Как сдать декларацию после закрытия ИП

Декларация по УСН при закрытии ИП

Ликвидационная декларация по упрощенке представляется в ИФНС не позднее 25-го числа месяца, следующего за тем месяцем, в котором в ЕГРИП были внесены сведения о прекращении деятельности индивидуального предпринимателя (п. 2 ст. 346.23 НК РФ).

Декларация по ЕНВД при закрытии ИП

Отдельные сроки для сдачи ликвидационной декларации по ЕНВД законодательством РФ не предусмотрены. Декларация за последний налоговый период представляется в налоговый орган не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, в котором предприниматель снят с учета в качестве ИП (п. 3 ст. 346.32 НК РФ).

Декларация по ЕСХН при закрытии ИП

Ликвидационная налоговая декларация по ЕСХН представляется предпринимателем в ИФНС не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем снятия его с учета в качестве ИП (подп. 2 п. 2 ст. 346.10 НК РФ).

Декларация по ОСН при закрытии ИП

Декларация 3-НДФЛ за налоговый период подается в срок не позднее 5-ти рабочих дней после прекращения ведения предпринимательской деятельности в качестве ИП (п. 6 ст. 6.1, п. 3 ст. 229 НК РФ).

Декларация по НДС за последний налоговый период подается не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором прекращена деятельность в качестве индивидуального предпринимателя (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Для ликвидации собственного дела мало перестать оказывать услуги. Придется потратить время на то, чтобы подать необходимые декларации при закрытии ИП.

Нулевая декларация

Отчеты о ходе предпринимательства в контролирующие органы обязательно подавать регулярно, даже если этой деятельности как таковой нет. Нулевую декларацию — бумагу, показывающую, что предприниматель за отчетный период не заработал ничего, — предоставляют при временном прекращении деятельности ИП.

Подача нулевой отчетности не освобождает от уплаты некоторых налогов:

Сроки подачи нулевых деклараций и их формы не отличаются от документов, предоставляемых ФНС в нормальном порядке.

Что необходимо для закрытия

В 2019 году произошли приятные для предпринимателей изменения в закрытии собственного дела. Если процесс происходит через сайт ФНС, госпошлину платить не придется. Скачать все необходимые для заполнения формы (НДФЛ, СЗВ, НДС и другие) можно там же. При оффлайн-закрытии госпошлина — 160 рублей.

Перед подачей документов необходимо:

• расплатиться по долговым обязательствам;
• рассчитать работников.

В пакет бумаг входят:

• заявление №Р26001 (о госрегистрации прекращения физлицом индивидуальной предпринимательской деятельности);
• квитанция об оплате госпошлины (при необходимости);
• справка, подтверждающая отсутствие долгов перед ПФР (иногда сотрудники ФНС сами запрашивают ее у пенсионного фонда).

После регистрации заявления о ликвидации ИП в ЕГРИП:

• уплачивают страховые взносы;
• подают оставшиеся декларации (налоговый период при закрытии ИП не учитывают);
• снимаются с учета ФСС;
• снимают с учета контрольно-кассовую технику;
• закрывают расчетный счет.

Вышеперечисленные действия можно выполнить и до подачи бумаг.

Если остались долговые обязательства, бывший ИП все равно обязан выполнить их, но теперь как физическое лицо.

НДФЛ, НДС и налог на доходы с имущества — удел ОСНО. УСН требует гораздо меньшего количества документов.

Налоговый период для этой формы налогообложения — 12 месяцев. Предприниматель, прекративший работу в первом квартале нового отчетного года, в ликвидационной декларации, подаваемой при закрытии ИП, отчитывается и о трех оставшихся кварталах. За период без деятельности подают нулевые отчеты под кодом 50 вместо привычного 34 — число показывает, что предприниматель завершает работу.

Считают, что декларация должна быть представлена ФНС не позднее, 25-го числа следующего месяца после закрытия ИП. Но с точки зрения законодательства делать это не обязательно: прямого указания на такой срок нет, что позволяет подать отчетность в обычном режиме. Вместе с тем, инспекторы часто требуют предоставить документ до истечения периода.

