Как сдать ИП отчет

Открыть свое дело с нуля непросто. Сложности возникают и с привлечением капитала, например, заемных средств, и с ведением бухгалтерской отчетности, и с оплатой налогов, и с предоставлением отчетов в государственные фонды и налоговую инспекцию. Разобраться со всем этим можно. Наша статья поможет вам решить ряд возникающих вопросов, не обращаясь в платные консультационные фирмы.

Что дает статус индивидуального предпринимателя

В первую очередь он позволяет законно вести бизнес, что немаловажно для получения стабильного дохода. Ведь наказание за нарушения может иметь необратимые последствия, начиная с огромных штрафов, которые сведут на нет все предыдущие усилия по зарабатыванию денег, и заканчивая потерей свободы за какого-либо рода махинации.

Во-вторых, спать спокойно и знать, что в ряде вопросов ты защищен своим вновь обретенным статусом, важно для сохранения жизни и здоровья.

Для того чтобы получить государственную регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя, жителю Российской Федерации необходимо иметь:

ИП ОТЧЕТ 910 ФОРМА ТАПСЫРУ. 5 МИНУТТА ИП ОТЧЕТЫН ТАПСЫР

Оригинал и копию паспорта.
Копию свидетельства о рождении.
Заявление с нотариально заверенной подписью будущего предпринимателя.
Документ, подтверждающий место регистрации.
Квитанцию об оплате государственной пошлины, которая в 2019 году составляет 800 рублей.

Подготовленный пакет документов необходимо сдать в налоговую инспекцию. Можно посетить отделение ФНС лично, а можно направить собранные бумаги в электронном виде или по почте, предварительно заверив их у нотариуса. На этом ваши действия по оформлению ИП завершены. После рассмотрения документов, а по закону по истечении 5 рабочих дней, вы становитесь индивидуальным предпринимателем. Что дальше?

Выбор налогообложения

Несомненно, законность вашей деятельности важна. Однако оплата налогов – это еще один обязательный пункт деятельности бизнесмена.

Выбор предпочтительного вида налогообложения ложится на плечи индивидуального предпринимателя.

В России в 2019 году законодательство предлагает пять режимов:

УСН – упрощенная система налогообложения. В этом случае действует минимальная отчетность. ИП на УСН без работников, нанятых для выполнения любых функций, наиболее легкий вид ведения бизнеса с точки зрения сдачи декларации и иных ежеквартальных форм в бюджетные и во внебюджетные фонды.
ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог. Такая система подходит только для определенного рода деятельности. Она актуальна для тех бизнесменов, которые даже в случае выбора формы отчетности ИП без работников на УСН рассчитывать не могут. Тем не менее этот режим позволяет платить 6% налогов, рассчитываемых путем разницы доходов и расходов.
ПСН – патентная система налогообложения. Достаточно простой режим для предпринимателя. Он предусматривает оплату за патент и возможность работы без контрольно-кассовой техники.
ЕНВД – единый налог на вмененный доход. Такая система освобождает плательщика от налога на добавленную стоимость, на имущество, на доходы физических лиц и позволяет оплачивать 15% от ставки, утвержденной государством. Вмененная законодательно сумма учитывает вид деятельности бизнесмена. Здесь не имеет никакого значения тот факт, ведется ли бизнес посредством дополнительно нанятых людей или совсем без работников. Отчетность ИП на УСН для некоторых бизнесменов будет выгоднее, чем этот вариант, поскольку здесь налог оплачивается даже при убыточной деятельности.
ОСНО – общая система налогообложения, является достаточно сложным режимом. Она предусматривает наличие в штате бухгалтера и включает целый ряд деклараций, сдаваемых в соответствие с регламентом отчетности. ИП на УСН без работников для любого бизнесмена проще, поскольку не обязывает вникать в сложности бухгалтерского учета и налогообложения.

Таким образом, каждый предприниматель выбирает подходящий для него вариант с учетом всевозможных факторов, влияющих на его род деятельности.

910 форма жаңасы. 910 форма новая. Қатесіз отчет жасау, декреткеде болады.

