С НДС не понаслышке знакомы все, кто занимается предпринимательской деятельностью. Аббревиатура расшифровывается как налог на добавленную стоимость. Разумеется, у бухгалтеров процесс вычисления НДС обычно доведен до автоматизма – это рутинная работа, без которой сложно представить не только документооборот многих компаний, но и их финансовую отчетность. Однако владение информацией о налоговом бремени фирмы необходимо не только финансистам: хорошо, когда маркетологи, менеджеры и руководители тоже понимают в основах налогообложения, так как в противном случае легко принять неверное решение.
Обсудим, как вычислить НДС разными способами и каким образом определяется НДС к уплате в бюджет. Чтобы добавить к теории немного практики, рассмотрим конкретные примеры.
НДС – основные определения и формулы
Налог на добавленную стоимость появился во Франции около 60 лет назад – он сменил бытующий в те времена налог с продаж. Последний непомерной ношей лежал на плечах предпринимателей, поскольку в расчет бралась именно выручка, а не прибыль, что не давало возможности развиваться компаниям, работающим с небольшой накруткой. В России НДС был введен в 1992 году, а порядок его исчисления сегодня регулируется 21 главой Налогового кодекса.
НДС – это косвенный налог, за счет которого в государственный бюджет поступает часть стоимости работ, товаров или услуг; она создается в течение всего производственного процесса, а в бюджет вносится по мере реализации товаров и услуг.
В соответствии с Налоговым кодексом РФ (164 статья) на территории нашей страны в настоящее время применяются следующие ставки НДС:
- 0% – применяется к экспортируемым товарам, а также к специфической продукции (почтовые марки, пошлины, лицензии и подобное).
- 10% – используется в случае реализации некоторых товаров для детей, медоборудования, жизненно необходимых продовольственных товаров (к примеру, молоко, хлеб и сахар) и т.д.
- 20% – действует с 01 января 2019 года, заменив привычную ставку в 18%; считается основной ставкой НДС и распространяется на все остальные товары, работы и услуги.
Рассмотрим, по каким формула происходят начисление и выделение НДС.
Вычисление НДС от суммы
Логично, что с заданием рассчитать какой-либо процент от суммы справится любой человек, знакомый с азами математики. Приведем формулу:
НДС = Сумма без НДС × Налоговая ставка / 100. Данную формулу можно записать короче, если подставить на место ставки налога конкретное значение, например 20%. Тогда НДС = Сумма без НДС × 20 / 100 = Сумма без НДС × 0,2.
Пример. Предположим, фирма реализует мебельные шкафы стоимостью 15000 рублей без НДС за 1 штуку. Налоговая ставка составляет 20%. Рассчитаем НДС и итоговую цену шкафа вместе с налогом:
Все налоги ООО на ОСН. Какие налоги на общей системе налогообложения?
- НДС (20%) от суммы = 15000 × 20 / 100 = 15000 × 0,2 = 3000 рублей.
- Цена шкафа с НДС = 15000 + 3000 = 18000 рублей.
Смотрите также: Как произвести оплату Ростелекома по лицевому счёту?
Конечно, чтобы вычислить сумму с НДС, необязательно производить два действия, легко обойтись одним: сумму без НДС × 1,2. То есть стоимость мебельного шкафа с НДС будет = 15000 × 1,2 = 18000 рублей.
Вычисление НДС в том числе
Расчет НДС в том числе представляет собой выделение налога, уже заложенного в сумму. К примеру, все цены в обычных продовольственных магазинах уже представлены с НДС – говорят, что товар стоит, например, 2000 рублей с НДС. Формула для расчета налога выглядит следующим образом:
НДС = Сумма с НДС × Налоговая ставка / (Налоговая ставка + 100).
Когда мы используем определенную ставку, формулу можно упростить. Например, при ставке 20%: НДС = Сумма с НДС × 20 / 120.
Пример. Компания занимается продажей газовых плит по цене 24000 рублей с НДС за одну штуку. Ставка НДС – 20%. Определим сумму налога и стоимость плиты без надбавки:
- НДС = 24000 × 20 / 120 = 4000 рублей.