Что касается страховых взносов, то они одинаковы для УСН и ОСН — значение суммы налога назначается в зависимости от дохода ИП. На 2019 год установлен следующий размер выплат:

Процесс ликвидации начинают после предоставления страховой отчетности и заявления о прекращении предпринимательской деятельности.

Процесс закрытия бизнеса для ИП на ОСНО отличается от УСН только перечнем документов. Если последним достаточно сдать только одну бумагу, предпринимателям с ОСНО придется предоставить декларации по:

Первую подают не позднее, чем через 5 рабочих дней с остановки деятельности, сам налог оплачивают не позднее, чем через 15 календарных дней со сдачи данной декларации. Бумаге присваивают код 34, заполняя ее как стандартную налоговую декларацию этого образца.

Документы по НДС предоставляют до 25 числа следующего после окончания последнего квартала работ месяца. Взнос выплачивают равными долями до 25 числа каждого месяца следующего квартала.

При прекращении деятельности предпринимателя, работающего на ЕНВД, в ФНС предоставляют соответствующий документ. При таком налогообложении бизнес не облагается НДФЛ, НДС (кроме экспорта) и налогом на имущество. Долю в управлении имеют также партнеры компании. Их заранее уведомляют о том, что один из них подготавливает материалы для закрытия бизнеса.

Сдавать эту декларацию при закрытии ИП нужно до 20 числа следующего после окончания последнего квартала работ месяца. Начисленную сумму выплачивают до 25 числа этого же месяца.

Патент

Патентная система налогообложения позволяет не подавать декларации по налогам и, соответственно, не платить их. Для ликвидации действие патента останавливают, иначе налог будет начисляться до истечения срока действия патента.

Отчетность с наемными работниками

После решения закрыть ИП и до подачи деклараций нужно решить вопрос с сотрудниками. Необходимо:

Подтверждение регистрации

По факту предоставления пакета документов контролирующие органы обязаны выдать подтверждение регистрации обращения. Расписку о получении бумаг выдают на руки либо отправляют почтой.

На рассмотрение обращения ФНС дается 5 дней, после уже бывший предприниматель получит уведомление об окончании регистрации физического лица в налоговом органе — документ о закрытии ИП.

Штрафные санкции

Полученное уведомление не освобождает от сдачи оставшихся деклараций. Если необходимые документы не поданы в указанные сроки, теперь уже бывшему предпринимателю грозят штрафы:

Необходимая отчетность может быть сдана и после ликвидации бизнеса. Но выплата долгов в таком случае производится физическим лицом, а не предпринимателем.

Падение уровня экономики приводит к тому, что многие индивидуальные предприниматели (ИП) прекращают свою деятельность. Если происходит закрытие ИП, то 3 НДФЛ необходимо обязательно подавать в налоговую инспекцию. Если декларация будет не подана, то предпринимателю, который остановил свою деятельность, грозит максимальный штраф.

Как заполнять 3 НДФЛ при ликвидации?

Заполняя 3 НДФЛ, ИП обязательно должен указать в соответствующих графах ФИО, адрес регистрации, ИНН, данные паспорта, свои контакты и информацию о доходах. Исправления и зачеркивания запрещаются. Все суммы указываются только в рублях. Данные об ИП указываются на каждом листе декларации.

3 НДФЛ может быть не принята в следующих случаях:

• при подаче декларации ИП не предоставил документов, удостоверяющих его личность;
• доверенное лицо ИП при подаче декларации не представило документ, который подтверждает его полномочия;
• отсутствие подписей ИП;
• отсутствие электронной цифровой подписи при подаче в электронном виде;
• декларация подана не в налоговую инспекцию, где зарегистрирован предприниматель.

При сдаче 3 НДФЛ в результате ликвидации обязательно указывается код налогового периода (50). Код 50 указывает на то, что ИП указал информацию за последний календарный год.

После подачи декларации ИП должен убедиться, что инспектор проверил правильность ее заполнения. Чаще всего при ликвидации ИП относятся к процессу заполнения невнимательно, допуская ошибки. Самые распространенные ошибки:

• декларация заполнена частично,
• неправильно указан код налогового периода,
• подписаны не все страницы,
• отсутствие документального подтверждения расходов,
• не отображены данные о вычетах.

