Для общего режима налогообложения индивидуального бизнесмена наиболее подходящим признан ФИФО, для которого необходимо списывать расходы реализуемых объектов, которые во временном отрезке поступают в первую очередь. Это дает возможность использовать способ, отражающий учетные действия вновь прибывающих товаров и прочих ценностей партиями по организованной схеме. Это поможет предпринимателю на общей системе налогообложения и определять свой чистый налогооблагаемый доход за определенный период для определения суммы налога на доходы физических лиц к уплате в бюджет. Сотрудник, который уполномочен заниматься учетными операциями, должен открыть специальную карту.
Форум: Расходы ИП на ОСНО Страница 4 Форум Главбух
Для общего режима налогообложения индивидуального бизнесмена наиболее подходящим признан ФИФО, для которого необходимо списывать расходы реализуемых объектов, которые во временном отрезке поступают в первую очередь. 14 Порядка учета доходов и расходов предпринимателей.
Общая система налогообложения с уплатой подоходного налога для ИП | Расходы ИП
- Доходы и расходы для целей исчисления основного налога – НДФЛ учитываются по кассовому методу;
- Полученные данные оформляются в книге учета доходов и расходов (КУДиР) по каждой единице товара, работ, услуг;
- Формирование начислений для уплаты НДС производится по методу начисления;
- Запись в книге КУДиР амортизации производится по начисленных данным.
декларация по НДС ежеквартально 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, в электронной форме; ежегодно до 20 января следующего года; сдается ежеквартально, до последнего дня месяца, следующего за отчетным кварталом, годовой до 1 апреля; раз в год до 1 апреля следующего года; подается ежеквартально до конца месяца, следующего после отчетного периода. Он дает возможность определить итоговые данные за отчетный период.
Общая система налогообложения (ОСНО) в 2023 году для ИП: бухгалтерский и налоговый учет, платежи
Как предпринимателю на ОСНО вести книгу учета доходов и расходов |
На заключительную страницу ставится при наличии и подпись, а также указывается число страниц.
Документально подтверждены первичными документами.
Учетным работником заводится карточка ОС-6 на основании акта ОС-1, что служит основанием для начисления амортизации и указания ее в составе затрат раздела 4 КУДиР. Амортизация при осно начисляется помесячно, в основании лежит разделение имущества по амортизационным группам, что позволяет определить срок полезного использования и норму годовой и ежемесячной амортизации. Амортизация при осно начисляется помесячно, в основании лежит разделение имущества по амортизационным группам, что позволяет определить срок полезного использования и норму годовой и ежемесячной амортизации. Получили предоплату, товар еще не получали доход есть, расходов нет.
Учет расходов ип на осно
В таблице 1-2 отразите операции по учету выработанных и израсходованных полуфабрикатов по видам товаров работ, услуг из приобретенного и израсходованного сырья, которое ранее было отражено в таблице 1-1. Состав прочих расходов, которые может списывать на затраты ип, определяется главой 25 НК РФ.
- (в отличие от организаций, которые на ОСНО платят налог на прибыль);
- НДС;
- налог на имущество физлиц; ;
- при наличии работников, с выплаченных им доходов тоже уплачивается НДФЛ и страховые взносы;
- прочие налоги при необходимости: земельный, транспортный, водный, на добычу полезных ископаемых, акцизы и т.д.
декларация по НДС ежеквартально 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, в электронной форме; ежегодно до 20 января следующего года; сдается ежеквартально, до последнего дня месяца, следующего за отчетным кварталом, годовой до 1 апреля; раз в год до 1 апреля следующего года; подается ежеквартально до конца месяца, следующего после отчетного периода. Состав себестоимости реализованных товаров, выполненных работ, оказанных услуг.
Мнение эксперта
Черноволов Василий Петрович, бизнес-консультант
Со всеми вопросами вы можете обращаться ко мне!
Задать вопрос эксперту
Учет расходов ИП на ОСНО • Себестоимость реализованных товаров, выполненных работ, оказанных услуг признается расходами того периода, в котором признан доход от реализации таких товаров, выполненных работ или оказанных услуг. Размер доли это доля имущества, принадлежащая ИП. Иначе избежать административного давления со стороны ИФНС будет очень проблематично. Для получения бесплатной консультации пишите мне!