- Цена плиты без НДС = 24000 – 4000 = 20000 рублей.
Также цену без налога несложно определить иначе: 24000 / 1,2 = 20000 рублей.
Как считается НДС к уплате в бюджет?
Если вспомнить рекламу, то неуплаченные налоги мешают спокойному сну. Но это не самое худшее – невыполнение своих обязательств перед государством чревато большими штрафами для предпринимателей. Чтобы перечислить в бюджет НДС и налог на прибыль, следует сначала определить прибыль от продаж и ряд других показателей. Остановимся подробнее на том, что рассчитать НДС, который необходимо уплатить в бюджет.
Важно: налоговым периодом для плательщиков налога на добавленную стоимость является квартал, а крайней датой сдачи декларации по НДС – 25 число месяца, который следует за отчетным периодом (кварталом). Например, за 4 квартал 2019 года следует отчитаться не позднее 25 января 2020 года. Если 25 число выпадает на выходной, то декларацию можно сдать в первый рабочий день, идущий за отчетным. Хотя, конечно, не стоит оставлять все на последний момент.
В бюджет уплачивается НДС, равный разнице между начисленным налогом на добавленную стоимость (с тех товаров и услуг, которые были реализованы, или с полученной за них предоплаты) и НДС, принимаемым к вычету (рассчитывается на основании приходных документов, отражающих покупку организацией товаров и услуг). Формула выглядит следующим образом:
НДС к уплате в бюджет = Начисленный НДС – НДС к вычету.
Если в результате расчетов получилось отрицательное число, то компания имеет право претендовать на возмещение НДС из бюджета. Однако надо иметь в виду, что возврат денежных средств будет сопряжен с рядом проверок.
Смотрите также: Акт инвентаризации имущества — как заполнить
Примеры расчета НДС к уплате в бюджет
Для наглядности обратимся к данным конкретной организации и рассчитаем на их основании сумму НДС, которую следует перечислить в бюджет.
Пример №1
ООО «Дубочки» занимается продажей сахара и кофе (ставки НДС 10% и 20% соответственно). В течение 1 квартала 2019 года выручка от реализации сахара составила 160000 рублей, а кофе – 320000 рублей без НДС. Компания является посредником – она приобрела товары у поставщика, затратив на рассматриваемые партии 115000 рублей и 224000 рублей без НДС. Найдем сумму НДС, которую нужно уплатить в бюджет:
- Определим сумму НДС, начисленную в результате реализации сахара и кофе: 160000 × 0,1 + 320000 × 0,2 = 16000 + 64000 = 80000 рублей.
- Вычислим НДС к вычету (сумму налога, которую компания уплатила поставщику при покупке товаров): 115000 ×0,1 + 224000 × 0,2 = 11500 + 44800 = 56300 рублей.
- Рассчитаем НДС к уплате в бюджет: 80000 – 56300 = 23700 рублей.
Уплата НДС за отчетный период (квартал) осуществляется посредством перечисления в бюджет трех равных платежей. В нашем примере фирме следует заплатить по 7900 рублей (23700 / 3 = 7900) три раза – до 25 апреля, до 27 мая и до 25 июня.
Важно: все операции с налогом на добавленную стоимость должны быть подтверждены с точки зрения закона: если вы приобретаете товары, то обязательно обращайте внимание на правильность оформления бухгалтерских документов. Некоторым кажется, что старая форма счета-фактуры, отсутствие подписи или мелкие погрешности в данных контрагентов – лишь несущественные помарки, однако это совсем не так. Перечисленные ошибки обычно приводят к тому, что НДС к вычету не принимается. Внимательное отношение к документам позволяет избежать многих неприятностей – например, пени за просрочку платежа по договору.
Пример №2
ООО «Пластмассовая жизнь» занимается производством и продажей пластиковой посуды. За последний квартал был выполнен крупный заказ – продано 4570 комплектов посуды для пикника по цене 320 рублей за штуку без НДС. Ставка налога – 20%. Затраты на материалы составили 110 рублей на один комплект, однако приобретались они у фирмы, работающей по упрощенке, то есть без НДС. Вычислим сумму НДС для уплаты в бюджет:
- Определяем сумму НДС, начисленную при продаже комплектов посуды: 4570 × 320 × 0,2 = 292480 рублей.
