Один из частых вопросов от клиентов – на какой «упрощёнке» выгоднее работать – 6% или 15%. Часто компании и ИП попадают на серьезные налоги, неправильно выбрав систему налогообложения. В этой статье объясняю: что нужно знать, чтобы потом не переплатить налогов.
Вместо введения
Меня зовут Сергей Яшин. Я — генеральный директор и основатель бухгалтерской компании Яшин
Кстати, на этом моменте некоторые читатели могут задать вопрос: ну и смысл такой упрощенки с налогом в 20%, когда ставка НДС сейчас составляет те же самые 20%. Отвечаем: при работе на общем режиме налогообложения кроме НДС есть еще налог на прибыль, ставка которого тоже 20%. Считается он крайне непрозрачно (даже налоговики не могут проверить налог на прибыль «по показателям» — надо смотреть каждый документ), но принцип у него такой же — доход минус расход. Поэтому совокупная налоговая нагрузка на ОСНО больше чем на УСН даже при ставке в 20%.
Декларация УСН доходы минус расходы
Хитрость для тех, кто думает работать на ОСНО или не проходит по лимитам:
Если вам всё же приходится работать на ОСНО и платить и НДС и налог на прибыль, то есть лайфхак: если работать не через ООО, а через ИП, то там ставка налога будет не 20%, а 13% (это тот самый НДФЛ, потому что физлицо не платит налог на прибыль). Вот вам полностью законная оптимизация налогов. Правда при работе с ИП есть нюансы с точки зрения ответственности (и не только в том, что ИП отвечает всем имуществом) — об этом я напишу отдельную статью в своем телеграм-канале в ближайшее время.
2. Количество сотрудников не более 130 чел.
- до 100 сотрудников налоговые ставки 6% и 15%
- от 100 до 130 сотрудников — 8% и 20% соответственно
3. Нет филиалов.
Не путайте с обычными обособленными подразделениями — тут никакого запрета нет. Филиал имеет отдельный баланс, то есть, грубо говоря, учет по нему ведется как в отдельной организации. Обычно нет необходимости так извращаться и в большинстве случаев компании открывают обычные «обособки».
4. Основных средств — не более 150 млн руб.
Упрощенно: основные средства — это всякие дорогие штуки, которые «ставят на баланс», и начисляют армортизацию (то есть их стоимость списывается в расходы не сразу, а в соответствии со сроком их полезного использования). Обычно это здания, оборудование, станки, машины, пароходы, серверы, компы и итд.
УСН 15%
Упрощенная система налогообложения (УСН) с объектом «доходы минус расходы» (15%) очень привлекательна (на первый взгляд) для предпринимателей. Казалось бы, что проще – посчитать разницу между доходами и расходами, заплатить 15 % и «спать спокойно». А может вообще получится обойтись только минимальной суммой налога в 1% от полученной выручки. Но в отличие от УСН с объектом налогообложения «доходы», она имеет ряд ограничений и специфических особенностей, на которые мало кто поначалу обращает внимание, но которые следует учитывать, в том числе и делая выбор системы налогообложения при регистрации компании.
Как и при УСН с объектом «доходы», при 15% упрощенке доходы считаются кассовым методом. То есть пришли деньги на счет или в кассу – получили доход. И не важно, получен вами аванс или это расчеты за уже отгруженную продукцию. Сумма доходов может быть уменьшена на сумму возврата средств, полученных в счет предварительной поставки товаров, работ или услуг – НК РФ, статья 346.17 пункт 1 абзац 3.
Но основная специфика такой системы налогообложения не учет доходов, а порядок учета и признания расходов.
Первое условие. Нужно вести учет расходов.
Если на 6% УСН ваши расходы никого не волнуют (за исключением страховых взносов и НДФЛ с возможных личных расходов, которые вы оплатили за счет компании), то при системе УСН 15 % нужно вести учет расходов. И их могут, и будут проверять.
Второе условие. Список расходов закрыт.
