Какие взносы и в каком размере платит ИП
Вопросы, связанные с уплатой страховых отчислений ИП, регулируются статьей 430 Налогового кодекса. Размер перечисляемых в фонды платежей не зависит от применяемой системы налогообложения.
Ежегодно подлежат перечислению:
- фиксированные платежи на ОПС и ОМС;
- отчисления с суммы дохода свыше 300 000 рублей.
Фиксированные платежи состоят из отчислений на обязательное пенсионное и медицинское страхование. С 2023 года расчет фиксированных взносов ИП упростили: ОПС и ОМС платят одной суммой в составе единого налогового платежа. В 2023 году величина страховых платежей составляет 45 842 рубля.
Если суммарная выручка предпринимателя за отчетный год по всем видам деятельности превысила порог в 300 000 рублей, то 1 % с суммы превышения необходимо перечислить на ОПС. Размер такого отчисления не более 257 061 рубля! А максимальная сумма всех страхвзносов ИП в 2023 г. не превышает 302 903 рубля (ст. 430 НК РФ).
Чтобы не ошибиться в выплате, воспользуйтесь калькулятором расчета 1 % для ИП на патенте с работниками в 2023 году: сервис поможет рассчитать правильный платеж и не нарушить лимиты.
Если ИП перечисляет налоги по самозанятости, то рассчитывать и платить страхвзносы с доходов по НПД ему не надо.
Как пользоваться онлайн-калькулятором
Чтобы воспользоваться калькулятором пенсионных отчислений ИП, необходимо заполнить поля формы:
- отчетный период;
- начало и конец периода деятельности в качестве ИП;
- выручку больше 300 000 рублей.
Сервис поможет сделать расчет страховых взносов на онлайн-калькуляторе как для фиксированных платежей, так и для отчислений с превышенного лимита. После всех расчетов появится таблица с указанием действующих КБК и сумм к перечислению по ним.
Вот инструкция по использованию калькулятора страховых взносов в 2023 году на примерах.
Пример 1
Как сделать расчет, если предприниматель работал весь период и его доход превысил установленный лимит.
После нажатия на кнопку «Рассчитать» появится таблица с готовыми данными для платежных поручений.
Покажем, как рассчитать взносы ИП за неполный год на калькуляторе в режиме онлайн. Допустим, предприниматель зарегистрировался 10 марта и за 2023 год получил выручку 375 000 рублей.
В результате калькулятор выдаст следующие данные по страховым взносам:
Фиксированные платежи на ОПС и ОМС для предпринимателя в 2023 году ниже установленных в НК РФ, так как деятельность велась менее 12 календарных месяцев.
Пример 3
ИП прекратил деятельность в середине отчетного периода. Предположим, что предприниматель снялся с учета 01.06.2023. За пять месяцев работы он получил доход 290 000 рублей.
Результат, который показал калькулятор расчета страхвзносов, поможет ИП не ошибиться в сумме платежа при закрытии. А выплатить ее следует в течение 15 дней с момента снятия с учета.
Платежи на ОПС и ОМС невелики, так как предприниматель прекратил деятельность в середине года. Дополнительные отчисления в СФР делать не нужно, т. к. полученная выручка не превысила лимит.
Размер страхвзносов не зависит от режима налогообложения. Главы КФХ тоже смогут рассчитать платеж в бюджет через онлайн-калькулятор страховых взносов.
Как определить полученный доход
Выручка определяется по всем видам деятельности, которые ведет плательщик.
В зависимости от системы налогообложения доход определяется следующим образом:
- ОСНО — выручка от реализации за вычетом НДС;
- УСН — величина поступлений, отраженных в КУДиР;
- ЕСХН — сумма поступлений от реализации и показателя внереализационного дохода;
- патент — имеют место два показателя: реально полученная выручка (сумма отражена в КУДиР) и ПВД, рассчитанный по статье 346.51 НК.
Если ИП совмещает несколько режимов, то полученная выручка суммируется.
Куда и в какие сроки надо уплатить страховые взносы
Индивидуальный предприниматель уплачивает страховые отчисления в налоговую инспекцию по месту регистрации. Фиксированный платеж необходимо перечислить в срок до 31 декабря текущего года. Начисления с поступлений, суммарно превышающих 300 000 рублей, перечисляются в ФНС до 1 июля следующего года. Если предприниматель прекратил свою деятельность в середине календарного года, то на уплату взносов отводится 15 дней.
Ответственность за неуплату
За несвоевременную уплату страховых отчислений предусмотрен штраф в размере 20 % от исчисленной величины и пени за каждый день просрочки.
