Заветная мечта индивидуального предпринимателя — чтобы бизнес был успешным и налогами не душили. Благодаря ЕНВД эта мечта стала реальностью, однако в 2020 году налоговую форму, увы, можно было применить в последний раз. Что дальше? Перейти на другой вид налогообложения равно потере преимуществ и решению работать в убыток.
Поэтому всё больше предпринимателей предпочитает просто закрыть бизнес. Чтобы это сделать, нужно провести окончательный расчет с налоговой службой и сдать финальную декларацию ЕНВД по всем правилам.
На что важно обратить внимание?
- Установленную сумму налога — разделить на общее количество дней в последнем рабочем месяце.
- Результат — умножить на количество отработанных дней до даты закрытия. ФНС не интересует, что у предпринимателя в этом периоде нет дохода. Главное, что официальная регистрация ИП еще действует.
Теперь можно быть уверенным, что в списке должников предприниматель не окажется.
Сдать ЕНВД по ИП
Еще один важный вопрос — срок сдачи последней декларации. Здесь тоже никаких особых требований. Действуем согласно НК РФ 3 : закончился квартал, когда произошло снятие с учета — отчётность сдаём до 20 числа следующего месяца. Например, прекратил деятельность в III квартале 2021 года, значит, крайний срок отправки отчёта — 20 октября 2021-го.
Что закон подразумевает под «прекратил деятельность»:
- полное отсутствие взаимоотношений с партнерами;
- расчеты с персоналом и увольнение сотрудников;
- закрытие точек продаж;
- распродажа товара.
Все это нужно сделать вовремя и не отступая от требований закона.
Если вы впервые столкнулись с процессом ликвидации ИП, ваши волнения по поводу «все успеть и сделать правильно» вполне обоснованы. Однако вам не обязательно заниматься бумагами самому. Доверьте мороку с документами нам! Мы сами заполним и отправим налоговикам все заявления и отчёты, а в качестве бонуса — расскажем, как списать долги бизнеса. Звоните и записывайтесь на консультацию в агентство «Нет Долгов»!
Записаться на консультацию
Как заполнять декларацию ЕНВД?
Бланк декларации состоит из титульного листа и 3-х разделов.
Раздел 1 содержит данные о сумме ЕНВД, которая подлежит уплате в бюджет.
Раздел 2 — определению величины налога по каждому виду деятельности.
В разделе 3 нужно высчитать сумму налога за отчетный отрезок времени.
Титульный лист
Заполнение заглавного листа будет первым и самым простым этапом. Не вызовет никаких затруднений, займет немного времени. Предпринимателю нужно указать основную информацию:
- свои реквизиты;
- коды экономической деятельности (по ОКВЭД);
- код инспекции;
- номер корректировки (0);
- данные о налоговом порядке.
Как сдать декларацию для ип на усн в налоговую ?
Намного больше внимания понадобится при заполнении раздела 2.
Раздел 2
Отдельный лист документа создается по каждому виду деятельности и по каждому муниципальному объекту, где она ведется. Например, в одном регионе работают 2 магазина, в другом — еще 2. Раздел 2 придется заполнить 2 раза для одной инспекции и 2 раза для другой (каждый адрес отдельно!). Требование утверждено законодательным актом Министерства финансов 4 .
В ликвидационной декларации за последний налоговый период при закрытии ИП ЕНВД рассчитывать нужно по обычной формуле.
Теперь — подробнее о заполнении каждой строки:
- 010 — вносим КВЕД. Перечень указан в Приложении 5 5.
- 020 — адрес, по которому ведется коммерческая деятельность. Важно указать все сведения конкретно по КВЕД в строчке 010. Кроме подробного адреса нужно вписать код субъекта из Приложения 6 6.
- 030 — код ОКТМО. Если столкнулись с этим впервые или не знаете, что писать, возьмите классификатор 7. Заполнять нужно с первой ячейки.
- 040 — информация (базовая) о месячном доходе. Взять из НК РФ 8. Для дальнейших расчётов будем исходить из того, что месячный доход — 7 500 рублей.
- 050 — величина коэффициента-дефлятора в 2021 году (К1 = 2,009).
- 060 — величина корректирующего (понижающего) коэффициента. Устанавливается органами местной власти. Коэффициент берут из текста решения, а если сдавалась декларация за предыдущий квартал — переносят оттуда. Для примера возьмём значение 0,8.
- 070 — заполняем по графам.
- В графе 2 указываем физический показатель (ФП), проставляем количество работавших (1).