Расходы, которые можно учесть при расчете единого налога, перечислены в статье 346.16 НК РФ. Список расходов такой УСН закрыт. Например, вы никаким образом не сможете уменьшить ваши доходы на представительские расходы. Или на расходы на добровольное страхование имущества.
Или на стоимость участия в СРО – саморегулируемых организациях, которые заменили лицензирование некоторых видов деятельности. Сейчас организации, применяющие УСН с объектом «доходы минус расходы» учесть членские и вступительные взносы в такие организации в расходах не могут.
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно.
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
Просто потому, что в статье 346.16 их нет (заметим, что в ближайшее время будет рассматриваться вопрос о внесении поправок в НК РФ и возможно стоимость участия в СРО можно будет учесть в расходах).
Третье условие. Расходы должны быть экономически обоснованы и документально подтверждены.
Такие требования предъявляет НК к расходам в пункте 2 статьи 346.16 НК РФ (ст. 252 НК РФ). Это значит, что расходы должны быть направлены на получение дохода и оформлены документами в соответствии с законодательством.
На покупку товара у вас должна быть накладная и/или счет-фактура, а на выполненные работы или оказанные услуги – оформленный с двух сторон акт. Авансовые отчеты, грузовые таможенные декларации, путевые листы и другие первичные учетные документы – это то, что подтвердит ваши расходы. Первичные бухгалтерские документы надо оформлять внимательно и аккуратно, так как малейшая ошибка может привести к претензиям со стороны налоговых органов, снятию расходов, доначислению налогов, пеней и штрафов.
Четвертое условие. Расходы должны быть оплачены
Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты – говорит нам пункт 2 статьи 346.17 НК РФ. Это значит, что в общем случае вы должны не только получить товар, принять выполненные работы или оказанные вам услуги, подписав соответствующие документы, но и оплатить их. Тоже касается и расходов на оплату труда – заработная плата уменьшит сумму полученных доходов только после того, как вы ее выплатите (п. п. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Проценты по полученному займу также уменьшат сумму доходов только после уплаты.
Вместе с тем, сами по себе предоплаты за товары, работы или услуги не являются вашими расходами.
Если основной вид деятельности вашей компании – торговля, то стоимость покупных товаров будет учтена в расходах только после того, как товар будет отгружен покупателю. То есть мало того, что вы должны получить товар. Вы должны его оплатить поставщику и отгрузить покупателю (п. п. 2 п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Такие условия могут быть совершенно невыгодны при оптовой торговле товарами, когда необходимо иметь приличные товарные запасы на складе, при работе по договорам с длительными сроками поставки или по договорам на выполнение работ с поставкой товара (оборудования).
Очень распространенная ситуация.
Вы заключаете контракт на поставку какого-либо товара в конце отчетного периода (квартала), например, в конце марта, на общую сумму 500000 рублей (без НДС). Доходность сделки – 10 %, то есть ваша прибыль составляет 50000 рублей. Условия оплаты – 100 % предоплата.
По условиям контракта вы получаете предоплату от покупателя 25 марта.
26 марта вы отправляете 450000 рублей поставщику за товар.
Вы довольно потираете руки, резонно посчитав, что налог составит 50000*15% = 7500 рублей, и уже планируете, на что потратить оставшиеся 42500 рублей.
А тем временем первый квартал закончился: товар вам пока не поставили, и вы его своего клиенту не отгрузили. Или даже вы товар получили, но не отгрузили товар своему клиенту, так как он не захотел или не смог забрать товар в конце квартала.
Теперь посмотрим на результаты.
В соответствии с правилами главы 26.2 НК РФ по итогам каждого отчетного периода (квартала) вы должны уплачивать авансовый платеж по единому налогу (п. 4 ст. 346.21 НК РФ). Сумма авансового платежа рассчитывается точно так же, как и сама сумма налога – разница между полученными доходами и понесенными расходами, которые должны отвечать всем четырем условиям, о которых было сказано выше, умноженная на 15%.
