Чтобы отчетная кампания по НДС не стала стрессом для бухгалтера, в этой статье мы разберем все этапы подготовки НДС, начиная с составления декларации и заканчивая ее анализом.
Итак, немного информации, касающейся налогового регулирования НДС.
Налоговый период.
Налоговым периодом для всех налогоплательщиков НДС является квартал. Об этом говорится в ст. 163 НК РФ.
Сроки сдачи декларации.
По завершению квартала требуется отчитаться по НДС. Для этого надлежит подать в налоговые органы Декларацию по НДС.
25-е число месяца, идущего за отчетным кварталом — последний день представления декларации без штрафов.
Значит сроки таковы:
за 1 квартал — Вам следует отправить отчетность до 25 апреля ,
за 2 квартал — до 25 июля ,
за 3-й квартал — до 25 октября , и, следовательно, крайним днем подачи декларации по НДС
за 4-й квартал — будет 25 января.(п.5 ст.174 НК РФ)
Сроки уплаты.
Вы вправе перечислить НДС в бюджет после завершения квартала в течение первых трех месяцев равными долями также до 25-го числа . Например, оплатить НДС за 4 квартал 2015 можно одинаковыми частями (1/3 от общей суммы НДС к уплате) до 25 января, до 25 февраля и до 25 марта , согласно (п.1 ст.174 НК РФ) .
Сдача НДС в Контур Экстерн
Форма подачи декларации.
Принимая во внимание п.5 ст.174 НК РФ , следует знать, что все налоговые декларации по НДС подаются исключительно в электронном виде. Иначе документ будет считаться несданным со всеми вытекающими отсюда последствиями. Какие же последствия нас могут ожидать.
Штрафы.
Компания, которая ошибочно сдала отчет по НДС в бумажном виде:
1. будет оштрафована по ст. 119 НК РФ. Взыскание составит 5% от суммы налога к уплате за каждый просроченный месяц (полный и неполный), но не менее 1000 руб. и не более 30% от указанной суммы.
2. Более того, организации грозит блокировка счета, если она опоздает со сдачей отчетности более чем на 10 дней . Такое право налоговиков прямо закреплено в законе (п.3 ст.76 НК РФ).
Структура налоговой декларации.
Декларация по НДС принята Приказом №558 от 29.10.14 г.
В состав налоговой декларации по НДС, принятой Приказом №558 от 29.10.14 г. входят 12 разделов. Но это не означает, что вы должны заполнять их все. Здесь, так же, как и во многих других отчетах действует правило: сдаем только те листы, по которым у нас есть заполненные данные.
В обязательном порядке налоговая инспекция требует
♦ «Раздел 1» с указанной суммой налога к уплате по данным расчета.
Если выручка в отчетном квартале отсутствует?
Эти правила касаются и тех налогоплательщиков, у которых квартальная выручка отсутствует. В таком случае они сдают «нулевую» декларацию.
Перейдем к обзору других разделов:
«Раздел 2» — посвящен НДС налогового агента, следовательно, заполняют его только компании, наделенные функциями налогового агента.
«Раздел 3» — содержит расчёт налога к уплате, после чего переносится в «Раздел 1». О том как правильно рассчитать НДС читайте в статье «Как рассчитать НДС. Пример расчета».
«Разделы 4,5,6» — для организаций, совершивших в отчетном периоде экспортные операции, облагаемые по ставке 0%.
«Раздел 7» — здесь мы показываем операции, на которые налогообложение не распространяется. Естественно, если таковые отсутствуют, то раздел не заполняется и не сдается.
«Раздел 8» — заполняется налогоплательщиками, претендующими на налоговые вычеты по НДС, иначе говоря, туда переносятся данные из книги покупок .
В приложении 1 к разделу 8 компании фиксируют информацию из дополнительных листов к книге покупок.
«Раздел 9» — содержит данные из книги продаж за соответствующий период.
При этом каждая запись в книге продаж должна соответствовать отдельному листу раздела 9. Аналогично разделу 8, если имеют место дополнительные листы из книги продаж, то организация вносит их в приложение 1 к разделу 9.
