В процессе ведения бизнеса предприниматели задумываются над многими вопросами, один из них – выбор режима налогообложения. Самая простая и понятная – патентная система (ПСН), не требующая сдачи отчетности и оплаты налогов. Если принято решение в ее пользу, предлагаем изучить особенности данного режима, а также то, как происходит расчет патента для ИП в 2022 году.
Все, что нужно знать о ПСН
Отвечая на вопросы, что такое патент для ИП, зачем нужен и где используется, в первую очередь следует упомянуть о том, что документ дает право не ведение предпринимательской деятельности. Его приобретение избавляет от переводов денег в ИФНС, ведь покупка патента – это налоговый платеж, который заранее рассчитан на региональном уровне.
Если говорить о том, сколько патентов можно получить на одно ИП, то законодательство не ограничивает предпринимателей в количестве.
Патент дает право ведения одного вида деятельности в определенном регионе. Расширение границ и сфер ведения бизнеса требует оформления дополнительных патентов.
СКОЛЬКО СТОИТ ПАТЕНТ ДЛЯ ИП / КАК РАССЧИТАТЬ СТОИМОСТЬ ПАТЕНТА. ПЕРЕХОД ИП НА ПАТЕНТ
Отличие от ЕНВД
Многие предприниматели сравнивают ПСН с некогда применяемым единым налогом на вмененный доход (ЕНВД). У данных режимов есть существенное сходство – налоговой базой становится не реальная прибыль, а предполагаемая (которую, по мнению властей, можно получить, оказывая услуги в конкретном регионе). Однако различий у обсуждаемых систем больше (см. таблицу).
| кто может использовать | ИП | ИП и ЮЛ |
| разрешенные виды деятельности | более 80 | чуть больше 10 |
| штат | до пятнадцати человек | до ста человек |
| годовой доход | до 60 миллионов | нет ограничений |
| налоговые платежи | не производятся | рассчитываются и вносятся ежеквартально |
| декларация | не подается | подается |
Преимущества патентной системы
Преимущества оформления патента для ИП:
- Освобождает от бухгалтерской отчетности. Владельцам бизнеса требуется только заполнять Книгу доходов.
- Избавляет от уплаты налогов: оплата происходит заранее, в момент покупки патента (также разрешено вносить деньги частями).
- Предоставляет возможность открыть ИП и патент одновременно, что избавляет от повторного обращения к налоговикам.
- Допускает покупку нескольких документов в зависимости от набора услуг.
Правила и ограничения для предпринимателей
Открыть ИП на патенте могут не все предприниматели. Существует ряд правил и ограничений, по которым запрещено применять ПСН:
- число сотрудников не превышает пятнадцати человек;
- предельный годовой доход составляет 60 миллионов;
- в сфере розничной торговли и общественного питания площадь помещения не превышает 150 кв. м.;
- в области перевозок в автопарке должно быть не более 20 автотранспортных средств;
- запрет на пользование услугами других ИП и юридических лиц.
Не стоит забывать, оформляя патент в налоговой для ИП, что это накладывает ряд запретов. При их нарушении режим прекратит существование, а налоги будут пересчитаны.
Региональная власть вправе устанавливать собственные ограничения на получение патента для ИП. Они могут касаться площади недвижимости и количества машин. Эту информацию размещают на сайте nalog.gov.ru в разделе «Патентная система налогообложения», подразделе «Особенности регионального законодательства».
Виды деятельности на патентной системе налогообложения
Прежде чем искать информацию, как получить патент на предпринимательскую деятельность, необходимо убедиться, что услуги включены в список разрешенных (см. статью 346.43 НК).
Чем можно заниматься на патенте
Перед тем, как ИП перейти на патент, рекомендуем изучить, что разрешается делать в рамках этого режима:
- ремонтировать и шить одежду, головные уборы, обувь;
- заниматься резкой стекла и балконным остеклением;
- ремонтировать бытовую технику и мебель;
- работать фотографом, ветеринаром, парикмахером;
- перевозить грузы и пассажиров;
- обучать детей и взрослых;
- убирать помещения;
- устраивать экскурсии и другое.