Может пригодиться: как правильно заполнить нулевой расчет по страховым взносам
Нормативная база
Комментарии
2022-10-03 07:15:11
Как видите, рассчитать фиксированные платежи с помощью онлайн-калькулятора не сложно. А если найдете какую-то ошибку, то, пожалуйста, сообщите нам, чтобы мы ее исправили и были еще полезнее для вас.
Источник: clubtk.ru
Дополнительные страховые взносы для ИП на патенте в 2022 году
Индивидуальный предприниматель на патентной системе налогообложения должен оплачивать дополнительный страховой взнос, если потенциально возможный доход по патенту превышает 300 000 рублей. Оплатить его за 2021 год нужно до 1 июля 2022 года.
Предприниматели, в прошлом году перешедшие на патент с ЕНВД, столкнутся с такими дополнительными взносами впервые. Рассказываем, как определить, превысили ли вы сумму дохода на патенте, и рассчитать сумму взноса.
Почему ИП на патенте должен дополнительно платить 1% от дохода?
Правила расчета и размер страховых взносов описаны в статье 430 Налогового кодекса РФ. Согласно абзацу 3 пункта 1 индивидуальные предприниматели, чей доход за расчетный период превышает 300 000 рублей, должны дополнительно оплачивать 1% от той суммы, на которую была превышена планка дохода.
В случае с патентом расчет идет не на основании реальной прибыли (хотя вести учет доходов и расходов ИП все равно должен), а на основании потенциально возможного годового дохода (далее ПВД). Его сумму каждый регион устанавливает самостоятельно, с учетом вида деятельности и других коэффициентов. Например, в Алтайском крае на размер ПВД дополнительно влияет то, в какую именно группу муниципальных образований входит населенный пункт, где ИП ведет деятельность.
Кроме того, в зависимости от вида деятельности при расчете ПВД учитываются такие показатели, как средняя численность наемных работников, характеристики транспортных средств, количество пассажирских мест в транспортном средстве, площадь сдаваемых в наем помещений или количество обособленных объектов, на которых ведется деятельность.
Как узнать, нужно ли вам оплачивать дополнительные страховые взносы?
Если патент покупали на полный календарный год
Проще всего сделать такой расчет ИП без сотрудников — им достаточно посмотреть размер ПВД за год в таблице региона, где получали патент. Сложнее провести расчет предпринимателям, у которых есть штат наемных сотрудников, либо вид деятельности предусматривает расчет суммы патента по количественным показателям (например, площадь сдаваемых в аренду помещений).
После расчета итоговой стоимости патента с учетом всех дополнительных коэффициентов вычитаем из нее 300 000 рублей, и от оставшейся суммы считаем 1% — это и будет суммой дополнительного взноса.
Нужна помощь с расчетом взносов?
Оставьте заявку — мы перезвоним и расскажем, как решить любые вопросы с бухгалтерией.
Если патент на срок менее года
В таком случае, помимо возможных дополнительных факторов, при расчете размера ПВД учитывается количество дней действия патента. Например, для патента на парикмахерские услуги для ИП в Барнауле в 2021 году потенциальных годовой доход составлял 305 000 рублей. Предприниматель без наемных сотрудников приобрел патент на 6 месяцев. Чтобы рассчитать ПВД для такого срока, делим общую стоимость патента на количество дней в году, а затем умножаем на фактическое количество дней, в течение которого патент использовался.
(305 000 / 365 ) * 180 = 150 410 рублей.
В данном примере потенциально возможный доход не превышает 300 000 рублей, поэтому дополнительный взнос уплачивать не нужно.
Максимальная сумма дополнительных взносов для ИП за 2021 год
Государством установлена предельная сумма для взносов ИП в пенсионный фонд за себя — она не может быть выше, чем сумма 8-ми фиксированных взносов. Таким образом, в 2021 году предельная сумма фиксированных и дополнительных взносов равна 32 448*8 = 259 584 рублей.
Дополнительные взносы при совмещении патента и УСН
Если предприниматель совмещает два режима налогообложения, например патент и упрощенку, то для расчета дополнительных взносов его доходы суммируются.
Пример:
Потенциальный доход по патенту — 185 000 рублей в год.
Доход по деятельности на УСН — 220 000 рублей.
(185 000 + 220 000) — 300 000 = 105 000 рублей. Суммарный доход превысил установленную планку, поэтому предпринимателю придется дополнительно оплатить 1050 рублей.
Когда и как оплачивать дополнительный взнос за доход свыше 300 000?
В 2022 году индивидуальные предприниматели должны оплатить дополнительные взносы до 1 июля. Оплата производится таким же способом и с таким же кодом бюджетной классификации (КБК), как и в случае с фиксированными платежами. Но важно указать пометку, что платеж рассчитан с суммы дохода сверх предельной величины, чтобы он был определен именно как дополнительный взнос.
Нужна помощь с расчетом взносов?
Оставьте заявку — мы перезвоним и расскажем, как решить любые вопросы с бухгалтерией.