Общая система налогообложения для ИП | Современный предприниматель
Порядок признания расходов у ип на осно. Как и где отображаются расходы ип на осно
Таблицы с буквой Б для ИП, не выделяющие НДС в своих операциях.
НДС к восстановлению тот налог, который подлежит восстановлению.
Плюсы и минусы
Образец документа
Когда предприниматель получает денежные средства за товар, у него возникает доход.
Если предприниматель занимается только торговлей и не формирует себестоимость готовой продукции (выполненной работы, оказанной услуги), таблицу 1-6 заполняйте на основании данных из таблиц 1-1 и 1-4. Если предприниматель осуществляет как операции, облагаемые НДС, так и освобожденные от налогообложения, нужно вести раздельный учет таких операций и заполнять, соответственно, таблицы как с литерой А , так и с литерой Б. Данные этой строки перенесите в строку 040 листа В декларации по форме 3-НДФЛ.
Налог на имущество
В строке Суммы амортизации по амортизируемому имуществу отразите начисленную за налоговый период амортизацию по основным средствам и нематериальным активам на основании данных таблиц разделов II, III, IV. Материальные расходы , не отраженные в таблицах 1-1 и 1-3, укажите в таблице 1-4.
- Материальные расходы.
- Расходы на оплату труда.
- Амортизация.
- Прочие расходы, связанные с предпринимательской деятельностью.
- Суммы страховых взносов на пенсионное и социальное страхование.
- Суммы налогов, за исключением НДФЛ и НДС.
Чтобы сформировать начисления по сумме налога на добавленную стоимость, которая подлежит выплате, индивидуальный предприниматель должен руководствоваться специальным методом в учетной книге необходимо отображать значения амортизационных сумм. К ним относятся расходы сезонного свойства, арендные платежи и т.
Мнение эксперта
Черноволов Василий Петрович, бизнес-консультант
Со всеми вопросами вы можете обращаться ко мне!
Задать вопрос эксперту
Специфика учетных операций • Налоговый вычет это определенный процент от стоимости имущества, на который можно сократить кадастровую стоимость. ИП на ОСНО должны заполнять КУДИР кассовым методом. Получили товар, но еще за него не рассчитались, получили предоплату доход есть, расходов нет. Для получения бесплатной консультации пишите мне!
Как определяются доходы предпринимателя на общей системе?
Отчетность и особенности учета
Предприниматель на осно по итогам расчетов уплачивает НДФЛ в размере 13.
К примеру, от цены квартиры можно отнять цену ее 20 квадратных метров.
Порядок расчета
Особенности и общие сведения о КУДиР
Расходы ИП на ОСНО учитываются особым образом, так как механизм разработан для общего режима.
– таблица 3 «Расчет для продолжения начисления амортизации по малоценным и быстроизнашивающимся предметам, которые остались не списанными по состоянию на 1 января 2002 года за налоговый период 200 ___ года». Если предприниматель осуществляет как операции, облагаемые НДС, так и освобожденные от налогообложения, нужно вести раздельный учет таких операций и заполнять, соответственно, таблицы как с литерой А , так и с литерой Б. Предприниматель имеет право нанимать работников по трудовому договору.
Сроки уплаты
Для общего режима налогообложения индивидуального бизнесмена наиболее подходящим признан ФИФО, для которого необходимо списывать расходы реализуемых объектов, которые во временном отрезке поступают в первую очередь. Кадастровая это стоимость объекта из кадастра недвижимости, зафиксированная на 1 января.
- ИП получает свой первый доход в году;
- Рассчитывает предполагаемый доход за весь год;
- Отнимает от него расходы;
- Заполняет декларацию 4-НДФЛ, внося в нее сведения о возможном доходе;
- Сдает ее в ИФНС;
- Получает уведомление, в котором уже рассчитаны и указаны авансовые суммы;
- Уплачивает их в положенные сроки, которые также указаны в уведомлении;
- В конце налогового года заполняет декларацию 3-НДФЛ с учетом реального дохода;
- Уплачивает рассчитанный по декларации налог или возвращает переплаченную сумму.
