Индивидуальный предприниматель без работников на упрощенной системе налогообложения «доходы» вправе вычитать из суммы рассчитанного налога УСН все расходы на выплаты в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования. При небольших доходах, предприниматель может вовсе не платить УСН, так как он полностью перекрывается выплатой взносов. Взносы в фонды могут выплачиваться любыми частями в течение года, что при малых доходах дает возможность каждый квартал платить в фонды ровно столько, чтобы покрыть необходимость уплаты УСН. Калькулятор использует эту возможность, чтобы оптимизировать налоговые отчисления (платить необходимый минимум, так поздно, как это возможно по закону).
Просто добавьте в табличку все свои доходы и уже произведенные выплаты в фонды и налоговую за текущий год и калькулятор выдаст сумму и дату уплаты налогов.
Источник: support-nalog.ru
Какая упрощенка для ИП выгоднее: 6% или 15%: разбираем на примерах
Выбрать тип упрощенной системы налогообложения без предварительного просчета будет сложно. Эксперт советует учитывать объем расходов, которые можно будет подтвердить документально, наличие наемного персонала, есть ли льготы в регионе.
Эксперт Анна Лескович. Стаж ‒ более 15 лет в области налогообложения, бухгалтерского и управленческого учета. Действующий член ИПБ РОССИИ. Член Ассоциации предпринимательских организаций «Деловая Петербурженка». Дипломированный налоговый консультант. Владелец бухгалтерского агентства «ПитерКонсалт»
Выбирая между способами налогообложения, многие предприниматели поначалу теряются, как разобраться с упрощенной системой? Какой вариант выбрать: налог с доходов или за вычетом расходов.
УСН доходы
По всей стране ставка по в этом случае составляет 6% (если нет налоговых каникул). Тут главное, определить, что им является, а что нет, даже если деньги поступили на расчетный счет.
Пример. ИП вносит свои средства. Это не будет доходом, хоть и присутствует факт поступления. Так же, как и возврат от поставщика, хотя деньги и пришли на счет ИП от другого юрлица.
Если расходы по хозяйственной деятельности меньше 60% от заявленных поступлений, то УСН 6% экономически выгоднее.
Пример. ИП получил 1 млн руб. Тогда налог по ставке 6% составит 60 тыс. руб. Если же подтверждаемые затраты составляют 55%, то есть 550 тыс. руб., то налог по ставке доходы минус расходы составит 67,5 тыс. руб.
Если у ИП нет наемных работников, то он вправе уменьшить налогооблагаемую базу на размер уплаченных страховых фиксированных и нефиксированных взносов, вплоть до нуля. Если же персонал присутствует, то не более, чем на 50%.
Однако, есть и отрицательный момент. Даже если деятельность ИП убыточна, то он все равно обязан уплатить свои 6% с поступлений на счет.
УСН доходы минус расходы
Тут присутствует один нюанс – ставка налогообложения в разных регионах составляет от 5 до 15%.
На самом деле, первое, что нужно определить предпринимателю, – это какие затраты он будет нести в процессе работы и какие из них можно подтвердить документально. При этом факт оплаты должен быть обоснован в соответствии с определенными законодательством правилами. То есть, товарный чек с рынка не является подтверждающим документом – принимаются только проведенные через online-кассу.
И еще один весьма важный момент – при этой системе налогообложения не все понесенные расходы признают уменьшающими налогооблагаемую базу. Существует закрытый перечень затрат, которые учитываются при упрощенке. Он отражен в ст. 346.16 НК РФ.
Это значит, что учесть можно не любые траты, а только обоснованные и документально подтвержденные, перечисленные в перечне. В него входят, в том числе на:
- приобретение (сооружение, изготовление), а также достройку (дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение) основных средств;
- покупку или самостоятельное создание нематериальных активов;
- материальные расходы, в том числе на сырье и материалы;
- оплату труда;
- стоимость товаров, приобретенных для перепродажи;
- суммы входного НДС, уплаченные поставщикам;
- другие налоги, сборы и страховые взносы, перечисленные в соответствии с законодательством. Единый налог, а также НДС, выделенный в счетах-фактурах и уплаченный в бюджет в соответствии с п. 5 ст. 173 НК РФ включать в состав расходов нельзя (подп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ);
- техобслуживание ККТ и вывоз твердых бытовых отходов;
- обязательное страхование сотрудников, имущества и ответственности.