Кто может выбирать УСН и кому это запрещено

Чтобы обозначить для себя наиболее подходящий режим налогообложения, если вы не планируете привлекать людей в штат, нужно понимать, как отчитывается ИП на УСН без работников. Ведь, как утверждает большинство специалистов, эта категория является самым выгодным вариантом. Однако есть целый ряд условий, при которых перейти на упрощенку не представляется возможным:

Численность более 100 работников.
Годовой доход более 150 млн рублей.
Остаточная стоимость имущества более 150 млн рублей.

Кроме того, в некоторых видах деятельности такой режим также недопустим и не разрешается сдавать упрощенные отчеты. ИП без работников на УСН не может претендовать, если он занимается:

Производством акцизных товаров.
Деятельностью в банковской сфере.
Полезными ископаемыми.
Адвокатской деятельностью.
Страхованием.
Оказанием услуг нотариального характера.
Азартными играми.
Деятельностью в сфере инвестиций и ценных бумаг.
Микрозаймами.
Оказанием услуг по подбору персонала.
Государственной деятельностью.
Иностранными операциями.

Привлекательность УСН для ИП без работников

Бухгалтерия в данном случае имеет достаточно простой вид. С этим справится и сам предприниматель, не привлекая специалистов со стороны. В исключительных случаях можно обратиться в фирму, консультирующую физических и юридических лиц. За незначительную сумму вам помогут составить декларацию, а при необходимости направят ее в электронном виде в ФНС и иные фонды. Преимущество УСН заключается как в небольшой финансовой нагрузке, так и в простоте ведения учета.

Единый налог позволяет не уплачивать НДС, НДФЛ и налог на имущество. Здесь стоит отметить, что ИП не освобождается от платежей на объекты движимого и недвижимого имущества, приобретенные до начала предпринимательской деятельности и не участвующие в ней. Это означает, что он продолжает нести налоговое бремя по всем квартирам, машинам и т. д., не использующимся в его бизнесе.

Различают два вида налогообложения внутри упрощенной системы. Первый имеет сокращенное название «УСН Доходы», а второй именуется «УСН Доходы минус расходы». И в том, и в другом случае, а именно когда ИП на УСН без работников, квартальную отчетность сдавать не требуется. Это является, несомненно, еще одним преимуществом этого вида налогообложения. Далее рассмотрим конкретные даты формирования отчетов и оплаты налогов.

Сроки сдачи декларации и внесения платежей

Налоговая отчетность ИП на УСН без работников обеспечивается следующим образом:

До 30 апреля года, следующего за отчетным, нужно подать декларацию по налогу УСН за предыдущий год и оплатить оставшуюся часть налога, за вычетом авансовых платежей, совершенных в прошлом году.
До 25 числа первого месяца нового квартала необходимо производить ежеквартальный авансовый налоговый платеж в ФНС.
До первого числа месяца, следующего за отчетным кварталом, следует вносить суммы на пенсионное и медицинское страхование.

Важно знать, что просрочка авансовых платежей влечет за собой начисление пеней. Они определяются расчетным путем. Применяется цифра, равная 1/300 действующей ставки за каждый день просрочки от общей суммы недоимки.

Следует отметить, что такая простая система платежей и сдачи декларации действует только в случае предпринимательской деятельности на УСН без работников. Квартальная отчетность ИП при таком налогообложении не сдается.

Предприниматель должен учитывать, что нарушение сроков оплаты итоговой суммы за год может привести не только к пеням, но и к штрафу.

Какую УСН предпочесть

При варианте «УСН Доходы» налог рассчитывается в размере 6% от всех финансовых поступлений, включая внереализационные. Сумма авансового платежа, обязательная к оплате после получения первой выручки, отражается в декларации и в финансовом отчете ИП на УСН 6. Без работников предприниматель осуществляет свою деятельность или имея штатных сотрудников, у него все равно есть несколько преимуществ. Если имеется наемный персонал, то можно уменьшить уплату налога на сумму перечисленных страховых взносов, платежей по временной нетрудоспособности и добровольного страхования. Если кадров нет, то снизить размер налога позволяют взносы за себя в ПФ и Федеральный фонд ОМС.

Из минусов такого варианта стоит отметить, что большие расходы могут обернуться убытками.

При выборе «УСН Доходы минус расходы» налоговая ставка составляет 15% и рассчитывается исходя из разницы выручки и затрат. Здесь следует отметить, что не все расходы можно включать при определении базы. Они обязательно должны быть обозначены в статье 346.16 Налогового кодекса и необходимы для деятельности предпринимателя. Затраты по таким расходам следует подтверждать первичными документами, они должны иметь место в реальной деятельности, то есть ИП может предъявить накладные, акты выполненных работ и предоставленных услуг. При такой системе нет риска уйти в минус.

