Как сдать декларацию по НДС ИП

Плательщики налога на добавленную стоимость (НДС) обязаны предоставлять в налоговые органы отчётность по специальной форме. Следует помнить, что налоговая декларация по НДС строго контролируется сотрудниками ФНС . Дело в том, что данный вид отчислений в пользу бюджета разрешено уменьшать за счет вычетов. Поэтому необходимо знать все тонкости и нюансы заполнения отчета по НДС в 2018 году.

Объекты налогообложения

Для правильного исчисления суммы взноса в бюджет необходимо понимать, с чего они взимаются. По действующему законодательству НДС исчисляется с таких операций:

• импорта товаров (ввоз на территорию РФ);
• реализации товаров и услуг;
• продажи имущественных прав;
• безвозмездную передачу последних;
• использование товаров и услуг для собственных нужд.

КАК ЗАПОЛНИТЬ ДЕКЛАРАЦИЮ ПО НДС 2022 В 1С БУХГАЛТЕРИЯ 8.3

Основные правила внесения данных

Основные требования к вписыванию данных в документ по НДС таковы:

1. Данные нужно начинать вносить с крайней левой ячейки. Свободные заполняются прочерками, также как и ячейки с нулевыми сведениями (отсутствием таковых).
2. Финансовые показатели округляются до одного рубля по стандартному алгоритму:
3. свыше 50 копеек заменяется рублем;
4. «хвостик», не достигший половины единицы национальной валюты, отбрасывается.
5. Страницы отчета должны нумероваться с использованием трехзначного формата «001», «002» и так далее.
6. В электронной версии и при форматировании документа на компьютере используется шрифт формата Courier New (размер 16-18).
7. Код ОКВЭД следует использовать из нового справочника (есть на официальном сайте ФНС ).
8. При заполнении бумажной версии (кому это разрешено) текстовые данные вносятся печатными заглавными буквами.
9. Запрещено сдавать документ, содержащий:
10. помарки;
11. исправления, в том числе корректирующими средствами;
12. заполненный чернилами любых цветов, кроме:
13. черного;
14. синего;
15. фиолетового;
16. кроме того, отчётность не сшивается и не скрепляется (можно использовать механическую скрепку).

Оплата НДС

Скачать для просмотра и печати:

Посмотрите видео о размере НДС

Источник: ipprof.ru

Декларация по НДС в 2023 году

Заполнение налоговой декларации по НДС – это одна из сложнейших обязанностей бухгалтера любой организации. Форма декларации в разной степени меняется практически каждый год. В 2023 году отчет также претерпел изменения, и уже за 1 квартал 2023 нужно отчитаться по обновленной форме декларации по НДС

Форма декларации по НДС в 2023 году

За четвертый квартал 2022 года налогоплательщики отчитывались по НДС по старой форме в срок – до 25 января 2023 года. А уже с 1 квартала 2023 года налогоплательщику нужно сдавать декларацию по измененной форме и правилам.

Сервис Астрал Отчет 5.0 содержит только актуальные формы отчетности. Пользователю не нужно беспокоиться об обновлении программы, здесь только действующие формы деклараций.

Что изменилось в декларации по НДС в 2023 году

Изменения в обновленной форме декларации произошли незначительные и касаются, в первую очередь, принятия следующих документов:

• закона от 26.03.2022 № 67-ФЗ;
• закона от 14.07.2022 № 324-ФЗ;
• закона от 14.07.2022 № 323-ФЗ.

Этими документами были предоставлены налоговые льготы для ряда категорий бизнеса .

Льготы предусматривают введение нулевой ставки по НДС или освобождение от НДС для определенных видов деятельности. К таковым относятся:

• гостиничный бизнес;
• услуги по сдаче в аренду объектов туристической сферы, введенные в эксплуатацию после 01.01.2022;
• услуги по подключению населения к газораспределительным сетям и прочие.

В отношении данных объектов налогообложения введена новая кодировка операций. Информация о кодах содержится в следующих письмах налоговой службы :

Изменения коснулись также раздела 3 декларации . Так были скорректированы случаи, когда отражают предъявленные вычеты НДС (строка 120 декларации). В частности, добавили вычеты по подключению к газораспределительным сетям.