декларация по НДС ежеквартально 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, в электронной форме; ежегодно до 20 января следующего года; сдается ежеквартально, до последнего дня месяца, следующего за отчетным кварталом, годовой до 1 апреля; раз в год до 1 апреля следующего года; подается ежеквартально до конца месяца, следующего после отчетного периода. Расходы по охране имущества и пожарной безопасности.
Мнение эксперта
Черноволов Василий Петрович, бизнес-консультант
Со всеми вопросами вы можете обращаться ко мне!
Задать вопрос эксперту
Перенос остатков на следующий календарный год • таблица 5 Расчет начисленных выплаченных в виде оплаты труда доходов и удержанных с них налогов за 20 ___ год. — таблица 1-4Б Учет иных материальных расходов в т. Проведения оплаты поставщику товаров, материалов или сырья. Для получения бесплатной консультации пишите мне!
Заполнение раздела 5 КУДиР
Что такое НДФЛ
Признание доходов и расходов для предпринимателя на общей системе налогообложения.
Порядок расчета амортизации приведен в таблицах 3-1, 3-2, 3, 4-1, 4-2.
| ЕНВД | ЕНВД-4 | 5 января |
| УСН | № 26.2-2 | 15 января |
| ЕСХН | № 26.1-3 | 15 января |
Источник: bizkompass.com
Расходы ОСНО
Общая система налогообложения применяется ИП по умолчанию, если предприниматель не заявил специальный режим – УСНО. Режим осно признается наиболее сложным среди всех известных видов, но успешно применяется для работы с партнерами по бизнесу, применяющим НДС. Сложность состоит в том, что учет расходов ведется пономенклатурно, с выводом прибыли по каждой единице товара. Особенности учета ИП общей системы налогообложения.
Для грамотной постановки ведения доходов и расходов необходимо прояснить несколько принципов. Условия документооборота при общей системе:
• Доходы и расходы для целей исчисления основного налога – НДФЛ учитываются по кассовому методу;
• Полученные данные оформляются в книге учета доходов и расходов (КУДиР) по каждой единице товара, работ, услуг;
• Формирование начислений для уплаты НДС производится по методу начисления;
• Запись в книге КУДиР амортизации производится по начисленным данным.
Ведение КУДиР на осно является обязательным, документ формируется даже при отсутствии у ип деятельности. Предпринимателем оформляется новая книга на каждый календарный год. Отменена обязанность налогоплательщиков по регистрации книги осно в отделении ИФНС, но ее наличие в прошитом и подписанном ип виде обязательно и считается основной частью отчетности.
В связи с тем, что форма книги и порядок утвержден приказом Минфина РФ и МНС РФ за № 86н/БГ-3-04/430 и некоторые принципы по ведению расходов устарели (например, учет основных средств), законодательством допускается основываться на правилах, установленных главой 25 НК РФ.
В составе разделов КУДиР ип на осно имеются несколько разделов, не связанных между собой. Выходные данные, полученные по группировке сведений, отражаются в отдельном сводном листе помесячно с выведением годового итога.
Оформление раздела 1 КУДиР на ОСНО
Раздел является основным и подтверждает ведение деятельности, получение доходов, ведение расходов. Запись осуществляется в хронологическом порядке. Особенностью кассового метода осно является получение доходов после оплаты, в том числе авансовых платежей.
По каждой единице продукции или поданного товара ип вычисляет себестоимость и прибыль от полученной операции.
При формировании данных указывается стоимость затраченного сырья или покупных товаров. Указание данных расходов записывается в случае:
Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для Вас. Не стесняемся, мы работаем совершенно бесплатно.
Также оказываем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!
1. Реального наличия ТМЦ, затраченных на операцию – получение дохода;
2. Наличия документального подтверждения поступления затраченных ТМЦ;
3. Проведения оплаты поставщику товаров, материалов или сырья.
