Как считать 1 процент в пенсионный фонд для ИП патент

Какова величина страховых взносов , если предприниматель приобрел или утратил статус ИП в 2022 году?

Ответ на эти и другие вопросы, примеры расчета, а также точные суммы фиксированных страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование за 2022 год приведены в статье.

ИП, нотариусы и адвокаты уплачивают взносы в фиксированном размере только за самих себя. С выплат физическим лицам по трудовым и гражданско-правовым договорам уплачиваются страховые взносы на обязательное страхование, которые рассчитываются исходя из начисленных выплат в пользу этих лиц.

СКОЛЬКО СТОИТ ПАТЕНТ ДЛЯ ИП / КАК РАССЧИТАТЬ СТОИМОСТЬ ПАТЕНТА. ПЕРЕХОД ИП НА ПАТЕНТ

На индивидуальных предпринимателей, которые являются работодателями, возложена обязанность уплачивать страховые взносы с выплат и вознаграждений, начисляемых в пользу физических лиц в рамках трудовых и гражданско-правовых договоров на выполнение работ, оказание услуг (п.1 ст. 419 НК РФ).

Наряду с этим на основании ст. 430 НК РФ индивидуальные предприниматели, находящиеся в статусе ИП, независимо от применяемой системы налогообложения, ведения предпринимательской деятельности или её отсутствия обязаны перечислять обязательные страховые взносы «за себя»:

• на пенсионное страхование;
• на медицинское страхование.

Перечислять страховые взносы в минимальном фиксированном размере ИП обязан, даже если просто зарегистрирован в статусе ИП и предпринимательством не занимается. Только после утраты статуса ИП прекращается обязанность по уплате страховых взносов. Это положение вытекает из статьи 430 НК РФ.

Должны платить взносы «за себя» и те предприниматели, которые работают по трудовым договорам и за которых работодатель перечисляет взносы в фонды.

Однако существуют случаи, когда оплату фиксированных взносов можно не производить при отсутствии предпринимательской деятельности. К этим случаям относятся:

• призыв на действительную военную службу;
• время ухода за каждым из детей в возрасте до 1,5 лет (не более 6 лет в общей сложности);
• период ухода за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или лицом старше 80 лет;
• период проживания (сроком до 5 лет) супругов военнослужащих — контрактников в местностях, где осуществление предпринимательской деятельности невозможно;
• период проживания (сроком до 5 лет) за рубежом с супругами, направленными в дипломатические и торговые представительства, консульства и госпредставительства РФ.

Страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством индивидуальные предприниматели платить не обязаны (п.6 ст. 430 НК РФ). Однако на добровольных началах допускается уплата этих взносов на основании ст. 4.5 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ. Уплата этих взносов дает право ИП на получение социальных выплат за счет средств ФСС.

ПАТЕНТ для ИП: как рассчитать Патент, как получить Патент и заполнить заявление

Чтобы уплачивать взносы в ФСС, предпринимателю надо обратиться в фонд социального страхования и заключить добровольное соглашение.

Уплата индивидуальными предпринимателями страховых взносов на «травматизм» не предусмотрена даже на добровольных началах.

В большинстве случаев , когда предприниматель уплачивает страховые взносы за себя, их размер не зависит от доходов. Исключением является случай, когда доходы предпринимателя превысили планку в 300 000 руб.

Сумма взносов ИП за 2022 год за себя

Сумма взносов ИП 2022 год за себя не зависит от суммы полученного дохода за год и составляет 43 211 рублей за 2022 год, в том числе:

• 34 445 рублей – взносы на обязательное пенсионное страхование;

• 8 766 рублей – взносы на обязательное медицинское страхование.

Эта сумма взносов ИП за себя является минимальной. Она увеличивается в случае, если доход ИП за 2022 год пре­вы­сит 300 тыс. руб
Далее подробно остановимся на том, как рассчитать страховые взносы ИП за 2022 году «за себя» и рассмотрим примеры расчета.

Пенсионные взносы ИП 2022 года — новые размеры

В 2022 году страховые взносы ИП на обязательное пенсионное страхование (если предприниматель находился в статусе ИП весь 2022 год) определяются следующим образом:

• в фиксированном размере 34 445 рублей , если величина дохода предпринимателя за расчетный период не превышает 300000 рублей;
• в размере 34 445 рубля + 1 процент суммы дохода плательщика свыше 300 000 руб. , — в случае, если величина дохода предпринимателя превысила 300000 рублей за расчетный период.

Рассмотрим на примерах расчеты сумм к уплате в различных ситуациях.