Все разрешенные для ПСН услуги содержатся в КВПДП (классификаторе видов для патента).
Субъекты РФ имеют право утверждать свой список для работы в рамках патентной системы, а также вводить ограничения по числу машин и площади помещений (так, в Томской области предприниматель на ПСН можно иметь всего 10 транспортных единиц). Перед тем, как оформить патент на ИП, необходимо убедиться, что услуга разрешена в конкретном регионе и соответствует заявленным условиям.
Список запрещенных видов деятельности
Тем, кто планирует купить патент для ИП, следует учитывать, что на нем нельзя работать по договорам простого товарищества и доверительного управления имуществом (пункт 6 статья 346.43 НК).
Для работающих по ПСН НК устанавливает запрет на:
- продажу подакцизных и подлежащих обязательной маркировке товаров (сигарет, алкоголя, обуви, лекарств и других);
- добычу и реализацию полезных ископаемых;
- ведение оптовой торговли;
- работу в сфере финансов.
Совмещение патента и УСН
Предприниматель, который ведет различную деятельность, может работать на упрощенке, а часть услуг оказывать на ПСН. После того как ИП перевести на патент и совмещать режимы, необходимо соблюдать следующие ограничения:
- Не превышать предельный годовой доход, равный 60 миллионам по всем видам деятельности (включая те, которые ведутся по УСН).
- Контролировать число сотрудников (общая не должна превышать 130 человек; в услугах, оказываемых в рамках ПСН, может быть занято не более 15).
- Соблюдать лимиты, установленные для остаточной стоимости основных средств (не больше 150 млн рублей).
Допускается ведение одной деятельности на разных режимах, например, иметь два магазина – на патенте и УСН (письмо Минфина № 03-11-10/11254 от 05.04.2013 г.). Однако в ряде регионов данное совмещение остается под вопросом и требует разъяснения в местной ИФНС.
Как считать налог на ПСН
Предпринимателю на патентной системе не нужно считать налоговые платежи. Стоимость патента на ИП на 2022 год (как и в предыдущие периоды) зависит от региона, вида деятельности, сроков и численности персонала (количества единиц техники).
Если говорить о том, как рассчитывается патент для ИП, то следует упомянуть, что налоговая база (потенциальный доход) устанавливается на уровне субъектов РФ. Ее делят на 12 мес. и умножают на срок патента, а также ставку в 6 %.
Чтобы рассчитать патент для ИП на 2022 г., нужно воспользоваться сервисом на сайте ИФНС. Далее заполнить графы, выбрав своей регион, УФНС, муниципальное образование, период планируемой деятельности, ее вид и число сотрудников (единиц транспорта для перевозок). После нажатия «Рассчитать» появится сумма и информация об оплате (единовременно или частями).
Какие налоги не платят на патенте
Патентная система избавляет владельца бизнеса от уплаты следующих налогов:
- на доходы ФЛ (касается только доходов, полученных при ведении деятельности в рамках ПСН);
- на имущество, использующееся при работе на данном режиме;
- НДС (исключение – ввоз товаров из-за границы, а также операции, перечисленные в статьях 174.1 и 161 НК).
Оформление патента
Оформить ПСН можно двумя способами: подать заявление во время регистрации ИП, перейти на патент с УСН или ОСН. Переход с основной системы разрешается в любое время. С упрощенкой сложнее – начать вести новую деятельность на патенте можно в текущем году, а оказывать старые услуги по новому режиму только в начале следующего.
Куда и как обращаться
Для оформления необходимо направить заявление в ИФНС. Обращаться следует в свою инспекцию, если планируется вести бизнес по месту жительства, либо в налоговую того субъекта (муниципального образования), где будут оказываться услуги.
Как подать на патент на ИП:
- лично;
- через доверенное лицо;
- почтой с описью вложения;
- по телекоммуникационным каналам связи.
Один из удобных вариантов, как подать на патент ИП онлайн, – в личном кабинете на сайте ФНС. Заявителю будет выдан электронный документ (получать бумажный при этом не потребуется).
Когда подавать заявление
Заявление подается одновременно с открытием ИП, либо за десять дней до начала применения ПСН (если предприниматель уже работает в рамках другого режима).