Авансовые платежи не в полном объеме поставщику или частичная оплата за полученные материальные ценности позволяют поставить в учет расходов только стоимость ТМЦ, рассчитанную в пропорциональном порядке. Остаток расходов, не принятых в учет в налоговом году, переносится на будущий календарный год.
Избежать сложного вычисления пропорций позволяет запись в учет расходов позже, в момент оплаты полученных от поставщика ТМЦ при затратах, произведенных в отчетном году. При таком ведении пропорциональные расчеты производятся в конце года, при которых исключаются товары, поступившие по неоплаченным накладным.
Метод списания ТМЦ в учетной политике
Законодательством не установлено прямых указаний для ип по необходимости формирования учетной политики. Бухгалтерский учет не ведется, но для целей налогообложения желательно разработать и утвердить учетную политику, что особенно актуально при осно предпринимателя. В учетной политике устанавливается метод оценки ТМЦ для формирования себестоимости.
Для осно предпринимателя наиболее оптимальным является ФИФО – списание в расход первых по времени поступления товаров. Позволяет применять метод организованный в компании партионный учет поступающих материальных ценностей.
Амортизация основных средств предпринимателя
Особенностью выбранной формы организации в виде ип является отсутствие различий по принадлежности имущества и прочих активов между физическим лицом и ип. Однако, если имущество участвует в получении доходов от ведения предпринимательской деятельности, для грамотного списания расходов необходимо поставить на учет основные средства и вести полный документооборот в соответствии с правилами бухгалтерии.
Учетным работником заводится карточка ОС-6 на основании акта ОС-1, что служит основанием для начисления амортизации и указания ее в составе затрат раздела 4 КУДиР. Амортизация при осно начисляется помесячно, в основании лежит разделение имущества по амортизационным группам, что позволяет определить срок полезного использования и норму годовой и ежемесячной амортизации.
Допускается дооборудование, достройка основных средств с последующим увеличением остаточной стоимости имущества. Основные средства ип, подлежащие государственной регистрации, принимаются на учет с момента подачи документов в регпалату.
Учет вознаграждения наемных работников
Предприниматель имеет право нанимать работников по трудовому договору. При выполнении обязанностей работникам в ип производится начисление заработной платы. Помимо расчетных и платежных ведомостей, принятых при учете вознаграждений, при осно осуществляется учет начисленной и выплаченной заработной платы в разделе 5 книги.
Затраты, произведенные по заработной плате, начисленные, но не выплаченные в календарном году, переносятся в составе расходов на следующий расчетный год и учитываются в дате выплаты. Датой выплаты считается получение работником вознаграждения на руки или на карточку зарплатного проекта.
Учет прочих расходов предпринимателя на общей системе
Состав прочих расходов, которые может списывать на затраты ип, определяется главой 25 НК РФ. Разрешено в составе расходов принимать командировочные, канцелярские затраты, уплаченные налоги, представительские расходы и прочие, установленные законодательством. Затраты принимаются на учет без начисленных косвенных налогов – НДС, акцизов.
Затраты подлежат списанию в учет только после их оплаты. Датой оплаты считается операция, подтвержденная документально выпиской банка или авансовым отчетом. Предприниматель должен установить приказом круг материально ответственных лиц, которые могут получать под отчет наличные денежные средства. Сам ип, при произведении материальных трат, не оформляет авансовые отчеты, поскольку не может сам себе утверждать документы.
К прочим налогам, учитываемых в составе расходов, относятся отчисления с фонды с заработной платы наемных работников, налог на землю, используемую в предпринимательской деятельности ип. НДС к прочим расходам не относится.
По коммунальным платежам, произведенным при обслуживании зданий, применяемым в деятельности ип, направленной на получение прибыли, учет ведется не только в стоимостном выражении, но и в количественном, что выражается в записи физических показателей потребления энергоносителей по данным обслуживающих компаний.
Перенос остатков на следующий календарный год
При ведении осно необходимо учитывать остатки поступивших для последующего использования товаров, сырья и материалов. Сумма выводится по состоянию на конец года. Обязательным при оформлении остатков ТМЦ служит запись документа, на основании которого приняты в учет материальные средства.
