Недавно предприниматели активно обсуждали решение Верховного суда в отношении фирмы, привлекавшей в качестве контрагентов индивидуальных предпринимателей.
Федеральная налоговая служба посчитала, что в данном случае трудовые отношения компании с наемными сотрудниками необоснованно подменены гражданско-правовыми с целью уклонения от уплаты налогов — и потребовала от компании-заказчика полной уплаты налогов на доходы физических лиц.
Верховный суд требование налогового органа поддержал.
Давайте разберемся.
Компания, работающая в металлургической отрасли, имеет в штате одного сотрудника (директора). Для работ, связанных с ее основным видом деятельности, привлекает индивидуальных предпринимателей по гражданско-правовым договорам. Эти ИП занимаются переработкой металлолома, обслуживанием автотранспорта, оказывают бухгалтерские и логистические услуги. Сами платят за себя налоги. Все контрагенты-ИП работают на упрощенной системе налогообложения, то есть платят налоги в размере 6% с дохода.
Как ИП начать работу с самозанятыми?
Налоговый орган провел проверку, в результате которой установил, что отношения между компанией-заказчиком и физическими лицами, имеющими статус индивидуальных предпринимателей, можно квалифицировать не как партнеров по бизнесу (заказчик и исполнитель), а как работодателя и наемных сотрудников.
В связи с чем налоговый орган пришел к такому выводу?
Было установлено, что:
— договоры предусматривают систематическое исполнение услуг с их регулярной оплатой первого числа месяца, следующего за месяцем оказания услуг,
— предмет договоров содержит четкое указание на специальности – бухгалтер, кассир, менеджер-логист, а также конкретный вид поручаемой работнику деятельности – прием, сортировка, хранение, отгрузка металлолома,
— во всех договорах предусмотрено оказание услуг индивидуальным предпринимателем лично,
— размер ежемесячного вознаграждения каждого отдельного ИП от месяца к месяцу не изменялся,
— все договоры заключались на календарный год или до окончания календарного года, а затем перезаключались,
— услуги оказывались на территории и на оборудовании компании-заказчика,
— услуги оказывались ежедневно, кроме воскресенья, с 09.00 до 18.00 с обеденным перерывом с 13.00 до 14.00, то есть стандартный рабочий день,
— после прекращения отношений с компанией-заказчиком индивидуальный предприниматель прекращал свою деятельность как таковой и снимался с регистрационного учета,
— налоговые декларации индивидуальные предприниматели, оказывавшие услуги компании-заказчику, предоставляли через телекоммуникационные каналы связи в один период за подписью законного представителя компании-заказчика по доверенности.
Все эти факты, выявленные во время проверки, позволили налоговому органу сделать вывод, что в действительности имели место не гражданско-правовые отношения, а трудовые.
Налог на доходы физических лиц, который при этом должен уплачивать работодатель, равен 13%, то есть существенно выше, чем налог, который оплачивают ИП.
Верховный суд посчитал установленным, что налогоплательщик, то есть компания-заказчик, уклонялся от обязанности по уплате налогов на доходы физических лиц, и обязал его выплатить все неуплаченные социальные налоги, а также серьезные суммы штрафов за несданную отчетность в фонды.
Сокрытие трудовых отношений под видом гражданско-правовых является распространенной практикой – это позволяет снизить нагрузку на фонд оплаты труда на 30–35%. Однако налоговики все чаще раскрывают такие нарушения. Под подозрения налоговых органов попадают чаще всего:
- компании, которым ИП оказывают услуги регулярно,
- компании, для которых ИП выполняет одну и ту же работу в офисе заказчика,
- ИП, у которых всего один клиент.
Что делать, чтобы избежать подобных рисков?
- Если Вы – предприниматель, регулярно пользующийся услугами конкретных ИП, примите к сведению все вышесказанное, в частности, какие признаки привели налоговиков к признания отношений трудовыми. Описанный случай – это повод Вам проанализировать Ваши договоры, заключенные с ИП, и обезопасить себя от подобных подозрений.