- графе 3 — количество дней, например, 20, если снятие с учёта произошло 20 октября.
- Графа 4 — расчет базы. Вычисляем по формуле:
ФП (1) × БД (7500) × К1 (2,009) × К2 (0,8) / общее кол-во дней в месяце (31) × отработанные дни до закрытия (20) = итог (7776)
Вот образец заполнения листа для магазина.
Раздел 3
Теперь нужно подсчитать размер налога, подлежащего уплате в бюджет. Условие прежнее — один лист на каждый магазин и на каждый город. Сумму можно уменьшить на страховые отчисления отчетного квартала.
«Если сотрудники уволены до начала отчетного квартала, можно взять только взносы, уплаченные предпринимателем за себя». Гаврилова Карина , юрист по сопровождению банкротства физических лиц
На сотрудников налог можно снизить только на 50%, не более! Построчное заполнение:
- 005 — количество сотрудников. Если они есть, поставьте 1, если нет — 2.
- 010 — общая сумма из раздела 2, строка 110 (сложить значения всех заполненных листов).
- 020 — сумма вычета (взносы за работников).
- 030 — взносы ИП за себя.
- 040 — кассовый вычет (не заполнять).
- 050 — итоговая сумма к уплате. Отрицательного значения не может быть! Даже если сумма вычета взносов предпринимателя за себя превосходит величину налога к уплате, ставим 0.
Теперь вернемся к разделу 1 и заполним 2 строки: ОКТМО ставим в строку 010, итоговую сумму налога к уплате — в строку 020.
Всё, остается подписать декларацию и направить в ИФНС, где ИП состоит на учете.
Карантин «убил» ваш бизнес и оставил вас с долгами? Не стоит вешать нос — в 2021-м вы можете избавиться от долгов перед кредиторами и налоговой совершенно законно. Пройдите банкротство с помощью юристов нашего агентства! Гарантируем, что в течение года вы забудете все свои задолженности и тревоги, как страшный сон.
Записаться на консультацию
Закрытие ИП
Всё, что нужно знать о процедуре закрытия ИП в 2021 году:
Источник: netdolgov.org
Регистрация ИП на ЕНВД — возможность перехода на ЕНВД
ФНС не принимает заявление о применении Единого налога на вменённый доход вместе с комплектом документов для регистрации ИП. В течение 5 рабочих дней с момента начала деятельности, подпадающей под вменёнку, предприниматель может поменять выбранную до этого систему налогообложения на ЕНВД.
Единый налог на вмененный доход — система налогообложения, которая заменяет налоги на прибыль, имущество, НДС и НДФЛ. Индивидуальный предприниматель оплачивает фиксированный налог, рассчитанный по специальной формуле.
1. Можете ли вы применять ЕНВД
Не все виды деятельности могут облагаться ЕНВД. Не разрешается использовать эту систему налогообложения в следующих случаях:
- при оказании медицинских услуг
- ИП занимается социальным обеспечением
- если ИП сдает в аренду заправочные станции
- Предприниматель работает на торговой площади более 150 кв. м, это же касается площади общепита. При этом размер подсобных помещений в расчет не берется
- У предпринимателя более 100 сотрудников
- Индивидуальный предприниматель осуществляются трастовые операции
- ИП — плательщик единого сельхозналога
- деятельность ведется в рамках простого товарищества, доверительного управления или совместной деятельности
Перейти на ЕНВД могут предприниматели, осуществляющие следующие виды деятельности:
- бытовые услуги, согласно перечню, который Правительство РФ определяет на основании ОКВЭД
- ветеринарные услуги
- розничная торговля
- грузовые и пассажирские перевозки, с ограничением — не более 20 машин в автопарке
- размещение уличной и наружной рекламы
- общепит
- аренда жилья, нежилых помещений, земельных участков, общая площадь не должна превышать 500 кв. метров
- мойка и ремонт автотранспорта, сюда не входит обслуживание транспортных средств по гарантии
- услуги автостоянок, кроме штрафстоянок
2. Заполнение заявления о переходе на ЕНВД
Если вы планируете начать работать с применением единого налога, выполните следующие шаги:
- Проверьте в Налоговом кодексе РФ, подходит ли выбранный вами вид деятельности для ЕНВД (ст. 326.26-326.33)
- Узнайте, какие ставки налога применяются в регионе ведения вашего бизнеса
- Соберите пакет документов и зарегистрируйте ИП в ИФНС. Мы рекомендуем подать при регистрации заявление о применении упрощенной системы налогообложения. Перейти на ЕНВД вы сможете, когда вам будет удобно, в течение 5 рабочих дней с момента начала деятельности, по которому разрешена вменёнка
Вы можете сформировать необходимый пакет документов для регистрации ИП на этом сайте бесплатно за 15 минут
Заполните форму на этом сайте и скачайте готовые документы. В пакет входит уведомление о применении УСН. После регистрации вы сможете оформить переход на ЕНВД.
