Как определить сумму фиксированных взносов
Ранее было два вида платежа: на пенсионное и медицинское страхование. Они перечислялись раздельно.
Теперь их объединили, появился совокупный фиксированный размер. Когда годовой доход не достигает 300 тыс. руб., он равняется 45 842 руб.
В остальных случаях нужно также внести 1 % с дохода, превысившего 300 тыс. руб. При этом установлен предельный размер — 257 061 руб.
Всего платеж может достигать: 45 842 + 257 061 = 302 903 руб.
Доходы определяются на основании системы налогообложения:
Система налогообложения
База для расчета
Доходы минус расходы по книге учета (3-НДФЛ)
Доходы (выручка) по книге учета (декларации по УСН)
Упрощенная «доходы минус расходы»
Доходы минус расходы по книге учета (декларации по УСН)
Потенциальный доход из патента. Реальный доход по книге не учитывается!
Единый с/х налог
Доходы минус расходы по книге учета (декларации по ЕСХН)
Главы КФХ освобождены от уплаты 1 %!
Сдавайте отчетность быстро, просто и вовремя во все контролирующие органы с сервисом 1С
Когда перечислять фиксированные взносы
Минимальный размер необходимо внести до 31.12.2023. Поскольку это выходной, срок переносится на 09.01.2024.
1 % следует уплатить до 01.07.2024.
Если предприниматель прекратил деятельность, ему предоставляется 15 календарных дней с момента снятия с учета для оплаты фикс. взносов.
Обменивайтесь электронными документами с контрагентами с помощью 1С
Какой КБК использовать
Актуальные коды для выплат за текущий год:
182 1 02 02000 01 1000 160 – фиксированные;
182 1 02 03000 01 1000 160 – 1 %.
Если сейчас бизнес перечисляет 1 % за 2022 год, необходимо указать: 182 1 02 14010 06 1005 160.
Работайте с программами 1С из любой точки мира и экономьте на обслуживании
Порядок уплаты
Используйте формат единого налогового платежа. Бланк платежки есть на официальном сайте ФНС.
ФНС сдалась, разрешив ИП на УСН при расчете взносов «за себя» учитывать расходы
ФНС сменила гнев на милость, признав, что ИП на УСН «доходы минус расходы» вправе учитывать расходы за текущий налоговый период. Но – не может учитывать убытки прошлых лет.
Борьба за страховые взносы между налоговиками и предпринимателями шла не на жизнь, а на смерть. Напомним, что ИП кроме взносов в фиксированном размере платят взносы по ставке 1% с доходов свыше 300 тысяч. И если, для УСН «доходы» порядок расчета взносов ясен и понятен, то для тех кто выбрал «доходы-расходы» вопрос, что считать доходом, долгое время оставался открытым. Предпринимателям выгоднее учитывать понесенные расходы при расчете взносов, налоговикам – считать взносы с валового дохода. Немного истории:
- 2016 год: КС занял сторону предпринимателей и вынес решение против исчисления взносов с валового дохода ИП без учета его расходов, однако предприниматель был на «общей» системе;
- апрель 2017 года: ВС распространил позицию КС и на предпринимателей-плательщиков УСН;
- май 2018 года: Минфин упорно игнорирует судебную практику, разъясняя, что позиция ВС не учитывает положений НК. Она относится к тем периодам, когда взносами занимался пенсфонд по закону 212-ФЗ, следовательно, расходы предпринимателей при расчете взносов не учесть;
- июль 2018 года: ВС не стал отменять письмо Минфина о неучете расходов ИП на УСН в целях взносов, из чего тут же ФНС сделала выгодные для себя выводы;
- октябрь 2018 года: Минфин выпускает очередное письмо о том, что ИП-упрощенец, исчисляя взносы, уплачиваемые за себя, в части 1% с превышения доходов над лимитом, не вправе уменьшить доход на расходы, и это несмотря на то, что суды становятся на сторону предпринимателей;
- 2019 год: суды продолжали поддерживать ИП, а налоговики говорили, что мониторят ситуацию;
- и, наконец, та-дааам, сентябрь 2020 года: ФНС официально пересмотрела свою позицию и разрешила предпринимателям на УСН «доходы-расходы» учитывать расходы при расчете страховых взносов.
При принятии этого «исторического» решения ФНС руководствовалось определением КС № 10-О, в котором суд поддержал позицию предпринимателей, ссылаясь на свои прежние рекомендации (хоть они и относились к общей системе и к периоду до 2017 года), подчеркнув приоритет содержания над формой.
ФНС указала, что для компаний и ИП, выбравших УСН «доходы-расходы» налоговая база при расчете налога определяется как денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов. Следовательно, и при расчете страховых взносов по ставке 1% необходимо учитывать осуществленные предпринимателем расходы.
Что касается возможности при расчете УСН уменьшить налог на убыток прошлых лет – на расчет взносов это не окажет никакого влияния, так как не имеет отношения к текущему календарному периоду (году).
Таким образом, предприниматели на УСН «доходы-расходы» при определении размера доходов в целях исчисления взносов в виде 1% вправе учитывать расходы за текущий налоговый период в рамках применения УСН, и не вправе уменьшать рассчитанную величину доходов на сумму убытков прошлых лет (письмо от 01.09.2020 № БС-4-11/14090).