- Если Вы – ИП, регулярно оказывающий услуги одному и тому же заказчику – также проанализируйте договоры с Вашим заказчиком. Избегайте использования скачанных из интернета шаблонов договоров, особенно если они касаются выполнения профессиональных обязанностей в рамках конкретной специальности. Тщательно описывайте в договоре весь перечень выполняемых Вами задач.
С грамотным оформлением подобных договорных отношений Вам помогут юристы нашей компании.
Источник: evgero.com
Как с ип работать с фирмами
Бесплатный вебинар «Алгоритм действий для компании, если ФНС интересуется вашими самозанятыми», 21 сентября 11:00
Особенности сотрудничества с самозанятыми для юридических лиц
24 мая 2021
Особенности сотрудничества с самозанятыми для юридических лиц
Тамара Синельникова
Самозанятые — это простые физлица и индивидуальные предприниматели (ИП), зарегистрированные как плательщики налога на профессиональный доход (НПД). При работе с ними используют гражданско-правовой договор или договоры подряда и оказания услуг.
Сначала зарегистрироваться в качестве самозанятого можно было только в Москве, Подмосковье, Калужской области и Татарстане. Но с 1 июля 2020 года этот налоговый режим ввели по всей стране. Сегодня становится самозанятым стало возможным с 16 лет. Разбираемся, как самозанятому работать с юридическими лицами и как ИП работать с самозанятыми.
Почему выгодно работать с самозанятыми
- Низкая налоговая нагрузка — не нужно уплачивать страховые взносы и НДФЛ.
- Как компаниям работать с самозанятыми: компании не оплачивают самозанятым отпуска, больничные листы и другие социальные пособия. При работе с самозанятыми расходы компании равны только сумме вознаграждения.
- Самозанятые сами обеспечивают себе рабочее место и платят налоги в бюджет — сумма налога автоматически рассчитывается в приложении «Мой налог».
- С ними в любой момент можно прекратить сотрудничество.
Как организации работать с самозанятыми
Как юрлицу работать с самозанятыми? Чтобы избежать проблем с самозанятыми, придерживайтесь следующего алгоритма работы.
Проверьте статус исполнителями процессами
Узнать статус исполнителя можно на сайте налоговой инспекции. Для проверки достаточно ввести ИНН самозанятого и дату, на которую вы хотите узнать статус. Сайт мгновенно выдаст результат.
Перед заключением договора убедитесь, что:
— У самозанятого нет наемного персонала, с которыми оформлены трудовые договоры, и его деятельность не попадает под исключения.
— Доход самозанятого за год не должен быть больше 2,4 млн рублей. Если лимит превышен, то самозанятый автоматически станет просто физическим лицом. Тогда работодателю надо перечислять зарплатные налоги, иначе при проверке это сделают налоговики и еще доначислят штрафы и пени.
Не забудьте проверить статус самозанятого ИП
Отследить его можно в ЕГРИП. Если исполнитель закрыл ИП, вы будете обязаны заплатить за него НДФЛ и взносы в ПФР и ФФОМС как за обычное физлицо. Если же исполнитель уже работал с вами раньше, как ИП и между вами заключен договор, то после его перехода на НПД новый договор перезаключать не нужно. Исключение — когда условия договора сильно изменились.
Оформите гражданско-правовой договор и исключите признаки трудовых отношений
Для этого составьте с самозанятым письменный договор, в котором должно быть понятно, что вы — заказчик, а не работодатель, а самозанятый — исполнитель, а не наемный сотрудник.
Настройте документооборот
После оплаты обязательно возьмите у самозанятого чек и по договоренности сторон подпишите акт выполненных работ.
Чек — полноценный документ. Он подтвердит ваши расходы и освободит компанию от обязанностей налогового агента и перечисления страховых взносов.
Чек — полноценный документ. Он подтвердит ваши расходы и освободит компанию от обязанностей налогового агента и перечисления страховых взносов. Акт доказывает, что самозанятый сделал работу, а заказчик ее принял.
Если заказчиком по договору является организация, то ей однозначно следует запастись актом выполненных работ для документального подтверждения расходов. Одного чека, выданного самозанятым, будет недостаточно.