- Так как в данном случае расходные материалы были куплены у организации, не применяющей НДС, вычитать из полученной цифры нечего, следовательно, всю сумму необходимо перечислить в бюджет.
Важно: вопрос о целесообразности ведения бизнеса с теми компаниями, которые не используют НДС, давно занимает умы многих руководителей фирм на ОСНО. Однако здесь все решают конкретные цифры – определить суммы НДС к уплате в разных случаях не сложнее, чем посчитать переплату по кредиту. Иногда логичнее остановиться на сделке без НДС, если цена товаров существенно ниже.
Подводим итоги
Процесс расчета НДС к уплате в бюджет не так прост, как кажется на первый взгляд. Нужно обращать внимание на множество нюансов – особенно на наличие и достоверность бухгалтерской документации по каждой сделке, поскольку получить налоговый вычет за «красивые глаза» не удастся.
Смотрите также: Госпошлина за смену паспорта — размер и особенности уплаты
Стоит понимать, что существует безопасная доля вычетов по НДС (около 88%). Сегодня этот показатель варьируется в зависимости от регионов. Его превышение относят к налоговым рискам, так как фискальные органы, скорее всего, заинтересуются, почему компания получает такие большие вычеты и законно ли это.
Источник: uvolsya.ru
НДС 2022: что такое налог на добавленную стоимость, как рассчитывается и как оплатить
Налог на добавленную стоимость (НДС) обязан уплачивать каждый субъект хозяйственной деятельности, применяющий общую систему налогообложения и бизнесмены, занимающиеся импортом товаров в Россию.
В соответствии с подп.1 п.3 ст.24 НК РФ обязательства по уплате НДС также возлагаются на юрлиц и ИП, выступающие в роли налогового агента. Даже при работе на спецрежиме (упрощенке, патенте, едином сельхозналоге), они обязаны начислять и уплачивать в казну НДС.
Также плательщиками налога выступают те субъекты хозяйственной деятельности, которые применяют спецрежим, но по соглашению с покупателями направляют последним счета-фактуры с НДС. В этой ситуации продавцу также нужно уплачивать НДС, а покупатель сможет воспользоваться налоговым вычетом по нему.
В каких случаях начисляется
НДС рассчитывается после получения счета-фактуры. Сделать это необходимо на протяжении пяти дней после:
- получения предоплаты за будущую поставку товаров, работ, услуг либо передачу прав владения (распоряжения) определенным имуществом;
- отгрузки товаров, работ, услуг либо передачи имущественных прав.
Если на протяжении дня осуществляется несколько поставок одному покупателю, то счет-фактуру можно формировать один раз за день на весь отгруженный товар в соответствии с письмом Минфина №03-07-09/44 от 02.05.2012. Также согласно с письмом МНС №ВГ-6-03/404 от 21.05.2001 счета-фактуры выставляются реже, если поставки осуществляются на протяжении длительного времени постоянно.
Правила расчета НДС
Для расчета налога главой 21 НК РФ устанавливается следующая общая формула:
Сумма НДС = база налогообложения × ставка НДС
Базой налогообложения считается полученный аванс либо полная стоимость услуг, продукции, работ, полученных покупателем в соответствии с договором. Также стоимость продукции считается базой налогообложения в следующих случаях:
- при совершении товарообменных операций;
- если товар передается безвозмездно;
- право владения предметом залога передается залогодержателю;
- если расчеты осуществляются в натуральной форме.
В настоящее время действует три ставки налогообложения: 20%, 10% и 0%. В большинстве случаев стоимость товаров, работ, услуг облагается ставкой 20%. Остальные ставки могут использовать налогоплательщики, попадающие в льготные категории:
- Ставку в размере 10% применяют при продаже либо импорте продукции, входящей в перечень, установленный Правительством страны. В него входят некоторые виды продовольствия, детских товаров, книги, газеты, журналы, медицинская продукция. Право на использование льготной ставки потребуется доказать.