Источник: alfa-documents.ru
Как сдавать отчет енвд ип. Срок сдачи декларации. Сроки и место сдачи декларации по енвд
В данной статье мы рассмотрим отчетность ИП на ЕНВД без работников, разберем примеры расчета и сложные случаи. Одним из самых выгодных режимов для ИП без работников считается ЕНВД ввиду минимального количества сдаваемых отчетов. Порядок применения данного спец. режима регламентирован главой 26.3 НК РФ.
Преимущества и недостатки ИП на ЕНВД без работников
ЕНВД применяется наряду со стандартными системами налогообложения. Совмещать же его можно лишь с ОСНО и ПСН. При условии ведения раздельного расчета доходов и затрат от сделок подпадающих под виды деятельности.
К преимуществам данного режима можно отнести следующие моменты:
- Освобождение от расчета и перечисления НДС, НДФЛ и налога на имущество, которое используется в работе предпринимателя;
- Освобождение от сдачи бухгалтерской отчетности(подп. 1 п. 2 закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Соответственно, отпадает необходимость оплачивать услуги бухгалтера;
- Право не использовать ККТ, при условии выдачи покупателюдокументов, подтверждающих получение денежных средств, таких как товарный чек, БСО, квитанция и проч.
Из отрицательных сторон стоит отметить:
- Ограничения в видах деятельности, подпадающих под ЕНВД;
- Не предусмотрена нулевая отчетность. Если деятельность не ведется рассчитать и уплатить налог все равно придется;
- Решения о применении или отмене ЕНВД принимают местные органы власти;
Важно! ИП-спецрежимник обязан соблюдать правила ведения кассы и расчетных сделок с денежной наличностью или безналичными формами оплаты (п.5 ст. 346.26 НК РФ ).
Когда ЕНВД применять нельзя?
Ограничения в ЕНВД предусмотрены п.2 ст. 346. 26 НК РФ. ИП не могут использовать данный режим, если:
- средняя численность персонала выше 100;
- площадь помещения для торговли в розницу или залов кафе, ресторанов, столовых и др.общепитасвыше 150 м 2 ;
- площадь гостиниц, квартир, и проч. для временного жилья свыше 500 м 2 ;
- используется свыше 20 ТС (при авто услугах);
- предоставляются услуги общепита в школах, садах, больницах и проч. Социальных организациях (пп. 4 п.2.2 ст. 346.26 НК РФ);
- при ведении совместного или обычного товарищества;
- на территории МО представлен торговый сбор;
- ИП перешел на ЕСХН и продает через точки общепита или торговли произведенную им продукцию;
- сдает в аренду АЗС.
Если какой-либо из вышеперечисленных пунктов будет нарушен, ИП «автоматически» переводится на стандартную систему.
Отчетность ИП на ЕНВД без работников в ФНС
в органы ФНС минимальна: 1 декларация в квартал – ЕНВД.До 20 числа месяца, идущего за отчетным необходимо предоставить декларацию по ЕНВД.А до 25 числа – оплатить. В таблице ниже представлены периоды подачи отчетности в ФНС
Формула для расчета налога:
ЕНВД = БД × ∑ФПза кв × К1 ×К2 ×15%,
БД – базовая доходность
∑ ФП за кв – сумма физических показателей помесячно
К1 – единый коэффициент, устанавливаемый для каждого плательщика ЕНВД (В 2016 г. равен 1,796 ).
К2 –коэффициент, устанавливаемый МО;
К2 можно найти на сайте администрации каждого муниципалитета или на сайте ФНС в разделе документы.
Как видно из данной формулы, размер налога не зависит от полученного дохода. Для расчета учитывается усредненный доход, определяемый на уровне гос.власти. В таблице ниже представлена базовая доходность (БД), сумма физических показателей и вид деятельности.
БД (базовая доходность) в мес. (руб.)
Вид деятельности
Однако существуют налоги, которые уплачиваются вне зависимости от выбранной системы:
- Водный;
- Добыча полезных ископаемых;
- Акцизы;
- Транспорт и проч.