Когда выдадут
Согласно п. 3 ст. 346.45 НК, срок выдачи патента для ИП составляет 5 дней с момента поступления заявки в ИФНС.
Сколько действует
Документ можно получить с любого числа выбранного месяца на желаемое количество дней. Минимальный период – один месяц. Максимальный – до конца текущего года. Таким образом при оформлении патента в начале года, предельное количество месяцев пользования составит 12.
Сколько стоит и как оплатить
Узнать, сколько стоит патент для ип в 2022 году, можно на сайте ФНС в разделе «Расчет стоимости патента». После ввода запрашиваемых данных отобразится налог к оплате.
Если документ приобретен менее чем на 6 мес., оплатить следует полную сумму единовременно до конца действия ПСН. При покупке на 6-12 мес., одна треть налога вносится в первые 90 дней, оставшаяся часть до конца действия документа.
Если платеж за патент не поступил вовремя, инспекторы направляют предпринимателю требование об уплате налога, пеней и штрафа.
Занимайтесь бизнесом, а подготовит
отчетность и все сдаст за Вас БухAlter
Причины отказа в получении
Результатом подачи документов для оформления патента для ИП может быть отказ. Распространенные причины:
- неверное заполнение заявления (указан неверный срок, пропущены строки);
- утрачено право в текущем году;
- долги по предыдущему;
- заявленной деятельности нет в региональном перечне.
ПСН и онлайн-кассы
После того, как получить патент на ИП, предприниматель обязан приобрести для расчетов онлайн-кассу. Такое требование содержится в законе № 54-ФЗ от 22.05.2003 г.
Плюсы использования при ПСН
При применении онлайн-касс у ИП на патенте возникает право на вычет, составляющий 18 тыс. руб. При этом в сумму вычета разрешается включать стоимость касс, их установки, настройки и модернизации.
Помимо этого, введение онлайн-касс избавляет от налоговых проверок (информация поступает непосредственно налоговикам), а также позволяет контролировать продажи и персонал.
Типы онлайн-касс
Онлайн-кассы делятся на:
- Автономные: работают на аккумуляторе, имеют модем и не требуют подключения к компьютеру. Рекомендуются при небольшом потоке клиентов и где нет интернета. Изменить и расширить функционал нельзя.
- Смарт: сочетают в себе фискальный накопитель, сенсорный экран и принтер для чеков; можно приобрести с эквайрингом. Необходимые функции загружаются из магазина приложений. Кассы подходят для большого потока операций.
- Фискальные: не имеют своего модема, эксплуатируются только вместе с компьютером, телефоном или планшетом. Для работы необходим интернет и электричество.
- Облачные: представляют собой сервис, которым пользуются предприниматели через интернет, а данные о расчетах хранятся в облаке. Покупать такую кассу не нужно, достаточно заключить договор аренды с провайдером. Сервис удобен для владельцев интернет-магазинов, таксистов, служб доставки и др.
Как оплачивать сервис онлайн-касс
Расходы на онлайн-кассы не ограничиваются их покупкой. К дополнительным относятся:
- приобретение фискального накопителя (меняется раз в 36 мес.);
- ежемесячная плата оператору фискальных данных, который передает информацию в ИФНС;
- траты на интернет-трафик.
Компаниям, ведущим сезонную деятельность, выгоднее арендовать онлайн-кассу.
Работа без кассы
Не все ИП, работающие в рамках патентной системы, обязаны иметь онлайн-кассу. В статье 2 закона № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники…» содержится список исключений. В него входят:
- ремонт помещений;
- сантехнические работы;
- репетиторство;
- переводы;
- печать визиток;
- дизайн;
- разработка сайтов;
- организация экскурсий и др.
Штрафы за неприменение кассовой техники
Если во время проверки обнаружится, что ИП работал без кассы, ему назначат штраф – 50% от непробитой выручки (но не меньше 10 тысяч). Если последняя превышает миллион рублей, предпринимательская деятельность может быть приостановлена на 3 мес.
В случае, когда предприниматель некоторое время не пользовался кассой, он может избежать штрафов, пробив чек коррекции на неучтенную выручку.