Источник: www.audit-it.ru
Калькулятор страховых взносов ИП
Калькулятор страховых взносов ИП помогает рассчитать обязательные страховые взносы ИП. Для расчёта взносов выберите нужный год и укажите полученный доход, если он больше 300 тыс. руб.
Онлайн калькулятор взносов ИП
Кто платит страховые взносы
Индивидуальные предприниматели (ИП) обязаны ежегодно перечислять фиксированные страховые взносы в ПФР (Пенсионный фонд России) и ФФОМС (Федеральный фонд обязательного медицинского страхования). Если ваш доход за год превысит 300 тыс. руб., то в ПФР дополнительно уплачивается 1 % от суммы превышения.
Страховые взносы в 2021-2023 годах
Федеральным законом № 322-ФЗ от 15.10.2020 установлены следующие размеры фиксированных взносов для индивидуальных предпринимателей на 2021 — 2023 года:
| 32 448 руб. | 34 445 руб. | 36 723 руб. |
| 8 426 руб. | 8 766 руб. | 9 119 руб. |
| 40 874 руб. | 43 211 руб. | 45 842 руб. |
Страховые взносы с 2018 года
Начиная с 2018 года размер страховых взносов более не зависит от МРОТ. Теперь это фиксированные значения, установленные законодательством на 2018, 2019 и 2020 годы:
| 26 545 руб. | 29 354 руб. | 32 448 руб. |
| 5840 руб. | 6884 руб. | 8426 руб. |
| 32 385 руб. | 36 238 руб. | 40 874 руб. |
Если годовой доход превышает 300 000 руб., то в ПФР необходимо заплатить ещё 1% от суммы превышения, как и прежде. Здесь ничего не изменилось. Взносы в ФФОМС не зависят от дохода.
Максимальную сумму взносов теперь тоже считают по-новому. Это теперь тоже фиксированная величина и на 2020 год она равна 259 584 рублей.
Срок уплаты фиксированных взносов не изменился — их нужно заплатить до 31 декабря текущего года. Однако изменился срок уплаты дополнительного 1%. Теперь эту часть взносов необходимо заплатить до 1 июля, а не до 1 апреля, как раньше.
Как рассчитываются сумма платежа
С 2018 года порядок расчета страховых взносов ИП сильно изменился. МРОТ теперь вообще не используется. Вместо него законом (статья 430 НК РФ) на три года вперед установлены специальные фиксированные суммы взносов. Для ПФР: 2018 год – 26545 рублей, 2019 год – 29354 рубля, 2020 год – 32448 рубля. Для ФФОМС: 2018 год – 5840 рублей, 2019 год – 6884 рубля, 2020 год – 8426 рубля.
До 2018 года фиксированные взносы ИП рассчитывались исходя из устанавливаемого каждого года МРОТ (2017 год – 7500 рублей, 2016 год – 6204 рубля): ПФР (МРОТ x 26% x кол. месяцев), ФФОМС (МРОТ x 5,1% x кол. месяцев).
Индивидуальный взнос ИП рассчитывается если доходы в текущем году превысили 300 000 рублей и уплачивается только в ПФР: 1% x (все доходы на текущий момент за год – 300 000 руб.).
Таблица: История размеров страховых взносов по годам
| 2020 | 40 874,00 (+1% от дохода с суммы свыше 300 000 руб.) |
| 2019 | 36 238,00 (+1% от дохода с суммы свыше 300 000 руб.) |
| 2018 | 32 385,00 (+1% от дохода с суммы свыше 300 000 руб.) |
| 2017 | 27 990,00 (+1% от дохода с суммы свыше 300 000 руб.) |
| 2016 | 23 153,33 (+1% от дохода с суммы свыше 300 000 руб.) |
| 2015 | 22 261,38 (+1% от дохода с суммы свыше 300 000 руб.) |
| 2014 | 20 727,53 (+1% от дохода с суммы свыше 300 000 руб.) |
| 2013 | 35 664,66 |
| 2012 | 17 208,25 |
| 2011 | 16 159,56 |
| 2010 | 12 002,76 |
| 2009 | 7 274,4 |
| 2008 | 3 864 |
Срок уплаты страховых взносов
Фиксированную часть страховых взносов нужно заплатить до 31 декабря. Дополнительный 1 % в ПФР — до 1 июля следующего года (для взносов за 2016 год — до 1 апреля 2017 года).
Страховые взносы за неполный год
Если вы зарегистрированы в качестве ИП не с начала года, то в поле начало периода укажите дату регистрации в качестве ИП.
Если вы прекратили деятельность в качестве ИП, то в поле конец периода укажите дату прекращения деятельности в качестве ИП.
Ответственность за неуплату страховых взносов
За просрочку при уплате страховых взносов начисляются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый календарный день просрочки (п.6 ст. 25 закона 212-ФЗ)
За неуплату или неполную уплату предусмотрен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы или 40% при наличии умысла (ст. 47 закона 212-ФЗ).
С должника имеют право принудительно взыскать неуплаченные суммы страховых взносов вместе с пенями и штрафами.
Источник: calconline.pro