Как рассчитать сумму налога при ликвидации?

Доходы ИП, находящиеся на общей системе налогообложения, облагаются по ставке 13%. База налогообложения может быть уменьшена на сумму налоговых вычетов. В результате налог составит разницу между доходами и налоговыми удержаниями. Налог на доход физических лиц высчитывается следующим образом: от совокупного годового дохода отнимаются подтвержденные документами расходы, налоговый вычет, умноженный на ставку налогообложения.

Для упрощения расчета суммы ФНС предоставила возможность программного расчета. Для этого необходимо скачать специальную программу на ее сайте, в которой заполняются необходимые поля.

При ликвидации ИП сумма налога рассчитывается только за отработанное время из полученного дохода.

Сроки подачи 3 НДФЛ при ликвидации ИП и уплата налога

Индивидуальные предприниматели, решившие прекратить свою деятельность, обязаны подать 3 НДФЛ в течение 5 рабочих дней после внесения информации о прекращении деятельности ИП в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей. Налог должен быть оплачен в течение 15 дней после подачи декларации. Если срок подачи выпадает на длительные государственные праздники, то отсчет 5 дней начинается от первого рабочего дня после внесения информации в реестр.

За несвоевременную подачу 3 НДФЛ при ликвидации ИП начисляется штраф в размере 5% от суммы налога за каждый просроченный месяц, указанной в декларации.

Однако размер штрафа не может превышать 30% суммы неуплаченного налога. Штраф не может быть менее 1000 рублей. За несвоевременную уплату налога после подачи начисляется пеня.

После сдачи декларации

Сдача 3 НДФЛ при закрытии ИП очень часто не является завершающим этапом общения с налоговой службой. Предприниматель должен быть готов к тому, что налоговые органы проведут выездную проверку. Проверка охватит год, в котором ликвидируется предприниматель, а также 2 предыдущих календарных года. Также в течение 4 лет после ликвидации налоговая инспекция может назначить проверку в случае обнаружения новых фактов относительно деятельности предпринимателя.

Поэтому, ликвидируя статус, необходимо позаботиться о максимальном сбережении документов, связанных с предпринимательской деятельностью. После закрытия ИП юристы рекомендуют хранить 4 года первичные документы и регистры, 6 лет — документы по уплате и начислению налогов и страховых взносов.

В случае назначения проверки и при отсутствии у ликвидированного предпринимателя первичных документов, доказывающих его деятельность, инспектор имеет право применить расчетный метод. Его принцип таков: за основу берутся сведения относительно предпринимательской деятельности, уплаченных налогов, полученных доходов и понесенных расходов у аналогичных налогоплательщиков.

Зачастую налоговый инспектор выбирает налогоплательщика, который платит большую сумму налога. Это может привести к доначислению налога и штрафным санкциям за скрытие дохода. Доказать обратное без первичных документов в суде очень сложно.

Все доначисленные налоги и штрафные санкции налоговая инспекция может лишь предъявить на основании суда общей юрисдикции. Арбитражный суд не занимается делами ликвидированных предпринимателей.

Источник: nalog-plati.ru

Декларация при ликвидации ИП

Несмотря на то, что прекращение деятельности предпринимателя сопровождается меньшими юридическими формальностями, чем предприятия, понадобится декларация после ликвидации ИП. Разберемся в нюансах составления документа.

Общие требования

При прекращении работы предприниматель должен рассчитаться с персоналом (если он имеется), контрагентами, выплатить все долги по сборам в фонды, бюджеты всех уровней, а также госпошлину в размере 160 рублей. Далее подается декларация при ликвидации ИП. Вид и количество официальных бумаг зависит от того, какую схему обложения налогами применял предприниматель.

Следует отметить, что стандартная процедура подачи декларации при ликвидации ИП не относится к следующим моментам прекращения деятельности:

• при наличии судебного решения о ликвидации ИП;
• в случае смерти предпринимателя;
• при лишении в судебном порядке прав на ведение бизнеса или признании ИП несостоятельным.