При ведении книги учета доходов и расходов в электронном виде вывод остатков осуществляется правильно лишь при корректном вводе товара при его поступлении. Необходимо указывать номер документа, дату накладной, номенклатуру в точности, как записано поставщиком. Перенос остатков производится не только по налоговому году, но и предыдущих лет деятельности.
Уплата налогов и перенос убытков при общей системе
Предприниматель на осно по итогам расчетов уплачивает НДФЛ в размере 13%. Расходной части необходимо уделять внимание, поскольку инспектором ИФНС при проверке доходы принимаются в безусловном порядке, учет расходов необходимо подтверждать документально.
Преимуществом осно является отсутствие необходимости уплачивать налог НДФЛ при отсутствии прибыли. Минимального предела, как в УСНО не существует. Минусом осно у ип является отсутствие законодательно установленной возможности переноса убытков, полученных в отчетном году, на будущие налоговые периоды. Варьировать расходную часть осно в сторону уменьшения можно при помощи прочих расходов, произведенных по авансовым отчетам, принятием на учет основных средств в более позднем периоде и другими законными способами.
Получите консультацию: 8 (800) 600-76-83
Звонок по России бесплатный!
Источник: center-yf.ru
Признание расходов ИП на ОСНО производство
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Признание расходов ИП на ОСНО производство». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Так вот, к нашим неразрешимым логическим задачам по наложению кассового метода на производство и взаимосвязь с оплаченной реализацией.
В 2020 году ставка налога может быть 20, 10 и 0 % в зависимости от реализуемых товаров, выполняемых работ или оказываемых услуг.
В течение года ИП уплачивает авансовые платежи. Их размер определяет налоговая и выдает предпринимателю уведомление, на основании которого производится перечисление. Перечисляются авансы в следующем порядке:
- до 15 июля — 1/2 авансового платежа;
- до 15 октября — 1/4;
- до 15 января следующего года — 1/4.
Что такое профессиональные вычеты для ИП на ОСНО
Вы хотите принять к вычету НДС по этой товарной накладной или учесть в расходах стоимость товаров? Мне не совсем понятно из вашего вопроса, всё смешалось в кучу.
Если вы спрашиваете про то, можно ли учесть стоимость полученных товаров в расходах, то я думаю, что нет, потому что у ИП на Осно должны быть выполнены условия: товар должен быть оплачен и реализован.
Кроме того, в некоторых случаях действует нулевая ставка НДС. Она применяется при экспорте, международных перевозках и транспортировке грузов. Также есть ряд операций, которые не являются объектом обложения НДС (статья 149 НК РФ). Среди них реализация отдельных медицинских товаров и услуг, уход за инвалидами, занятия с детьми в кружках и другие.
Как правило, ее выбор продиктован необходимостью. А в некоторых случаях его и вовсе нет, ведь оказаться на ОСНО можно не по своей воле.
КУДиР ведут в бумажном или электронном виде. Можно заполнять книгу вручную или пользоваться сервисами онлайн-бухгалтерии. Электронную версию распечатывают в конце года, прошивают и нумеруют. Затем ИП заверяет книгу своей подписью и печатью, если она есть.
Декларацию по НДС подают 4 раза в год — до 25 апреля, 25 июля, 25 октября и 25 января. Особенность в том, что подается этот отчет только в электронном виде. Нельзя заполнить бумажную форму и принести ее в ИФНС либо направить почтой. В таком случае считается, что декларация не была подана. Это правило распространяется и на «нулевые» декларации по НДС.
ИФНС больше не будет рассылать уведомления об уплате авансов по НДФЛ, суммы авансов ИП на ОСНО будут зависеть только от фактически полученных доходов.
Индивидуальный предприниматель уплачивает страховые взносы за себя в фиксированном размере. Фиксированный взнос пересматривается ежегодно.
Расходы на приобретение сырья, материалов, товаров признаются для налогообложения после их фактической оплаты. Момент их учета не связан с датой получения дохода от реализации товаров (работ, услуг), для изготовления (выполнения, оказания) которых эти расходы были понесены (см. также решение ВС РФ от 19.06.2017 № АКПИ17-283).
