Как сдать декларацию по УСН для ИП

Кто сдает форму КНД 1152017

Налоговый код отчетности в 1152017 форме означает, что налогоплательщики подают декларацию по УСН — упрощенной системе налогообложения. УСН регулируется главой 26.2 Налогового кодекса, где сказано, что применять упрощенку вправе как организации, так и индивидуальные предприниматели.

Организация вправе перейти на УСН после девяти месяцев деятельности в году, когда она приняла решение о переходе, при условии что совокупный доход за этот период не превысил 112,5 млн рублей с учетом индекса-дефлятора на текущий год (ст. 346.12 НК РФ). Часть 3 статьи 346.12 НК РФ перечисляет виды организаций и ИП, которые не вправе применять упрощенку, в их числе, например:

• субъекты, имеющие филиалы;
• банки;
• пенсионные фонды;
• инвестиционные фонды;
• ломбарды.

Организации и ИП, чьи виды деятельности не перечислены в ст. 346.12 и которые выполняют лимит по доходу, вправе перейти на УСН. Декларация по УСН станет для них обязательной.

УСН предполагает два варианта налогообложения:

• «доходы», при которой сумма налога исчисляется из полной суммы доходов организации;
• «доходы минус расходы» — порядок, при котором налогообложению подлежит только прибыль лица.

Ставка налога при системе «доходы» меньше, чем при «доходы минус расходы». Каждая организация и предприниматель самостоятельно решают, какую систему предпочесть.

Когда сдавать декларацию по форме КНД 1152017

С 2023 года налог по УСН платят в составе единого налогового платежа. В связи с этим изменили и сроки уплаты: организациям надо перечислить годовой налог по упрощенке до 28 марта следующего года, ИП — до 28 апреля. Сдвинули и сроки авансовых платежей по УСН:

• аванс за 1-й квартал — до 28 апреля;
• аванс за полугодие — до 28 июля;
• аванс за 9 месяцев — до 28 октября.

Для сведения: какие налоги входят в ЕНП и как его платить

Предельные сроки отчета по форме 1152017 установлены ст. 346.23 НК РФ. С 2023 года сроки сдачи отчетности по УСН тоже поменяли.

Кто отчитывается Срок сдачи

Организации	Не позднее 25 марта года, следующего за отчетным. Декларацию за 2022 год надо предоставить до 27.03.2023, поскольку 25.03.2023 выпадает на субботу
ИП	Не позднее 25 апреля года, следующего за отчетным. За 2022 г. отчитываемся до 25.04.2023

Есть особые случаи, когда подают форму КНД 1152017:

• если лицо прекращает предпринимательскую деятельность, о чем уведомляет налоговую инспекцию, то декларацию оно подает до 25-го числа месяца, следующего за тем, в котором прекратилась его деятельность;
• если лицо утратило право на применение УСН, то декларацию оно обязано подать до 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором эта утрата произошла.

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как организации заполнить декларацию по УСН. Используйте эти инструкции бесплатно.

Получите бесплатный доступ , чтобы прочитать.

Как заполнить форму КНД 1152017

Декларация состоит из титульного листа и трех разделов, первый и второй разделы содержат подразделы, предназначенные для разных систем налогообложения. Логика заполнения документа такова: сначала заполняется титульный лист, затем второй раздел, а потом первый. Третий раздел заполняют при необходимости.

Все денежные значения в декларацию вносятся в рублях целыми цифрами, копейки округляются: 50 копеек и более — до полного рубля, 49 копеек и менее — до нуля.

Шаг 1. Заполняем титульный лист

На титульном листе заполняются все разделы, кроме раздела «Заполняется работником налогового органа». Необходимо указать:

• ИНН и КПП;
• номер корректировки: 0— — при первичной подаче, 1—, 2— — при последующих после внесения изменений;
• налоговый период — 34, этот код КНД 1152017 соответствует календарному году;
• налоговый период — указать конкретный год, за который отчитывается субъект;
• код налогового органа, куда подается декларация, и код предоставления по месту нахождения — 210;
• полное наименование налогоплательщика;
• код формы реорганизации, если она была;
• ИНН и КПП реорганизованной организации, если реорганизация проводилась;
• телефон налогоплательщика;
• количество листов документа и количество листов приложений, если они подаются;
• информацию о лице, подтверждающем достоверность сведений документа, и основания его полномочий.