Также в новой форме декларации традиционно поменяли штрих-коды и обновили электронный формат .

В сервисе Астрал Отчет 4.5 можно формировать и отправлять отчетность в контролирующие органы, а также обмениваться юридически значимыми документами с контрагентами.

Как сдавать декларацию в 2023 году

Декларацию по НДС в 2023 году нужно сдавать, как и ранее, только в электронном виде посредством телекоммуникационных каналов связи.

Если декларация будет подана лично, то налоговая инспекция ее не примет , а если отправить декларацию почтой, инспектор посчитает ее непредставленной в ФНС. При этом наступление последствий в виде штрафа или заблокированного расчетного счета неизбежно.

С помощью сервиса 1С-Отчетность от Калуги Астрал отчеты в контролирующие органы можно отправить прямо из программы 1С. Сервис уже встроен в учетную программу, вам остается только сформировать декларацию и нажать кнопку отправить. Никакого дополнительного ПО и лишних выгрузок.

Нулевая декларация по НДС в 2023 году

Если в 1 квартале 2023 года или последующих налоговых периодах у организации или ИП не возник объект налогообложения, и НДС не начислялся, обязанность по сдаче отчета не исчезает. Однако, в этом случае, бухгалтер должен подать нулевую декларацию по НДС .

Если не подать нулевую декларацию, налогоплательщика ждет штраф 1 000 рублей , а также вероятность блокировки расчетного счета – в случае задержки со сдачей более 20 дней.

При этом если компания или ИП вообще не вели деятельность в течение налогового периода и в кассе либо на расчетном счете не было движения денег, нужно сдать единую (упрощенную) налоговую декларацию . Помимо НДС, единая декларация заменяет и отчет по налогу на прибыль организации.

Так как декларации по НДС можно сдать исключительно в электронном виде, то понадобится квалифицированная электронная подпись. Получение КЭП ФНС «под ключ» от Калуги Астрал – это быстрый и удобный способ за счет экономии времени на идентификации, регистрации в контролирующих органах и настройке рабочего места.

Сроки подачи декларации НДС в 2023 году

Теперь разберемся, в какой срок нужно отчитываться по НДС в 2023 году.

В 2023 году ввели единый срок сдачи для всей налоговой отчетности – 25 число каждого месяца .

Следовательно, декларация по НДС подлежит сдаче в тот же срок. Как и в 2022 году отчет нужно сдать:

• не позднее 25 апреля – за 1 квартал 2023 года;
• не позднее 25 июля – за 2 квартал 2023 года;
• не позднее 25 октября – за 3 квартал 2023 года;
• не позднее 25 января 2024 – за 4 квартал 2023 года.

При этом сохраняется правило о переносе срока сдачи декларации, если последний день срока приходится на выходной или праздничный день.

Если юрлицо или ИП зарегистрированы в течение последних десяти календарных дней квартала , то они освобождаются от сдачи декларации. А данные за эти дни нужно включить в декларацию по НДС в следующем квартале.

Подавать декларацию по НДС нужно в налоговую инспекцию по месту нахождения организации или месту жительства ИП.

Источник: astral63.ru

Налоговая декларация индивидуального предпринимателя

Налоговая декларация для ИП — это обязательный документ, который сдают все предприниматели. Даже те, для которых период оказался убыточным. Если не предоставить нужную бумагу в положенный срок, можно не только увязнуть в штрафах — налоговая инспекция вправе заморозить банковский счет и организовать административную проверку.

Что такое налоговая декларация

Суть термина «налоговая декларация ИП» раскрыта в Налоговом кодексе России. Простыми словами, это официальный документ, посредством которого индивидуальный предприниматель предоставляет налоговой сведения о размерах дохода за определенный период.

Основное назначение документа — осуществление налогового контроля за порядком исчисления и оплаты налога. В зависимости от избранной формы налогообложения ИП уплачивает разные налоги и обязан отчитываться по каждому из них. К примеру, на основной системе ИП в обязательном порядке оплачивает НДС, НДФЛ и налог на имущество. А значит обязан сдать как минимум 3 документа.