Таким образом, получив предоплату в первом квартале в размере 500000 рублей, в бюджет вам надо заплатить не 7500, а 500000*15% = 75000. В десять раз больше, чем вы планировали. У вас даже не хватит оставшихся денег для уплаты налога, так как 450000 рублей вы уже заплатили поставщику за товар.
Почему? Потому что расходов вы не понесли. Вы не получили товар от поставщика. Вы не отгрузили его клиенту. А значит, не выполнили условия, при которых себестоимость покупных товаров принимается в расходы.
Вы только сделали предоплату.
Да, во втором квартале вы получите необходимый товар, отгрузите его клиенту, примите стоимость этого товара в расходы, рассчитаете сумму аванса по налогу за полугодие – и она будет равна тем самым 7500.
Но как быть с авансовым платежом за первый квартал?
Во-первых, уплаченный авансовый платеж по налогу можно зачесть в следующих периодах.
Во-вторых, его можно вернуть, но процедура эта не очень быстрая.
А если денег на авансовый платеж по налогу не хватает и взять их негде (вы вложили все, что у вас было, в дело)? Вам придется донести денег в компанию для уплаты налога.
За несвоевременную уплату налогов предусмотрена налоговая ответственность в виде штрафов и пеней. Однако в данном случае санкции будут ограничены только уплатой пеней – на основании п. 3 ст. 58 НК РФ несвоевременная уплата авансового платежа по налогу не может рассматриваться в качестве основания для привлечения к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.
Однако если такая же сделка будет сделана в конце года, то налог придется уплатить. Так как за неуплату налога уже существуют приличные штрафы, может быть наложен арест на счет и возникнут иные неприятные последствия.
Пример, естественно, несколько утрирован – мы рассмотрели фактически одну отдельную сделку. В реальной жизни работающей компании к моменту уплаты налога обычно существует прочая кредиторская задолженность (долги по зарплате, долги по аренде, за услуги связи и т.д.), которую тоже нужно оплачивать. Ситуация может сложиться еще плачевнее – к сроку уплаты авансового платежа по налогу денег на расчетном счете может не быть вовсе.
Поэтому, если уж вы решили заниматься оптовой торговлей, применяя упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы минус расходы», внимательно следите, чтобы договора поставки товаров не приходились на пограничные периоды между кварталами. Такие «просчеты» приводят к переплате в бюджет, и, что более ощутимо для молодого бизнеса – к необходимости вытаскивать оборотные средства раньше, чем это можно было сделать, и в гораздо большем объеме.
Вместе с тем, «упрощенка» с объектом «доходы минус расходы» отлично работает для интернет-магазина, когда собственные складские помещения и товарные остатки иметь не нужно, а закупается только то, что необходимо отгрузить в течение 1-2х дней.
Получите консультацию: 8 (800) 600-76-83
Звонок по России бесплатный!
В бар зашли три зэка и заказали: гроб с костями, многоэтажку и то что мы строили. Официант им все принес и говорит: вот вам гроб с костями и многоэтажка. А то что вы строили – нет. Есть только то где вы были.
Что заказали зэки?
Источник: center-yf.ru
Как посчитать налоги УСН 15?
Чтобы рассчитать УСН 15%, нужно определить доходы и расходы нарастающим итогом с начала года, а затем найти разницу между ними. Полученную сумму следует умножить на ставку (чаще всего она равна 15%). Эту величину надо сравнить с минимальным налогом и понять, что больше.
Как посчитать расходы при Усн?
Для того, чтобы посчитать УСН «Доходы минус расходы» нужно сформировать налоговую базу за период. Для этого из полученной выручки вычитают все затраты. Разницу умножают на ставку налога 15%. По этому алгоритму рассчитывают и авансовые платежи УСН за 3, 6, 9 месяцев, и общий годовой налог УСН.
Что такое Усн 15%?