Фиксированная сумма при доходах менее или равных 300 тыс. рублей

Все ИП независимо от того, велась или нет хозяйственно-финансовая деятельность, обязаны заплатить в качестве обязательных пенсионных взносов 34 445 рублей.

Пример №1

Попов В.А.. был зарегистрирован в статусе ИП в августе 2019 года. В течении всего 2022 года он находился в статусе ИП, но никакой финансово-хозяйственной деятельности не осуществлял. За 2022 год Попов В.А. должен перечислить в качестве фиксированных пенсионных взносов 34 445 рубля.

Пример №2

Чашков С.А. в течении 2022 года находился в статусе ИП и от своей предпринимательской деятельности получил доход в сумме 298452 руб. 98 коп. За 2022 год Чашков С.А. должен перечислить в качестве фиксированных пенсионных взносов 34 445 рубля.

Доход превышает 300 000 рублей

При превышении доходов предпринимателя предельной суммы ставки в 300 тыс. рублей дополнительно на пенсионное страхование необходимо заплатить 1% с доходов, превышающих 300 тыс. рублей.

Законодательно ограничена максимальная величина пенсионных взносов. Эта величина не может превышать восьмикратного значения фиксированного платежа. Для определения величины максимальных пенсионных взносов применяется формула:

34 445 руб х 8 = 275 560 рубля (восьмикратное увеличение фиксированного платежа в ПФР)

Таким образом, максимальная величина уплачиваемых пенсионных взносов за 2022 год не может превышать сумму в 275560 рублей.

Пример №3

За весь 2022 год ИП Владимировым П.И. получен доход в размере 7 653 000 рублей. Эта сумма превышает 300 000 рублей на 7 353 000 руб (7653000 руб. — 300 000 руб.), поэтому пенсионные взносы за 2022 год составляют :

• 34 445 рубля – фиксированная часть пенсионных взносов;
• 73 530 р. (7 353 000 р. x 1 %) – 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей.

В итоге , Владимиров П.И. должен уплатить пенсионные взносы «за себя» в размере 107 975 руб. (34 445 руб. + 73 530 руб.). Поскольку эта сумма не превышает максимальной величины (275560 р.), то она перечисляется в бюджет в полном объеме.

Страховые взносы в ФФОМС за 2022 год: новые размеры

Размер страхового взноса в ФФОМС в 2021 году законодательно установлен в размере 8 766 рублей.

Эту сумму должны уплатить за расчетный период все ИП за «себя» независимо от того, получен или нет доход от предпринимательской деятельности.

Подведем промежуточные итоги:

Если предприниматель весь 2022 год находился в статусе ИП и его доход за расчетный период не превысил 300 000 рублей, то страховые взносы ИП «за себя» составляют 43 211 рубля (34 445 руб. + 8 766 руб.)

Если доход превышает 300 000 рублей, то страховые взносы составят:

43 211 руб. + (доход — 300 000 руб.) х 1 %

КБК страховые взносы в 2022 году для ИП за себя

Администрированием обязательных страховых взносов ИП занимается ФНС. Поэтому оплата взносов должна осуществляться на счет ФНС.

Страховые взносы ИП за себя

Пенсионные взносы ИП за себя

Медицинские взносы ИП за себя

Срок уплаты страховых взносов ИП в 2022 году за себя

Срок уплаты взносов законодательно установлен до 31.12.2022 года. Дополнительный пенсионные взносы по тарифу 1% сверх дохода в 300 тыс. рублей нужно уплатить до 01 июля 2023 года (ч.11 ст 9 Федерального закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ.).

Если предприниматель утратил статус ИП в течении года, то уплатить взносы необходимо в течение 15 календарных дней с момента официального снятия с учета в ФНС.

Как ИП определить доход при расчете фиксированных платежей в зависимости от системы налогообложения

Рассчитывая годовой доход необходимо учитывать все поступления в соответствии со ст. 346.15 НК РФ: доходы от реализации и внереали­зационные доходы (ст. 249 и 250 НК РФ).

Доход для расчета размера страхового взноса должен определяться исходя из фактически полученного дохода от предпринима­тельской деятельности, а не из разницы между доходам и расходам.

1. ИП не может вычесть расходы, на которые уменьшают налоговую базу при УСН (определение Верховного Суда РФ от 18.04.2017 № 304-КГ16-16937). Взять конкретные суммы можно из Книги учета доходов и расходов — строка «Итого за год» по графам Доходы и Расходы.

2. Минфин запретил учет расходов для определении размера взносов ИП на УСН, ЕНВД и патенте (на НДФЛ можно). (Письмо Минфина в ФНС от 12.02.2018 № 03-15-07/8369).

Доходы.