«Разделы 10,11» — актуальны для тех организаций, кто в силу п. 5.2 ст. 174 НК РФ обязан вести и представлять в инспекцию журнал учета выставленных и полученных счетов-фактур.
«Раздел 12» — в этот раздел переносят сведения из счетов-фактур фирмы на «упрощенке», а также плательщики ЕНВД, случайно выставившие счета-фактуры.
Важные советы, как не привлечь внимание налоговиков к декларации по НДС.
Совет №1. Проверьте показатели выручки с декларацией по прибыли.
До того, как Вы отправите отчет, необходимо провести его анализ, чтобы снизить вероятность ошибок и расхождений в декларации, а также избежать претензий со стороны налоговых органов вплоть до документальной проверки.
Итак, все данные налоговики сверяют по контрольным соотношениям, причем как внутри декларации, так и сравнивают с внешними отчетами. А именно, с декларацией по прибыли.
Какие показатели двух деклараций надо сравнить.
Так как мы начисляем НДС с выручки, то суммы выручки в декларации по НДС и в декларации по налогу на прибыль должны быть идентичны. Если по каким-либо причинам, эти цифры не сходятся, то Вам желательно сразу написать пояснение о причине расхождения, или ждать требования о предоставлении пояснений из налоговой инспекции.
Совет №2. Проверьте показатели строк в разделе 1,3
Далее, если Вы в «разделе 1» показали возмещение налога из бюджета, то камеральная проверка неизбежна. Такое правило предусмотрено п.8 ст.88 НК РФ.
Строки 130 и 90 Раздела 3.
Переходим к «разделу 3». Здесь проверяющих интересуют строки 130 и 90. По строке 130 у покупателя учитывается вычет НДС с авансов уплаченных, а по строке 90 — восстановленный с этих авансов НДС после принятия товаров на учет.
Налоговые работники вычисляют суммы налога и периоды, за которые организация готова принять к вычету НДС с аванса и, впоследствии, восстановить его. Если инспекторы зафиксируют даже малейшее несоответствие в указанных суммах, то требуют объяснений.
Строка 170 Раздела 3.
Другой показатель — это строка 170 , в ней ставится сумма НДС с авансов полученных, и подлежащая вычету у продавца. Эта цифра не может превосходить сумму граф 5 по строкам 010,020,030,040.
Совет №3. Сделайте сверку с контрагентами
Хочу дать еще один важный совет по предварительной самопроверке декларации.
Перед тем, как формировать «раздел 8», стоит свериться с контрагентами, выставляющими данные счета-фактуры.
Может случиться ситуация, когда инспекторы обнаружат счета-фактуры, по которым компания подала заявление на вычет, а Ваш контрагент не отразил реализацию в своей декларации в «разделе 9».
В этом случае они затребуют пояснения, а также в обязательном порядке попросят предоставить все документы по этим операциям. В частности могут попросить договоры, накладные (акты), счета-фактуры, оборотно-сальдовые ведомости, обороты по счетам, выписки банка и т.д.
Совет последний.
Чтобы быть уверенным в правильности расчетов налогов и формирования отчетности и уметь сводить к минимуму риски камеральной проверки по НДС и налогу на прибыль, очень Вам советую пройти курс:
«Практика заполнения декларации по НДС и налогу на прибыль 2015 +1С 8.3».
Здесь вместе с преподавателем вы подробно разберете порядок заполнения деклараций по НДС и прибыли за разные отчетные периоды на примере сложных ситуациях из практики.
Курс ведет Ботова Е.В., член НП «Международная ассоциация сертифицированных бухгалтеров», член ассоциации «Профессиональных бухгалтеров в России».
Посмотрите урок из курса «3 совета, как избежать камеральной проверки по НДС»
Источник: cpb-runo.ru
Сдача декларации НДС
Декларация по НДС – это ежеквартальный отчет, который представляют в налоговые органы организации и индивидуальные предприниматели на ЕСХН и ОСН.