Потеря права на патент: причины
К утрате права пользоваться патентной системой приводит:
- превышение выручки установленной предельной суммы в 60 млн. рублей (учитываются доходы от деятельности по всем налоговым режимам);
- увеличение числа сотрудников сверх лимита (больше 15);
- реализация «запрещенных» товаров: подакцизных, подлежащих маркировке и др. (см. пп. 1. п. 3 ст. 346. 43 НК РФ).
Возврат денег за неиспользованный патент
В случае прекращения деятельности предприниматель имеет право вернуть часть денежных средств. Для этого нужно подать заявление в инспекцию. Сумма к возврату рассчитывается, исходя из отработанных по ПСН дней.
Стоимость патента – 8000 руб., количество отработанных дней – 100.
Сумма к возврату=8000 руб.-(8000 руб.*100 дн. /365 дн.)=5808 руб.
Изменения в ПСН в связи с поправками 2020-2021 гг.
Законодательство относительно работы по патенту ежегодно обновляется. Поправки, внесенные в 2021 г., а также планируемые на 2022 г., представлены в таблице.
| разрешено уменьшать налоговые платежи на страховые взносы | введение патентной системы для организаций |
| расширен перечень видов деятельности (добавлены услуги автостоянок, ремонт, мойка и обслуживание ТС и др.) | повышение лимита предельного годового дохода с 60 до 150 млн руб. |
| увеличены площади помещений (общественное питание и торговля) с 50 до 150 кв. м | увеличение предельной численности с 15 до 50 человек |
Кроме того, власти рассматривают вопрос продления налоговых каникул для так называемых новичков в сфере бизнеса до 2023 г.
Источник: buhalter.pro
Как рассчитать стоимость патента для ИП
Использование патентной схемы налогообложения является одним из выгодных решений для новичков в сфере предпринимательства. Использование этой схемы позволяет снять с себя обязательства по оплате подоходного налога и НДС. Главным достоинством этой системы является необходимость регулярно отчитываться перед органами контроля.
Покупка патента позволяет бизнесменам снизить налоговую нагрузку практически до нуля и самостоятельно составлять все финансовые документы. Этот режим доступен только для тех компаний, что соответствуют определенному регламенту. Стоимость патента зависит от масштабов проекта и ставки, установленной местными властями. В данной статье мы предлагаем обсудить вопрос о том, как рассчитать стоимость патента для ИП.
Что дает патент индивидуальным предпринимателям
Патентная схема является одной из льготных систем, введенных фискальной службой с целью упрощения отчетности. В случае с патентом сама оплата стоимости разрешения на открытие бизнеса заменяет собой различные виды налогообложения. Предприниматель, работающий по этой системе, обязан раз в месяц перечислять определенную сумму денежных средств. Данные отчисления заменяют собой подоходный и имущественный налог, а также НДС.
Размер ставки по патенту составляет шесть процентов от уровня предполагаемой доходности сферы, в которой планирует работать бизнесмен. В каждом регионе установлены свои нормы для каждого направления деятельности субъектов предпринимательства. Тот факт, что налогом облагает не реальная, а предполагаемая прибыль, имеет свои достоинства и недостатки. В том случае, когда предприниматель зарабатывает крупные суммы, использование патента имеет вполне прослеживаемую выгоду. Однако в случае с отсутствием доходов, затраты на патент закладываются в статью убытков.
Использование патентной схемы можно сравнить с приобретением месячного абонемента в спортивный зал. Стоимость патента не изменяется вместе с ростом дохода бизнеса, как и стоимость абонемента не привязана к общему количеству посещений зала. Патентная схема является одним из дополнительных режимов налогообложения.
Это означает, что переход на использование этой схемы имеет добровольный порядок. Срок действия патента варьируется от тридцати дней до одного года. Из этого можно сделать вывод, что подобный режим налогообложения выгоден предпринимателям, бизнес которых привязан к сезону.
Новичкам в мире предпринимательства, использующим патентную систему, органы контроля предоставляют дополнительные льготы в виде налоговых каникул.