Формирование специального налогового бланка в форме Книги учета доходов и расходов для ИП, находящихся на общем режиме налогообложения, является требованием со стороны закона, обязательным к применению.
Предприниматели работают на общей системе налогообложения (ОСНО), когда нет возможности перейти на спецрежим. На этой системе больше налогов и отчетностей. Но есть и плюсы.
Какие расходы уменьшают НДФЛ от деятельности ИП
Если б речь шла о служебных поездках, то я бы уверенно сказала, что да, можно включить в расходы бензин. При этом составлялись бы путевые листы и вы по нормам бы списывали ГСМ. Но у вас ситуация несколько иная. Что писать в путевых листах — «проезд от дома до места работы»? Это довольно сложно назвать служебной поездкой.
Общий налоговый режим обязывает ИП платить НДС в порядке, аналогичном установленному для организаций. Порядок начисления и уплаты регулирует глава 21 НК РФ. Ставка налога может быть 20, 10 и 0% в зависимости от реализуемых товаров, выполняемых работ или оказываемых услуг. Отчетность по НДС ИП на общей системе представляет в общем порядке. Налоговую декларацию (утв.
Кроме того, расходы ИП имеют критерии признания, которые отражены в Порядке учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей (приказ Минфина РФ от 13.08.2002 № 86н).
Стоимость приобретенных сырья и материалов нужно учитывать в расходах по мере списания их в производство.
С предпринимателем, который работает на ОСНО и платит НДС, охотнее будут сотрудничать такие же плательщики НДС.
Что относится к расходам ИП на ОСНО
Как и КУДиР, книгу покупок и продаж ведут в бумажном или электронном виде. В конце налогового периода бумажные книги продаж и покупок нужно распечатать, прошить и пронумеровать страницы.
Суммы безнадежных долгов также не учитываются в целях уменьшения налоговой базы для НДФЛ, т. к. относятся к внереализационным расходам.
Считается, что общий режим налогообложения более чем другие режимы дает возможность развиваться бизнесу. Для него отсутствуют ограничения, которые имеются у специальных режимов налогообложения – вид деятельности, объем выручки, численность работников, размер основных фондов. При покупке товара крупные и средние компании чаще выбирают контрагентов, являющихся плательщиками НДС.
Вопрос: О включении расходов ИП в состав профессионального вычета по НДФЛ при реализации произведенных им ювелирных изделий.
Считается, что общий режим налогообложения более чем другие режимы дает возможность развиваться бизнесу. Для него отсутствуют ограничения, которые имеются у специальных режимов налогообложения – вид деятельности, объем выручки, численность работников, размер основных фондов. При покупке товара крупные и средние компании чаще выбирают контрагентов, являющихся плательщиками НДС.
Это и премии, и поощрение, и компенсация, и отпускные — любые выплаты в пользу работника.
Чтобы совмещать ОСНО с патентом, необходимо подать заявление на патент. При запуске нового направления разрешено переходить на патент в середине года. Нужно только подать заявление за 10 рабочих дней до начала работы. Начать применять патент для текущего бизнеса можно только с 1 января следующего года.
По окончании года ИП должен пересчитать НДФЛ, основываясь на том, сколько по факту он получил дохода и уплатил авансов. Доплату налога нужно произвести до 15 июля следующего года.
Нет, не можете. Налог вы считаете после того, как из всех доходов вычтете все расходы. Налог — это окончательный результат вашей деятельности перед налоговой. Как вы собираетесь включать налог в расходы?
Если книга ведется в компьютере, после истечения учетного периода ее следует распечатать, пронумеровать листы и прошить их при помощи толстой суровой нити.
Правильный учет расходов на общей системе налогообложения позволяет ИП включить их в полном объеме для расчета НДФЛ и уменьшить налог. Какие расходы можно учитывать и что делать, если у ИП нет подтверждающих документов, вы узнаете из статьи.