В вышеперечисленных случаях прекращение деятельности осуществляется на основании подтверждающих событие документов от государственных или муниципальных органов власти.

Какую декларацию нужно сдавать при закрытии ИП на ОСНО?

Если предприниматель применяет общий режим обложения налогами, то он выплачивает НДС и НДФЛ. При ликвидации ИП следует подать такие декларации:

• 3-НДФЛ. Документ подается с данными с текущий налоговый период в течение пяти дней после прекращения работы. На то, чтобы уплатить положенные взносы, предпринимателю отводится 15 дней с момента подачи данной декларации.
• НДС. Законодательством установлены общие сроки подачи деклараций, включая предпринимателей, которые прекращают работу. Они должны подать бумаги до 25 числа следующего месяца за налоговым периодом, в котором была объявлена ликвидация. Выплаты осуществляются в обычном порядке, равными взносами в течение трех месяцев.

Декларация УСН при ликвидации ИП

Предприниматель, применяющий УСН, также обязан сдать декларацию после закрытия ИП. На официальных сайтах ИФНС и в других проверенных источниках можно найти форму документа. Она включает в себя несколько листов, которые можно заполнять и сдавать в электронном виде и вручную, сверяясь с образцом декларации при закрытии ИП.

Сумму единого налога, обязательного к выплате, можно уменьшить на величину взносов в фонды. Однако к вычету принимаются только те платежи, которые были сделаны до ликвидации ИП. Это следует учитывать, прекращая работу и отправляя в ИФНС данные о доходах и расходах.

На титульном листе декларации вписывается «0» в код реорганизации/ликвидации, и «50» – в сведения о периоде. Документ следует подать до 25 числа месяца, следующего за периодом прекращения работы. Все графы заполняются в соответствии с имеющимися данными о доходах или доходах и расходах, в зависимости от варианта схемы УСН (разделы 1.1, 2.1.1 – если используется объект «Доходы», 1.2, 2.2 – для объекта «Доходы минус расходы»).

Если декларация заполняется вручную, то следует использовать черные, синие или фиолетовые чернила, писать печатными буквами, не допуская ошибок, исправлений и помарок, применять сквозную нумерацию страниц.

Нулевая декларация при закрытии ИП

Даже если предприниматель не работал в отчетном периоде, при прекращении деятельности он должен подать нулевую декларацию. В ней заполняются следующие позиции:

• титульный лист.
• разделы 1.1, 2.1.1, если использовался объект «Доходы»;
• разделы 1.2, 2.2 при применении объекта «Доходы минус расходы».

Во всех строках, где нужно указывать численные параметры, ставятся прочерки.

Ответственность за не представление ликвидационной отчетности

Если не сдать декларацию после ликвидации ИП, то предпринимателю грозят штрафные санкции. Придется выплатить от 5% до 30% от начисленного налога (минимум – 1 000 р.). Помимо этого, ИФНС может начислить взносы по обязательному пенсионному страхованию в максимальном размере.

Не стоит пренебрегать сдачей ликвидационной отчетности, если не хочется впоследствии выплачивать значительные штрафы – ведь ответственность предпринимателя по его долгам длится в течение трех лет после завершения работы. Наши специалисты помогут подать декларацию после закрытия ИП в установленные законом сроки, с учетом всех нормативных требований.

Источник: 1buhc.ru

Декларация УСН при закрытии ИП в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Декларация УСН при закрытии ИП в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

После решения о сворачивании бизнеса предприниматель должен подать в регистрирующий орган заявление Р26001. Это можно сделать через сайт ФНС (требуется электронная подпись), отделение МФЦ или отнести лично. Через 5 дней (11 при отправке в МФЦ) после подачи выдается документ об аннулировании ИП.

В отношении ликвидационной декларации при закрытии ИП на УСН назвать точный срок сдачи отчетности невозможно, поскольку закон не рассматривает конкретно ситуацию ликвидации. Обратив внимание на статью НК 264.23, мы увидим только следующие периоды:

• В общий срок до 30 апреля ежегодно отчетность должны подавать действующие индивидуальные предприниматели.
• В срок до 25 числа в следующем месяце отчитываются ИП, которые принимают решение добровольно уйти с УСН на другой налоговый режим.
• В период до 25 числа следующего квартала декларацию сдают предприниматели, потерявшие право использовать упрощенный режим (когда доходы или штат работников превысили лимиты).