Особенностью является обязательный контроль итоговой суммы уплаты налога за год. Если она составит менее 0,01 части от всего дохода, то следует доплатить налог до размера 1%.

Минусом в этом случае является тот факт, что не все затраты можно подтвердить двумя видами документов, одни из которых заявляют об оплате, а другие – о получении товара или услуги. При таком раскладе включать эти суммы в расход нельзя.

Как рассчитать авансовые платежи

Налоговым периодом признается полный календарный год в случае осуществления деятельности и представления отчетности ИП на УСН без работников. Пример, представленный далее, поможет лучше понять такую систему налогообложения изнутри.

Если у вас появился первый доход, например, в феврале, который составил 10 тысяч рублей, то до 25 апреля вы должны оплатить аванс в размере 6%, то есть 600 рублей при «УСН Доходы». Предположим, что за апрель, май и июнь вы заработали еще тридцать тысяч рублей. Тогда до 25 июля вы обязаны заплатить еще 1800 рублей.

В следующие 3 месяца ваш доход также составил 30 тысяч рублей и авансовый платеж, внесенный до 25 октября, должен равняться 1800 рублям. Представим, что за последний период года вы заработали еще 20 тысяч. Теперь до 30 апреля вы подаете декларацию на сумму дохода, равную 90 тысячам рублей, и доплачиваете сумму, чтобы получилось 6% со всего дохода.

Таким образом, итоговая годовая сумма налога рассчитывается по формуле:

90000/100*6 = 5400 рублей.

Однако вы уже внесли авансовые платежи в размере:

600 + 1800 + 1800 = 4200 рублей.

Значит, должны доплатить:

5400 – 4200 = 1200 рублей.

Такой расчет действует в случае, когда выбрана система для отчетности ИП без работников УСН 6 %, то есть учитывается только доход.

Если же вы предпочли «УСН Доходы минус расходы», то согласно налоговому законодательству оплачивается 15%. Приведем конкретный пример.

В I квартале бизнесмен заработал 30 тысяч рублей, а израсходовал на предпринимательскую деятельность 25 тысяч. Тогда расчет авансового платежа осуществляется следующим образом:

(30000 – 25000)/100*15 = 750 рублей оплачиваем до 25 апреля.

Разница между доходом и расходом во II и III кварталах составила 15 и 20 тысяч рублей.

Значит, до 25 июля платим аванс в размере: 15000/100*15 = 2250 руб.

До 25 октября перечисляем сумму: 20000/100*15 = 3000 руб.

За год мы должны будем доплатить сумму исходя из разницы доходов и расходов за IV квартал. Если она составила 5 тысяч рублей, то мы перечисляем налог еще в размере 750 руб.

Что делать, если дохода не было?

В таком случае обязательна к сдаче ИП на УСН без работников нулевая отчетность. Однако стоит иметь в виду, что независимо от наличия или отсутствия доходов суммы во внебюджетные фонды за себя вы обязаны оплатить. Отчисления, которые ИП должен внести за 2019 год в Пенсионный фонд, составляют 29354 рубля, в ФОМС – 6884 рубля.

Пошаговая инструкция

Итак, вы должны понимать, что нет абсолютно никакой необходимости вести полноценный бухгалтерский учет предпринимателю. Сдавать бухгалтерскую отчетность в полном понимании этого слова не нужно.

Предлагаем вам семь шагов успешного бизнеса.

Шаг 1. Рассчитайте ожидаемые расходы и доходы.

Шаг 2. Подберите подходящий режим налогообложения.

Шаг 3. Узнайте, какие формы отчетности необходимо сдавать в ФНС при вашей системе уплаты налогов.

Шаг 4. Если вы собираетесь вести бух. отчетность ИП на УСН без работников, то необходимость в этом шаге отпадает. Если же вы решили, что нужны наемные работники, знайте, что сдавать отчеты по кадровому составу нужно в ПФР, ФСС, ФНС, территориальный орган статистики.

Шаг 5. Уделите время изучению налогового календаря, поскольку нарушение сроков отчетности может привести к огромным штрафам.