Льготы предназначены для компаний, работающих в социальной, производственной либо научной сфере. В период налоговых каникул используется нулевая ставка по налогам. Главным достоинством патентной системы является возможность на законных основаниях снять с себя обязательства по предоставлению финансовой отчетности в виде налоговой декларации и покупке кассовых приборов. Помимо этого, субъекты, использующие данную систему, оплачивают страховые взносы за нанятый персонал по пониженной ставке.
Какой предприниматель может перейти на ПСН
В действующем Налоговом Кодексе имеются подробные сведения, касаемо процесса перехода на патентную схему. Согласно установленным правилам, данный режим недоступен для организаций, зарегистрированных юридическими лицами. Перейти на патентную систему могут исключительно индивидуальные предприниматели.
В триста сорок шестой статье НК РФ приводится подробный перечень видов предпринимательской деятельности, представители которых имеют право воспользоваться патентом. Важно отметить, что органам местной власти разрешается видоизменять данный перечень, путем добавления новых позиций. Это означает, что перед тем, как планировать работу, предпринимателю нужно узнать о доступности этой системы для выбранной формы бизнеса. Отдельного внимания заслуживает вопрос, связанный с работой в торговой сфере. Наличие торгового зала, где площадь составляет более пятидесяти квадратных метров, может стать причиной отказа в одобрении на переход.
Помимо ограничений на площадь торгового зала, существуют лимиты в отношении годового дохода. На сегодняшний день значение этого показателя не должно превышать шестидесяти миллионов рублей. Также следует обратить внимание на число наемного персонала. Если среднесписочная численность личного состава превысит показатель в пятнадцать человек, предприниматель потеряет право использовать патентную схему.
Как рассчитать стоимость патента
Вопрос о том, как рассчитать стоимость патента на работу имеет первостепенную важность для многих бизнесменов. На сегодняшний день существует два основных метода расчета цены разрешения на открытие бизнеса. Ниже мы предлагаем рассмотреть основные особенности каждого метода.
Использование онлайн-калькулятора
На официальном ресурсе фискальной службы опубликован специальный сервис в виде калькулятора для расчета объема отчислений по налогам. Для того чтобы получить необходимые данные, достаточно просто ввести нужную информацию, после чего система составит автоматические вычисления. При использовании онлайн-калькулятора потребуется заранее решить следующие вопросы:
- Выбрать продолжительность периода, в течение которого будет действовать патент.
- Указать местоположение компании, которая планирует использовать патентную схему.
- Указать численность объектов и направления бизнеса, которым занимается предприниматель.
- Указать общую численность личного состава (если имеются наемные работники).
После того как вышеперечисленные данные будут введены в специальную форму, система автоматически рассчитает стоимость разрешения. Общая сумма будет разделена на несколько одинаковых частей, равных количеству месяцев действия патента.
Пример расчета
Составить подобные расчеты можно самостоятельно. Для этой цели используется формула «БД*6%». Параметр «БД» используется для отражения базовой доходности бизнеса в конкретном регионе. Информацию о нормативных значениях, установленных в конкретных регионах, можно получить на официальной странице этих субъектов в интернете. Базовая доходность предпринимательской деятельности зависит от численности личного состава, объема торговой площади и направления работы компании.
В качестве примера разберем компанию, действующую в городе Мурманске, которая занимается розничной продажей кондитерских изделий. Продажа ведется через торговый зал, площадью менее пятидесяти квадратов. В этом случае, рассматриваемый показатель составит шестьсот тысяч рублей.
Для того чтобы узнать стоимость патента, необходимо вышеуказанную сумму умножить на размер ставки по налогу (6%). Здесь следует отметить, что открытие подобного бизнеса в Москве, увеличит базовую доходность до полутора миллионов рублей. Это значит, что стоимость патента в столице значительно выше цены разрешения на работу в регионах.
Отдельного внимания заслуживает ситуация, в которой предприниматель покупает патент не на весь год, а на несколько месяцев. В этом случае применяется формула: «Базовая стоимость/12*количество месяцев*6%».