Вариант с закрытием ИП не рассматривается. Но, на УСН работает огромное количество ИП и при ликвидации у большинства появляются вопросы о сроках. По этой причине свои разъяснения о сроках предоставили государственные органы, однако мнения разных ведомств не сводятся к единому. Так, ФНС полагает, что закрытие ИП — стандартная процедура и бизнесмен может отчитываться в общие сроки (в следующем году до 30 апреля, как и действующие субъекты). Но, Министерство Финансов озвучивает другую информацию: по мнению ведомства, ликвидация схожа с добровольным отказом от упрощенки, а значит отчетность нужно сдать уже в следующем месяце, до 25 числа.

Кому верить и как отчитаться правильно? По мнению ФНС, ликвидационная декларация при закрытии ИП на УСН может подаваться в более поздний период, однако не известно наверняка, чьей позиции будет придерживаться конкретная регистрирующая инспекция. Если предположить, что ИФНС руководствуется рекомендациями Минфина, ИП может опоздать с отчетностью, прислушавшись к позиции налогового органа. Поэтому, мы рекомендуем ориентироваться на ранний срок или запрашивать в своей инспекции письменное разъяснение по периодам сдачи декларации УСН при закрытии ИП.

Какие еще отчеты подает ИП при ликвидации:

• 3-НДФЛ при закрытии сдается только, если предприниматель имеет доход вне бизнеса. Отчетность сдается при продаже имущества или утрате права на использование УСН.
• Отчет РСВ в страховые фонды подается только, если у ИП есть работники. Его нужно сдать до момента ликвидации.
• Ликвидационный отчёт в ФСС направляется также до снятия с учета.
• Также при наличии работников предприниматели сдают формы СЗВ-СТАЖ и СЗВ-М (до ликвидации).

О сроках сдачи ликвидационной декларации при закрытии ИП на УСН ведется много споров, поскольку в законе точно не установлен данный период. Если обратить внимание на налоговый кодекс, в статье 346.23 содержатся только такие сроки сдачи отчетности:

• Действующие предприниматели должны подавать декларацию за прошедший год до 30 апреля,
• Те ИП, которые отказываются от упрощенки в пользу другого налогового режима в добровольном порядке, подают декларацию до 25-го числа в следующем месяце,
• Бизнесмены, которые потеряли право использования УСН должны отчитаться до 25-го числа в следующем квартале.

Сложности, которые могут возникнуть при сдаче отчетности

При предоставлении отчетности в «бумажном» виду лично могут возникнуть определенные сложности, самые частые мы приведем ниже.

Сотрудники ИФНС могут потребовать приложить файл декларации в формате XML на флешке в электронном виде;

Если сотрудников в организации менее 100 человек, то это требование незаконно (п.3 ст.80 НК).

Сотрудники ИФНС могут требовать специальную форму декларации с двумерным штрих-кодом

Такой штрих-код облегчает инспекторам внесение данных отчетности, так как в нем дублируется информация, содержащаяся в документе. Данное требование незаконно и противоречит НК РФ. Двумерного кода в законодательно утвержденной форме документа нет (см. пункт «Форма налоговой декларации по КНД 1152017» выше).

Мало того, в обязанности ФНС (п.3 ст.80 НК) вменено предоставление пустых бланков по требованию налогоплательщиков, и бланки эти тоже будут указанной формы (без двумерного штрих-кода).

Декларация по УСН: пример заполнения

Субъекты могут подавать декларацию любым удобным для них способом — по ТКС или в бумажном виде. Если выбираете второй вариант, рекомендуем сформировать декларацию в специальных программах (на сайте ФНС можно найти бесплатное ПО «Налогоплательщик ЮЛ»). В этом случае на бланках будет отражен специальный машиночитаемый код.