Для отчета по каждому налогу предусмотрена специальная форма, то есть сказать, что все бизнесмены сдают однотипный документ нельзя. Но все виды деклараций состоят из примерно одинаковых разделов:

• Титульный лист: конечные результаты расчетов из второго раздела, страховые взносы, сумма налога.
• Раздел 1: ИНН, ФИО, номер корректировки, номер телефона, номер и наименование налогового органа, коды налогового периода и ОКВЭД, подписи, дата.
• Раздел 2: КБК, код ОКТМО, фактический адрес, по которому осуществляется деятельность, расчет пошлины и код вида деятельности.

Виды деклараций

Все декларации ИП можно разделить на основные, уточненные, нулевые и финальные. Основная подается всеми предпринимателями. В ней указываются сведения обо всех доходах, полученных в ходе предпринимательской деятельности. А вот остальные виды следует оформлять лишь в особых случаях:

1. Уточненную подают только отдельные налогоплательщики. Те, которым необходимо внести корректировки в уже поданную основную. Ее может запросить налоговая служба, если найдет неточности или ошибки в расчетах, но может подать и сам предприниматель. Оформляется уточненный документ так же, как и первичный, но на лицевой стороне бланка будет красоваться специальный штамп, а во втором разделе порядковый номер корректировки.
2. Нулевая подается теми бизнесменами, деятельность которых была приостановлена в течение отчетного периода. Прибегнуть к такой форме отчетности и освободиться от уплаты налога могут не все — плательщики ЕНВД рассчитывают подлежащую к уплате сумму не по реальному доходу, а по вмененному государством, поэтому нулевая декларация для них не предусмотрена.
3. Финальная — это та, которую подают перед закрытием ИП. Если не отчитаться перед ИФНС, она не примет заявление о закрытии.

Более подробная классификация деклараций зависит от видов налогов, по которым предстоит отчитываться бизнесмену. А их список зависит от избранной системы налогообложения.

ИП на ОСНО

ОСНО — самый сложный режим. На нем нет никаких поблажек — только полная отчетность и уплата всех возможных налоговых отчислений:

Налог Ставка Налоговая база

НДФЛ	13%	Весь доход за налоговый период
НДС	0—18%	Стоимость товара/услуги в день реализации
Налог на имущество	2,2%	Кадастровая стоимость имущества ИП

Правительство РФ стремится облегчить ведение учета для предпринимателей и разрабатывает упрощенные режимы, на которых меньше бухгалтерской волокиты. Но многие бизнесмены по-прежнему работают с ОСНО, поскольку крупные контрагенты отдают предпочтение тем, кто уплачивает НДС. Так они могут уменьшить размер своих налоговых отчислений.

Вышеуказанное количество налогов на ОСНО не является предельным: в зависимости от типа выполняемых работ оно может увеличиться на пошлину за добычу полезных ископаемых, акцизы, а также водный, земельный или иной обязательный взнос.

Отчетность по НДФЛ

Плательщики НДФЛ сдают 2 вида отчета — на бланках 3-НДФЛ и 4-НДФЛ. Последний заполняется один раз, как только ИП перейдет на ОСНО и получит свой первый доход за год. В нем следует указать величину полученного дохода и размер предполагаемого годового дохода.

С помощью этих сведений налоговики рассчитают авансовые платежи и отошлют плательщику уведомление с указанными суммами и сроками уплаты. После этого сдавать декларацию 4-НДФЛ нельзя. Даже в следующем году.

Декларация о доходах ИП на бланке 3-НДФЛ подается в конце каждого отчетного года. Крайний срок — 30 апреля. Когда этот день попадет на выходной или праздничный, дата смещается в сторону ближайшего рабочего дня.

Тип отчета Сроки Формат

3-НДФЛ	Раньше 30 апреля	Бумажный
4-НДФЛ	В пятидневный срок после получения первой прибыли	Бумажный

Отчетность по НДС

Для отчета по НДС должна подаваться форма КНД 1151001. Данные в нее вносятся из следующих документов:

• счетов-фактур;
• книги покупок/продаж;
• других учетных регистров.