- Нулевая ставка может использоваться только в определенных ситуациях и не свидетельствует о том, что операция не облагается налогом. В соответствии с подп.1 п.2 ст. 171 НК РФ хозяйствующий субъект принимает к вычету входной НДС по продукции, услугам, полученным для проведения этих операций. Правомерность использования льготной ставки также потребуется подтвердить документально.
Для наглядности разберем пример расчета НДС по ставке 20%.
ООО «Весна» реализует цемент по цене 400 рублей за 50 кг. ООО «Лето» в соответствии с договором приобрело 700 кг цемента стоимостью 5 600 рублей, которая и будет выступать базой налогообложения. 20-процентная ставка платежа в стоимости товара не учитывалась, для ее расчета необходимо: 5 600 х 20% = 1 120 рублей. Тогда стоимость всего цемента вместе с налогом составит: 5 600 + 1 120 = 6 720 рублей.
В счете-фактуре и прочей расчетной документации продавцу необходимо зафиксировать стоимость без НДС – 5 600 рублей, величину платежа – 1 120 рублей, стоимость с налогом – 6 720 рублей.
Расчет суммы без НДС
В большинстве ситуаций в договорах купли-продажи указывается сумма, в которую уже включен платеж. Для расчета стоимости продукта либо услуги без налога следует применять такую формулу:
Стоимость без НДС = сумма НДС / (1+ставка НДС)
Для наглядности рассмотрим следующий пример:
ООО «Весна» заключило договор на поставку продукции стоимостью 750 000 рублей вместе с НДС. Ставка налогообложения составляет 20%. Рассчитываем стоимость товара без налога: 750 000/(1+20%) = 625 000 рублей. Для проверки точности расчетов рекомендуется использовать обратный порядок: 625 000 х 20% = 125 000 рублей, а стоимость вместе с налогом составит: 625 000 + 125 000 = 750 000 рублей.
Как найти НДС 20% от суммы
В некоторых ситуациях, обозначенных в п. 4 ст. 164 НК РФ, возникает необходимость определить налог от суммы, содержащей НДС. Одним из таких случаев является удержание налога налоговым агентом. Для определения платежа в бюджет следует применять расчетные ставки.
Расчетная ставка платежа определяется отношением основной ставки и базы налогообложения, которая увеличена на эту ставку. Необходимость использования расчетных ставок обуславливается расчетом базы налогообложения от стоимости продукции, работ, услуг или имущественных прав вместе с НДС.
Для вычисления налога от стоимости с учетом налога применяется следующая формула:
Сумма НДС = стоимость × расчетная ставка
Величина расчетной ставки зависит от ставки налогообложения:
- для 10-процентной ставки – 10/110;
- для 20-процентной ставки – 20/120.
При реализации всей компании в совокупности и электронного сервиса зарубежным партнерам применяется ставка 16,67%.
Для примера рассмотрим случай расчета налога по расчетной ставке
ООО «Весна» получило аванс в счет будущей поставки продукции размером 83 000 рублей. Если сделка облагается НДС по ставке 20%, то налог к уплате составит: 83 000 х 20/120 = 1 482 рубля.
Расчет НДС к перечислению
Чтобы определить величину налога к уплате в бюджет, необходимо использовать такую формулу:
НДС к уплате = начисленный НДС – НДС к вычету + восстановленный НДС
Такой порядок расчета устанавливается ст.163 и п.1 ст.173 НК РФ. Так, для расчета налога к уплате компания учитывает не только стоимость продукции, реализованной за квартал, но и налог, который был ей уплачен, как покупателем. Следует учесть и налог, подлежащий восстановлению. То есть, организация или ИП обязано перечислить в бюджет сумму, ранее принятую к вычету.
Случаи, когда необходимо прибегать к таким действиям устанавливаются ст. 170 НК РФ, к примеру, при пересчете в меньшую сторону цены реализованного ранее товара, или когда имущество передается в уставный капитал и прочее.
Перечисление в бюджет осуществляется в рублях, без копеек. Если в результате расчетов получилась величина с копейками, то ее следует округлить по правилам математики. Например, если десятичный показатель не достигает 50 копеек, то он просто отбрасывается. Если получается более 50 копеек, то сумма к уплате в бюджет округляется в большую сторону. Так, если в результате расчетов получилась сумма 23 857,56 рублей, то к перечислению пойдет 23 858 рублей.
