Индивидуальные предприниматели, ведущие деятельность на любой системе налогообложения, обязаны уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд. И если сумма фиксированного взноса известна заранее, то 1% необходимо платить только в том случае, если доход ИП превысит 300 000 рублей. В том случае, когда предприниматель работает на общем режиме или упрощенной системе налогообложения, вопроса с какого дохода платить страховые взносы не возникает, а вот когда ИП работает на патентной системе налогообложения, то возникает вопрос потенциальный или фактический доход учитывать?
Фактический доход — это сумма фактически полученных денежных средств, поступивших на расчетный счет или в кассу предпринимателя.
Потенциальный доход — это предполагаемый доход (потенциально возможный годовой доход), который устанавливается законом субъекта РФ. В статье 346.47 НК РФ как раз и говорится о том, что этот потенциальный доход и является объектом налогообложения. В статье 346.51 указано, что налог по патенту считается как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.
Сроки оплаты патента и фиксированных страховых взносов ИП на ПСН для уменьшения стоимости
Теперь уточняем про страховые взносы. Это пункт 1 статьи 430 НК РФ. В этом пункте указано, что в случае если величина дохода плательщика превысит 300 000 рублей, то дополнительно к фиксированному платежу необходимо оплатить 1% суммы дохода плательщика, превышающего эти 300 000 рублей. В этой же статье ниже, в подпункте 5 пункта 9 статьи 430 НК РФ указано, что доход для плательщиков, применяющих патентную систему налогообложения, определяется в соответствии со статьями 346.47 и 346.51 НК РФ.
Таким образом, исходя из вышеизложенных рассуждений расчет страховых взносов в размере 1% должен вестись исходя из потенциально возможного годового дохода.
Например, получив патент с указанной в нем налоговой базой (потенциально возможным к получению годовым доходом) в 600 000 рублей, 1% страховых взносов необходимо будет заплатить с суммы в 300 000 рублей (600 000- 300 000), т.е. 3 000 рублей.
Бухгалтерское обслуживание ИП на патентной системе налогообложения — передайте ведение бухучета нам и получите защиту от штрафов и пени!
Оставьте заявку на сайте, или узнайте стоимость по тел.: (495) 661-35-70!
Источник: biznesanalitika.ru
В ФНС России разъяснили особенности уменьшения налога при ПСН на страховые взносы.
Как платить налог при ПСН, если сумма уплаченных взносов превышает величину налога?
- в размере 1/3 суммы налога – не позднее 90 календарных дней после начала действия патента;
- в размере 2/3 суммы налога – не позднее срока окончания действия патента.
Из пояснений налоговой службы следует, что первый платеж по патенту можно не вносить, если сумма уплаченных страховых взносов превышает его величину. На оставшуюся часть страховых взносов можно уменьшить 2/3 налога по патенту по второму сроку уплаты.
ДОПВЗНОСЫ ИП НА ПАТЕНТЕ | ФИКСИРОВАННЫЕ ВЗНОСЫ ИП ЗА СЕБЯ | СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ ИП НА ПСН | ПАТЕНТН ИП
В ФНС России никак не прокомментировали ситуацию, когда патент получен на срок меньше 6 месяцев. В отношении этого случая предусмотрен только один срок для уплаты налога по патенту – не позднее окончания срока его действия (пп. 1 п. 2 ст. 346.51 НК РФ). Полагаем, что в такой ситуации должно действовать аналогичное правило: если страховые взносы больше налога по патенту, налог не уплачивается.
В ФНС России напомнили, что ИП без работников вправе уменьшить налог по патенту на взносы в полном объеме (абз. 7 п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ). ИП с работниками уменьшают налог при ПСН с учетом ограничения. Согласно абз.
6 п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ налог в этом случае можно уменьшить не более чем на 50 %.
Когда ИП должен уплатить страховые взносы, чтобы уменьшить на них налог при ПСН?
Страховые взносы с выплат работникам ИП должен уплатить в сроки, предусмотренные ст. 431 НК РФ, а именно – не позднее 15-го числа следующего месяца (п. 3 ст. 431 НК РФ). Что касается взносов за себя, ИП вправе уплатить их в любое время (кроме взносов на ОПС с дохода свыше 300 000 рублей) и любыми суммами, но не позднее 31 декабря текущего года.
Как следует из пп. 1 п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ, налог при ПСН за соответствующий налоговый период уменьшают только те взносы, которые уплачены в этом налоговом периоде.
Налоговым периодом при ПСН в 2021 году признается (п. 1 – 2 ст. 346.49 НК РФ):
- календарный год. Заметим, что в ч. 2 ст. 346.49 НК РФ уточнено, что в 2021 году налоговым периодом является календарный месяц. Однако, как следует из комментируемого письма ФНС России, в целях учета страховых взносов при получении патента на год налоговым периодом нужно считать календарный год, в т. ч. в 2021 году;
- период, на который выдан патент – если патент выдан на срок менее года.
