Как считать УСН за 2 квартал

Какие временные рамки установлены для предпринимателей и организаций на УСН в 2023 году?

Порядок определения

Под УСН принято понимать упрощенную систему налогообложения. Ее применяют в работе индивидуальные предприниматели и юридические лица, желающие платить меньше налогов и не тратить много времени на составление отчетности.

При использовании УСН налогоплательщик уплачивает один налог вместо нескольких. Так, юридические лица заменяют с его помощью имущественный налог и налог на прибыль. ИП, в свою очередь, компенсируют им уплату НДФЛ, имущественного сбора, НДС.

Нормативная регламентация

Расчет платежей по налогу производится каждый квартал. Для этого используется нарастающий итог от данных, фактически полученных за расчетный период. Именно они и составляют налоговую базу.

Как платить налоги с продаж на маркетплейсе OZON

Суммы, определенные за 1-й квартал, 6 и 9 месяцев, представляют авансовые платежи. Именно с их учетом производится расчет суммарного платежа по итогам года, что прописано в п. 5 ст. 346.21 НК РФ.

Эти данные будут отражены в подаваемой налоговой декларации. Срок, в который подается декларация, и оплачивается налог, единый. А для авансовых взносов действуют иные правила, прописанные в п. 7 ст. 346.21 НК РФ.

В соответствии с нормами Налогового кодекса РФ внесение авансовых сумм производится не позднее 25 числа ближайшего месяца, следующим за отчетным. Поэтому рассчитаться за 1-й квартал нужно до 25 апреля, за 2-й – до 25 июля, за 3-й – до 25 октября.

Срок уплаты налога для плательщиков, работающих по УСН, зависит от их правового статуса:

• юридические лица – до 31 марта следующего года;
• индивидуальные предприниматели – до 30 апреля.

Если конечная дата выпадает на выходной день, производится ее перенос в большую сторону, т. е. на ближайший будний. Сроки подачи отчетности никак не зависят от объекта налогообложения.

Таблица со сроками уплаты на 2023 год

В соответствии с правилами и нормативами, указанными выше, определение конкретных сроков по авансовым платежам не составляет особого труда, т. к. для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в 2023 году они едины. Если же говорить о временных рамках выплаты итоговых налогов за 2018 год, они имеют привязку к срокам предоставления декларации и различны для разных правовых статусов.

Сроки сдачи и выплаты сумм документов представлены в таблице.

Авансовые платежиОсновные налоги

Квартал, за который производится отчет	Дата, до которой нужно внести оплату
1 квартал	25.04
2 квартал	25.07
3 квартал	25.10
Дата для ИП	Дата для ЮЛ
30 апреля 2023 г.	1 апреля 2023 г.

Получается, что для юридических лиц этот срок смещен на более позднюю дату, чем указано в Налоговом кодексе РФ. Эта норма распространяется не только на срок подачи отчетности, но и на срок уплаты налога.

КБК 2023 года для уплаты

Код бюджетной классификации по налогу определяется тем, по какой системе уплачивается налог – «доходы» или «доходы минус расходы».

Доходы

Допущение ошибок при указании кодов доходов может привести к негативным последствиям. Однако подобные недочеты случаются крайне редко. Даже если в платежном документе содержится код за прошлый год, все равно произойдет поступление средств по назначению. Поэтому оснований для начисления штрафных санкций не имеется.

При использовании КБК на УСН 6% «Доходы» вероятность ошибиться еще меньше. Их значения на 2023 год следующие:

• для общей налоговой суммы: 182 1 05 01011 01 1000 110;
• для пени: 182 1 05 01011 01 2100 110;
• для штрафов: 182 1 05 01011 01 3000 110.

По каждому направлению платежей эти коды идентичны КБК за 2018 год. Основная разница заключается в кодовых обозначениях по косвенному налогу и штрафным санкциям. Она состоит только в одной цифре.

Доходы минус расходы

Если оплата налога осуществляется по базе УСН в 15% «Доходы минус расходы», КБК выглядит следующим образом: 182 1 05 01021 01 1000 110.