Шаг 6. Решите, сможете ли вы сами вести упрощенный бухгалтерский учет или следует пригласить человека со стороны.

Обязательно сохраняйте всю документацию, касающуюся бизнеса, например договоры, банковские выписки, первичные документы.

Бухгалтерский учет

Кроме оплаты налогов и подачи декларации, предпринимателю рекомендуется вести упрощенную бухгалтерию. Для ИП без работников на УСН подразумевается заполнение книги учета доходов и расходов (КУДиР). Бизнесмен или его бухгалтер должен вносить в нее абсолютно все доходы и расходы, которые дополнительно следует подкреплять документально.

Такая книга заводится на один год и хранится еще четыре после окончания отчетного периода. КУДиР прошивается, пронумеровывается, заверяется подписью и печатью. Книга не сдается в налоговую, но инспектор вправе потребовать ее для проверки. В таком случае ее необходимо предоставить в десятидневный срок, иначе предпринимателю грозит штраф. Если налоговая выявит хотя бы две записи, к которым нет подтверждающих документов, то ИП также ожидают санкции.

КУДиР включает пять разделов:

Доходы и расходы.
Суммы на приобретение основных средств.
Расходы, на основании которых уменьшена сумма налогов.
Определение суммы убытка.
Суммы, которые учитываются при исчислении налоговой базы в рублях.

Бизнесмен должен определиться, будет ли он нанимать бухгалтера, обращаться в фирму, занимающуюся аутсорсингом, вести без работников отчетность ИП на «УСН Доходы» или «УСН Доходы минус расходы».

Отчетность ИП. Какую отчетность сдает ИП. Нулевая отчетность ИП

Какую отчетность сдает ИП, нужно знать тем сотням тысячам людей, которые ежегодно становятся индивидуальными предпринимателями. В России таких каждый год насчитывается около 470-570 тысяч человек.

Согласно российскому законодательству, индивидуальным предпринимателем является физическое лицо, прошедшее регистрацию в качестве ИП и ведущее бизнес без образования юридического лица. Такая правовая форма не предполагает наличия минимального уставного капитала, учредителем может быть одна персона – сам предприниматель. Целью деятельности ИП является извлечение прибыли, которой предприниматель распоряжается по своему усмотрению. Публичная отчетность ИП не требуется, однако нужно помнить, что по своим обязательствам бизнесмен отвечает своим имуществом в полной мере. Именно последнее обстоятельство часто приводит к тому, что выбираются другие формы ведения бизнеса (ООО, ЗАО и пр.)

отчетность ИП

Всё зависит от системы налогообложения

Отчетность ИП зависит от того, какая система налогообложения избрана предпринимателем. Сразу отметим, что при регистрации индивидуальный предприниматель автоматически получает общий режим налогообложения, сменить который на специальные режимы он может или одновременно с регистрацией, или в течение тридцати дней с момента постановки на учет. Если изменение налогового режима не было инициировано вовремя, путем передачи заявки в налоговый орган, то перевести ИП на УСН, отчетность по которой имеет меньший объем, можно только со следующего года (подразумевается календарный). Это нужно учитывать начинающему бизнесмену.

Отчеты для ИП с общим налогообложением

Всего в настоящее время в российской налоговой практике есть четыре налоговых режима для ИП и других правовых форм деятельности. Общее налогообложение предполагает, что бизнесмен будет платить все налоги, предусмотренные для его вида бизнеса (если нет освобождения от налогов по законодательству), вести полный бухгалтерский учет. Этот режим выбирают лица, заинтересованные в схемах с НДС. Налоговая отчетность ИП при этом режиме может быть двоякой, в зависимости от наличия/отсутствия у организатора дела наемных работников. Если работников нет, то в налоговые органы нужно направить:

Декларацию по НДС (ежеквартально, до двадцатого числа месяца, идущего за отчетным периодом).
Декларацию (по ф. 4-НДФЛ) в течение тридцати дней с момента начала ведения деятельности и при росте прибыли более чем на пять процентов (сведения о предполагаемом доходе).
Декларации по налогам на доходы физ. лиц (форма 3-НДФЛ) – до тридцатого апреля года, который наступает за отчетным.