Для наглядности приведем пример расчета НДС.
В первом квартале 2022 года ООО «Весна» реализовало продукции на 350 000 рублей без НДС, облагаемой по ставке 20%. Также была продажа продовольствия на 1 500 000 рублей без НДС. Эта категория товаров облагается ставкой 10%. В рассматриваемом периоде фирма также была и покупателем различных товаров и услуг, а величина входного НДС достигла 75 000 рублей. По одной партии товара пересчитывалось его количество, в связи, с чем возникла необходимость восстановить 35 000 рублей.
Для расчета суммы платежа к перечислению необходимо: (350 000 х 20% + 1 500 000 х 10%) – 75 000 + 35 000 = 70 000 + 150 000 – 75 000 + 35 000 = 180 000 рублей. Такой НДС ООО должно перечислить в бюджет за первый квартал 2022 года.
Документы
Сумма налога для уплаты делится на 3 одинаковые доли и перечисляется в бюджет на протяжении следующих 3-х месяцев после отчетного квартала до 25 числа. Декларация по этому налогу отправляется в налоговую по электронке до 25-го числа включительно в месяце, следующим за завершением отчетного периода. Чтобы доказать право на вычет, помимо декларации в ФНС необходимо предоставить:
- счета-фактуры, полученные от продавцов;
- товарные накладные, акты выполненных работ и иную документацию, фиксирующую заключение сделки;
- свидетельства, доказывающие постановку продукции, работ, услуг на учет (акты о приемке, выписки из КУДиР и прочее).
Экспортный и импортный НДС
Продукция, прошедшая таможенную процедуру экспорта, реализуется с применением нулевой ставки налога. Право на использование такой ставки необходимо подтвердить перечнем документов, установленных в ст. 165 НК РФ. Их необходимо предоставить в налоговый орган на протяжении 180 рабочих дней с момента прохождения процедуры экспорта.
Если в данный промежуток уложиться не удалось, то продажа продукции осуществляется по ставке 10% или 20%. Также налогоплательщику потребуется сдать в налоговую уточненную декларацию, указав сделки с неподтвержденной нулевой ставкой в 6-ом разделе декларации. В будущем этот платеж можно принимать к вычету, если появится возможность сдать в ФНС необходимый пакет документации.
Реализация продукции, ввезенной на таможенную территорию РФ, осуществляется с использованием ставки 10% либо 20%. Причем начисление налога осуществляется с копейками. В некоторых случаях может применяться и нулевая ставка налогообложения. Полный перечень продукции, попадающей под нулевую ставку, определяется ст. 164 НК РФ.
Льготы
Обязательства по уплате налога отсутствуют у следующих категорий налогоплательщиков:
- предпринимателей на упрощенке и патенте;
- участников проекта «Сколково»;
- ИП и ООО, которые используют любые схемы налогообложения (в том числе ОСН), если их выручка за последний квартал не превысила 2 млн. рублей.
Законные способы уменьшения НДС
Самым простым и надежным способом уменьшения бюджетного платежа считается переход на спецрежимы (УСН, ПСН, ЕСХН), предусматривающие освобождение налогоплательщика от обязательств по уплате налога. Если такая возможность отсутствует, то можно воспользоваться следующими приемами:
- Освободиться от уплаты. Сделать это могут ИП и ООО, показатели выручки которых за предшествующие 3 месяца не превысили 2 млн. рублей.
- Заняться реализацией продукции, облагаемой по ставке 10% (медицинские препараты, товары для детей и школьников).
- Заключить с покупателем договор займа. Это позволит отсрочить уплату. Для этого продавец берет у покупателя займ, соответствующий величине аванса. С первого налог не уплачивается. Расчеты бюджетного платежа следует проводить только после отгрузки продукции.
- Дробление компании. Крупный бизнес можно разделить на несколько небольших фирм, которые будут заниматься различными направлениями, например: оптовой торговлей, розничной продажей товаров, производством, сервисом. Все их можно посадить на упрощенку.