Ставки 6 и 15% – общие, однако в некоторых регионах могут приниматься решения, связанные с уменьшением их суммы.

Сдача бухгалтерской отчетности

Документация по бухгалтерской части предоставляется в четыре контролирующие организации одновременно. Так, в ИФНС нужно предъявить следующие бумаги:

• декларация по всем налоговым взносам;
• сведения о среднесписочной численности персонала;
• расчетная информация по страховым взносам;
• бухгалтерская отчетность;
• справки 2-НДФЛ.

В Пенсионный фонд подается СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ. В Фонд социального страхования предоставляется форма 4-ФСС, а также данные с подтверждением базового направления деятельности. В органы Росстата нужно предъявить отчетность и пакет документов под запросы самой структуры.

Сроки предоставления

Декларация по УСН подается до 1 апреля 2023 года. В качестве нарастающего итога в обязательном порядке применяются авансовые платежи. Если СЧП (среднесписочная численность персонала) превышает 100 человек, подача документа осуществляется в электронном формате.

В случае соблюдения всех условий, прописанных в НК РФ, документ подается в подразделение ИФНС и подразумевает привязку к месту регистрации ИП или юридическому адресу фирмы. На сдачу выдается 20 дней с момента окончания отчетного периода.

Кто сдает единую упрощенную декларацию

Налоговый кодекс РФ позволяет производить замену комплекта нулевых деклараций в рамках одной отчетности. Однако для этого требуется соблюдение комплекса условий:

• субъект предпринимательской деятельности в отчетном периоде практически не работал;
• за все время, отраженное в декларации, движение денежных средств не наблюдалось;
• по всем видам налогов, указанных в документе, объекты налогообложения отсутствовали.

Форму могут заполнять физические лица и индивидуальные предприниматели. Сдача допустима в бумажном и электронном формате. В первой ситуации все просто, во втором случае требуется наличие электронной цифровой подписи.

Порядок заполнения

Законодательно определен четкий и строгий алгоритм внесения сведений в документ. Он выглядит следующим образом:

Штрафы

Если срок внесения налоговой выплаты нарушается, налогоплательщик должен будет выплатить пени за каждый просроченный день оплаты. Размер ее составляет 1/300 от ставки рефинансирования.

С 2017 года для юридических лиц порядок начисления подобных санкций подвергся изменениям. В случае задержки до 30 дней сумма наказания – 1/300. При просрочке от 30 дней данный показатель будет увеличен вдвое – до 1/150.

Игнорирование необходимости уплаты налога, а также непреднамеренное занижение налоговой базы или нерациональное начисление налоговой суммы чревато наказанием в виде 20% штрафа от несвоевременно выплаченной суммы. Эта норма прописана в п. 1 ст. 122 Налогового кодекса РФ. Если же закон нарушен умышленно, происходит возрастание штрафа до 40%, в соответствии с п. 3 ст. 122 НК РФ.

Какие налоги можно и нельзя заменить

Пошаговый алгоритм формирования единой упрощенной декларации прописан в Приказе Минфина РФ от 10.07.2007 №62н. В соответствии с п. 7 можно сделать вывод, что единая упрощенная декларация заменяет исключительно те налоги, по которым подача отчетности производится за год или квартал:

• на прибыль;
• имущественный;
• на транспорт;
• на землю, воду;
• НДС.

При этом в законе есть правило, в соответствии с которым отчет предоставляется исключительно по тем налогам, по которым предусмотрен объект. Есть также перечень налогов, которые нельзя заменить посредством единой упрощенной декларации:

• акцизы;
• на добычу полезных ископаемых;
• на игорный бизнес.

Календарь бухгалтера для ИП и организаций на УСН

Цель календаря – обеспечение помощи в процессе ориентирования в определении крайних сроков предоставления отчетности и проведения платежей во все необходимые государственные структуры. В составе четыре части:

• календарь по датам, которые установлены, и являются одинаковыми для всех;
• календарь по неустановленным дням, относящимся к определенным событиям;
• группировка дат по мероприятиям, представленное в табличной форме;
• правила, в соответствии с которыми проводится перенос сроков.