Шаг 2. Заполняем раздел 2

Раздел 2 отчета 1152017 состоит из двух подразделов:

• 2.1 — для лиц, применяющих систему УСН «доходы». Он имеет две части: 2.1.1 — «Расчет суммы налога» и 2.1.2 — «Расчет суммы торгового сбора, уменьшающей сумму налога»;
• 2.2 — для лиц, применяющих систему УСН «доходы минус расходы». В этом подразделе только одна часть — «Расчет налога».

Каждый подраздел состоит из строк, включающих наименование строки и поля для ее заполнения. Слева от полей для заполнения указаны трехзначные коды строк, они необходимы для описания порядка расчета других строк. Налогоплательщик самостоятельно заполняет только некоторые строки в разделах, под наименованиями других указан порядок исчисления их значений с помощью кодов.

Актуальный пример заполнения 1152017 — для УСН «доходы».

Может пригодиться: как указать код налоговой льготы в декларации по УСН

Шаг 3. Заполняем раздел 1

После заполнения второй части переходим к первой. Такой порядок заполнения декларации обусловлен тем, что значения, необходимые для первой части, рассчитываются на основании значений, полученных во второй с помощью формул, приведенных под наименованиями строк.

Раздел 1 содержит два подраздела:

• 1.1 — для УСН «доходы»;
• 1.2 — для УСН «доходы минус расходы».

В них налогоплательщику предстоит заполнить строки 010, 030, 060 и 090 — они предназначены для кодов ОКТМО. Код ОКТМО — это обозначение муниципального образования, в котором работает налогоплательщик. Если в течение описываемого года этот код не менялся, то достаточно указать его только в строке 010, в прочих — проставить прочерки.

Остальные поля первой части заполняются с помощью формул, приведенных под их наименованиями.

Шаг 4. Заполняем раздел 3

Раздел 3 является специальным и заполняется только организациями, которые получали в течение года целевые средства или имущество в рамках благотворительной деятельности.

Способ и форма представления документа

Декларация 1152017 подается:

• на бумажном носителе:

• лично налогоплательщиком;
• его представителем;
• по почте;

ФНС не вправе требовать электронную декларацию. Отчитываться в электронном формате обязаны налогоплательщики со штатной численностью 100 и более работников. А для перехода на УСН действует условие: штат не превышает 100 работников. В то же время электронный способ сдачи позволяет исключить большое число ошибок и недочетов при заполнении.

Надо знать: ответственность за несдачу декларации по УСН

Об авторе статьи

Гольцова Полина
юрист, специалист по госзакупкам

В 2011 году окончила УрГЮА (ИПиП), в 2013 — РАНХиГС по программе «Управление государственными и муниципальными закупками». С 2013 по 2018 года занималась юридическим сопровождением закупок бюджетных учреждений федерального и регионального уровней.

Источник: gosuchetnik.ru

Порядок оформления декларации УСН, налогооблагаемая база «Доходы»

Ведение налогового учета при упрощенном режиме налогообложения, особенно если в качестве налогооблагаемой базы выбрана «Доходы» отличается простой и под силу любому бизнесмену для самостоятельного заполнения.

Срок сдачи отчетности для ООО и ИП неумолимо приближается (31 марта для ООО и 30 апреля для ИП) и чтобы не платить деньги за подготовку и сдачу налоговой декларации разберем пошагово весь процесс самостоятельного заполнения отчетности по УСН.

Общие правила

Начиная заполнение налоговой отчетности, следует помнить, что:

• стоимостные показатели вписываются в рублях, копейки округляются по известному математическому правилу – свыше 50 копеек до 1 рубля, меньше – отбрасываются;
• нумеруются только заполненные страницы, начиная с титульного листа в специальном поле «Стр.», находящемся верхней части листа;
• запрещены помарки и исправления ошибок, в т. ч. жидкостью-корректором;
• в бумажном варианте декларация печатается на одной стороне листа;
• одной ячейке поля соответствует только одна буква, цифра или знак;
• текстовые блоки вписываются заглавными буквами;
• в незаполненных клеточках проставляются прочерки;
• в форме, выполненной на компьютере, допускается отсутствие окантовки ячеек и прочерков. Печать осуществляется шрифтом Courier New № 16-18;
• декларация подается в срок до 31 марта для ООО, до 30 апреля для ИП.

Как самостоятельно заполнить декларацию УСН, доходы: 1-я страница

Начнем с первой половины титульного листа. Здесь фиксируются все сведения о предприятии, его форме и основных отличительных признаках.