Если суммарный объем таких подтвержденных затрат составит больше 60% от заявленных поступлений, то рекомендуется выбирать систему УСН «доходы минус расходы».
Вернемся к рассмотренному примеру. Допустим, тратит предприниматель не 55%, а 65%. Тогда размер налога составит уже не 67,5 тыс. руб., а 52,5 тыс. руб.
Кроме того, помним про различия в ставке, что может еще больше увеличить разрыв в размерах налога.
При этом тут также возможно уменьшение суммы на величину страховых взносов по той же схеме, что и в предыдущем варианте. Плюс, если ИП несет убыток или работает на уровне нулевой прибыли, то размер налога, который ему будет необходимо уплатить, будет составлять только 1% с поступивших средств.
Нужно помнить, что у ИП есть еще одно обязательство – отчисления 1% в Пенсионный фонд с сумм, превышающих 300 тыс. руб. Судебной практикой сейчас уже подтверждено, что этот налог по системе доходы минус расходы платится не с поступивших на расчетный счет финансов, как было раньше (что ничем не отличало эту систему налогообложения от УСН 6%), а именно с разницы поступлений и затрат.
Вывод
Прежде чем выбирать ту или иную систему налогообложения, ИП нужно взять калькулятор и четко просчитать:
- какие хозяйственные операции он будет вести;
- как, какие подтверждающие документы у него будут в расходной части;
- какие именно затраты он сможет задекларировать;
- какой размер налоговых платежей с учетом региональных ставок у него возникнет в том или ином случае.
Принимая во внимание «дополнительные опции» в виде ПФР. И только тогда можно будет аргументированно обосновать выбор того или иного варианта УСН.
Источник: moneymakerfactory.ru
Налог по УСН: налоговая ставка и расчет по упрощенной системе налогообложения
Такой тип налогообложения, как УСН или «упрощёнка», считают самым желанным для бизнесменов. Это связано с тем, что фирмы, работающие по УСН, выплачивают в казну государства лишь один налоговый сбор. Финансовую базу для этого налога предприниматель выбирает самостоятельно. «Упрощёнка» позволяет вести деятельность эффективнее и экономить на платежах в налоговую.
Налогом УСН облагается только доход или доходы минус расходы предприятия. Сегодня мы разберём, как рассчитывается налоговый сбор на УСН при втором типе объекта обложения. Это несложно: достаточно уметь безошибочно рассчитывать суммы доходов и расхода, аккуратно выплачивать предварительные платежи и посчитать минимальную цифру налога в окончание года. В нижеизложенном тексте приведён пример, как этот налог рассчитывается.
Налог УСН: доходы минус расходы
Налоговая база на УСН
1. Для УСН «доходы» налоговой базой для определения налога являются доходы. 2. Для УСН «доходы, уменьшенные на величину расходов», налоговой базой является денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов.
Для обоих вариантов порядок определения и состав доходов одинаков, доходами на УСН признаются:
- доходы от реализации, т. е. выручка от реализации товаров, работ и услуг собственного производства и приобретенных ранее, и выручка от реализации имущественных прав;
- доходы внереализационные, указанные в ст. 250 НК РФ, такие как безвозмездно полученное имущество, доходы в виде процентов по договорам займа, кредита, банковского счета, ценным бумагам, положительной курсовой и суммовой разницы и др.
Расходы, признаваемые на упрощенной системе, приведены в ст. 346.16 НК РФ. Перечень расходов достаточно велик. При необходимости Вы можете ознакомиться с ним непосредственно в НК РФ.
В статьях с 346.15 по 346.17 НК РФ указан порядок определения и признания доходов и расходов на УСН.
Формула для расчета УСН
1. Для УСН «доходы»: Доходы X Налоговая ставка. 2. Для УСН «доходы минус расходы»: (Доходы минус расходы) X Налоговая ставка.
Это общие формулы, с помощью которых выполняется расчет УСН в 2020 году. В этих формулах не учитываются следующие важные детали:
1. Признание и учет расходов для расчета налоговой базы на УСН Доходы минус расходы:
Для того чтобы расходы при УСН «доходы минус расходы» были подтверждены, необходимо оформлять их согласно законодательству. В противном случае налоговый орган не будет их учитывать при подсчете налога УСН.
