капитал

Книга человека родом из другой эпохи позволяет представить, каким был бизнес столетие назад. Форд пишет просто и по делу, объясняя сложные идеи, механизмы и решения так легко и понятно, словно додуматься до этого может каждый. И делится тем, как видит свою миссию в рамках развития промышленности, — дать людям больше «жизненной свободы».

1. Проверьте, каким должен быть минимальный размер уставного капитала

Самый маленький разрешённый размер уставного капитала — 10 000 рублей, но для некоторых видов деятельности он больше. Например, для производства водки придётся внести от 80 млн рублей, а для продажи алкогольной продукции в Москве — от 1 млн рублей.

2. Определитесь с формой оплаты уставного капитала

Чаще всего уставный капитал формируется деньгами, но также его можно внести имуществом: оборудованием, акциями, интеллектуальными правами и т. д. В виде денег нужно внести 10 000 рублей, а всё, что свыше, можно отразить как деньгами, так и имуществом.

Если ваш уставный капитал формируется имуществом, оцените его.

Независимая оценка обязательна для имущества стоимостью более 20 000 рублей. Отчёт оценщика утверждается всеми учредителями ООО.

3. Посчитайте итоговую сумму

Сумма уставного капитала должна быть кратной количеству участников общества пропорционально их долям — при делении капитала не должны получаться бесконечные дроби.

Сергей, Ирина и Елена планируют учредить ООО в равных долях и с минимальным уставным капиталом.

С капиталом 10 000 рублей каждый участник должен будет оплатить 3 333,33 рублей а если сложить три такие доли, то они составят не 10 000 рублей, а 9 999,99 рублей — меньше размера уставного капитала.

В такой ситуации нужно увеличить уставный капитал до 10 500 рублей (по 3 500 рублей на каждого участника) или больше.

4. Внесите уставный капитал

Уставный капитал можно внести на расчётный счёт ООО или наличными в кассу в течение 4 месяцев с момента регистрации юрлица. Каждый участник перечисляет денежные средства в счёт своей доли от собственного имени на расчётный счёт ООО. В качестве подтверждения оплаты банк выдаёт платёжный документ с отметкой об оплате. Уведомлять о внесении уставного капитала никого не нужно.

Обычно уставный капитал формируют деньгами: проще внести, например, 20 000 рублей, чем привлекать оценщика и оплачивать его услуги.

Это даже можно назвать признаком добросовестности — предприниматель рассчитал все расходы, он понимает, сколько денег нужно вложить в бизнес.

Евгения Зубова, основатель аутсорсинговой компании «Бизнес Финанс Груп»

Для чего уменьшать уставный капитал

Есть три ситуации, в которых компания обязана уменьшить размер уставного капитала.

1. Если стоимость чистых активов ООО меньше уставного капитала

Есть альтернатива уменьшению уставного капитала — вместо этого можно увеличить стоимость чистых активов до размера уставного капитала. Учредители могут увеличить активы, внеся вклады в имущество или оказав безвозмездную финансовую помощь ООО.

2. Если невозможно оплатить действительную стоимость вышедшему из ООО участнику

Если уменьшение уставного капитала приведёт к тому, что размер уставного капитала станет меньше минимального, нужно рассчитать действительную стоимость иначе: как разницу между суммой чистых активов и минимальным размером уставного капитала на дату регистрации ООО. Стоимость уставного капитала всё равно придётся уменьшить до минимальной.

3. Общество в течение года не распределило или не продало перешедшую к нему долю

После выхода из общества одного из участников его доля остаётся у общества. В течение одного года с момента перехода доли к ООО компания должна распределить эту долю пропорционально между остальными участниками или продать кому-то из участников или третьему лицу.

Если в течение года доля не будет распределена или продана, её нужно погасить, то есть уменьшить уставный капитал на номинальную стоимость доли вышедшего участника.

Есть два правила, чтобы погасить долю законно:

• С момента приобретения обществом доли должен пройти минимум год.
• После погашения уставный капитал должен быть не меньше минимального размера. Если условие нарушается, сначала можно увеличить уставный капитал, сделав дополнительные вклады.

Как уменьшить уставный капитал ООО

Есть два варианта уменьшения уставного капитала:

• Уменьшить номинальную стоимость долей всех участников общества, сохранив пропорциональное отношение между ними.
• Погасить доли.

Например, Степан и Светлана решили уменьшить размер уставного капитала со 100 000 до 30 000 рублей. У них по 50% уставного капитала, номинальная стоимость их долей была 50 000 рублей. Чтобы не нарушить пропорцию, она должна уменьшиться до 15 000 рублей.