Пример #1. Расчет ЕНВД для ИП
ИП занимается розничной продажей продуктов. К2 для МО в месте регистрации ИП равен 0,306. Площадь магазина составляет 48 м 2 . Из них 38 – торговая и 10 – подсобная.
ЕНВД = 1 800 × (38 + 38 + 38) × 1 796 × 0,306 × 15%
ЕНВД = 16 915,93 руб. за квартал
ИП-спецрежимник без НР имеет право уменьшить до 100% исчисленныйналог на сумму уплаченныхвзносов в ФФОМС и ПФР.
Предположим, что ИП оплатил в ПФР за квартал 18 000 руб.
16 915,93 – 18 000 = -1 084, 07 руб.
Таким образом, перечислять ЕНВД за исчисляемый период не нужно.
Взаимодействие ИП на ЕНВД с фондами
Отчетность ИП в ФСС
ИП на ЕНВД без НР нет необходимости в сдаче отчетности в органы ФСС.
Однако в случае добровольного страхования ИП ежеквартально до 15 числа должен предоставить форму 4а-ФСС.
Отчетность ИП в службу статистики
Отчетность ИП на ЕНВД без работников предоставляется в органы гос. статистики лишь по запросу куратора. При этом спецрежимник предварительно будет извещен по средством почтового отправления с вложением необходимой формы отчета или по телефону.
Кроме того на сайте Госкомстата есть список компаний и ИП, которые попадают под выборочное наблюдение. Если требование не получено, в срок до 31.03 стоит проверить наличие фамилии ИП в данном списке или же обратиться в управление статистики по месту учета, так как штрафы за несвоевременную сдачу отчетности с января 2016г. значительно увеличены.
Отчетность ИП в ПФР
Начиная с 2012 г. ИП без наемных не отчитываются в органы пенсионного фонда за себя. В обязанность им вменяется лишь оплата страховых взносов и взносов в фонд мед. Страхования.
Страховая часть = 26% от МРОТ
ФФОМС = 5,1% от МРОТ
В 2016 г. МРОТ = 6 204 руб.
Расчет будет следующий
Страх часть: 6 204 × 26% × 12мес = 19 356,48 руб. в год (или 1 613,04 в мес.)
ФФОМС: 6 204 ×5,1% × 12 мес = 3 796,85 руб. в год (или 316,40 в мес.)
Данные суммы можно перечислять ежемесячно, раз в квартал или в год строго до 31.12.
Если сумма дохода превышает 300 тыс. руб. ИП на ЕНВД должен оплатить 1 % сверх данной суммы.
Пример # 2. Расчет платежей в ПФР
Для расчета воспользуемся предыдущим примером:
1 800 × 114 × 1,796 × 0,306 = 112 772,99 руб.
112 772,99 руб. – расчетная сумма дохода (налоговая база для расчета ЕНВД).
Предположим, что наш ИП работал в течение всего года, тогда
112 772,99 руб. × 4 квартала = 451 091,98 руб.
451 091,98 руб. – сумма предполагаемого дохода за год. Данная цифра выше 300 тыс. Соответственно спецрежимнику необходимо оплатить 1 %.
451 091,98 руб. – 300 000 = 151 091,98 руб.
151 091,98 руб. × 1 % = 1 510,92 руб.
Данную сумму необходимо перечислить в бюджет не позднее 01.04
Важно. При перечислении взносов с доходов более 300 тыс. КБК с 2016 г. отличается от КБК для страховых взносов.
Когда необходимо ИП на ЕНВД отчитаться по НДС?
- При импорте ТМЦ на территорию РФ (п.4 ст. 346.26 НК РФ);
- В случае продажи МПЗ покупателю с выделением НДС и выставлением счета-фактуры (п.6 ст. 173 НК РФ);
- При аренде имущества у органов гос. власти (администрации МО)
- Прочие операции, указанные в ст. 161 НК РФ.
Ответы на актуальные вопросы
Вопрос №1 . Можно ли применять ЕНВД в интернет магазине (продаже по образцам, в режиме шоу-рум)?
Ответ: продажа ТМЦ вышеуказанными способами имеет отношения к розничной торговле, а равно и к ЕНВД. В данном случае необходимо применять УСНО или ОСНО (Письмо Минфина от 02.10.2015 N 03-11-11/56566 ).
Вопрос №2 . Можно ли отделить торговый зал от подсобных помещений при помощи витрины и исчислять ЕНВД с меньшей площади?