Ориентироваться в этом календаре несложно. Но если говорить о режиме УСН, необходимо учитывать даты, относящиеся непосредственно к нему. Многие из них легко запомнить. В календаре не содержится информация о временных рамках уплаты НДФЛ, региональных взносов.

ПФР

Начиная с 2017 года, перечень отчетных документов, предъявляемых в ПФР, заметно сократился. Произошло это по той причине, что отчеты стали сдаваться в ФНС. Именно в эту инстанцию в настоящее время и осуществляются выплаты по взносам.

В ПФР в настоящее время обращаются исключительно работодатели, предоставляя информацию о стаже работников не позже 15 числа месяца, который следует за отчетным периодом.

ФСС

Так как контроль документов стал компетенцией налоговых служб, перечень бумаг, предъявляемых в Фонд социального страхования, также сократился. Однако работодатели по-прежнему нуждаются в сдаче ежеквартального отчета по взносам на травматизм по форме 4-ФСС.

Документ предоставляется не позднее 20 числа в бумажном виде и 25 числа в электронном. Присутствует необходимость в подтверждении ежегодного вида деятельности страхователя. Подача документов при этом осуществляется не позднее 15 апреля.

О том, как перейти на УСН с 2023 года, можно узнать из данного видео.

Источник: znaydelo.ru

Правила расчета налога на УСН, объект доходы минус расходы

В общем случае ставка, установленная Налоговым Кодексом — 15%, но региональными властями могут быть установлены сниженные ставки по определенным видам деятельности.

Формула расчета налога.
Доходы минус расходы, умножить на ставку 15%.

Минимальный налог по итогам года.
При расчете налога по итогам года нужно сравнить сумму исчисленного налога с суммой минимального налога, который рассчитывается как доходы (без учета расходов), умноженные на 1%. Если сумма налога, рассчитанного в общем порядке, меньше минимального, то нужно начислить минимальный налог.

При расчете авансового платежа по итогам 1 квартала (1 полугодия, 9 месяцев) такая проверка не производится: если авансовый платеж, рассчитанный в обычном порядке, меньше минимального налога, то платится авансовый платеж, рассчитанный в обычном порядке, а если налоговая база меньше или равна нулю, то авансовый платеж не платится вообще.

Уплата налога.
Авансы по налогу нужно платить ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Налог по итогам года: юрлица — до 31 марта, ИП — до 30 апреля, следующего за отчетным годом.

Декларация.
Декларацию нужно сдавать 1 раз в год, по итогам года: юрлица — до 31 марта, ИП — до 30 апреля, следующего за отчетным годом.

Как рассчитать доходы.

Доходы рассчитываются кассовым методом: по оплате.

Оплата покупателей за реализованные товары (работы, услуги) признается доходом.

Авансы от покупателей также признаются доходом.

Взаимозачет (и оплата имуществом) тоже признаются доходом.

Отгрузка без оплаты НЕ признается доходом.

Как рассчитать расходы.

Принимаемые и не принимаемые расходы.

Перечень расходов, которые можно учитывать в расходах для расчета налога приведен в статье 346.16 Налогового Кодекса. Перечень закрытый и если какой-то расход там не поименован, то его нельзя принимать в расчет налога.

• представительские расходы;
• затраты на проведение специальной оценки условий труда;
• подписка на бухгалтерские и иные печатные издания;
• расходы на оплату услуг по управлению финансово-хозяйственной деятельность(управляющий-ИП);
• расходы на оплату услуг, по ведению кадрового учета (при отсутствии отдела кадров)
• расходы в виде платы за получение выписки из ЕГРЮЛ;
• расходы ИП на оплату своего обучения;
• расходы на оплату услуг по уборке и вывозу снега с прилегающей территории, а также другие расходы, связанные с благоустройством;
• расходы на доведение товаров до состояния, в котором они пригодны для реализации; по достройке, переоборудованию (например, ремонт офисного помещения, приобретенного для перепродажи);
• бонусы покупателям за объем покупок.