Источник: ecp-tandem.ru
Страховые взносы для ИП на доходы свыше 300 000 рублей
Взносы
Автор Ольга Биловицкая На чтение 9 мин. Опубликовано 23.08.2020
Уплата страховых взносов в ПФР индивидуальными предпринимателями требует аккуратности, правильного расчета размеров платежей и своевременного их перечисления. В предлагаемом материале рассматривается, как уплачиваются страховые взносы свыше 300 тыс. рублей прибыли у ИП, в зависимости от избранной системы налогообложения и с учетом требований действующего законодательства, порядок заполнения образца платежного поручения и прочие сопутствующие вопросы.
Особенности дополнительных взносов ИП в ПФР с доходов свыше 300 000 рублей
Страховые взносы индивидуальных предпринимателей, отчисляемые в ПФР, состоят из двух позиций:
- фиксированной суммы – назначаемой для всех в равной мере;
- в размере 1 процента от полученных средств от итогов деятельности свыше 300 тыс. руб.
Дополнительными страховыми взносами называют платежи на часть полученных средств, превышающую 300 000 рублей за истекший календарный год, которые ИП платит за себя и наемных служащих.
Ранее размер взносов определялся итоговым значением прожиточного минимума. Но с 2018 года система определения отчислений изменена. Теперь налог на доход не свыше 300 000 руб. назначается в виде фиксированной суммы, назначаемой на общих основаниях для всех бизнесменов.
Размер этих страховых отчислений по годам составляет следующую сумму, если величина поступлений не свыше 300 тыс. руб. (приведено в тыс. руб.):
- 2018 – 26,545;
- 2019 – 29,354;
- 2020 – 32,448.
Такой порядок определен действующим НК РФ в ч. 1 ст. 430.
Кроме страховых взносов в ПФР, платежи, также разделяемые на до и свыше 300 тыс. руб. прибыли, необходимо выплачивать по обязательной составляющей медицинского страхования. Механизм, по которому исчисляют платеж, аналогичен. Разница с страховыми взносами для ПФР состоит в величине зафиксированной части, составляющей с 2018 по 2020 годы соответственно (в тыс. руб.) 5,84; 6,884 и 8,426.
Один процент следует удерживать исключительно от поступлений, составляющих свыше указанного порогового значения. Ознакомиться с тем, как рассчитать налог на полученные деньги свыше 300 000 руб., проще на конкретном примере.
По итогам 2019 года, ИП получил 450 000 рублей.
Размер страхового взноса в ПФР (включая дополнительный) за указанный календарный период будет исчисляться по формуле:
В= 29 354 + (450 000 – 300 000) 1% = 29 354 + 1 500 = 30 854 руб.
Порядок учета дохода, подлежащего учету для удержания налогов, определяется избранной ИП системой налогообложения.
Статья по теме: Приложение 9 к разделу 1 — расчет по страховым взносам
Об особенностях исчисления страховых взносов можно узнать здесь.
Как рассчитать страховые взносы при доходах свыше 300 тысяч
Далее рассматривается детальнее порядок подсчета доходов, в зависимости от системы налогообложения ИП. От того, по какой системе выплачивается налог индивидуальным предпринимателем, зависит, как будет вычисляться итоговая прибыль, подлежащая удержанию страховых взносов в ПФР и ОМС.
ОСНО
Для таких предпринимателей исчисление поступлений производится, согласно положениям ст. 210 НК РФ. Налоговая база подсчитывается с учетом всех доходных средств плательщика, вне зависимости от формы их получения. Удержанные платежи в счет погашения различных решений суда и удовлетворения кредиторов не влияют на налоговую базу.
Расчет ведется раздельно по каждому из получаемых предпринимателем видам поступлений. Размер налоговой базы предполагает учет разницы между полученной прибылью и профессиональными возвратами вычетов, т.е. в формулу определения налога необходимо подставлять не чистую прибыль, а разницу между поступлениями и профессиональными удержаниями.
Указанный порядок принят, начиная с 2017 года, и продолжает действовать в 2020 году.
ИП на УСН 6% (“Доходы”) и 1% от превышения в 2019 году
Если предприниматель работает по упрощенной системе 6 % от прибыли, расчет налоговой ставки по страховым взносам выполняется по представленному выше примеру. Взнос разделяется на две части, со сложением твердой составляющей и одного процента от поступлений свыше оговоренного значения.
При расчете прибыли ИП на УСН для определения суммы страховых взносов не следует учитывать следующие средства:
- денег и имущества, полученного в порядке предоплаты;
- залоговой собственности или задатка;
- средств в виде взносов в уставной капитал компании;
- вычета по НДС;
- имущественных взносов РФ и ЦРБ для государственных компаний;
- нераспределенных средств от прибыли деятельности сельскохозяйственных корпораций;
- прочих поступлений, предусмотренных ст. 251 НК РФ.