Ответ: нет. Вспомогательные залы должны быть отделены от площади для торговли только в правоустанавливающих документах. При этом разграничение площади переносными конструкциями, в случае проверки инспекторами, повлечет доначисление налога и штрафные санкции. Судебные инстанции в данном случае будут на стороне налоговиков (постановление АС Уральского окр. от 20.05.2016г. N Ф09-3964/16 ).
Вопрос №3. Можно ли уменьшить размер ЕНВД на сумму перечисленных взносов с сумм доходов превышающих 300 тыс. руб.
Ответ: да. Соответствующие пояснения по данному вопросу содержатся в письме Минфина от 07.12.2015 N 03-11-09/71357. При этом если сумма взносов оплачена до 31.12, то можно уменьшить налог за 4 кв., если с января по март, то за 1 кв. следующего года.
Единый налог на вмененный доход (далее ЕНВД) — один из специальных налоговых режимов, можно сказать, он достаточно специфичен, так как налоговая база зависит не от ваших доходов, расходов, прибыли, продаж и реализации продукции и услуг, а от наличия у вас физического показателя. Соответственно, если даже вы не ведете деятельность, заплатить налог и подать отчетность вы обязаны, и отчетность в данном случае будет не нулевая.
Обратите внимание! Подготовить и сдать отчетность по ЕНВД вы легко можете с помощью онлайн-сервиса «Моё Дело» — Интернет-бухгалтерия для малого бизнеса . Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет её и отправляет в электронном виде. Вам не нужно будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы. Получить бесплатный доступ к сервису вы можете прямо сейчас по ссылке .
Вмененный доход — потенциально возможный доход налогоплательщика единого налога, рассчитываемый с учетом совокупности условий, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины единого налога по установленной ставке.
Таким образом, налог уплачивается с вмененного вам дохода, и неважно получаете вы больше или меньше. Физический показатель и базовая доходность являются основой, при расчете величины вмененного дохода. Базовая доходность на единицу физического показателя устанавливаются НК РФ в ст. 346.29 пункт 3.
Данная система налогообложения применяется по определенным видам деятельности: торговля, общественное питание и различные услуги (бытовые, транспортные, аренда и т.д.), виды деятельности, которые могут применять данный режим, подробно расписаны в НК РФ ст.346.26.
В дополнении, хочется отметить то, что для расчета базовой доходности будет недостаточно физического показателя и базовой доходности в месяц, существуют коэффициенты К 1 и К 2 с помощью которых корректируется базовая доходность. Коэффициент дефлятор К 1 устанавливается для всех один и тот же, а вот корректирующий коэффициент К 2 устанавливается для каждого вида деятельности свой.
Например, вид деятельности оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров, физическим показателем будет количество посадочных мест, и базовая доходность в месяц определенная НК РФ и составляет 1500 руб. К 1 — коэффициент дефлятор в 2017 г. он равен 1,798 К 2 в данном случае необходимо смотреть на официальном сайте ИФНС.
Для выбранного примера воспользуемся коэффициентом города Иркутска, где он равен 0,6 для перевозки пассажиров.
Таким образом, величина вмененного дохода (для маршрутного такси с вместимостью 12 мест) составит 12 × 1500 × 1,798 × 0,6 = 19418,4 руб. в месяц.
Налог уплачивается за квартал, ставка налога составляет 15%. Соответственно, мы считаем дальше 19418,4 × 3 месяца × 0,15 (ставка) = 8738,28 руб. составляет налог в городе Иркутске за один квартал на одно маршрутное такси.
Также необходимо отметить, что налог может быть снижен на величину страховых взносов работников и на сумму расходов по выплате пособия по временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя, но не более половины суммы налога.
Вернемся к нашему примеру: водитель, который работает у нас на данном маршрутном такси, является работником, и мы на него уплачиваем страховые взносы, максимально снизить налог мы можем на половину (8738,28 ÷ 2 = 4369,14). Соответственно 4369,14 этот минимальный уровень налога, который ниже уже не будет. Если ООО не ведет деятельности и у нее нет работников, то придется заплатить налог в полном объеме.
Когда и куда необходимо отчитываться и какие отчеты предоставлять, если ООО использует данный режим налогообложения. В целом необходимо сдавать отчетность в 4 учреждения (все необходимые отчеты и сроки их сдачи для удобства представлены в таблице):
Налоговая служба (по месту регистрации) — ИФНС
До 20 числа следующего месяца за отчетным периодом
Источник: bankfs.ru