В письме от 21.02.14 № 03-11-11/7514 Минфин дал разъяснения об уменьшении налога, уплачиваемого при УСН, на страховые взносы, исчисленные с дохода, превышающего 300 000 рублей, ИП, не производящим выплат физлицам.
Напомним, с 2014 года ИП (а также адвокаты, нотариусы), чей налогооблагаемый доход менее 300 тысяч рублей в год, исчисляют фиксированный размер взносов исходя из одного МРОТ, а не из двух, как это действовало в 2013 году. Для тех, у кого годовой доход выше 300 тысяч, дополнительно будут платить в ПФ 1% от годового оборота. Каждые 100 тысяч рублей годового оборота сверх 300 тысяч будут увеличивать годовую сумму взносов на 1 тысячу рублей. Однако сумма взносов в ПФ в итоге не должна превышать исчисленную из 8 МРОТ.
Окончательная уплата взносов с доходов, не превышающих 300 000 рублей, должна быть произведена не позднее 31 декабря. Взносы, исчисленные с дохода, превышающего 300 000 рублей, уплачиваются не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом. Можно уплачивать взносы и частями в течение расчетного года, как рассчитанные из 1 МРОТ, так и с учетом 1%: взносы в виде 1% от суммы превышения дохода можно уплачивать с момента превышения дохода в течение текущего года, указал Минфин.
Согласно НК, если нет работников, то при УСН «доходы» на суммы уплаченных взносов «в фиксированном размере» уменьшается сумма налога, причем без ограничения в 50% от нее.
В понятие «фиксированный платеж» также включаются страховые взносы, уплачиваемые в размере 1% от суммы дохода ИП, превышающей 300 000 рублей, отметил Минфин (в момент принятия нового алгоритма расчетов взносов не было очевидно, что теперь понимается под термином «фиксированный размер»).
Так что с 1 января 2014 года сумма налога по УСН может быть уменьшена индивидуальным предпринимателем не только на сумму уплаченного им фиксированного платежа, но и на сумму страховых взносов, уплаченную в связи с превышением годового дохода ИП.
При этом уменьшение суммы налога (авансовых платежей по налогу), исчисленной за налоговый (отчетный) период, производится на сумму страховых взносов, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде.
Напомним также, какие суммы в рублях придется уплачивать самозанятым в виде взносов. В частности, при доходе до 300 тысяч рублей в год в ПФ платить придется 17 328 рублей в год. К этому добавляются взносы в ФОМС в размере 3 399,05 рублей в год. В общей сложности это составит 20 727 рублей в год. Взносы исходя из 8 МРОТ составят 138 624 рублей в год.
К максимальной (или посчитанной из 1 МРОТ + 1% оборота, если она меньше посчитанной из 8 МРОТ) сумме взносов в ПФ прибавляются неизменные, не зависящие от оборота 3 399 рублей в ФОМС. Если максимальный размер взносов в ПФ пересчитать по формуле 1 МРОТ + 1% от выручки, то он (максимальный размер взносов) соответствует годовому доходу ИП 12,43 млн рублей. Следовательно, ИП с доходом выше этой суммы могут наращивать оборот, не страшась дополнительной фискальной нагрузки в виде 1% выручки.
Источник: www.audit-it.ru
Как ИП будут платить фиксированные взносы в 2023 году
В 2023 году индивидуальные предприниматели и лица, занимающиеся частной практикой, должны будут платить страховые взносы за себя по новым правилам.
Напомним, с 1 января 2023 года ПФР и ФСС будут объединены в единый Фонд пенсионного и социального страхования.
В связи с этим Федеральный закон от 14.07.2022 № 239-ФЗ внес поправки в НК РФ, которые устанавливают с 2023 года для организаций и ИП единые тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование.
Также, согласно поправкам в статью 430 НК РФ, ИП без наемных работников должны будут уплатить за себя в течение 2023 года (не позднее 31 декабря) страховые взносы на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере 45 842 рубля.
Такую сумму нужно будет уплатить в случае, если величина дохода за 2023 год не превысит 300 000 рублей.
Если величина дохода за 2023 год превысит 300 000 рублей, то дополнительно нужно будет уплатить страховой взнос на обязательное пенсионное страхование в размере 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей. Это взнос нужно будет уплатить до 1 июля 2024 года.
При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с дохода, превышающего 300 000 рублей, не может быть более 257 061 рубля за 2023 год.
В учетных решениях «1С:Предприятие 8» необходимые изменения в учете и отчетности по взносам в связи с объединением ФСС и ПФР, в том числе исчисление с 2023 года ИП взносов за себя, будут поддержаны к моменту вступления в силу новых норм с выходом очередных версий. О сроках см. в «Мониторинге законодательства» здесь и здесь.
Следить за новостями удобно в нашем новостном Telegram-канале . Присоединяйтесь!
Источник: buh.ru
Куда идет 1% с доходов ИП выше 300 т.р. — в страховую или накопительную часть пенсии?
Скажите, при оставлении за собой накопительной части пенсии 1% доходов, которые свыше 300 т.р., куда будет уходить — в страховую или накопительную часть? Сейчас везде это называется «расчетной» частью.