Общий порядок учета расходов

Расходы рассчитываются кассовым методом.
В общем случае должны выполняться следующие условия:

• расходы оплачены;
• расходы направлены на получение дохода и подтверждены документами;
• расходы фактически понесены (учтены в бухгалтерском учете, не являются авансами);
• расходы поименованы в статье 346.16 НК РФ

Особый порядок учета себестоимости товаров для перепродажи.

Оплаченные товары для перепродажи можно учесть в расходах только после отгрузки покупателю.

Особый порядок учета основных средств в расходах.
Порядок учета расходов по ОС (приобретенных в период применения УСН) зависит от квартала, в котором выполнены два условия: ОС оплачено и введено в эксплуатацию.

Если ОС оплачено и введено в эксплуатацию в 1 квартале, то его стоимость принимается в расходы равномерно: в 1 квартале — ¼, во 2 квартале — ¼, в 3 квартале — ¼, в 4 квартале ¼.

Если ОС оплачено и введено в эксплуатацию во 2 квартале, то его стоимость принимается в расходы равномерно: во 2 квартале — ⅓, в 3 квартале — ⅓, в 4 квартале ⅓.

Если ОС оплачено и введено в эксплуатацию в 3 квартале, то его стоимость принимается в расходы равномерно: в 3 квартале — ½, в 4 квартале ½.

Если ОС оплачено и введено в эксплуатацию в 4 квартале, то его стоимость принимается в расходы сразу.

Порядок учета материалов в расходах.
Материалы для нужд офиса учитываются в расходах при соблюдении условий: оплачены, приняты к учету. Факт списания на расходы (использования для нужд офиса) роли не играет.

Порядок учета заработной платы и НДФЛ в расходах.

Расходы на оплату труда (за вычетом НДФЛ) нужно включать в расходы на дату выплаты работникам, НДФЛ раз в месяц на дату перечисления в бюджет.

Порядок учета авансов в расходах.
Выданные авансы в расходах не учитываются

Порядок учета убытков прошлых лет.
Убытки, полученные в прошлых периодах, можно переносить на будущее в течение 10 лет. Это убытки можно учесть в расходах только по итогам года: при расчете авансовых платежей убытки не учитываются.

Порядок учета разницы между минимальным налогом и налогом, рассчитанным в обычном порядке.
Разницу можно учесть в расходах при расчете налога за следующие года, но только по итогам года: при расчете авансовых платежей данная разница не учитывается.

Источник: finver.ru

Как правильно рассчитать сумму налога по УСН и не ошибиться?

Здравствуйте, уважаемые читатели! Упрощённый режим налогообложения считается одним из самых популярных в России. Многие предприниматели при ведении бизнеса выбирают именно его, чтобы платить меньше налогов.

Независимо от того, какая у вас форма деятельности – ИП или ООО – расчёт налоговых сборов по УСН производится по одной схеме (за исключением некоторых поблажек, существующих для ИП). Но перед тем, как узнать об этом более подробно, вам нужно ознакомиться с видами упрощённой системы налогообложения. Я уже писал об этом статью, поэтому здесь повторю всё кратко.

Виды УСН

Упрощёнка различается в зависимости от налоговой базы, в качестве которой могут выступать:

• Доходы – ставка 6%.
• Доходы минус расходы – 15%.

У каждого из видов есть свои преимущества, которые нужно рассматривать в контексте конкретного бизнеса. Только тогда можно сказать, какой тип упрощённой системы выгоднее.

Расчёт

Чтобы понять, как рассчитать налог по УСН, нужно взять для примера конкретные цифры. Так будет нагляднее.

Допустим, ООО работает на упрощёнке с объектом «доходы». В этом случае налоговые отчисления составят 6 процентов от общей выручки организации за период времени. Так как платежи по УСН необходимо делать ежеквартально, то для расчёта суммы отчислений берётся сумма доходов по итогам каждого квартала.

Например, за первые три месяца 2021 года предприятие заработало 250 тысяч рублей. Каков будет налог? Считаем 6% — получаем 15000 руб.

