Многие организации принимают решение сделать переход с ОСН на УСН, то есть с общей системы налогообложения на упрощенную систему. Это действительно выгодно, так как помогает снизить налоговую нагрузку и упростить ведение бухгалтерского учета. Про то, какие критерии для перехода на УСН существуют, я рассказывала здесь.
Переход с ОСН на УСН в 1С Бухгалтерия 8 редакция 3.0
Для того, чтобы облегчить переход с ОСН на УСН пользователям 1С Бухгалтерия 8 редакция 3.0, в программе есть помощник по переходу на УСН. Найти его можно на закладке «Справочники и настройки учета» в разделе «Изменение налогового режима».
В первую очередь необходимо внести изменения в учетную политику, установить упрощенный режим налогообложения и дату перехода на УСН. Это можно сделать прямо из помощника.
Действия, которые включают переход с ОСН на УСН, в программе разделены на две группы.
Первая группа – операции, которые выполняются перед переходом на УСН. Вторая группа – операции, выполняемые в момент перехода.
Что делать, если вы на УСН, а товар нужно продать с НДС?
Перед переходом на УСН необходимо принять к вычету НДС с полученных авансов, которые не зачтены в момент перехода. Данный вычет нужно подтвердить документами о возврате сумм НДС покупателю.
Кроме этого необходимо восстановить НДС по остаткам ценностей. Поэтому сначала выполняются операции, которые влияют на остаточную стоимость активов. Такие как: начисление амортизации ОС и НМА, списание расходов будущих периодов, корректировка стоимости списания ТМЦ, если они учитываются по средней стоимости, признание ТЗР.
Затем восстанавливается НДС, который был принят к вычету по основным средства, материалам, товарам и т.п.
Вторая группа – операции, которые проводятся после перехода на УСН. Здесь осуществляется включение остатка авансов в доходы и автоматически создается документ «Запись книги учета доходов и расходов (УСН)». Доходы отражаются на дату перехода на УСН.
Также автоматически формируются документы «Ввод начальных остатков». Это нужно, чтобы учесть остатки по налоговому учету УСН.
И на этом же этапе списываются остатки налогового учета по общей системе налогообложения. Остатки анализируются на дату перехода на УСН по суммам налогового учета (НУ), постоянных и временных разниц (ПР и ВР). По этим данным формируются операции (БУ и НУ).
С помощью помощника можно последовательно осуществить переход с ОСН на УСН в 1С Бухгалтерия 8 ред. 3.0.
Источник: prof-accontant.ru
Самостоятельный переход на новую систему налогообложения в «1С»
Кто-то же решил остаться на ОСН и столкнулся с тем, что программу «1С» нужно настроить для корректного учета на новой системе налогообложения.
Поэтому расскажем, с какими основными ошибками можно столкнуться при самостоятельной настройке перехода с ЕНВД на УСН или ОСН в программе «1С:Бухгалтерия 8», ред. 3.0. И разберемся, когда лучше доверить настройку профессионалам, а когда рассчитывать на свои силы.
3 основных ошибки при переходе на новую систему налогообложения после ЕНВД
Ошибка № 1. Забыли настроить учетную политику в программе «1С:Бухгалтерия 8», ред. 3.0
Настройка учетной политики для целей бухгалтерского учета определяет правила ведения бухгалтерского учета. От данной настройки зависит расчет финансовых результатов. Очень важно корректно настроить учетную политику как для бухгалтерского, так и для налогового учета организации.
Многие при переходе на новую систему налогообложения забывают внести корректировки в свою учетную политику, а у некотрых ее нет вовсе.
Ошибка № 2. Не выполняется лимит по остаточной стоимость основных средств при УСН
Минфин и ФНС разъясняют: остаточная стоимость основных средств не должна превышать 150 миллионов руб.
Также в своем письме от 06.03.2019 № 03-11-11/14646 Минфин указал на то, что нужно учитывать только средства, которые числятся за УСН. Если не придерживаться установленного лимита, то есть риск потерять возможность использовать УСН.
Ошибка № 3. Не перенастроили кассу под новый режим налогообложения
С даты перехода на новую систему налогообложения касса должна выбивать чеки со названием этой системы. В чеке должна отражаться актуальная система налогообложения, иначе выпишут штраф. При этом поменять настройки нужно до того, как вы выбьете первый чек на новой системе налогообложения.
Трудности совмещения налоговых режимов
Особенности налогового учета при переходе с ЕНВД на УСН в торговле
Режим налогообложения во многом обусловливает специфику бухгалтерского учета. Непростым для бухгалтера в сфере торговли и производства может отказаться переходный период. Смена ЕНВД на УСН требует особого внимания к отдельным секторам бухучета. Прежде чем их рассмотреть, давайте актуализируем вопрос применения каждого из налоговых режимов.
ЕНВД: быть или не быть?