Перечислите оплату самозанятому
Самозанятому платят на карту, наличными или на электронный кошелек. Ограничений по форме нет. Ему не нужен отдельный расчетный счет в банке и затраты на РКО будут равны 0.
Банковская комиссия за перевод ложится на заказчика. Исполнитель должен получить оплату в сумме из договора, вычитать комиссию за оплату нельзя.
Самозанятые не пользуются онлайн-кассами. Чеки пробивают через приложение «Мой налог». Чек выдают в бумажном виде, отправляют по электронной почте или смс. В чеке исполнитель указывает договор, по которому получает оплату, наименование заказчика и его ИНН. Остальные реквизиты чека встанут сами.
Вышеперечисленное можно делать вручную, а можно с помощью Консоли. Сервис комплексно автоматизирует работу с внештатными исполнителями от оформления до выплат.
Когда нельзя работать с самозанятым
- Организация не может работать с самозанятым в течение 2 лет после его регистрации, если самозанятый был ранее сотрудником организации. Так что уволить работников и заключить с ними договоры ГПХ как с самозанятыми в целях экономии на уплате взносов и НДФЛ, не получится.
- Плательщик налога на профессиональный доход, трудоустроенный в ООО или ИП, может оказывать услуги и реализовывать продукцию собственного производства, но не действующему работодателю.
- Самозанятый работает на себя и не вправе вести деятельность от лица фирмы или предпринимателя. С ним не получится сотрудничать по договору поручения, комиссии или агентирования.
- Самозанятый не может работать курьером. Но есть исключение. Курьер может ездить к покупателям с кассой заказчика, а вознаграждение за доставку принимать отдельно.
Резюмируем
Появление режима самозанятости однозначно упростило компаниям работу с физлицами. Раньше с ними приходилось заключать договор гражданско-правового характера, платить 30% обязательных взносов и 13% НДФЛ сверх того, что получал исполнитель. А теперь все по-другому.
Ставки налога для самозанятых: 4% — если принимать деньги от физлиц, 6% — если от юрлиц и ИП.
Максимальный доход за календарный год — 2,4 млн рублей. На этом режиме может работать физлицо, а может и ИП.
Предприниматели могут перейти на новый режим в любое время, но должны на время самозанятости отказаться от других систем налогообложения.
Налоговых деклараций на этом режиме нет, кассы не нужны, налоги считаются автоматически, вся работа ведется через мобильное приложение «Мой налог» или личный кабинет самозанятого на сайте ФНС.
Главное при работе с самозанятыми контрагентами — правильно составить договор оказания услуг, акты выполненных работ и поддерживать реальные отношения самозанятый-организация.
Источник: konsol.pro
Как ИП работать с компаниями на НДС
Нет. Предприниматель должен подать заявление о переходе на ПСН. Каждый предприниматель имеет право выбрать тот налоговый режим, который отвечает его коммерческим интересам; режим НДС могут выбрать как производители, так и оптовики, розничные торговцы или поставщики услуг.
Специальные налоговые режимы направлены на конкретные отрасли, такие как МСП и сельское хозяйство. Их применение снижает налоговое бремя и упрощает отчетность; ОСНО обязаны подавать ежеквартальный отчет, но при УСН-доходах должны вести досье по НДС и прибыли, но отчетность подается только раз в год. Для сдачи достаточно статуса банка, но расчеты по НДС должны вестись в полном объеме с учетом счетов-фактур и квитанций контрагентов и полного учета по всем продажам товаров или услуг.
Предприниматели, имеющие счет в Райффайзен Банке, могут воспользоваться этой услугой.
Что дает ИП работа с НДС?
Современные бухгалтерские программы формируют отчеты автоматически. Если все данные введены своевременно, то проблем со сдачей отчетности не возникает; даже налог на прибыль в 20% не является поводом для того, чтобы не работать с НДС. Все расходы предпринимателя в конечном итоге включаются в себестоимость продаж.
Кроме того, важно понимать, что даже если вы работаете с компанией по НДС, но сами не платите НДС, вы не получите счет-фактуру от НДС по своей структуре затрат.