Во 2 кв. выручка составила 300 000. Чтобы посчитать, сколько организация должна заплатить по итогам двух кварталов, нужно сложить все доходы за первое полугодие и с этой суммы взять шесть процентов.

Таким образом, отчисления за полугодие составят 550 000 x 6% = 33 000. Но так как 15 000 уже было заплачено в 1 кв., то останется внести 18 000.

Аналогично считается налоговый платёж по УСН по итогам третьего квартала и целого года.

Рассмотрим другой пример.

Индивидуальный предприниматель применяет упрощённую систему со ставкой 15 процентов. В этом случае необходимо учитывать не только доходы, но и все расходы за отчётный период.

Допустим, заработок в 1 кв. составил 200 000 рублей. При этом сумма всех задокументированных расходов – 120 000. Разница равняется 80 000 – это значение и является налогооблагаемой базой. Налог УСН для ИП за первые три месяца = 80 000 x 15% = 12 000 рублей.

Важный нюанс – ИП имеет право уменьшить сумму платежа по упрощёнке за счёт оплаченных страховых взносов за себя и за наёмных работников (в случае их наличия).

Предположим, что у предпринимателя, не имеющего сотрудников и работающего на УСН 6%, налог к уплате за 1 квартал должен составить 10 тысяч рублей. В этом случае он может снизить налоговое бремя за счёт того, что по итогам 1 квартала заплатит фиксированные взносы на пенсионное и медицинское страхование.

Чтобы уменьшить сумму необходимого к уплате налога до нуля, ему нужно заплатить 10 тысяч рублей страховых взносов (с 2017 года они уплачиваются в ИФНС). В этом случае по УСН ничего платить не придётся.

Если он уплатит меньшую сумму, к примеру – 4 000, то налог с прибыли снизится всего лишь на 4 тысячи и составит 6 000 руб.

Что делать, если налоговая база отрицательна?

Часто возникает такая ситуация: при УСН 15% разница между выручкой и расходами получается отрицательной. Как делать расчёт в этом случае?

Не думайте, что это избавит вас от платежей. Если бы так можно было, то все предприниматели специально завышали бы свои затраты, чтобы не платить ничего с прибыли. Однако налоговое законодательство гласит, что минимальный платёж на упрощённом режиме с объектом налогообложения «доходы минус расходы» должен равняться 1% с дохода.

Таким образом, если разница получается нулевой или отрицательной, а также в том случае, если 15% от разницы меньше, чем 1% с выручки, то предприятие должно заплатить один процент.

Пример. ИП заработал за 1 квартал 120 000 руб., потратив при этом 115 000. Налогооблагаемая база – 5 000, размер отчислений – 5 000 x 15% = 750 рублей. Теперь считаем минимальный налог по УСН: 120 000 x 1% = 1200 руб.

Так как 1200 больше 750, то к уплате полагается 1200.

Ещё раз напомню, что расчёт налогов и сборов по упрощёнке ведётся не за каждый отдельный квартал, а по итогам отчётных периодов, которыми являются:

• Первый квартал.
• Полугодие.
• 9 месяцев.
• Год.

В этой статье я постарался максимально подробно (грубо говоря – на пальцах) объяснить, как правильно считать налоги, работая на упрощённой системе. Если вам не всё понятно, то задавайте свои вопросы в комментариях.

По-хорошему, этими вещами должен заниматься бухгалтер. Подготовка отчётностей, расчёт необходимых платежей – я считаю, что эту муторную работу лучше перепоручать специалистам.

Когда я регистрировал ИП, передо мной встал вопрос – как вести бухгалтерию. После раздумий и поисков оптимального решения я остановился на онлайн-сервисе Контур.Эльба . Сейчас я вообще не парюсь по поводу подсчёта налоговых отчислений и всевозможных отчётов и деклараций – сервис делает всё за меня. И обходится это гораздо дешевле, чем нанимать бухгалтера или обращаться в аутсорсинговую компанию. В общем, рекомендую, друзья.

Понравилась статья? Поделитесь ею в социальных сетях!

Источник: on-www.ru