Также обязательно заполняют документ:
- Компании и ИП, исполняющие функции налогового агента по НДС;
- Юридические лица – неплательщики, которые по невнимательности или другой причине выставили контрагенту счет-фактуру с выделенным налогом.
Сдавать декларацию нужно в ИФНС по месту юридического адреса компании или регистрации ИП. Срок сдачи – 25 число месяца, следующего за отчетным кварталом. Подавать документ большинству налогоплательщиков нужно исключительно в электронном виде через телекоммуникационные каналы связи или сайт налоговой службы. Отчет, составленный на бумаге, не имеет силы и считается непредставленным в ФНС.
Как сдавать декларацию по НДС
Юридические лица несут ответственность за несдачу, неправильное заполнение и ошибки в документе. За отсутствие по НДС отчетности на компанию будет наложен штраф – в размере 5% от суммы налога, но не меньше 1 тысячи рублей. Также юридическое лицо понесет наказание, если отправляет отчетность в бумажной форме и не является при этом налоговым агентом.
Сдача документов может аннулироваться инспекцией, если:
- В отчете не совпадают суммы с данными из счетов-фактур и книги покупок;
- Отчетность заверена лицом, не имеющим права подписи;
- Сведения о компании в ЕГРЮЛ признаны недостоверными.
При ошибках в форме компания может уточнить сведения в корректировочной декларации. Отправить такой отчет нужно, уложившись в срок представления основного документа, иначе он не будет принят.
Обратите внимание! При непредставлении отчетности по налогу ФНС может заблокировать расчетный счет.
Сдача налоговой отчетности в «Оптимал бух»
Источник: optimal-buh.ru
Отправить электронные отчеты и декларации в Налоговую, ПФР, ФСС, так же сдать НДС в электронном виде.
Два способа отправки декларации по НДС через интернет
Обязанность сдавать налоговую декларацию в электронном виде закреплена в гл. 21 НК РФ (абз. 2, 3 п. 5 ст. 174 НК РФ).
Декларацию по НДС следует представлять в налоговую инспекцию ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за отчетным.
Чтобы не пропустить сроки сдачи декларации по НДС, сохраните в закладкахкалендарь бухгалтера.
Существует два способа сдать в налоговую инспекцию декларацию по НДС.
Налоговая инспекция разработала специальный сервис для отправки налоговой и бухгалтерской отчетности через сайт ФНС. Воспользоваться этой системой вправе любой налогоплательщик, у которого есть электронная подпись и возможность выполнить ряд технических требований.
Главным минусом представления отчета по НДС через сайт ФНС станет самостоятельное изучение инструкций и установка программного обеспечения. Кроме того, все файлы, сформированные в сторонних программах, придется загружать в специальную программу налоговой службы. Все это отнимает лишнее время.
Чтобы не тратить время на изучение громоздких инструкций и отправлять всю отчетность в пару кликов, воспользуйтесь услугами операторов ЭДО. Специалисты помогут подключить систему интернет-отчетности и дадут рекомендации при возникновении ошибок во время отправки декларации по НДС.
Обратившись к оператору ЭДО, пользователь в одном месте сможет приобрести и электронную подпись, и систему по отправке электронной отчетности.
Сдавайте декларацию по НДС через систему Контур.Экстерн
- доступные цены;
- техподдержка на всех этапах: от создания отчета до получения квитанции о приеме;
- экономия времени;
- гарантия конфиденциальности;
- дополнительные функции (сверка с ФНС, выписки из ЕГРЮЛ и т д.);
- возможность отправлять через сервис отчеты во все контролирующие органы.
Заходите и регистрируйтесь с сертификатом ЭП (любого УЦ РФ) в Контур.Экстерне и пользуйтесь сервисом 3 месяца бесплатно!
Разовая сдача отчетности через интернет: как сдать налоговую декларацию в электронном виде? В статье мы расскажем о том, что должен знать налогоплательщик при оформлении и сдаче разовой отчетности через Всемирную сеть.