Работа с ОСНО имеет следующие преимущества
- Работа напрямую с крупными покупателями — сети магазинов, оптовые базы заинтересованы в получении товара с НДС, который можно компенсировать за счет уменьшения суммы уплаченного в бюджет налога
- Сотрудничество с конкурсами, муниципалитетами, бюджетными организациями — большинство из них также работают в условиях упрощенной системы налогообложения и ищут поставщиков НДС
- Определение НДС при ввозе товаров — НДС обязателен при ввозе товаров на территорию РФ, и если предприниматели работают в контексте упрощенной системы налогообложения, то они могут зачесть налог при реализации товаров
- Расходы на приобретение основных средств (основных средств, оборудования или транспортных средств, сдаваемых в аренду) можно принять к вычету. Эти расходы уменьшают налоговую базу. Другими словами, они уменьшают стоимость приобретенных активов.
Ставки для ИП с НДС
Налоговым кодексом РФ предусмотрены общие расчетные ставки. Их размер зависит от вида бизнеса и типа реализуемых товаров и услуг.
Существует три вида общих коэффициентов
Для услуг и большинства товаров, за исключением характера сельскохозяйственного производства
Для товаров первой необходимости, таких как натуральные продукты, например, рыба, мясо, овощи, яйца, крупы, детское питание, макаронные изделия, консервы из коров, птицы, рыбы, фрукты, кроме бананов, социально значимые товары, например, фрукты
В отношении экспортной продукции, независимо от ставки НДС, по которой она была реализована на внутреннем рынке, международные грузовые и пассажирские перевозки, специальные операции — нефтепроводы, крупные заводы и оборудование таких объектов не облагаются НДС при ввозе в Россию. Очередь.
Следует помнить, что предприниматели не освобождаются от обязанности представлять налоговые декларации и налоговую отчетность при работе с 0% НДС.
Расчетные коэффициенты 10/110 и 20/120 определяются при получении авансов, включая скидки за валютные и кредитные зачеты.
Сроки уплаты НДС индивидуальными предпринимателями
Налоговое законодательство регулирует порядок уплаты и подачи налоговой отчетности; с 2014 года декларации по НДС можно подавать только в электронном виде. Даже если индивидуальный предприниматель заполняет декларацию в печатном виде и предъявляет ее для проверки, документ все равно считается неподанным.
Информация в декларации рассчитывается ежеквартально. Налог можно уплатить один раз до 25 числа первого месяца после окончания квартала или равными частями до 25 числа каждого из следующих трех месяцев квартала.
Даже если по каким-либо причинам деятельность не ведется, налоговая декларация все равно должна быть представлена. В этом случае необходимо заполнить только титульный лист и все графы первого раздела.
За несвоевременную уплату налогов налагаются штрафы. При наличии налоговых расхождений с Федеральной налоговой службой необходимо запросить справку о состоянии сверки с Федеральной налоговой службой и декларацию о сверке бюджета за данный период.
Как перейти на режим с уплатой НДС?
Если предпринимателю необходимо сменить налоговый режим, это можно сделать после окончания налогового периода с обязательным уведомлением налоговых органов в течение 15 дней с момента начала применения предпринимателем новой системы.
Основными причинами, по которым индивидуальные предприниматели могут перейти с одной системы налогообложения на другую, являются
- необходимость взаимодействия с контрагентами, уплачивающими НДС
- Превышение естественных границ, разрешенных для специальных систем налогообложения — относится только к ЕНВД
- Приостановка деятельности, подпадающей под специальные режимы налогообложения
- Изменения в законодательстве о применении налогового режима в отношении отдельных видов деятельности
При переходе на упрощенный режим налогообложения все налоговые обязательства ранее применявшегося налогового режима должны быть закрыты. Переход в середине отчетного периода возможен только в случае превышения лимитов или если ИП приступил к выполнению функций, для которых разрешен общий налоговый статус.
Для отдельных хозяйственных операций с контрагентами, облагаемыми и не облагаемыми НДС, допускается сочетание двух систем. Это требует раздельного учета и отчетности, но не запрещено законом.