И если остаться молчуном, то эти деньги будут уходить на страховую часть или будут сгорать? Если все-таки будут начисляться в страховую часть, получается, я не смогу получить впоследствии высокую пенсию, т.к. выплата страховой части пенсии фиксирована, и я не получу больше того, что даст мне государство. Я правильно мыслю?
Получается, что с высокими доходами (более 300 т.р./год) выгодно обращаться в НПФ (УК) за накопительной частью?
Показать полностью
Уточнение от клиента
21 декабря 2015, 18:12
21 декабря 2015, 17:27 , Алексей, г. Волгоград
Ответы юристов
Тимур Унароков
Юрист, г. Москва
Общаться в чате
Распределение страховых взносов на накопительную и страховую пенсии осуществляет ПФР на основании сведений индивидуального персонифицированного учета и выбранного застрахованным лицом варианта пенсионного обеспечения.
То есть все автоматически распределяется по тарифам, установленным ст.22 Федеральныого закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» в зависимости от возраста (раньше 1966 года рожения или позже).
21 декабря 2015, 17:42
Тимур Унароков
Юрист, г. Москва
Общаться в чате
Тариф страхового взноса только на финансирование страховой пенсии установлен застрахованным лицам — гражданам Российской Федерации 1966 года рождения и старше (п. 2.1 ст. 22 Закона N 167-ФЗ).
Кроме того, при выборе застрахованными лицами 1967 года рождения и моложе варианта пенсионного обеспечения 0,0% на финансирование накопительной пенсии будет уплачиваться также страховой взнос только нафинансирование страховой пенсии.
Пунктом 2.1 ст. 22 Закона N 167-ФЗ для граждан Российской Федерации 1966 года рождения и старше установлен тариф 26,0% на финансирование страховой части трудовой пенсии, из них:10,0% — солидарная часть тарифа страховых взносов; 16,0% — индивидуальная часть тарифа страховых взносов.
21 декабря 2015, 17:59
Азизбек Юсупов
Юрист, г. Москва
Общаться в чате
1 % идет в страховую часть ПФР.
21 декабря 2015, 17:46
Азизбек Юсупов
Юрист, г. Москва
Общаться в чате
Получается, что с высокими доходами (более 300 т.р./год) выгодно обращаться в НПФ (УК) за накопительной частью?
Алексей
1 % идет в страховую часть ПФР
Юсупов Азизбек
Нет. У вас будет столько пенсии сколько вы сами обеспечите взносами. В вашем случае 1% с доходов в страховую часть
21 декабря 2015, 21:58
Сергей Вишневский
Юрист, г. Краснодар
Общаться в чате
Порядок отчисления в накопительную и страховую части пенсии определен ст. 22 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ (ред. от 13.07.2015) «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»
Для страхователей, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 6 настоящего Федерального закона, применяется тариф страхового взноса 26,0 процента, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом.
Определение суммы страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию на финансирование страховой части трудовой пенсии и накопительной части трудовой пенсии (с 1 января 2015 года — на финансирование страховой пенсии и накопительной пенсии) в отношении застрахованных лиц осуществляется Пенсионным фондом Российской Федерации на основании данных индивидуального (персонифицированного) учета в соответствии с выбранным застрахованным лицом вариантом пенсионного обеспечения (0,0 или 6,0 процента на финансирование накопительной части трудовой пенсии (с 1 января 2015 года — на финансирование накопительной пенсии) по следующим тарифам:
Тариф страхового взноса для лиц 1966 года рождения и старше — 26,0 процента на финансирование страховой части трудовой пенсии (с 1 января 2015 года — на финансирование страховой пенсии), из них:
10,0 процента — солидарная часть тарифа страховых взносов;
16,0 процента — индивидуальная часть тарифа страховых взносов
Тариф страхового взноса для лиц 1967 года рождения и моложе: Вариант пенсионного обеспечения 0,0 процента на финансирование накопительной части трудовой пенсии (с 1 января 2015 года — на финансирование накопительной пенсии): 1)на финансирование страховой части трудовой пенсии (с 1 января 2015 года — на финансирование страховой пенсии) — 26,0 процента, из них:
10,0 процента — солидарная часть тарифа страховых взносов;
16,0 процента — индивидуальная часть тарифа страховых взносов
2) на финансирование накопительной части трудовой пенсии (с 1 января 2015 года — на финансирование накопительной пенсии) — 0,0 процента — индивидуальная часть тарифа страховых взносов
Вариант пенсионного обеспечения 6,0 процента на финансирование накопительной части трудовой пенсии (с 1 января 2015 года — на финансирование накопительной пенсии): 1) на финансирование страховой части трудовой пенсии (с 1 января 2015 года — на финансирование страховой пенсии) — 20,0 процента, из них:
10,0 процента — солидарная часть тарифа страховых взносов;
10,0 процента — индивидуальная часть тарифа страховых взносов
2) на финансирование накопительной части трудовой пенсии (с 1 января 2015 года — на финансирование накопительной пенсии) — 6,0 процента — индивидуальная часть тарифа страховых взносов.
Источник: pravoved.ru