Декларация НДС сдается в электронном формате. Налоговые органы примут ее и на листке бумаги, но выпишут штраф. Такой порядок утвержден статьей 174 НК.

КНД 1151001 сдается до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Когда в течение всего срока ИП не работает и может подтвердить это отсутствием движений на счетах и ККМ, он вправе сдать общую упрощенную декларацию вместо ежеквартальных.

По налогу на имущество

Сам предприниматель налог на имущество не рассчитывает. Это делает налоговая инспекция, после чего отправляет налогоплательщику уведомление, в нем указана сумма платежа и срок оплаты. Поэтому декларирование по этому виду пошлины не осуществляется.

Отчетность на ЕНВД

ЕНВД рассчитывается по некоему идеальному доходу, который вменило государство для конкретной деятельности и региона. И в этом заключен огромный минус режима, потому как сдать декларацию в налоговую для ИП, которые не функционировали в отчетном периоде, все равно придется. Пошлина вносится в обязательном порядке, даже если прибыль предприятия равна нулю.

Работать по ЕНВД могут не все, поскольку режим доступен не во всех регионах, в Москве, к примеру, его нет, и имеет четкие ограничения:

• Меньше 100 работников;
• Меньше 25% доля участия иных организаций;
• Подпадающий вид деятельности.

В 2023 ИП должны подавать новую форму по ЕНВД — КНД 1152016. В ней изменены следующие поля:

• Удалена строчка для КБК из первого раздела;
• Из второго исключены коды ОКУН;
• В 3 приложении обновлены пункты 4, 5;
• Новые штрих-коды;
• В третьем разделе добавлено поле для взносов за себя под номером 030, до 2017 года владельцы ИП могли уменьшать налог только на сборы, отданные в пользу работников, поэтому в форме была предусмотрена только строка 020;
• В полях 020, 030 раздела номер три появились новые формулировки.

Декларация по вмененке подается ежеквартально. Крайняя дата — 20 число месяца, следующего за отчетным кварталом.

Квартал Дата (до)

Первый квартал	20 апреля
Второй	20 июля
Третий	20 октября
Четвертый	20 января

Если у ИП небольшой штат, до 25 человек, он имеет право сдавать налоговую декларацию любым из существующих способов: лично, через представителя, почтой, через интернет. А если больше 25 человек, разрешена только электронная подача.

При заполнении налоговой декларации следует учитывать следующие нюансы:

• Коэффициент К1 сегодня такой же, как в 2022 году — 1,798;
• Узнать К2 (строка 060) можно только в местных органах, многие из них изменились;
• К2 округляется до тысячных;
• Остальные величины до круглых сумм;
• Если ИП отчитывается по нескольким видам работ под разными ОКТМО, то следует заполнять дополнительные строки 010, 020 в первом разделе.

Отчетность на УСН

УСН — это тот же общий режим, только до предела упрощенный. Применять его могут лишь те предприниматели, у которых набран штат до 100 человек, доход за четверть года не превышает 112 миллионов рублей, и вид деятельности входит в перечень разрешенных.

Упрощенная система налогообложения подразумевает уплату только одного единого налога, по нему ИП подают форму КНД 1152017. Ставка и налоговая база зависят от выбранного объекта:

• Доходы. Облагается только доход фирмы по ставке 6%.
• Расходы. Облагаются доходы ИП за минусом расходной части по ставке 15%.

Крайний срок сдачи декларации для ИП на УСН — 30 апреля года, следующего за отчетным. В конце кварталов вносятся авансовые платежи, которые предприниматель подсчитывает самостоятельно. Налоговая не проверяет правомерность внесенных авансов, оставляя их на совести налогоплательщика. Но лишь до подачи налоговой декларации по УСН, по ней осуществляется сверка начисленной и внесенной суммы.