В целом, НДС сопоставим с другими системами налогообложения, доступными для отдельных компаний. Компании со всеми видами оборота могут вычитать НДС. Несмотря на серьезные бухгалтерские претензии и необходимость уплаты налога на прибыль, работа индивидуального предприятия с НДС делает бизнес более открытым и прозрачным для контрагентов и предоставляет информацию об обороте и надежности компании.
Какие ИП платят НДС
Обязанность по уплате НДС компании или индивидуального предпринимателя относится к статье 143 Налогового кодекса; обычно НДС уплачивается предпринимателем с использованием ОСНО, но если бизнесмен применяет спецрежим, он имеет право не платить этот вид налога.
Если профессиональный налогоплательщик является налоговым представителем, он обязан уплатить НДС. При вывозе товаров за пределы нашей страны таможенный НДС также должен быть уплачен.
Трудно поспорить с тем, что ОСНО является самой сложной налоговой системой, требующей глубоких знаний как бухгалтерского учета, так и налогообложения для соблюдения многочисленных финансовых отчетов, которые необходимо предоставлять в проверяющие органы.
Конечно, не все предприниматели могут позволить себе опытного и компетентного бухгалтера, который будет вести безупречную отчетность. И в таких случаях могут помочь внешние поручения — профессиональные фирмы берут на себя расчеты и отчетность, а индивидуальные предприниматели занимаются стратегическими обязательствами.
Исходя из опыта, можно сказать, что общий налоговый режим выбирают различные категории индивидуальных предпринимателей.
- Доходы предпринимателей, как по доходам, так и по персоналу, не «вписываются» в рамки специального налогового режима, и
- Предприниматели работают в крупных организациях с НДС и/или иностранными партнерами.
- Вид деятельности бизнесмена не подпадает под действие специального налогового режима.
Напомним, что с 1 января 2019 года ставка НДС увеличилась с 18% до 20%. Налогоплательщики могут иметь право на пониженную ставку в размере 10%. Детские товары, товары медицинского назначения и продукты питания из специального перечня.
Кроме того, внутренние межрегиональные авиалинии и экспортеры продукции облагаются по ставке 0%. В этом документе подробно описаны изменения в ставках НДС и действия, которые необходимо предпринять всем предприятиям.
Немного о сути НДС и вычетах
НДС включается в цену товаров, проектов или услуг, реализуемых должником по НДС. Он оплачивается из кармана покупателя, но поскольку он является частью выручки, продавец должен предусмотреть его в бюджете.
Существует также НДС на стоимость товаров, которые приобретает для своей деятельности индивидуальное предприятие. Однако закон дает ему право на вычет этого налога, то есть на уменьшение суммы НДС в бюджет. Скидка предоставляется только тем, кто платит только НДС. Это механизм, позволяющий избежать двойного налогообложения.
Для того чтобы предоставлять скидки, индивидуальные предприниматели должны вести правильный налоговый учет. Все операции должны сопровождаться счетами-фактурами и регистрироваться в книгах учета рынка и продаж с выдачей и получением счетов-фактур.
Если у предпринимателя нет счета-фактуры, выставленного продавцом, он не может вычесть налог, предъявленный как часть цены товара.
Основная информация о НДС и скидках по нему:.
Расчет суммы НДС
Индивидуальные предприниматели исчисляют налог по той же ставке, что и организация. По умолчанию ставка составляет 18%, но для некоторых групп товаров действует ставка 10%. Если деятельность связана с экспортом товаров или услуг, то она облагается НДС по ставке 0%.
Важно понимать разницу между коэффициентом 0% и неналогообложением деятельности. В первом случае бизнесмен должен проверить льготный коэффициент, используя определенный пакет документов. Если этого не сделать, то бизнесмен должен уплатить НДС по ставке 18%.
Для расчета суммы налога предприниматель определяет налоговую базу. Это стоимость всех операций по НДС, включая авансы. Применяется соответствующий коэффициент — 10 или 18%.
Предприниматель также имеет право заявить налоговый вычет и уменьшить исчисленный налог на определенную сумму. Полученная сумма и является суммой НДС, уплаченной в бюджет за отчетный период.