Допускается возможность снижения авансового платежа, если используется ЕНВД и УСН на один процент свыше указанного выше порогового значения. Это разрешается, если отчисление дополнительного страхового взноса производится за календарный отрезок, по итогам которого исчисляется налог.
К примеру, если за предыдущий 2019 год перечисление дополнительного страхового взноса состоялось в конце марта следующего года, ИП может на соответствующую величину снизить авансовый платеж по первому кварталу текущего, а не четвертому предшествующего года, либо не по полному 2019 году.
Если ИП, работающие на указанных системах налогообложения, не используют наемный труд, налог может быть уменьшен на все дополнительные страховые взносы. При наличии в штате компании наемных работников, уменьшенные взносы могут выплачиваться с учетом удержанных за персонал, в пределах половины общей суммы страховых отчислений.
Куда платить страховые взносы
Страховые взносы в ПФР перечисляются в налоговое ведомство, с указанием в графе реквизитов отмеченного выше кода бюджетной классификации.
Возможна оплата страховых платежей онлайн, через официальный сайт налоговой службы. В этом случае бизнесмену не придется тратить время на посещение финансового учреждения. Альтернативный способ предполагает использование специальной бухгалтерской программы.
Платежное поручение заполняется с указанием следующей информации:
- статуса плательщика;
- его кода ИНН (как узнать свой ИНН по СНИЛС);
- в графе КПП проставляется «0», поскольку ИП указанный код не присваивается;
- ФИО предпринимателя;
- банковских реквизитов плательщика;
- аналогичных данных получателя, которые можно узнать на официальном интернет ресурсе или телефонным звонком;
- КБК, отмеченного ранее;
- графа ОКТМО заполняется, с учетом кода, зависящего от адреса жительства ИП по классификатору муниципальных образований;
- в качестве основания указывается ТП, если оплата страховых отчислений производится за текущий временной отрезок, ЗД, если речь идет о погашении долга, АП – при выявлении неуплаты в ходе проверки налоговиков;
- в строке очередности отмечается цифра 5;
- в графе о назначении выплат указывается фиксированная составляющая или дополнительный взнос на сумму свыше оговоренного значения.
Статья по теме: Неуплата законного платежа по страховым взносам КОСГУ
С примерным образцом заполненного платежного поручения на уплату страховых взносов в количестве 1 процента свыше 300 тысяч можно ознакомиться на специализированном сайте в интернете. На возможные вопросы предпринимателя ответят представители налоговой службы.
Когда надо платить
По сравнению с прошлыми периодами, сроки уплаты страховых взносов, предусмотренные условиями действующего НК РФ, остались без изменений. Платить фиксированную часть следует до окончания отчетного года. Взносы по сумме 1 процента на прибыль свыше 300 тысяч необходимо перечислить не позже первого числа июля следующего календарного года за отчетным.
Государство предоставляет налоговые льготы по страховым налоговым платежам для ИП, пострадавших от последствий коронавирусной инфекции. Фиксированная составляющая взносов с суммы дохода не свыше 300 тыс. может уменьшаться. Для таких предпринимателей размер страховых взносов за 2020 год составит 20,318 тыс. Перечень ИП, подпадающих под указанные льготы, утверждается на правительственном уровне.
Также ИП может временно освобождаться от удержания страховых отчислений, в связи со следующими обстоятельствами, подтвержденными документально:
- призванием предпринимателя на службу в армии;
- уходом за малышом до полуторалетнего возраста;
- уходом за лицом с группой инвалидности (ребенком или стариком в возрасте свыше 80 лет);
- проживанием ИП с супругом, состоящим на контрактной военной службе, при проживании в местности, не представляющей возможности занятия предпринимательской деятельностью;
- аналогичными обстоятельствами для супругов представителей дипломатических служб.
Во всех остальных случаях средства на пенсионное страхование должны быть переведены в предусмотренные сроки. Если деньги по обязательной сумме и дополнительному страховому взносу не уплачены своевременно, предприниматель может подвергнуться штрафным санкциям в размере от 20 до 40 процентов от положенного к выплате налога.
При несвоевременной сдаче отчетной документации для исчисления размера страховых перечислений штраф составляет до 5 процентов от налога или одну тысячу рублей, по выбору ИП.
Про наказание за неуплату страховых взносов можно узнать здесь.
Дисциплинированность и аккуратность ИП при выплате страховых отчислений позволит избежать возможных недоразумений с представителями налоговых органов. А разобраться в порядке расчета необходимой суммы и заполнении платежного поручения за прибыль, превышающую 300 000 руб., не представляет особенных сложностей.
Источник: gidpostrahovke.ru