Обязанности применять машиночитаемые бланки при сдаче декларации по УСН у налогоплательщиков нет. Однако на практике некоторые налоговые инспекции отказываются принимать обычные Excel-формы.

Ещё несколько правил:

• каждый лист декларации печатается отдельно — двусторонняя печать запрещена
• скреплять степлером листы не нужно
• при отсутствии данных в полях ставятся прочерки

Реорганизация − это ликвидация или нет?

Гражданским кодексом РФ предусмотрены следующие варианты прекращения деятельности юридического лица:

• официальная ликвидация (добровольная или принудительная);
• банкротство;
• реорганизация.

Между этими процессами существуют общие цели, несмотря на то, что понятия имеют разные процедуры и конечный результат. Главным сходством ликвидации и реорганизации юридических лиц является прекращение деятельности компании.

Под процедурой ликвидации юрлица понимают процесс полного прекращения хозяйственной деятельности компании, когда обязанности и права не переходят к иным лицам в порядке универсального правопреемства (статья 61 ГК РФ). Закрытие предприятия происходит:

• добровольно (по решению учредителей);
• принудительно (решение принимает суд).

При реорганизации деятельность компании прекращается, вследствие чего возникают отношения правопреемства юрлиц, и одновременно создается новое лицо или несколько новых лиц, и/или прекращает существование одна организациях либо несколько прежних фирм (статьи 57-60 ГК РФ).

Процедура ликвидации юридического лица.

Как сказано в ч. 1 ст. 61 ГК РФ, ликвидация юридического лица – это его прекращение без перехода в порядке универсального правопреемства его прав и обязанностей к другим лицам.

Порядок ликвидации организаций установлен положениями ст. 63 ГК РФ. Суть его заключается в следующем. Ликвидационная комиссия опубликовывает в средствах массовой информации, в которых публикуются данные о государственной регистрации юридического лица, сообщение о его ликвидации и о порядке и сроке заявления требований его кредиторами.

Этот срок не может быть менее двух месяцев с момента опубликования сообщения о ликвидации. Комиссия принимает меры по выявлению кредиторов и получению дебиторской задолженности, а также уведомляет в письменной форме кредиторов о ликвидации юридического лица.

Документы, представляемые для государственной регистрации при ликвидации юридического лица, надо подать в регистрирующий орган уже после завершения процесса ликвидации (п. 3 ст. 22 Закона № 129‑ФЗ). Госрегистрация ликвидации осуществляется в срок не более пяти рабочих дней со дня представления документов (п. 1 ст. 8, п. 5 ст.

22 Закона № 129‑ФЗ). Ликвидация юридического лица считается завершенной, а юридическое лицо – прекратившим существование после внесения сведений о его прекращении в ЕГРЮЛ (ч. 9 ст. 63 ГК РФ).

Отметим: процесс ликвидации не изменяет общие сроки подачи отчетов в налоговую инспекцию и во внебюджетные фонды. Поэтому до момента сдачи последних отчетов ликвидируемой компании следует соблюдать обычные сроки представления отчетности (месячные, квартальные, годовые).

Нулевую декларацию по УСН подают при временном прекращении работы. Она показывает, что некоторое время бизнес не приносил индивидуальному предпринимателю никакого дохода.

Налоговая декларация этого образца заполняется по принятым правилам. Но в строки по АП и налогам частично или полностью проставляют нули.

Даже если в отчетном периоде предприниматель не проработал ни дня, он обязан сдать отчет, показывая, что доходов не получал. ИП, работающий на вычете расходов из доходов, может внести эти расходы в отчетность следующего года, чтобы уменьшить сумму выплат.

При работе по схеме «Доходы минус расходы» Налоговый кодекс обязывает предпринимателя уплатить минимальный налог. Стоит отметить, что если до этого ИП применял отчеты другого типа, при отсутствии прибыли он также обязан выплатить налог.

Если же работа была прервана в середине года, в своей нулевой декларации УСН в поле «за налоговый период» ИП вносит последние доступные данные. На основе этих значений рассчитывают налоги, которые будут существенно меньше обычных.

При временном прекращении работы справки НДФЛ не подают. Но данные по страховым взносам и СЗВ предоставлять обязательно.