УСН 15 процентов — это разновидность «упрощенки», при которой единый налог рассчитывается с разницы между доходами и расходами по ставке 15% (п. . По итогам года уплачивается остаток налога (не позднее 30 марта юридическими лицами и не позднее 30 апреля индивидуальными предпринимателями) и подается декларация.
Что включается в расходы при Усн 15?
расходы на командировки; расходы на канцелярские товары; расходы на почтовые, телефонные и другие услуги связи; расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации (без учета НДС по ним).
Какие налоги платит ИП на Усн 15?
Для ООО на УСН 15 процентов единый налог заменяет НДС, налоги на прибыль и имущество, для ИП на УСН 15 процентов — НДС, НДФЛ и налог на имущество. Предприниматели и организации на этой системе налогообложения предоставляют в ФНС единую декларацию по УСН, а также другие отчеты, зависящие от специфики бизнеса.
Что включается в расходы при Усн?
- расходы на приобретение, сооружение и изготовление основных средств, а также на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств;
- расходы на приобретение и создание нематериальных активов;
Что лучше Упрощенка 6 или 15?
- Если расходы составляют более 60% (низкомаржинальный бизнес, небольшие наценки) – выгоднее выбирать УСН 15%.
- Если в бизнесе занят один или несколько сотрудников, и бизнес высокомаржинальный, а расходы, соответственно, менее 60%, – то лучше применять УСН 6%.
В чем разница Усн 6 и 15?
Налогом по ставке 6% облагается вся выручка. Налогом по ставке 15% облагается разница между доходами и расходами. Если затраты окажутся больше выручки, платить всё равно придётся — как минимум 1% от дохода.
Какие расходы учитываются при Усн 2021?
- На покупку, изготовление или сооружение ОС (основные средства), а также на их модернизацию, достройку, реконструкцию и т. .
- На покупку или создание НМА (нематериальные активы).
- На проведение ремонта ОС, включая арендованные.
- Платежи за аренду, в том числе лизинговые.
Как перейти с Усн 6 на 15?
Для перехода с УСН 6% на УСН 15% нужно подать в ФНС уведомление о желании сменить объект налога до 31 декабря. При этом изменится он только со следующего года. Документ оформляется налогоплательщиком по форме 26.2-6 (лучше в 2 экземплярах) и отправляется в ИФНС почтой или сдается лично.
Что входит в расходы?
К «Прочим расходам» относятся арендные платежи за арендуемое имущество, в том числе принятое в порядке лизинга; затраты на командировки по установленным нормам; оплата услуг по охране имущества, в том числе за пожарную и сторожевую охрану сторонними организациями и собственной службой безопасности, выполняющей функции .
Что относиться к материальным расходам?
Материальные расходы — расходы на приобретение сырья, материалов, инструментов, приспособлений, инвентаря, работ и услуг производственного характера и подобные расходы.
Какие расходы учитываются при Усн 6?
- страховые взносы (и «на травматизм» в том числе), перечисленные с вознаграждений работникам,
- больничные, оплаченные работодателем, кроме выплат, связанных с профзаболеваниями и несчастными случаями,
Какие налоги должен платить ИП на упрощенке?
- 10% ИПН (индивидуальный подоходный налог)
- 10% ОПВ (обязательные пенсионные взносы)
- 3,5% СО (социальные отчисления)
- 2% ОСМС (обязательное медстрахование)
- 2% ВОСМС (взносы на медстрахование).
Какие налоги платит ИП на Усн без работников 2021?
Если нет работников, упрощенная система налогообложения для ИП в 2021 году предусматривает уплату единого налога по УСН и фиксированных взносов. Не требуется вести расчет и перечислять НДС, НДФЛ и налог на имущество.
Какой налог платит ИП на Усн?
Три налога для ИП на упрощенке
Получается, что отпадают НДФЛ, налог на имущество и НДС. Эти 3 вида налога для ИП заменяются единым налогом по УСН. Впрочем, есть оговорки. К примеру, НДФЛ нужно уплатить с доходов в виде дивидендов.
Источник: kamin159.ru