Следовательно, если патент ИП получил, к примеру, на полгода (с 01.01.2021 до 30.06.2021), то чтобы налог по патенту уменьшить на взносы за себя, необходимо уплатить их до окончания полугодия.
При этом из примера, приведенного в письме ФНС России, следуют два важных вывода:
- если патент выдан на год, то налоговым периодом для целей учета страховых взносов выступает календарный год;
- если патент действует больше 6 месяцев, то уменьшают налог при ПСН даже те взносы, которые ИП уплатил в пределах налогового периода по ПСН, но позднее даты перечисления платежа по патенту по первому сроку уплаты.
С примером уменьшения налога по патенту на сумму уплаченных взносов (в т. ч. при совмещении ПСН с УСН) можно ознакомиться здесь.
Источник: tu-don.ru
Как Рассчитать Страховые Взносы ип на Патенте • Взносы для ип на псн в 2023 году
Переходные условия действуют для ИП, которые применяли ЕНВД в 4 квартале 2023 года по этому же виду деятельности. Такой патент выдадут на срок от 1 до 3 месяцев, но не позднее чем до 31 марта 2023 года.
Калькулятор страховых взносов ИП: расчет фиксированного платежа онлайн
Распространенным для многих бизнесменов является вопрос для ИП на патенте как платить в ПФР дополнительные взносы 1% с доходов свыше 300000 руб. Какой показатель необходимо учитывать: реально полученную выручку по итогам года или базовую доходность? Ответ на данный волнующий вопрос заключается в следующем.
ИП на патенте в 2022 году
В Санкт-Петербурге (ст. 1 Закона Санкт-Петербурга №551-98) установлен ПВД в размере 1 000 000 рублей для оказания услуг (выполнения работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации. Мы предполагаем, что в нашей ситуации речь идет о данном виде деятельности ИП на ПСН.
Для ПФР 2018 год 26545 рублей, 2019 год 29354 рубля, 2023 год 32448 рубля. Какие налоги платит ИП на патентной системе налогообложения в 2023 году.
Переходные условия действуют для ИП, которые применяли ЕНВД в 4 квартале 2023 года по этому же виду деятельности. Такой патент выдадут на срок от 1 до 3 месяцев, но не позднее чем до 31 марта 2023 года.
А вы честно платите налоги?
Да Стараюсь платить
Взносы за сотрудника для ИП в 2023 году
Распространенным для многих бизнесменов является вопрос для ИП на патенте как платить в ПФР дополнительные взносы 1% с доходов свыше 300000 руб. Какой показатель необходимо учитывать: реально полученную выручку по итогам года или базовую доходность? Ответ на данный волнующий вопрос заключается в следующем.
Страховые взносы в 2023 году: новое для ИП и работодателей
В Санкт-Петербурге (ст. 1 Закона Санкт-Петербурга №551-98) установлен ПВД в размере 1 000 000 рублей для оказания услуг (выполнения работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации. Мы предполагаем, что в нашей ситуации речь идет о данном виде деятельности ИП на ПСН.
При наличии нескольких патентов взносы могут уменьшать стоимость всех из них. Пример расчета страховых взносов по пониженной ставке.
В статье рассказываем, какие налоги в 2023 году нужно платить индивидуальному предпринимателю (ИП), который применяет патентную систему налогообложения (ПСН). Раскрываем все «плюсы» и «минусы» этой системы, приводим конкретные цифры выплат
Страховые взносы при патентной системе с 2023 года
- Общая система налогообложения или «упрощенка» доходы минус расходы. Здесь все расходы на страховые взносы учитываются в качестве расходов. Поэтому сумма налога на доход уменьшается.
- Единый налог на вмененный доход или «упрощенка» доходы. Сумма взносов отнимается из суммы налогов, но есть ограничение на размер снижения – до 50% налога.
Если ИП совмещает несколько налоговых режимов, то доходность по каждому из них суммируется. Например, ИП совмещает УСН и ПСН. В рамках упрощенки он заработал 650 тыс.руб., на ПСН его базовая доходность составила 350 тыс.руб. Расчет отчислений будет иметь следующий вид: (650000+350000-300000)*1%. В указанном примере ИП должен перечислить 7000 руб. сверх фиксированного платежа.
Расчет для ИП 1 процент свыше 300 тысяч 2023
Как видно, в обновленный перечень вошли, в том числе, и те виды деятельности, которые сейчас могут осуществляться в рамках применения ЕНВД. Например, услуги автостоянок (предоставление во временное владение и пользование мест для стоянки автомобилей, а также по хранению транспортных средств, за исключением штрафных стоянок).
2016 23 153,33 1 от дохода с суммы свыше 300 000 руб. За счет суммы страховых взносов уменьшить налоги при определенных системах налогообложения.
Взносы снижают налог, если они оплачены в период действия патента. Если взносов заплатили больше, чем стоит патент, остаток можно использовать для уменьшения других патентов в течение календарного года.