При наличии наемной рабочей силы или выплат в пользу других физических лиц, не являвшихся сотрудниками, индивидуальный предприниматель должен также подавать декларации по форме № 2-НДФЛ о доходах каждого сотрудника. Отчет по численности сотрудников, имеющихся в списках за предыдущий год, направляется в срок до двадцатого января года, который наступает за отчетным. Также стоит не забыть сдать в налоговую на заверение книгу по учету доходов и расходов предпринимателя еще до начала ее заполнения сведениями об операциях.

Отчетность для Госстата

Отчетность ИП без работников, или с ними, в статистические органы подается по форме «1-предприниматель» до первого апреля года, идущего за отчетным годом. Возможно, потребуется подача и сведений о деятельности индивидуального предпринимателя (1-ИП форма, срок подачи – до 2 марта года, который идет за отчетным) и какие-то отраслевые формы. Поэтому специалисты рекомендуют обратиться за консультацией в территориальный орган Росстата, чтобы узнать, какую отчетность могут потребовать с предпринимателя, в том числе в ходе выборочных и сплошных проверок.

Декларация для применяющих «упрощенку»

Меньшая по объему отчетность сдается, даже если выбрана упрощенная система налогообложения, где бизнесмен самостоятельно определяет объект налогообложения. В этом случае сохраняется ответственность предпринимателя за осуществление функций налогового агента, бухгалтерская отчетность ИП включает ведение кассовых операций, бизнесмен должен предоставлять статистическую отчетность, уплачивать взносы (в пенсионный фонд и по социальному страхованию от профессиональных заболеваний).

Предприниматель на «упрощенке» платит единый налог в зависимости от того, что будет налогооблагаться (шесть процентов на доходы или пятнадцать процентов на доходы, сокращенные на величину расходов). В данном режиме не уплачивается НДС, НДФЛ, кроме того, не нужно оплачивать налог на имущество, которое использует бизнесмен в своей деятельности, единый социальный налог по доходам, полученным от предпринимательских операций, и при выплатах в пользу физических лиц. Декларация по единому налогу при УСН подается до тридцатого апреля года, который идет за отчетным годом.

При использовании режима ЕВДН отчетность требуется сдавать каждый квартал

ИП на УСН, отчетность которого сдается ежеквартально, применяется в другой налоговой системе – едином налоге на вмененный доход. Его могут использовать бизнесмены, занимающиеся строго определенным видом деятельности, в том числе: розничной торговлей в залах до 150 кв. метров, размещением рекламы на наружных конструкциях, организацией общественного питания, оказанием бытовых услуг и др.

Решение о возможности применить ЕВДН определяется в муниципальных образованиях (представительными органами). Объектом налогообложения является вмененный доход, который и облагается налогом. Прочие же налоги (на имущество, единый социальный, на добавленную стоимость, на доходы физлиц) не уплачиваются. Такая форма налогообложения предполагает предоставление ежеквартальной декларации в срок не позднее двадцатого числа месяца, который следует за отчетным периодом.

Предприниматели на селе могут сдавать минимальную отчетность

Налоговая отчетность ИП, занимающегося производством сельхозпродукции или последующей или первичной ее переработкой, может основываться на уплате единого сельскохозяйственного налога (устанавливается на добровольной основе). Если у труженика села не числится наемных рабочих, то он сдает декларацию до тридцать первого марта года, который идет за отчетным, а также передает в налоговые органы книгу расходов и доходов. ИП с данной формой налогообложения освобождается от тех же налогов, что и предприниматель с ЕНВД.

ИП без наемных сотрудников платит в ПФР, но не отчитывается

ИП отчетность в ПФР как таковую не предоставляет по взносам за самих себя (нет наемных работников). Бизнесмены должны просто уплатить фиксированный взнос до конца текущего года в следующих размерах: если величина доходов (не прибыли!) у предпринимателя (индивидуального) не превышает триста тысяч рублей, то по действующему законодательству он должен взять МРОТ, действующий на начало года, и умножить на тариф взноса, установленный Пенсионным Фондом, увеличенный в двенадцать раз.

Если же сумма превышает 300 тыс. рублей в год, то нужно доплатить один процент от суммы, превышающей вышеуказанную цифру, в срок до первого апреля следующего года. По состоянию на начало 2015 года пенсионное страхование ИП с доходом менее 300 тыс. рублей в год обойдется минимум в 18,6 тыс. руб. Нужно помнить, что наличие убытков у предпринимателя в расчет не берется, то есть он должен сделать перечисления в ПФ в любом случае.