Как уменьшить уставный капитал

1. Учредители оформляют протокол общего собранния или единственный участник ООО издаёт решение об уменьшении уставного капитала.
2. Генеральный директор подаёт в регистрирующий орган (в Москве это МИФНС № 46) в течение 3 рабочих дней пакет документов:
   — заявление по форме Р13014,
   — устав ООО в новой редакции, ​
   — протокол общего собрания или решение единственного участника об уменьшении уставного капитала,
   — документ об оплате госпошлины в размере 800 рублей.
3. Налоговая вносит изменения в учредительные документы ООО и делает запись в ЕГРЮЛ о том, что общество находится в процессе уменьшения уставного капитала.
4. В течение 3 дней после внесения изменений в ЕГРЮЛ участники подают сведения об уменьшении уставного капитала в Единый федеральный реестр.
5. Участники ООО публикуют в «Вестнике государственной регистрации» сообщение об уменьшении уставного капитала. Опубликовать уведомление нужно дважды: первый раз сразу после внесения изменений в ЕГРЮЛ, второй — через месяц после первого опубликования. Проверьте требования к сообщению.
6. После второго опубликования сообщения генеральный директор повторно подаёт в регистрирующий орган документы:
   — протокол общего собрания учредителей или решение единственного участника об уменьшении уставного капитала,
   — устав ООО в новой редакции или изменение устава в виде отдельного документа в двух экземплярах,
   — документ об оплате госпошлины,
   — заявление по форме Р13014, заверенное нотариусом,
   — подтверждение уведомления кредиторов об уменьшении уставного капитала (печатный экземпляр журнала «Вестник государственной регистрации» или заверенная директором копия бланка публикации),
   — расчёт стоимости чистых активов, если уставный капитал был уменьшен из-за того, что их размер был меньше уставного капитала.
7. В течение 5 рабочих дней после подачи финального пакета документов налоговая внесёт изменения в ЕГРЮЛ и устав. Компания получит новый устав или лист изменений с отметкой налоговой и лист записи ЕГРЮЛ.

Для чего увеличивать уставный капитал

Об увеличении уставного капитала можно задуматься, когда компания планирует:

• получить кредит,
• начать участвовать в тендерах,
• заниматься новым видом деятельности, для которой требуется больший уставный капитал,
• сотрудничать с крупными контрагентами,
• привлекать инвесторов.

Перечитайте устав общества: возможно, в нём есть запрет на увеличение уставного капитала или на вступление новых участников. В таком случае придётся сначала изменить устав.

Как увеличить уставный капитал ООО

Уставный капитал можно увеличить за счёт:

• нового участника,
• имущества общества,
• дополнительных вкладов участников.

Увеличение уставного капитала за счёт нового участника

1. Новый участник пишет заявление на имя генерального директора с данными о вкладе: виде (деньги или имущество), сумме и сроках внесения.
2. Общее собрание учредителей или единственный участник принимают решение об увеличении уставного капитала и распределении долей.

В этом способе доли участников уменьшаются, поэтому для принятия решения нужно согласие всех участников общества.

Увеличение уставного капитала за счёт имущества общества

В уставный капитал можно передать имущество общества — недвижимость, акции, оборудование, деньги и т. д. Процентная величина долей не изменятся, а номинальная стоимость возрастёт. Размер уставного капитала увеличится на стоимость переданного имущества.

Для принятия решения достаточно двух третей голосов «за».

Увеличение уставного капитала за счёт дополнительных вкладов участников

Вносить вклад в таком способе могут все участники общества — вместе или по отдельности. Дополнительные вклады вносятся пропорционально долям.

• Если вклады вносят лишь некоторые участники, доли остальных участников уменьшаются.

Желающие участники готовят заявление на имя руководителя ООО с указанием формы и суммы вклада и сроков его внесения. Решение об увеличении уставного капитала принимается на общем собрании — с новым размером уставного капитала должны быть согласны 100% участников. Если решение принято единогласно, утверждается новый размер уставного капитала.

В ООО «Цветочек» 4 участника с равными долями, уставный капитал — 60 000 рублей. Наталья и Давид решили увеличить свои доли на 10 000 рублей. Если остальные участники будут согласны, доли Натальи и Давида будут составлять по 25 000 рублей, то есть по 31,25%. У двух остальных участников — по 15 000 рублей и по 18,75%. Уставный капитал станет 80 000 рублей.

• Если вклады вносят все участники пропорционально долям, процентное соотношение долей останется прежним, и изменятся лишь номинальная стоимость долей и размер уставного капитала.

Для принятия решения достаточно двух третей голосов «за».

В ООО «Цветочек» те же 4 участника с равными долями и уставным капиталом 60 000 рублей. Если каждый участник решит увеличить свою долю на 10 000 рублей, уставный капитал станет равен 100 000 рублей. Номинальная стоимость доли каждого участника станет равна 25 000 рублей, и каждый участник будет продолжать владеть 25% уставного капитала.

Как разделить уставный капитал при ликвидации ООО

Если компанию ликвидируют, уставный капитал делится между участниками общества после расчётов с кредиторами. Если после выплат у общества осталось имущество, оно распределяется между участниками пропорционально их долям в уставном капитале.

Источник: www.sberbank.ru