Применение налогового режима регулируется НК РФ (гл. 26.3). Согласно ФЗ №97 (29.06.2012), использование ЕНВД будет доступно до конца 2020 года. Все попытки пересмотреть дату окончания действия режима успехом не увенчались. Так или иначе, но всем вмененщикам придется выбирать новую систему налогообложения и сталкиваться с трудностями перехода.
До конца 2020 смена режима возможна добровольно или в принудительном порядке. В первом случае новый режим будет использоваться с января 2021. Добровольная смена системы налогообложения возможна только с нового календарного года. Принудительный переход с ЕНВД на УСН осуществляется при утрате права на применение налогового режима.
В данном случае правило календарного года, указанное выше, не действует. Переход осуществляется с квартала, в котором возникли основания для утраты права на применение вмененки. Принудительная миграция на УСН имеет место при превышении допустимой доли участия других организаций в уставном капитале (актуально для юрлиц) и увеличении среднесписочной численности (100+ человек).
Важный момент: автоматический переход при утрате права на использование вмененки осуществляется на ОСНО. Для применения УСН необходимо подать в налоговую соответствующее заявление. При миграции расчет и уплата налогов осуществляются в порядке, предусмотренном НК РФ для только что зарегистрированных ИП и организаций.
УСН: особенности применения
Использование УСН регулируется гл. 26.2 НК РФ. Миграция на упрощенку с ЕНВД осуществляется в порядке и сроки, предусмотренные действующим законодательством. Если индивидуальный предприниматель или организация утратили право применения вмененки, они могут перейти на УСН с того месяца, в котором прекращены их обязанности по уплате единого налога.
На уведомление ИФНС о переходе на упрощенку действующим субъектам предпринимательства, как и новым ИП, организациям, дается 30 дней. Миграцию в указанном формате осуществляют субъекты, прекратившие деятельность, попадающую под ЕНВД, в течение календарного года. При отмене налогового режима будет действовать такой же порядок.
Автоматически налогоплательщики перейдут на ОСНО, но за ними сохранится право выбора спецрежима в течение 30 дней. Переход на УСН в случае совмещения режимов налогообложения и утраты права на ЕНВД осуществляется аналогичным способом. Плательщик единого налога с начала того месяца, в котором прекращено применение вмененки, может использовать упрощенку с учетом установленных НК ограничений. Последние касаются видов деятельности, среднесписочной численности, годового дохода и доли сторонних организаций в уставном капитале, если речь идет о юридическом лице.
Учет доходов при миграции с ЕНВД на УСН
Переходим непосредственно к бухгалтерскому и налоговому учету. Особый порядок ведения того и другого при миграции не предусмотрен. То есть доходы и расходы торговой организации или ИП, занимающемуся торговлей, предстоит учитывать согласно нормам г. 26.2 НК РФ. Но некоторые нюансы все же имеются. Датой получения доходов, согласно ст.
346 НК, является день поступления средств в кассу или на банковский счет. То же самое касается учета доходов при расчетах за услуги, работы, при переходе имущественных прав. Такая схема применима для кассового метода.
Если товары отгружены в период применения ЕНВД, а оплата получена при УСН, дебиторскую задолженность, образовавшуюся на дату миграции, при расчете налога на упрощенке учитывать не нужно. Включение указанных сумм в налоговую базу по УСН ведет к двойному налогообложению. Бухгалтер торговой компании может столкнуться и с другой нестандартной ситуацией.
При применении вмененки у юрлица возникла кредиторская задолженность. Фирма мигрировала на УСН. При применении нового спецрежима истек срок давности по указанной выше кредиторской задолженности. Как бухгалтер должен ее списывать? По мнению Минфина и ФНС, сумма списания включается в состав доходов при расчете налога по упрощенке.
Учет расходов бывшего вмененщика
Бухгалтеру ИП или компании, мигрирующей на УСН, предстоит определить остаточную стоимость внеоборотных активов. Если объектом налогообложения на новом режиме является разница между доходами и расходами, в составе последних могут учитываться только неамортизированные или амортизированные неполностью в период применения ЕНВД расходы на приобретение НМА.
Неправильное начисление амортизации, некорректное определение суммы расходов для формирования налогооблагаемой базы влечет за собой серьезные финансовые последствия. Как показывает практика, штрафы за ошибки в учете то и дело увеличиваются. С каждым годом они обходятся налогоплательщикам дороже.
Нужны гарантии грамотного расчета базовых показателей в период миграции на новый налоговый спецрежим? Привлеките профессионалов, передайте бухгалтерские функции на аутсорсинг. Это минимизирует финансовые риски и позволит высвободить ресурсы для решения текущих бизнес-задач.
Сложности у бухгалтера торговой организации, мигрирующей на упрощенку, могут возникнуть и с учетом расходов по оплате товаров, приобретенных при использовании ЕНВД. Если такие товары реализованы при УСН, то налоговую базу уменьшить на понесенные при вмененке расходы нельзя. На этот счет позиция ФНС и Минфина однозначна. Контролирующие ведомства ссылаются на нормы НК РФ (ст. 346.25).
Как вести учет на УСН?
Источник: xn--80abgj3a5ames.xn--p1ai