вписывают данные из Свидетельства, оформленного при открытии ИП или компании

0 – обозначает подачу декларации за год,

1 –исправленной формы,

2, 3 и т.д. –формы с последующими уточнениями

34 – предоставление итоговых данных за год,

50 – за незаконченный год, при смене спецрежима, ликвидации либо других изменений в статусе компании

Временной период, за который подаются сведения

Код налогового органа

Четыре первых цифры, указанные в свидетельстве о постановке на учет или в ИНН

По месту нахождения учета

210 – для компаний,

215 – для реорганизованного предприятия

Название компании или ФИО ИП полностью

Код вида деятельности по ОКВЭД

Основной вид из выписки ЕГРЮЛ (для ООО) или ЕГРИП (для ИП)

ИП данные поля не заполняют,только предприятиями, являющимися правопреемниками реорганизованных или ликвидированных компаний. Коды по ликвидированным компаниям – 0, преобразованным – 1, слившимся – 2, разделенным – 3, присоединенным – 5, разделенным с последующим присоединением – 6

Номер контактного телефона

№ телефона предприятия или ИП

Число страниц формы

С приложением подтверждающих документов

Число листов прилагаемых подтверждений. При их отсутствии — прочерки.

В левой нижней части титульного листа в блоке «Достоверность сведений, указанных в декларации» проставляется код 1, если всю декларируемую информацию подтверждает лично налогоплательщик, цифра 2 в этом поле свидетельствует о сдаче формы представителем плательщика. ИП в этом блоке больше ничего не заполняет, ставит подпись и печать при ее наличии. Руководитель ООО заполняет поле «ФИО полностью», датирует документ и подписывает.

Представителю плательщика, кроме вышеописанных действий, следует подтвердить собственные полномочия, вписав необходимую информацию в поле «Наименование документа, подтверждающего полномочия». Обычно это доверенность, заверенная нотариально (от ИП) или выписанная на рабочем бланке ООО.В примере интересы ООО «Фаворит» представляет руководитель, следовательно, это поле не заполняется.

Закончив оформление первой страницы, приступаем к следующим действиям. Для ИП и предприятий находящимся на упрощенной системе налогообложения, «Доходы» предусмотрены разделы 1.1 и 2.1. Учитывая, что во второй раздел декларации вносятся все сведения о доходах,подсчитываются налоги и фиксируются снижающие их величину, платежи, а в первом выведены окончательные суммы налога к уплате, то есть смысл сначала заполнить раздел 2.1.

Как рассчитывают налоги: раздел 2.1

Рассмотрим порядок декларации УСН, доходы на примере ООО «Фаворит».

Поле, определяющее признак компании: при использовании наемного труда – 1, без привлечения персонала — 2

Указывается величина дохода за каждый отчетный период.

Важно: Информация по выручке заполняется нарастающим итогом.

• за 1 кв. (стр. 110) – 320 000 руб.,
• за 1 п/г (стр. 111) – 850 000 руб. (320 000 (1 кв.) + 530 000 (2 кв.)),
• за 9 мес. (стр. 112) – 1 350 000 руб. (850 000 (за 1 п/г) + 500 000 руб. (3 кв.)),
• за год (стр. 113)1 780 000 руб. (1 350 000 (9 мес.) + 430 000 руб. (4 кв.))

Процент налога – 6%

Поквартально рассчитывается размер налога за каждый отчетный период по формуле:

Налог = Доход * 6%.

• за 1 кв. (стр. 130)– 320 000 * 6% = 19 200 руб.,
• за 1 п/г (стр. 131)– 850 000 * 6% = 51 000 руб.,
• за 9 мес. (стр. 132) – 1 350 000 * 6%= 81 000 руб.,
• за год (стр. 133) – 1 780 000 * 6% = 106 800 руб.

Итого за год налог составил 106 800 руб.

Величину налога можно снизить на такие расходы:

• социальные отчисления, оплаченные за наемный персонал и за ИП;
• пособия по больничному листу, выплаченные работодателем сотрудникам за три первых дня;
• взносы по ДМС.

Эти платежи проставляются в строках 140-143.

Поле, определяющее признак компании: при использовании наемного труда – 1, без привлечения персонала — 2

Указывается величина дохода за каждый отчетный период.

Важно: Информация по выручке заполняется нарастающим итогом.

• за 1 кв. (стр. 110) – 320 000 руб.,
• за 1 п/г (стр. 111) – 850 000 руб. (320 000 (1 кв.) + 530 000 (2 кв.)),
• за 9 мес. (стр. 112) – 1 350 000 руб. (850 000 (за 1 п/г) + 500 000 руб. (3 кв.)),
• за год (стр. 113)1 780 000 руб. (1 350 000 (9 мес.) + 430 000 руб. (4 кв.))