Источник: www.yourbuhg.ru

Дополнительные страховые взносы для ИП на патенте в 2022 году

Индивидуальный предприниматель на патентной системе налогообложения должен оплачивать дополнительный страховой взнос, если потенциально возможный доход по патенту превышает 300 000 рублей. Оплатить его за 2021 год нужно до 1 июля 2022 года.

Предприниматели, в прошлом году перешедшие на патент с ЕНВД, столкнутся с такими дополнительными взносами впервые. Рассказываем, как определить, превысили ли вы сумму дохода на патенте, и рассчитать сумму взноса.

Почему ИП на патенте должен дополнительно платить 1% от дохода?

Правила расчета и размер страховых взносов описаны в статье 430 Налогового кодекса РФ. Согласно абзацу 3 пункта 1 индивидуальные предприниматели, чей доход за расчетный период превышает 300 000 рублей, должны дополнительно оплачивать 1% от той суммы, на которую была превышена планка дохода.

В случае с патентом расчет идет не на основании реальной прибыли (хотя вести учет доходов и расходов ИП все равно должен), а на основании потенциально возможного годового дохода (далее ПВД). Его сумму каждый регион устанавливает самостоятельно, с учетом вида деятельности и других коэффициентов. Например, в Алтайском крае на размер ПВД дополнительно влияет то, в какую именно группу муниципальных образований входит населенный пункт, где ИП ведет деятельность.

Кроме того, в зависимости от вида деятельности при расчете ПВД учитываются такие показатели, как средняя численность наемных работников, характеристики транспортных средств, количество пассажирских мест в транспортном средстве, площадь сдаваемых в наем помещений или количество обособленных объектов, на которых ведется деятельность.

Как узнать, нужно ли вам оплачивать дополнительные страховые взносы?

Если патент покупали на полный календарный год

Проще всего сделать такой расчет ИП без сотрудников — им достаточно посмотреть размер ПВД за год в таблице региона, где получали патент. Сложнее провести расчет предпринимателям, у которых есть штат наемных сотрудников, либо вид деятельности предусматривает расчет суммы патента по количественным показателям (например, площадь сдаваемых в аренду помещений).

После расчета итоговой стоимости патента с учетом всех дополнительных коэффициентов вычитаем из нее 300 000 рублей, и от оставшейся суммы считаем 1% — это и будет суммой дополнительного взноса.

Нужна помощь с расчетом взносов?

Оставьте заявку — мы перезвоним и расскажем, как решить любые вопросы с бухгалтерией.

Если патент на срок менее года

В таком случае, помимо возможных дополнительных факторов, при расчете размера ПВД учитывается количество дней действия патента. Например, для патента на парикмахерские услуги для ИП в Барнауле в 2021 году потенциальных годовой доход составлял 305 000 рублей. Предприниматель без наемных сотрудников приобрел патент на 6 месяцев. Чтобы рассчитать ПВД для такого срока, делим общую стоимость патента на количество дней в году, а затем умножаем на фактическое количество дней, в течение которого патент использовался.

(305 000 / 365 ) * 180 = 150 410 рублей.

В данном примере потенциально возможный доход не превышает 300 000 рублей, поэтому дополнительный взнос уплачивать не нужно.

Максимальная сумма дополнительных взносов для ИП за 2021 год

Государством установлена предельная сумма для взносов ИП в пенсионный фонд за себя — она не может быть выше, чем сумма 8-ми фиксированных взносов. Таким образом, в 2021 году предельная сумма фиксированных и дополнительных взносов равна 32 448*8 = 259 584 рублей.

Дополнительные взносы при совмещении патента и УСН

Если предприниматель совмещает два режима налогообложения, например патент и упрощенку, то для расчета дополнительных взносов его доходы суммируются.

Пример:
Потенциальный доход по патенту — 185 000 рублей в год.
Доход по деятельности на УСН — 220 000 рублей.

(185 000 + 220 000) — 300 000 = 105 000 рублей. Суммарный доход превысил установленную планку, поэтому предпринимателю придется дополнительно оплатить 1050 рублей.

Когда и как оплачивать дополнительный взнос за доход свыше 300 000?

В 2022 году индивидуальные предприниматели должны оплатить дополнительные взносы до 1 июля. Оплата производится таким же способом и с таким же кодом бюджетной классификации (КБК), как и в случае с фиксированными платежами. Но важно указать пометку, что платеж рассчитан с суммы дохода сверх предельной величины, чтобы он был определен именно как дополнительный взнос.

Нужна помощь с расчетом взносов?

Оставьте заявку — мы перезвоним и расскажем, как решить любые вопросы с бухгалтерией.

Источник: ecp-tandem.ru