НДС с авансовых платежей
Существует особый порядок уплаты НДС с выполненных работ. Эта обязанность возлагается на налогоплательщика в соответствии с пунктом 1 статьи 167 Налогового кодекса. Разница заключается в том, что в данном случае должна применяться расчетная ставка НДС.
- 10/110 — в отношении товаров и услуг, облагаемых по ставке 10%.
- 18/110 — в отношении товаров и услуг, облагаемых по ставке 18%.
Налоговой базой в данном случае является сумма задатка, полученного в счет будущей поставки.
Как и при обычной продаже, после получения задатка предприниматель — плательщик в упрощенной системе налогообложения — должен выставить счет-фактуру. Это должно быть сделано в течение пяти дней после поступления денег на его расчетный счет.
Когда происходит поставка, авансовый платеж НДС вычитается, и налог взимается со всех продаж. Если аванс возвращается, т.е. сделка не происходит, сумма НДС принимается к вычету.
Необходимо упомянуть еще одну ситуацию, связанную с авансами. Бизнесмен мог получить аванс от клиента в конце года в счет будущих поставок и перейти на упрощенный режим налогообложения в начале следующего года. Аванс был получен, когда бизнесмен облагался НДС и, соответственно, предъявлял его в налоговом счете.
Затем он перешел на режим, не предполагающий уплаты НДС, но при этом завершил сделку (продал товар, за который получил задаток). В этом случае НДС, уплаченный с аванса, уже не может быть принят к вычету. Однако он не должен облагаться налогом в момент продажи.
Тем не менее, рекомендуется избегать такой ситуации. Другими словами, если вы хотите освободиться от НДС в следующем году, вы должны вернуть авансы, полученные от покупателя в качестве предоплаты.
Если ИП — налоговый агент по НДС
Выше мы упоминали, что предприниматель может быть обязан уплатить НДС, даже если он не является должником по НДС. Это происходит, в частности, когда предприниматель выступает в качестве налогового агента. Чаще всего это происходит в следующих случаях
- Когда предприниматель приобретает товары, работы или услуги у иностранной компании, не состоящей на учете в российских налоговых органах.
- Когда предприниматель осуществляет посредническую деятельность от имени иностранной организации и участвует в расчетах.
- Когда предметом сделки является государственное или муниципальное имущество, то есть когда предприниматель покупает или арендует его.
В этом случае бизнесмен сам не платит НДС, но обязан вести налоговое досье по НДС, исчислять и уплачивать бюджетный налог и вовремя сдавать отчетность.
О НДС налогоплательщика:.
НДС у предпринимателя на «упрощенке»
Налогоплательщики в рамках упрощенной системы налогообложения освобождены от уплаты НДС. Однако иногда по незнанию или для удовлетворения претензий контрагентов эти организации могут выставлять счета-фактуры и делить сумму счета-фактуры. В этом случае индивидуальный предприниматель не обязан платить НДС, но должен заплатить налог.
Есть и другие случаи, когда индивидуальные предприниматели на упрощенных системах налогообложения обязаны платить НДС.
- Если он работает по договору комиссии, поручительства или другому примирительному договору.
- если у него заключен договор простого товарищества или доверительного управления.
Однако вышеуказанное правоотношение возникает только в том случае, если предприниматель применяет в качестве объекта налогообложения по упрощенной системе налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов.
Индивидуальные предприниматели в контексте упрощенной системы налогообложения НДС в отношении учреждений не признаются налогоплательщиками. Однако они обязаны регистрировать счета-фактуры по входящему и исходящему НДС и представлять отчетность в ФНС. При этом они не получают права на вычет входного налога.
Советуем прочитать:
- Что делать, если угрожают расправой?
- Трудности пунктуации в письменной деловой речи — «» – справочно-информационный Интернет-портал «Русский язык»
- Какой штраф предусмотрен за перевозку детей без детского кресла в 2021 году?
- Ипотека в Альфа-Банке — ипотечный калькулятор, условия в 2023 году
- Кредитный рейтинг – онлайн узнать и проверить свой кредитный рейтинг бесплатно на
- Военный Университет Москва (ИНН 7710049405) адрес, официальный сайт и телефон
Источник: arbitrsamara.ru