Процент налога – 6%

Поквартально рассчитывается размер налога за каждый отчетный период по формуле:

Налог = Доход * 6%.

• за 1 кв. (стр. 130)– 320 000 * 6% = 19 200 руб.,
• за 1 п/г (стр. 131)– 850 000 * 6% = 51 000 руб.,
• за 9 мес. (стр. 132) – 1 350 000 * 6%= 81 000 руб.,
• за год (стр. 133) – 1 780 000 * 6% = 106 800 руб.

Итого за год налог составил 106 800 руб.

Окончательная величина суммы налога фиксируется в первом разделе.

Как заполнить раздел 1.1

Начнем с кода по ОКТМО

010 (030, 060, 090)

Код по ОКТМО — это код, присвоенный муниципальному образованию, на территории которого предприятие состоит на учете в ИФНС. С 2014 года этот классификатор используется вместо ОКАТО. Найти этот код можно на сайте ФНС, заполнив в предложенном поле код ОКАТО. Код ОКТМО может записываться только в строке 010 без последующего указания в строках 030, 060, 090,если предприятие не изменяло место дислокации.

Рассчитывается авансовый платеж за 1 кв. на примере ООО «Фаворит» по формуле:

Сумма налога (стр. 130) – сумма уплаченных отчислений (стр. 140) = 19 200 – 8 300 = 10 900 руб. (стр. 020)

Суммы налога к уплате за следующие отчетные периоды рассчитываются с учетом уплаченных за предыдущие периоды авансов:

• за 1 п/г (стр. 040) = 51 000 (стр. 131) – 23 950 (стр. 141) – 10 900 (стр. 020 – авансовый платеж за 1 кв.) = 16 150 руб.
• за 9 мес. (стр. 070) = 81 000 (стр. 132) – 39 500 (стр. 142) – 10 900 (стр. 020) – 16 150 (стр. 040- авансовый платеж за 2 кв.) = 14 450 руб.
• за год (стр. 100) = 106 800 (стр. 133) – 53 000 (стр. 143) – 10 900 (стр. 020) – 16 150 (стр. 040) – 14 450 (стр. 070 — авансовый платеж за 3 кв.) = 12 300 руб.

На этом расчет налога закончен. Все записи в разделе 1.1 подтверждаются подписью предпринимателя, руководителя компании или лица, их замещающего. Заключительный этап – датирование документа. Следует помнить, что даты на титульном листе и второй странице должны быть идентичными.

В декларации предусмотрен 3-й раздел, в котором в справочном режиме указываются поступления в рамках благотворительных или целевых платежей. При отсутствии подобных финансовых вливаний этот раздел не заполняется и не сдается в ИФНС.

Важно: Поданные декларации не должны быть скреплены или сшиты.

Источник: moneymakerfactory.ru

Заполнение декларации УСН доходы

С помощью онлайн калькулятора для расчета и заполнения Декларации УСН 6% доходы Вы сможете заполнить подготовить отчетность по упрощенной системе налогообложения с объектом налогообложения — доходы намного быстрее и без ошибок .

Калькулятор УСН сэкономит бухгалтерам организаций и индивидуальным предпринимателям время при заполнении декларации по УСН.

Калькулятор сделан с учетом формы декларации, утвержденной приказом ФНС России от 26.02.2016. При расчете учитывается смена региона (ставки УСН) и принимается во внимание уплаченный торговый сбор, в том числе и в самом сложном случае, когда есть виды деятельности, по которым торговый сбор не должен учитываться и соответственно ведется раздельный учет доходов и отчислений в фонды.

Сроки подачи декларации УСН

• для организаций — до 31 марта, следующего за отчетным года
• для индивидуальных предпринимателей — до 30 апреля, следующего за отчетным года

С 2023 года необходимо перечислять УСН на специальный единый налоговый платеж (ЕНП) в налоговую. Каждый квартал подавать специальную форму для списания УСН с этого счёта.

