В этой статье мы ответим на вопрос, как рассчитать ЕНВД за неполный месяц. Сделать это достаточно просто. Для этого нужно лишь учесть в обычной формуле расчета ЕНВД фактическое количество дней ведения деятельности на ЕНВД в течение месяца. Ниже приведен пример расчета ЕНВД за неполный месяц.
Расчет ЕНВД за неполный месяц
Напомним, что по новым правилам ЕНВД считают с 2013 года, когда в режиме ЕНВД произошли значительные изменения , в том числе и в правилах расчета ЕНВД за неполный месяц. С 2013 года ЕНВД считается пропорционально времени ведения деятельности, то есть с даты постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД и до даты снятия с учета.
Например, ИП Иванов встал на учет в качестве плательщика ЕНВД 11.09.2014 года. Таким образом, за 3 квартал 2014 года ИП Иванов должен будет уплатить ЕНВД за 20 календарных дней (30 — 10 = 20).
Или другой пример: ИП Иванов снялся с учета в качестве плательщика ЕНВД 15.12.2014 года. Таким образом, за 4-й квартал 2014 года он должен будет заплатить ЕНВД за 2 полных месяца (октябрь, ноябрь) и за 15 дней декабря.
Расчет ЕНВД для ИП – базовая доходность, учимся с нуля сами
Формула расчета ЕНВД за неполный месяц
Расчет ЕНВД можно сделать по следующей формуле:
- ЕНВД = БД х ФП х К1 х К2 х 15 % х КД / КД1
- БД — базовая доходность по соответствующему виду деятельности
- ФП — физический показатель
- К1 — корректирующий коэффициент К1
- К2 — корректирующий коэффициент К2 (узнать размер коэффициента К2 можно через интернет на сайте ФНС России)
- 15 % — налоговая ставка
- КД — количество календарных дней в месяце
- КД1 — количество дней ведения деятельности на ЕНВД (до дня снятия с учета или после постановки на учет).
В следующем видео вы узнаете, как найти К2 всего за несколько минут.
Пример расчета ЕНВД за неполный месяц
Таким образом, если ИП Иванов, например, встал на учет в качестве плательщика ЕНВД 11.09.2014 и оказывает бытовые услуги, имея 3-х работников в г. Н-ске, в котором К2, допустим, 0,5, то за 3 квартал 2014 года ему нужно будет уплатить ЕНВД в следующем размере:
- БД — 7500 руб.
- ФП — 4 (с учетом самого ИП)
- К1 — 1,672
- К2 — 0,5
- КД — 30
- КД1 — 20
- ЕНВД = 7500 х 4 х 1,672 х 0,5 х 15 % х 20 / 30 = 2508 руб.
Если же ИП Иванов снимится с учета 15.12.2014, то за 4 квартал 2014 года он должен будет заплатить ЕНВД в следующем размере:
за октябрь, ноябрь: 7500 х 4 х 1,672 х 0,5 х 15 % х 2 (полные месяцы) = 7524 руб.
за декабрь: 7500 х 4 х 1,672 х 0,5 х 0,15 х 15 / 31 = 1820,32 руб.
итого за 4 квартал 2014 года: 7524 + 1820 = 9344 руб. (с округлением)
Подробнее о режиме ЕНВД смотрите здесь .
Кофе-пауза: тест на трезвость
Свои варианты пишите в комментариях ниже.
Источник: russia-in-law.ru
Расчет ЕНВД для ИП
Как рассчитать налог ЕНВД и что нужно знать, чтобы не ошибиться
Единый налог на вмененный доход — очень привлекательный налоговый режим, как для организаций, так и для ИП. Под него попадают определенные виды предпринимательской деятельности. Их перечень строго регламентирован законодательством. О том, как рассчитать выплату для наиболее распространенных видов в бизнесе, мы поговорим ниже и рассмотрим конкретные примеры.
Чтобы определить сумму к уплате воспользуемся формулой:
ЕНВД = БД х (ФП1месяц+ФП2месяц+ФП3месяц) х К1 х К2 х 15%.
БД – это базовая доходность;
ФП – физический показатель помесячно;
К1 – в 2014 году равен 1,569;
К2 – устанавливается местными властями;
Сумму единого налога можно уменьшить на страховые взносы, но не более чем на 50%
Калькулятор
Чтобы рассчитать сумму, которую придется уплатить государству, можно воспользоваться онлайн калькулятором. Для этого нужно выполнить следующее:
- Выбираем вид предпринимательства из предложенного списка.
- Указываем значение физического показателя в каждом месяце налогового периода.
- Выбираем период, за который необходимо произвести расчет.
- Ставим значение К2 для вашего региона.
- Указываем размер фактически уплаченных за квартал страховых взносов на пенсионное и социальное страхование.
- Если в налоговом периоде работникам выплачивались пособия по временной нетрудоспособности из средств работодателя, отразим информацию и об этих выплатах.
Показатели базовой доходности программа выберет автоматически по виду предпринимательской деятельности, указанной вами. Также значение показателя К1 будет меняться в зависимости от отчетного года. После того как вы введете все данные, калькулятор посчитает размер налога к уплате.
Пример расчета
Если же вы решили высчитать ЕНВД самостоятельно — это тоже можно сделать. Рассмотрим процедуру расчета на конкретных примерах.
Кафе ООО «Эдем» имеет площадь зала для обслуживания посетителей 57 м 2 . Организация начала свою деятельность 15 февраля 2014 года и уже уплатила страховых взносов 18000 руб. Коэффициент К2 равен 1. Базовая доходность для данного направления бизнеса равна 1000 руб.