УСН имеет одно неоспоримое преимущество перед ЕНВД — на этом режиме, если фирма отработала в минус, подается нулевая налоговая декларация. Для этого необходимо заполнить тот же бланк, но немного по-другому:

• Для ИП на УСН 6% подлежит заполнению титульный лист, раздел №1.1 и раздел №2.1.1. Если плательщик оплачивает торговый сбор, нужно заполнить еще и раздел №1.1.2.
• Для ИП на УСН 15% данные вносятся в титульный лист, раздел №1.2 и раздел №2.2.
• Когда ИП подает нулевую декларацию, 3 раздел заполнять не нужно.

Порядок заполнения

Налоговую декларацию необходимо заполнять в соответствии с требованиями, которые выдвигает законодательство к такому роду документов:

• Используйте заглавные буквы и ручку с черными чернилами.
• Если будете печатать, обязательно установите шрифт Courier New.
• Не черкайте, не прибегайте к помощи корректора.
• Помните, что каждая ячейка — это место для одного знака или символа.
• В пустых ячейках надо ставить прочерк, никак не 0.

Если сумма в каком-то расчете равна 0, то вместо него тоже ставьте прочерк.

Когда начнете заполнять бланки, положите рядом с собой все необходимые документы. Вам должны потребоваться:

• ИНН;
• реквизиты ИФНС;
• свидетельство о постановке на учет в ИФНС;
• выписки, подтверждающие оплату налогов;
• код ОКТМО, КБК, ОКАТО, ОКВЭД.

• 3-НДФЛ;
• 4-НДФЛ;
• По НДС;
• По ЕНВД;
• По УСН доходы;
• По УСН расходы.

В какой орган подавать

Предприниматели сдают отчетность по налогам в «родную» налоговую. То есть ту, в которой проходили регистрацию. Ее расположение всегда совпадает с местом жительства ИП.

Отчетность подается в 2-х экземплярах. Первый сотрудник службы должен забрать, а второй снабдить специальной отметкой и дать ИП. Возвращенную копию следует припрятать в папку с отчетами.

И еще несколько нюансов:

• При отправке декларации почтой в заказное письмо вкладывается один экземпляр отчета. А в качестве подтверждения принятия декларации контролирующим органом можно использовать квитанцию об отправке, уведомление с печатью ИФНС и подписью ее сотрудника.
• Если бизнесмен совмещает несколько режимов, декларация должна сдаваться по каждому.

Способы сдачи

Самый понятный способ сдачи отчетности — личное посещение налоговой службы. Но если вы находитесь в другой стране, не торопитесь заказывать билет на самолет, потому как подавать декларацию в налоговую ИП могут и удаленно. Вот несколько вариантов:

Через представителя. Чтобы все прошло законно, надо оформить и заверить у нотариуса доверенность на поверенное лицо.

Доверенность может быть разовой, по ней представитель сможет подать декларацию ровно один раз, и специальной, которая закрепит за ним право на постоянное выполнение определенного действия в течение указанного срока.

Сроки для 2023 и 2024 года

Поскольку по законодательству крайний срок сдачи отчетности, который совпал с выходным днем, переносится на ближайший будний, сроки подачи налоговой декларации для ИП в 2023 году и 2024 могут отличаться от стандартных. Рассмотрим их в таблице:

• 25 января;
• 25 апреля;
• 25 июля;
• 25 октября.

• 1 квартал — 20 апреля;
• 2—20 июля;
• 3—20 октября;
• Годовая — 22 января 2024.

• 20 апреля;
• 20 июля;
• 22 октября;
• 21 января следующего года.

ИП нарушил сроки: что будет

За несвоевременную сдачу декларации налогоплательщику выпишут штраф. Его размер зависит от вида и важности отчетности, длительности задержки и суммы налога, которая подлежала уплате. Однако выплата штрафа не освобождает от последующей подачи декларации. Причем, чем раньше должник исполнит свои обязанности, тем меньше ему придется платить.

Штраф не самое болезненное, что может ожидать предпринимателя. Очень часто налоговики прибегают к наложению ареста на банковские счета. Также они вправе списать требуемую сумму для погашения неуплаченного налога. А если ИП зачастит с нарушением сроков, это станет поводом для проверки всей его деятельности. Итог прост: не хотите, чтобы у налоговой возникли к вам вопросы, сдавайте нужные бумаги вовремя.