Как сдать декларацию по НДС через представителя: нюансы
Главное условие пользования рассматриваемым вариантом направления декларации по НДС в налоговую — оформление доверенности на представителя. Для ИП она должна быть обязательно заверена нотариально, юрлица оформляют доверенность без участия нотариуса.
Подробнее см. здесь.
Технически это можно сделать 2 способами:
- Заблаговременно отнести или направить по почте в ФНС бумажную копию оформленной доверенности.
- Также заранее направить копию доверенности по ТКС. Скан-образ должен быть подписан УКЭП доверителя. Представитель сделать этого не может. Представлять дополнительно бумажную копию доверенности налоговикам не нужно.
Разовая отправка отчетности через интернет: способы подачи
Электронная отчетность через Всемирную сеть давно стала неотъемлемой частью деятельности бухгалтера. В Налоговом кодексе Российской Федерации прописана обязанность отправки в ФНС налоговых деклараций, в том числе в электронном виде, согласно установленным срокам.
Осуществить отправку налоговой отчетности через интернет можно только при наличии электронной подписи. Приобретается она на платной основе у удостоверяющих центров либо при заключении договора с оператором ЭДО.
Разовую отчетность в налоговые органы можно подать двумя способами: через сайт ФНС и через операторов электронного документооборота (ЭДО). В свою очередь, сдача через сайт налоговой чаще применяется для разовой подачи отчетности и может быть выполнена либо с собственной электронной подписью плательщика либо по доверенности.
Сдача электронной отчетности по НДС: есть ли альтернатива
Отчетность по НДС должна сдаваться всеми плательщиками этого налога — ИП и юрлицами — в электронном виде через специализированного оператора. Данная процедура предполагает наличие у налогоплательщика:
- электронно-цифровой подписи с действующим сертификатом;
- доступа к программному обеспечению, посредством которого осуществляется отправка деклараций в ФНС;
- доступа к интернету.
Если хотя бы одно из вышеперечисленных условий не будет выполнено, отчетность по НДС в электронном виде отправить не получится. Но возникновение подобной ситуации вполне вероятно: сертификат ЭЦП может закончиться или аннулироваться в силу тех или иных причин, программа для отправки документов зависнет или заразится вирусом, а сбои в доступе к ресурсам Интернета не редкость даже в крупнейших городах.
Если у вас есть доступ к КонсультантПлюс, узнайте кто, куда, когда и каким способом должен сдавать декларацию по НДС. Если доступа нет, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.
Как в этом случае быть налогоплательщику?
Вариант здесь один — сдать отчетность через доверенное лицо. Некоторое время налогоплательщики пользовались возможностью предоставить декларацию в бумажном виде, при этом уплатив штраф за отчетность не по форме в размере 200 руб. (ст. 119.1 НК РФ). Однако с 2015 года в п. 5 ст. 174 НК РФ четко указано, что декларация на бумаге считается непредставленной.
А это уже совсем другие штрафы.
ВАЖНО! Если деятельность не велась, то вместо нулевой декларации по НДС, можно сдать единую упрощенную декларацию. На нее не распространяется требование о представлении отчетности в электронном виде по ТКС.
Отправка отчетности через сайт ФНС
Отправка разовой отчетности через каналы телекоммуникационной связи (ТКС) может проводиться непосредственно через официальный интернет-ресурс Федеральной налоговой службы РФ. С этой целью был разработан специальный сервис. Использовать его может любой налогоплательщик, имеющий электронную подпись и способный выполнить определенные технические требования.
Недостатком такого способа отправки отчетности является установка программного обеспечения и самостоятельное изучение налогоплательщиком инструкций. Файлы документов, сформированные в других программах, нужно перезагружать в специальную программу налоговой службы.
- https://nalog-plati.ru/nds/kak-otpravit-nds-cherez-lichnyj-kabinet-nalogoplatelshhika
- https://nalog-nalog.ru/nds/deklaraciya_nds/kak_sdat_otchet_po_nds_esli_net_elektronnoj_otchetnosti/
Источник: fpmp39.ru