Сначала сделаем расчет налоговой базы за февраль, так как работа велась неполный месяц. Для этого мы будем использовать формулу, указанную в п.10 ст. 346.29 Налогового Кодекса РФ:
ВД= ((БД х ФП) / КД) х КД1
ВД – размер вмененного дохода за месяц
БД – базовая доходность, скорректированная на коэффициенты К1 и К2
ФП – физический показатель
КД – количество календарных дней в месяце
КД1 – количество фактически отработанных дней
ВД =((1000 х 1,569 х 1) х 57) / 28 х 14 = 44716,50
Рассчитаем доход за март по обычной формуле:
ВД= 1000 х 57 х 1,569 х 1 = 89433
ЕНВД = (44716,5+89433) х 15% = 20122,43
А так как мы уплачивали страховые взносы, уменьшаем налоговую выплату, но не более, чем на 50%
Результат = 20122,43 — 10061,22 = 10061,21
Расчет для розничной торговли.
Организация ООО «Пикник» осуществляет розничную торговлю спортивным и туристическим инвентарем, и отработала весь отчетный период. Площадь павильона 88 м 2 . Сумма уплаченных страховых взносов – 23000 руб., пособий по временной нетрудоспособности выплачено – 2750 руб. Коэффициент К2 равен 1. Базовая – 1800 руб.
Результат = 1800 х (88+88+88) х 1,569 х 1 х 15% = 111838,32
Результат = 111838,32 – 23000 – 2750 = 86088,32
Что касается коэффициента К2, для удобства мы использовали значение, равное 1. Но для каждого региона существует свой показатель. Его можно найти на сайте налоговой службы вашего субъекта.
Это быстро и бесплатно !
Источник: moyafirma.com
Отчетность ИП на ЕНВД
Сдача отчетности в ФНС для ИП на ЕНВД — это в первую очередь сдача самой декларации по ЕНВД. Также в ФНС предприниматели сдают годовую отчетность по НДФЛ. А вот бухгалтерскую отчетность они не сдают.
Сроки сдачи декларации по ЕНВД
Налоговая отчетность ИП на ЕНВД сдается ежеквартально — не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 346.32 НК РФ).
Сроки сдачи (с учетом переноса из-за выходных дней):
20 января 2020 — за 4 квартал 2019;
20 апреля 2020 — за 1 квартал 2020;
20 июля 2020 — за 2 квартал 2020;
20 октября 2020 — за 3 квартал 2020.
Если указанные сроки приходятся на выходной или праздничный день, то последним днем сдачи отчетности считается следующий за ним ближайший рабочий день.
Как сдать декларацию по ЕНВД
ИП на ЕНВД могут сдать налоговую отчетность следующими способами:
- лично или через представителя в бумажном виде;
- по почте заказным письмом с описью вложения;
- через интернет (с помощью Экстерна для организаций на спецрежимах).
Нулевая декларация по ЕНВД для ИП
Нулевой декларации по ЕНВД быть не может. Даже если налогоплательщик временно не ведет деятельность, он должен платить налог исходя из физических показателей (площади, численности и пр.).
Какая еще отчетность сдается?
Отчетность ИП на ЕНВД зависит от наличия работников.
ИП с сотрудниками сдают в ИФНС форму 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, расчет по страховым взносам (если есть работники). Отчеты в ПФР и ФСС сдают все ИП на ЕНВД, кроме тех, которые работают без сотрудников. В ФСС ИП на ЕНВД сдают форму расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам (4-ФСС). Расчет сдается на бумажном носителе не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. В электронном виде форму 4-ФСС можно сдать не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным.
ИП с сотрудниками отчитываются в ПФР ежемесячно по форме СЗВ-М. Также с 2020 года введен новый отчет СЗВ-ТД о трудовой деятельности каждого сотрудника. Сдавайте его при приеме, переводе, увольнении сотрудника или при выборе типа трудовой книжки — электронной или бумажной. Срок аналогичен СЗВ-М — не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным.
В отчетность ИП на ЕНВД без работников не входят формы 4-ФСС, СЗВ-М, СЗВ-ТД, расчет по страховым взносам и справки по НДФЛ.
Если предприниматель занимается несколькими видами деятельности и некоторые из них не подпадают под ЕНВД, то ИП необходимо сдавать отчетность сразу по двум режимам налогообложения и вести раздельный учет для правильной уплаты налогов.
Отмена ЕНВД в 2021
С 1 января 2021 года ЕНВД отменят. Об этом говорит Федеральный Закон №97-ФЗ от 29 июня 2012 года, внесший соответствующие правки в Налоговый Кодекс.
Причина отмены вмененки — борьба с уклонением от уплаты налогов и сокрытием доходов. Вмененный налог рассчитывается по физическим показателям, не учитывая реальную выручку компаний и предпринимателей. Из-за этого налоговая теряет контроль над доходами ООО и ИП и полагает, что бюджет недополучает деньги.
Замены для ЕНВД не предвидится. Для ООО единственным вариантом останется УСН, за исключением сельскохозяйственных товаропроизводителей — у них есть право на ЕСХН. ИП остается довольствоваться УСН и патентом.
14 дней бесплатно пользуйтесь всеми возможностями Экстерна
Ограничения ЕНВД в 2020
С января 2020 года ЕНВД нельзя будет применять ООО и ИП, которые занимаются продажей маркированных товаров: лекарств и одежды из меха. Изменения в Налоговый кодекс внес закон № 325-ФЗ от 29 сентября 2019 года. А с 1 марта 2020 года режим ЕНВД будет запрещен при продаже обуви. Минфин разъяснил это в письме № 03-11-09/92662 от 28 ноября 2019 года.
Кроме того, с 1 января 2020 года ЕНВД полностью отменяется в Перми (утв. решением Пермской городской думы от 24.09.2019 № 204).
Остальные могут продолжать работу на вмененке до 2021 года.
Источник: www.kontur-extern.ru