В настоящее время все большую популярность набирает аутсорсинг. На удаленное управление переводятся бухгалтерские, кадровые службы, юридические отделы. Агентские договоры и договоры комиссии позволяют законным образом оптимизировать НДС.
Ответственность за неуплату
В случае несвоевременной уплаты НДС налогоплательщику выставят пени. Если хозяйствующий субъект ошибся и перечислил в казну меньшее количество денег, то ему будут выставлены пени и штрафы. При полном отказе от уплаты либо затягивании сроков инспекторы спишут средства с расчетного счета ООО принудительно.
Размер пеней и штрафов определяется величиной недоплаты. Если определенная часть налога была перечислена в казну, проценты начисляются на недополученный платеж.
Начисление пеней осуществляется за каждый просроченный день по ставке, соответствующей 1/300 от ключевой ставки. Сегодня она составляет 20%, то есть на недоимку будут начисляться ежедневно пени в размере 0,07%. Причем для предпринимателей такая ставка используется постоянно, для юрлиц – на протяжении 30 дней. Далее она увеличивается в 2 раза и составляет 1/150.
Хозяйствующему субъекту придется уплатить штраф, если во время проверки инспекторы выяснят, что налог рассчитан ошибочно. Если сумма в декларации указана правильно, а перечисление в бюджет произошло позже, то налогоплательщику придется заплатить лишь пени.
Величина штрафных санкций определяется наличием/отсутствием намерений скрыть от инспекции свои доходы. Если налогоплательщик случайно ошибся в расчетах, то размер штрафа составит 20% от недополученной бюджетом суммы. Если инспекторы сумеют доказать наличие злостного умысла, то штраф возрастет до 40% от недоплаты.
Если налогоплательщик не перечисляет вовремя деньги, инспекторы вышлют ему требование с точной датой, до которой необходимо устранить задолженность. При отсутствии действий со стороны ООО или ИП ФНС направляет в банк инкассовое поручение — требование о списании необходимых средств со счета и его блокировке до тех пор, пока на нем не наберется необходимая сумма.
Если хозяйствующий субъект не погасит инкассовое, то в дело вступают судебные приставы. Они найдут имущество компании и продадут его для уплаты задолженности. При отсутствии такового юрлицо или ИП будут признаны банкротом в принудительном порядке.
На что уходят деньги, перечисленные как НДС
Этот налог относится к обязательным видам платежей, которые перечисляются в бюджет федерального уровня. Далее средства налогоплательщиков могут быть направлены на:
- образование, здравоохранение, развитие IT-сферы, совершенствование социальной инфраструктуры;
- поддержку субъектов страны;
- воплощение различных госпрограмм, таких, как семейный капитал, строительство дорог, мостов, стадионов и прочее.
Направления расходования НДС закрепляются Государственной Думой в бюджетной политике страны.
Если у вас остались вопросы по поводу начисления и уплаты налога, обращайтесь к нам. Специалисты компании Самитов Консалтинг ответят на все вопросы. У нас вы можете не только проконсультироваться, но и получить услуги по бухгалтерскому и юридическому сопровождению бизнеса.
В нашем штате трудятся юристы и бухгалтеры, подтверждающие свой профессионализм многолетним опытом работы и благодарственными письмами клиентов. Кроме того, профессиональная деятельность наших специалистов застрахована от ошибок. Если по нашей вине вы понесете убытки, страховка покроет их. Для начала сотрудничества вам достаточно написать нам в онлайн-чат либо заказать обратный звонок.
Генеральный директор «Самитов Консалтинг»
Самитов Марат
Если у тебя остались вопросы – пиши их в онлайн чат или наш WhatsApp
«Самитов Консалтинг»
Заказать звонок
Пн-вс: 09:00-18:00
Вся информация, размещённая на сайте, является интеллектуальной собственностью компании «Самитов Консалтинг» и не является публичной офертой.
Вся информация, размещённая на сайте, является интеллектуальной собственностью компании «Самитов Консалтинг» и не является публичной офертой.
Ваш телефон
Ваш телефон
Ваш телефон
Заказать звонок
Получить книгу бесплатно
Спасибо что дочитали до конца
Если у вас есть вопросы по аудиту и восстановлению вашей бухгалтерии
Оставьте вашу заявку и наши специалисты с вами свяжутся.