Для подтверждения расходов необходимо оформлять следующие документы:
- документ об оплате (квитанция, выписка по счету, платежное поручение, кассовый чек);
- документ, подтверждающий передачу товаров или оказания услуг и выполнения работ (накладная при передаче товаров или акт для услуг и работ).
2. Уменьшение единого налога на УСН за счет выплаченных страховых взносов:
- при УСН «доходы» можно уменьшить сам единый налог (авансовый платеж);
- при УСН «доходы минус расходы» страховые взносы можно учесть при расчете налоговой базы (включить в расходы).
ПРИМЕР 1
Исходные данные:
1. ООО «Салют». 2. Сумма доходов 270 000 рублей. 3. Сумма расходов, подтвержденных документально, 225 000 рублей:
Задача 1.
Как рассчитать авансовый платеж по УСН «доходы», при налоговой ставке 6%.
Ответ:
270 000 (доходы) X 6% = 16 200 рублей.
Авансовый платеж подлежит уменьшению на сумму уплаченных страховых взносов, но не более чем на 50% от рассчитанного авансового платежа:
16 200 — 21 300 = 16 200×50% = 8 100 рублей.
Получаем 16 200 — 8 100 = 8 100 сумма авансового платежа УСН доходы к уплате.
Задача 2.
Как рассчитать авансовый платеж по УСН «доходы минус расходы» при налоговой ставке 15%.
Ответ:
(27 000 — 225 000) X 15% = 6 750 рублей.
Авансовый платеж в этом случае не подлежит уменьшению на уплаченные страховые взносы, так как сумма страховых взносов уже учтена в расходах.
ВЫВОД:
На сравнительных примерах при одних и тех же исходных данных система УСН «доходы минус расходы» более оптимальна. Но это происходит, только если у предпринимателя присутствует большая расходная часть.
Срок уплаты УСН
Несмотря на то, что, согласно НК РФ, налоговым периодом для расчета налога на УСН определен календарный год, обязанность оплачивать данный налог возникает ежеквартально. Подсчет ведется нарастающим итогом: 1 квартал, полугодие, девять месяцев календарного года, календарный год.
Сроки уплаты авансовых платежей по единому налогу:
- по итогам первого квартала — 25 апреля;
- по итогам полугодия — 25 июля;
- по итогам девяти месяцев — 25 октября;
- по итогам года — до 31.03 для организаций; до 30.04 для ИП. При расчете налога УСН по итогам года, учитываются уплаченные авансовые платежи.
Порядок исчисления налога
Налоговая база по налогу
Налоговой базой по УСН 6 % являются доходы. Их фиксация происходит в специальном регистре – Книге учета доходов и расходов.
Налог определяется по итогу за год. Однако, ежеквартально нужно исчислять и перечислять в бюджет авансовые платежи за 1-й квартал, 1-ое полугодие, 9 месяцев. Все суммы принимаются в регистре накопительно с начала года.
Налогоплательщикам нужно помнить, что база не должна превышать 150 млн. рублей за один год. В противном случае компания утрачивает свое право на использование УСН.
УСН доходы 6 процентов на что уменьшается налог для ИП с работниками и ООО
Налог на УСН 6 % исчисляется путем перемножения налоговой базы на установленную ставку налога. После этого субъекты работодатели имеют право исчисленный налог снизить на сумму произведенных фирмой расходов на пенсионное, медицинское, социальное страхование, суммы выплаченных работникам пособий по больничным листам, а также суммы перечисленного в бюджет торгового сбора.
Вам будет интересно:
Декларация по УСН 2021 года: сроки сдачи, способы предоставления, образец заполнения
Предприниматели также могут учитывать при налогообложении на системе УСН 6% суммы фиксированного платежа за себя. Главное не забывать, что существует ограничение в виде не более 50 % исчисленного налога.
УСН доходы 6 процентов на что уменьшается налог для ИП без работников
Рассмотренный выше порядок немного отличается в отношении предпринимателей которые осуществляют фиксированные платежи ИП за себя. Они могут учитывать при расчете налога по УСН всю сумму осуществленных фиксированных платежей на себя, то есть без ограничения.