Нулевая декларация не означает обязательное закрытие ИП. Но если доходов нет в течение длительного времени, ФНС может закрыть бизнес и удалить его из ЕГРИП из-за нерентабельности. Или если при аудите будут выявлены нарушения — наказать владельца за уклонение от налогов.

Что будет, если не подать последний отчет в налоговую

Если налогоплательщик не предоставил отчеты о закрытии ИП в то время, которое установлено Налоговым кодексом РФ, то на него налагаются штрафы, пени и возмещение недоимок (по взносам по страхованию).

На сегодняшний день существуют следующие меры:

• 1000 руб. за каждый бланк, который не был сдан вовремя. Взимание штрафа осуществляется на ликвидационную декларацию и за следующие отчеты, если наступил срок их подачи, а бизнесмен так и ничего не предоставил;
• пени в размере 5 % от суммы необходимого к уплате налога;
• 20 % или 40 % от неуплаченных взносов по страхованию плюс сама сумма по страхованию. Данные суммы будут увеличиваться до тех пор, пока не будут проведены все необходимые ликвидационные процедуры и не будет предоставлена вся требующаяся по законодательству отчетность.

Чтобы точно избавить себя от непредвиденных штрафов при предъявлении декларации о закрытии, требуется соблюдать требования, которые установлены приказами ФНС. Также необходимо хранить дубликаты предъявленных бумаг.

Основные понятия, которые следует знать, составляя отчетность ИП при закрытии.

Кто сдает нулевую декларацию по УСН

Обычно нулевую декларацию УСН сдают предприниматели, которые еще не начали вести деятельность после регистрации. Например, ИП зарегистрировался в ноябре и подал уведомление о переходе на упрощенную систему. До конца декабря он не получил еще никаких доходов, но поскольку уже считается плательщиком УСН, то должен сдать нулевую декларацию.

Еще одна ситуация, при которой сдают нулевку, – совмещение налоговых режимов. До отмены ЕНВД его часто совмещали с упрощенной системой. Сейчас вариант совмещения всего один – ПСН и УСН.

Зачем совмещать патент с упрощенкой? Дело в том, что ПСН применяется по отношению только к некоторым видам деятельности. Но если ИП указал при регистрации несколько разных кодов ОКВЭД, и только по одному из них получил патент, ИФНС ждет от него отчет по другим видам деятельности. Даже когда он ими не занимается и не получает доходов.

Причем, если предприниматель перешел на УСН, то это будет одна нулевая декларация в год. В противном случае, придется отчитываться в рамках общей системы, а это уже сложнее.

За неподанную нулевую декларацию штрафуют так же, как и за обычную – не менее 1 000 рублей за каждый месяц просрочки. Кроме того, через 10 дней после истечения крайнего срока сдачи ИФНС вправе заблокировать расчетный счет предпринимателя. Это особенно неприятно, если ИП ведет активную деятельность на ПСН, например, оформил патент на розничную торговлю.

Итак, если ИП подал однажды заявление на упрощенку, то должен отчитываться по этому режиму, пока не откажется от него. И отсутствие деятельности не является причиной не подавать декларацию. Просто в этом случае она будет нулевой.

Когда платить страховые взносы при закрытии ИП

Для подготовки декларации УСН при закрытии ИП имеет большое значение срок, в который перечислена оставшаяся часть страховых взносов.

Казалось бы, статья 432 НК РФ чётко устанавливает, что сделать это необходимо в течение 15 календарных дней с даты закрытия ИП. Однако учесть для уменьшения налога взносы, перечисленные после снятия с учёта, уже нельзя. Об этом Минфин сообщает в письме от 27.08.2015 № 03-11-11/49540.

Поэтому ещё до подачи заявления Р26001 предпринимателю на УСН надо рассчитать сумму налога к уплате, чтобы понимать, какую часть можно компенсировать взносами. Взносы, перечисленные после закрытия ИП, в зачёт уже не пойдут и в декларации не указываются.

Рассчитать, сколько взносов надо перечислить за период ведения предпринимательской деятельности в текущем году можно с помощью нашего калькулятора.