Но это еще не все.
В ПОДАРОК вы получите книгу «Марата Самитова» — Бусидо бизнеса,
которая поможет вам взглянуть на бюрократические процессы вашего дела новыми глазами.
Меню
Казань, ул. Спартаковская д. 2, офис 321-323.
Пн-вс: 09:00-18:00
Источник: samitov.ru
Расчет НДС.
Расчет НДС имеет свои нюансы, за счет которых данный налог многие считают очень трудным для исчисления. После регистрации в налоговом органе предприниматели сталкиваются с российской системой налогообложения.
Во-первых, разные виды деятельности облагаются с применением разной ставки. Во-вторых, его исчисление и возможности возврата могут как помочь существенно сэкономить, так и привести к финансовым проблемам при недостаточно грамотном подходе.
Кто должен рассчитывать НДС.
Необходимость рассчитать НДС возникает после продажи товара или услуг по более высокой цене и получения доходов из разницы между предыдущей стоимостью и новой, то есть разницы между выручкой и суммой, затраченной на покупку данного товара. В данном случае это может быть создание более сложного продукта или простая перепродажа.
В первую очередь обязанность платить НДС ложится на организации и ИП, налогооблагаемые по общей системе. Такие компании ежеквартально сдают отчетность НДС в электронном виде. Кроме того, платить НДС должны:
• организации, импортирующие товар на территорию РФ;
• налогоплательщики, выставляющие счет-фактуры, в которых указан НДС;
• организации, ведущие деятельность по договорам о совместной деятельности и доверительного управления имуществом;
А также еще некоторые группы налогоплательщиков.
Освобождаются от НДС ИП и организации, работающие в особых налоговых режимах.
Алгоритм расчета НДС.
С порядком расчёта НДС можно ознакомиться в НК РФ. Налоговый кодекс содержит и величину ставки НДС (она может быть 0% или 10%, но мы будем говорить о ставке 18%, применяемой по умолчанию).
Проще всего рассчитать НДС, используя специальный онлайн калькулятор или одну из бухгалтерских программам. И все-таки каждый предприниматель должен уметь производить расчет НДС по формулам.
1. Чтобы рассчитать НДС надо цену с НДС умножить на 18 и разделить на 118.
2. Отняв полученное число от суммы с НДС, мы узнаем сумму без НДС.
3. Чтобы начислить НДС надо цену без НДС умножить на 0.18 (чтобы получить сумму НДС) и к полученному результату прибавить цену без НДС.
Примеры расчета НДС.
Чтобы детально разобраться с тем, как рассчитать НДС, будет полезно привести несколько примеров:
Допустим, вы продаете обувь в розничном магазине. Оптовому поставщику обуви вы отдали 10 000 р. за 50 пар туфель, соответственно, одни туфли стоят 200 р. В эту сумму уже заложен налог НДС 18%, уплаченный оптовым поставщиком.
200 Х 18 / 118=30.50 (р.) – это уплаченный вами НДС.
200 — 30.50 = 169.5 (р.) – стоимость пары туфель без НДС.
169.5 * 50 =8475 (р.) – стоимость партии туфель без НДС.
10000 – 8475 = 1525 (р.) – сумма НДС за всю партию.
Остается только доказать в налоговой инспекции приобретение туфель с включенным в их стоимость НДС: для этого подойдет чек, накладная или счет-фактура с указанием включенного НДС.
Формируя цену на готовую продукцию, необходимо вычесть НДС из приобретенных товаров, а затем включить данный налог 18% в его конечную стоимость, чтобы возложить данные расходы на потенциального потребителя.
Допустим, вы продали за 25000 р. ту партию туфель, которую купили за 10000 р. Размер НДС здесь можно посчитать, если всю добавленную ценность — 15000 р., принять за 118% или 1,18. Тогда рассчитать НДС можно так:
1. 15000 /1.18 =12712 (р.)
2. 15000-12712=2288 (р.) — НДС
Правильный расчет НДС убережет от проблем с налоговыми органами и позволит сэкономить.
Источник: www.calc.ru