Налоги и взносы для ИП на патенте в 2019-2020 годах, применение ПСН | Госнадзор: юридическая помощь
- если у предпринимателя нет работников, можно учесть всю сумму страховых взносов, уплаченных за себя, в результате за некоторые патенты вообще не придётся платить;
- если ИП-работодатель, то стоимость патента можно уменьшать не более, чем на 50%.
3. Расширяешься? Оплати новый патент! Если все пошло как надо и вы решили расширять сферу присутствия или набор услуг, придется снова раскошелиться. При ведении разных видов деятельности или в случае работы в разных субъектах РФ придется получать несколько патентов на каждый вид деятельности иили в каждом регионе соответственно.
Как рассчитываются сумма платежа
В Санкт-Петербурге (ст. 1 Закона Санкт-Петербурга №551-98) установлен ПВД в размере 1 000 000 рублей для оказания услуг (выполнения работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации. Мы предполагаем, что в нашей ситуации речь идет о данном виде деятельности ИП на ПСН.
Производство подакцизных товаров, добыча и продажа полезных ископаемых. Теперь эту часть взносов необходимо заплатить до 1 июля, а не до 1 апреля, как раньше.
При определении размера дополнительного платежа учитывается лишь базовая доходность. Например, ИП занимается ремонтом квартир в Москве. Он приобрел патент на весь 2023 год. Базовая доходность для данного вида деятельности составляет 600 тыс.рублей в год. В этом случае он должен дополнительно перечислить в ПФР 3000 рублей ((600000-300000)*1%).
Отчеты за своих работников
В Фонд социального страхования необходимо переводить оплату на страхование от несчастных случаев – ставка 0,2-8,5%. Размер зависит от класса опасности труда, определяется по главному коду ОКВЭД предпринимателя. Срок отправки страховых взносов – до 15 числа каждого месяца, следующего за месяцем начисления.
Мнение эксперта
Старший бухгалтер Черноволов Василий Петрович
Если у вас появились вопросы, задавайте их мне!
Задать вопрос эксперту
Доп.взносы при совмещении нескольких систем налогообложения • Максимальные размеры начислений за сотрудников ИП. Как уменьшить патент на страховые взносы в 2023 году разбираемся с нюансами. По всем сложным вопросам обращайтесь ко мне за бесплатной консультацией, я отвечу в течение рабочего дня!
В чём суть патентной системы налогообложения (ПСН)
Например, предприниматель без сотрудников купил патент с 1 января по 31 марта 2023 года. Сумма налога — 8 000 рублей. 1 марта он заплатил 10 220 рублей страховых взносов. Это больше, чем стоимость патента, поэтому налог платить не нужно. Остаток в 2220 рублей ИП сможет использовать для уменьшения следующего патента, но только до конца 2023 года.
Реальный доход может превышать потенциальный, они друг на друга не влияют. 2015 22 261,38 1 от дохода с суммы свыше 300 000 руб.
| 32 448 руб. | 34 445 руб. | 36 723 руб. |
| 8 426 руб. | 8 766 руб. | 9 119 руб. |
| 40 874 руб. | 43 211 руб. | 45 842 руб. |
Ответственность за неуплату страховых взносов
Учет и отчетность на патентной системе налогообложения
В статье рассказываем, какие налоги в 2023 году нужно платить индивидуальному предпринимателю (ИП), который применяет патентную систему налогообложения (ПСН). Раскрываем все «плюсы» и «минусы» этой системы, приводим конкретные цифры выплат НДФЛ на доходы, полученные от патентных видов деятельности;.
Калькулятор страховых взносов ИП помогает рассчитать обязательные страховые взносы ИП. Для расчёта взносов выберите нужный год и укажите полученный доход, если он больше 300 тыс. руб.
Кто платит страховые взносы
- Обязательное пенсионное страхование (ОПС) — 22%.
- Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства — 2,9%.
- Обязательное медицинское страхование — 5,1%.
Патентная система налогообложения (сокращенно — ПСН), зачастую является очень привлекательной для индивидуальных предпринимателей, т.к. удобна по причине простых расчетов налога и взносов, а также, минимальным требованиям к отчетности — достаточно вести книгу учета доходов ИП, для проверки соблюдения лимита выручки применимой на патенте.
Как перейти на патентную систему налогообложения
Индивидуальные предприниматели (ИП) обязаны ежегодно перечислять фиксированные страховые взносы в ПФР (Пенсионный фонд России) и ФФОМС (Федеральный фонд обязательного медицинского страхования). Если ваш доход за год превысит 300 тыс. руб., то в ПФР дополнительно уплачивается 1 % от суммы превышения.
Установлен перечень видов деятельности, которые нельзя осуществлять в рамках ПСН. Выдается патент на срок от одного до двенадцати месяцев, но в пределах одного календарного года.
Источник: moj-nalog.ru