Разница в стоимости патента в столице и регионах объясняется тем, что в разных городах установлены разные нормативы в отношении базовой доходности. Регионы, отличающиеся развитой экономикой, устанавливают более высокие показатели доходности для предпринимателей. Нужно отметить, что самостоятельный расчет стоимости патента осложняется необходимостью получения дополнительных сведений. Значительно проще ввести все данные в калькулятор и получить готовые расчеты. Специальный сервис, размещенный на официальном ресурсе налогового органа, позволяет вычислить не только общую стоимость разрешения, но и размер регулярных платежей.
Следует отметить, что предприниматели, покупающие патент на срок менее шести месяцев, обязаны сразу оплатить полную сумму. В том случае, когда планируемый срок работы составляет более полугода, вся сумма разбивается на две неравных доли. Размер первой доли составляет треть от общей суммы.
Этот платеж следует перевести на счет налоговой инспекции в течение первого квартала работы. Остальную сумму можно внести в любой день до окончания периода действия разрешения. Оформить перевод можно через сайт налогового органа. На этом же ресурсе можно распечатать документ, подтверждающий проведение платежа.
На какой срок можно приобрести патент
Каждый предприниматель может самостоятельно выбрать продолжительность временного отрезка, в течение которого будет действовать патент. Такой порядок удобен для компаний, чья работа имеет зависимость от времени года. Минимальная продолжительность периода действия этого документа составляет тридцать дней, а максимальная – двенадцать месяцев. В том случае, когда предприниматель использует патентную систему в течение всего года, необходимо своевременно обратиться в налоговый орган для того, чтобы продлить этот срок.
Данное разрешение необходимо ежегодно продлевать. Продлить патент можно путем подачи соответствующей заявки. Такая заявка должна быть передана налоговой до двадцатого декабря. В том случае, если владелец бизнеса нарушит порядок подачи заявки, компания будет переведена на режим ОСНО. Подать заявку на новый перевод можно лишь в следующем году.
Порядок перехода на ПСН
Нужно отметить, что расчет стоимости патента для ИП имеет второстепенное значение. Значительно важнее изучить порядок перехода на данную систему. В том случае, если бизнес предпринимателя не соответствует требованиям этого режима, то сам процесс составления расчетов становится бессмысленным. Для того чтобы стать пользователем патентной системы, бизнесмену нужно обратиться в местное отделение фискальной службы.
При составлении заявления рекомендуется использовать специальную форму, утвержденную регистрирующим органом. Согласно установленным правилам, заявка должна быть передана сотрудникам налоговой не позже, чем за десять дней до начала использования патентной схемы. В том случае, когда создаваемый бизнес не попадает под юрисдикцию отделения налоговой службы, где состоит на учете сам предприниматель, необходимо обратиться в офис ФНС, расположенный по месту организации бизнеса.
Подать заявку можно самостоятельно или через доверенное лицо. Помимо этого, предприниматель может заполнить специальную форму, размещенную на сайте ФНС. Продолжительность срока рассмотрения заявки составляет около одной недели. В случае одобрения заявки, предприниматель получит разрешение на открытие бизнеса. Важно отметить, что органы контроля имеют законные основания для отказа в выдаче патента. Ниже мы предлагаем ознакомиться со списком самых распространенных причин отказа в оформлении патента:
- Неправильное указание срока действия документа (менее одного месяца или более одного года).
- Наличие неоплаченного долга по прошлому периоду действия патента.
- Выбранное направление деятельности отсутствует в перечне сфер, где доступно использование ПСН.
Перед тем как заняться составлением заявки на переход, предпринимателю нужно тщательно проанализировать свой проект. Изучение бизнес-плана на предмет возможной выгоды от использования патента позволит защититься от непредвиденных трат и возникновения непогашенных финансовых обязательств.
Выводы (+ видео)
В данной статье мы рассмотрели порядок использования патентной системы. Переход на этот режим может быть выгоден представителям малого бизнеса, компании которых имеют невысокий финансовый оборот. В том случае, когда годовая доходность бизнеса составляет более двух миллионов рублей, предпринимателю следует рассмотреть идею о переходе на упрощенную схему налогообложения или любой другой льготный налоговый режим.
Источник: ktovbiznese.ru