Рассчитать страховые взносы

Когда платить страховые взносы при закрытии ИП

Для подготовки декларации УСН при закрытии ИП имеет большое значение срок, в который перечислена оставшаяся часть страховых взносов.

Казалось бы, статья 432 НК РФ чётко устанавливает, что сделать это необходимо в течение 15 календарных дней с даты закрытия ИП. Однако учесть для уменьшения налога взносы, перечисленные после снятия с учёта, уже нельзя. Об этом Минфин сообщает в письме от 27.08.2015 № 03-11-11/49540.

Поэтому ещё до подачи заявления Р26001 предпринимателю на УСН надо рассчитать сумму налога к уплате, чтобы понимать, какую часть можно компенсировать взносами. Взносы, перечисленные после закрытия ИП, в зачёт уже не пойдут и в декларации не указываются.

Рассчитать, сколько взносов надо перечислить за период ведения предпринимательской деятельности в текущем году можно с помощью нашего калькулятора.

Рассчитать страховые взносы

Отчет ИП во время ликвидации предприятия

Когда физическое лицо решает закрыть ведение своего ИП, то в налоговую службу им должны быть предоставлены следующие документы:

• заявление о госрегистрации завершения физлицом своей индивидуальной предпринимательской деятельности (форма Р26001). Для предъявления заявления в инстанцию доверенным лицом, требуется нотариально заверить документ;
• квитанцию, подтверждающую факт оплаты пошлины;
• Определенную документацию о своих работниках предприниматель также передает Пенсионному фонду РФ и Фонду социального страхования, до того как ИП будет закрыто.
• Обратившись в Фонд социального страхования, предприниматель должен снять себя с учета. Здесь не такая схема как в Пенсионном фонде, если там снятие с учета происходит автоматически после поступившей информации из ФНС об остановке деятельности ИП.

Когда платить страховые взносы при закрытии ИП

Для подготовки декларации УСН при закрытии ИП имеет большое значение срок, в который перечислена оставшаяся часть страховых взносов.

Казалось бы, статья 432 НК РФ чётко устанавливает, что сделать это необходимо в течение 15 календарных дней с даты закрытия ИП. Однако учесть для уменьшения налога взносы, перечисленные после снятия с учёта, уже нельзя. Об этом Минфин сообщает в письме от 27.08.2015 № 03-11-11/49540.

Поэтому ещё до подачи заявления Р26001 предпринимателю на УСН надо рассчитать сумму налога к уплате, чтобы понимать, какую часть можно компенсировать взносами. Взносы, перечисленные после закрытия ИП, в зачёт уже не пойдут и в декларации не указываются.

Рассчитать, сколько взносов надо перечислить за период ведения предпринимательской деятельности в текущем году можно с помощью нашего калькулятора.

Формирование основного пакета документов

Для получения свидетельства о ликвидации ИП нужно осуществить следующие действия:

1. Предприниматель должен подать в ФНС соответствующее заявление о прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя (форма Р26001).
2. Оплатить государственную пошлину в размере 160 руб. и приложить квитанцию к заявлению. Для правильной идентификации платежа в квитанции должны быть обязательно указаны реквизиты предпринимателя.

Обратите внимание, что с 2021 при подаче документов в электронном виде оплачивать пошлину не нужно.

Предоставить документы можно различными способами:

• Отнести в налоговую инспекцию лично или через представителя. Во втором случае потребуется нотариально заверенная доверенность.
• Обратиться в территориальный МФЦ. При себе нужно обязательно иметь паспорт.
• Отправить документы по электронной почте через сайт налоговой или через портал госуслуг.
• Переслать пакет документов по почте заказным письмом с уведомлением и описью вложения.

После поступления документов налоговая служба обязана выдать предпринимателю расписку о получении пакета. Уведомление о закрытии ИП выдаётся в течение 5 дней с момента подачи документов.

Похожие записи:

• Новости для чернобыльцев в Украине в 2023 году
• Льготы и гарантии для людей с инвалидностью
• Время продажи алкоголя в Тюмени в 2022 году

Источник: hinkali-kaifovali.ru