Способы подачи декларации УСН

Способ подачиКак подавать

Лично	Необходимо и распечатав файл xlsx, можно с этой страницы(выше) в двух копиях. Печать ставится при наличии. Можно записаться на прием в ИФНС на определенное время.
Через представителя	ИП необходимо оформлять нотариальную доверенность. Организациям выписать доверенность в простой письменной форме (с подписью руководителя и печатью). Также в декларации необходимо внести данные представителя.
Почтой России	Необходимо также распечатать в двух копиях. Письмо нужно посылать заказным с уведомлением и описью вложения. Датой подачи будет считаться дата отправки письма. Сохраняйте квитанцию об отправке и опись.
Через сайт ФНС.	Через сервисы ФНС по формированию и отправке отчетности. Нужна ЭЦП. Сервисы сложны и как показала моя проверка делают ошибки в расчетах УСН. Будьте внимательны, проверяйте тут, бесплатно.
Через интернет.	С помощью сервиса Контур.Эльба. Цены от 409 рублей в месяц. Для нулевой ИП — бесплатно. Для новых ИП — год бесплатно.

Правила заполнения декларации УСН

• Все значения стоимостных показателей указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.
• Страницы декларации имеют сквозную нумерацию, начиная с Титульного листа.
• Должны использоваться чернила черного, фиолетового или синего цвета.
• Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства.
• Не допускается двусторонняя печать на бумажном носителе и скрепление листов, приводящее к порче бумажного носителя.
• Заполнение текстовых полей осуществляется заглавными печатными символами.
• Заполнение осуществляется слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа (вручную).
• При заполнении на компьютере значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знакоместу.
• Если остаются пустые незаполненные поля, то при заполнении от руки в них ставится прочерк. При заполнении на компьютере прочерки можно не ставить.
• При представлении Декларации налогоплательщиком-организацией в поле «фамилия, имя, отчество полностью» — построчно полностью фамилия, имя, отчество руководителя организации. Проставляется личная подпись руководителя организации и дата подписания.
• При представлении Декларации налогоплательщиком-индивидуальным предпринимателем поле «фамилия, имя, отчество полностью» не заполняется. Проставляется только личная подпись и дата подписания.
• При представлении Декларации представителем налогоплательщика — физическим лицом в поле «фамилия, имя, отчество полностью» — построчно полностью фамилия, имя, отчество представителя налогоплательщика. Проставляется личная подпись представителя налогоплательщика, дата подписания.

СКАЧАТЬ файл EXCEL c формулами для расчета УСН 6% (доходы) и УСН 15% (доходы — расходы)

Правила расчета УСН

1. Упрощенку считают нарастающим итогом, а не поквартально. Часто путаница возникает с расходами и вычетами. Например, уплата в 1 квартале и может ли быть перенесен расход(вычет) на следующий. Считать нужно не кварталы а 3, 6, 9 и 12 месяцев.
2. Если вы завысили налог — это не ошибка. В НК не предусмотрено никаких наказаний для тех, кто уплатил больше налогов. И, если сумма для вас небольшая подавать уточнёнку нет необходимости. ИФНС также не предъявит такого требования. У ПФР ситуация иная.
3. Платежи налога УСН никак не связаны с расчетом. Для многих это звучит невероятно, но декларация по упрощенке никак не отражает платежи. В декларации указывают начисленные суммы. Поэтому вопрос о том, как отразить переплаты или недоплаты лишён смысла. Переплату можно вернуть зачесть по заявлению. Штрафы и пени в расчете также нигде не отражаются.
4. Платежи ПФР для вычетов отражаются несколько иначе. Их можно внести в декларацию только после фактической уплаты. И тут дата оплаты важна. Например, если оплатил 1% взнос в ПФР в 2022 году, то вычет пойдет за 2022 год, если в 2023 — за 2023. Однако переплату принять к вычету тоже невозможно. Только обязательные платежи.
5. Округление. Расчет всех показателей УСН нужно округлять до целых рублей и оплачивать в рублях. Если сумма после запятой 50 копеек и выше, то нужно округлять в большую сторону, если меньше, то отбрасывается.
6. Нулевая при Доходы-Расходы. Для упрощенки доходы-расходы имеет смысл вписать расходы, т.к., если за год у предпринимателя расходы превысили доходы (убыток), то он вправе перенести целиком сумму убытка на следующий год, либо на один из следующих 10 лет.
7. Налоговая возвращает переплаты? Особенно часто они возникают если ИП оплатит в ПФР за год, а взносы УСН платил каждый квартал. В строке 110 будет острожено сколько должна налоговая. Это стандартная процедура и ИФНС должна вернуть или зачесть деньги, но только по заявлению.
8. Ищите советов или разъяснений у ИФНС только письменно. Устно они озвучивают более выгодную для бюджета (увеличения налога) позицию для расчета УСН. Однако письменный ответ также не означает необходимый для вас. Есть множество законодательно спорных моментов.

Источник: support-nalog.ru