Во всех остальных ситуациях будет правильнее применить упрощенные режимы налогообложения, а не ОСНО.
Внимание! Сократить базу по НДФЛ можно либо документально подтвержденными расходами, либо с помощью профессионального вычета в размере 20% от дохода. Одновременно применять эти два вида профессионального вычета нельзя.
Имущественные налоги не исчисляются ИП самостоятельно. Расчет транспортного, земельного налогов и налога на имущество всех физических лиц, включая ИП, рассчитывает ФНС. Уплачиваются они налогоплательщиками на основании уведомлений налоговых органов.
ИП на ОСНО один самых сложных вариантов учета. И т.к. налоговый учет у нас на регистрах в 1С, то как раз Универсальный отчет поможет разобраться, проверить и проанализировать данные.
Профессиональные вычеты для ИП на ОСНО — это расходы, уменьшающие доход ИП и связанные с его профессиональной деятельностью. Они должны быть документально подтверждены, а в случае отсутствия подтверждения могут быть приняты в размере 20% от доходов (можно использовать только один из вариантов).
ИП ориентируется в своей деятельности на стратегического партнера плательщика НДС, который категорически не готов взаимодействовать с упрощенщиком.
Общая система налогообложения для ИП
НДС, уплаченный при покупке товаров, не включается в состав профессиональных вычетов предпринимателя. Затраты на ОСАГО нельзя учесть, если деятельность ИП не связана с оказанием транспортных услуг.
Не столь парадоксальные, но логически противоречивые задачи есть и в налоговом учете. Источник противоречий — кассовый метод признания расходов и доходов.
Срок — до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если 25 число — выходной или праздник, последний день для подачи декларации переносится на следующий рабочий день.
Но есть еще и ИП на общей системе налогообложения. Для них ситуация гораздо запутанней. Единственным каноническим налоговым регистром учета доходов и расходов для предпринимателей на ОСНО является книга учета доходов и расходов, остающаяся неизменной еще с 2002 года. Если вам не пришлось иметь дело с этой книгой, то загляните в нее, там есть на что посмотреть.
Расходы принимаются к учету автоматически, если вы правильно оформили документы для каждого вида расходов.
Налоговое ископаемое: книга учета доходов и расходов
Вопрос: Каков порядок обложения НДФЛ дохода индивидуального предпринимателя при сдаче помещения в аренду?
Если вы часто встречаетесь с бизнес-партнерами, а особенно если это партнеры-иностранцы, то то статья представительских затрат будет существенной. Но списать в расходы вы сможете суммы не более 4% от ваших затрат на оплату труда за отчетный период.
На общей системе налогообложения вести КУДиР обязаны только индивидуальные предприниматели, компании от этой обязанности освобождены. Затраты на рекламу в СМИ, на вывески и на проведение ярмарок можно полностью списать в расходы (п.4 ст. 264 НК РФ). Расходы же не указанные в этом пункте, а также затраты на покупку призов для победителей розыгрышей нормируются. Списать в расходы можно только сумму, не превышающую 1% от реализационных доходов за год.
В соответствии с п. 15, 22 Порядка материальные расходы, в частности расходы на приобретение товаров, могут быть признаны в том налоговом периоде, когда были получены доходы от реализации товаров. То есть Порядком вводятся дополнительные ограничения по вопросу выбора момента признания расходов.
Общий режим налогообложения у ИП в 2020: какие налоги платить
А вот с расходами ситуация другая. Задумывались ли вы, почему на УСН при производственном учете все материалы принимаются в расходы по оплате? Если не брать того, что просто так легче, то мой ответ таков: потому что кассовый метод и производственный учёт логически несовместимы.
Как мне рассчитать расходы по реализованной продукции? Если находиться в скафандре метода начисления, то мы, бухгалтеры, эту задачку решили бы просто. Для этого нам нужно всего лишь знать, сколько сырья требует выпуск единицы продукции.
Вы же товар не получили и тем более не использовали его в профессиональной деятельности. Об этом написано в статье, под которой Вы оставили свой вопрос, посмотрите внимательно критерии признания расходов: оплачены, использованы, подтверждены документами.