Отчетность ИП в ПФ

При заключении же первого трудового договора или других гражданско-правовых договоров (например, подряда) ИП должен встать на учет в Пенсионном Фонде второй раз (первый раз он там учитывается автоматически во время регистрации как ИП) и предоставлять отчетность за 3 мес., полгода, 9 месяцев, год, по ф. № РСВ-1 ПФР не позднее 15-го числа второго месяца, который идет за отчетными периодом. Для электронной отчетности установлен срок – 20 число второго месяца, который идет за отчетным периодом. На счет ПФР в настоящее время платится и взнос в Фонд обязательного медицинского страхования (Федеральный), отчетность по которому входит в форму № РСВ-1.

Работодатели отчитываются и в Фонд социального страхования

Сдача отчетности ИП в Фонд социального страхования (ФСС) будет производиться опять же только для бизнесменов, имеющих наемных работников. Взносы здесь платятся на страхование от профзаболеваний и несчастных случаев в соответствии с установленными тарифами. Отчеты по ф. № 4-ФСС предоставляются в фонд по месту регистрации предпринимателя в срок до 20 (25) числа второго месяца, идущего за отчетным периодом, для сдачи отчетности в бумажном (электронном) виде соответственно.

В эту же форму № 4-ФСС попадут данные по взносам, в связи с временной нетрудоспособностью работников и по поводу материнства работниц, которые платятся ежемесячно, не позднее 15-го числа месяца, который идет за истекшим.

Успейте сдать последнюю декларацию по земельному налогу!

Нужно отметить, что в 2015 году, с первого января, отменена отчетность ИП (декларация по земельному налогу), использующего земельный участок для своей деятельности. Предполагается, что бизнесмен будет оплачивать налог по требованиям налогового уведомления до первого октября. Но за 2015 год налоговые декларации нужно будет еще предоставить в срок до первого февраля 2016 года.

Если деятельность не ведется

Понятие «нулевая отчетность (ИП или другой правовой формы)» в законодательстве РФ не обозначено, но этот термин значит, что предприятие сдает в установленные сроки все документы с проставленными нулями в формах с приложением требуемых документов. Такая практика есть и в налоговой инспекции, и во внебюджетных фондах. При этом в ФСС и ПФР нулевые показатели (совместно с подтверждающим письмом об отсутствии выплат физическим лицам) сдаются только тогда, когда у бизнесмена есть наемные работники.

Нулевая отчетность ИП, к примеру, при полном отсутствии деятельности, облагаемой ЕВДН, имеет существенные особенности. Так как нулевая отчетность по такой системе налогообложения фактически невозможна (налог предустанавливается по законодательству и подлежит выплате вне зависимости от суммы дохода и вообще деятельности), то предприниматель может просто исключить два месяца, когда не велась деятельность, чтобы уменьшить размер налога. Если же срок больше двух месяцев, то бизнесмену придется перейти на УНС.

Для подачи отчетов с нулями при общем налогообложении есть определенные критерии, в том числе:

— ИП только зарегистрировано и недавно открыло счет в кредитном учреждении;

— у ИП нет движения по банковскому счету, он не выдавал чеки, счета-фактуры, не подписывал акты приемки работ и др.

Вот основные моменты, которые необходимо знать индивидуальному предпринимателю об отчетности.

Источник: businessman.ru

Нулевая отчётность: что это такое и как её сдавать

Все организации и ИП должны подавать обязательные отчёты, декларации и сведения в установленные сроки. Это правило распространяется и на случаи, когда предприниматели не ведут деятельность, не выплачивают зарплату, не начисляют и не платят налоги. Но в этом случае сдаётся нулевая отчётность. Рассмотрим детально, что такое нулевая отчётность, какой она бывает, а также кому и как её нужно сдавать.

Елена Ефимова
28 Июня 2022

Нулевая отчётность характерна для организаций и ИП, которые приостановили свою деятельность: не заключают и не исполняют сделки, не проводят финансовые операции, в том числе касающиеся выплат зарплаты и других платежей в адрес своих работников, не начисляют и не платят налоги, сборы и прочие обязательные платежи. Однако пока организация не ликвидирована, а предприниматель не снят с налогового учёта, они должны составлять и сдавать некоторые виды отчётов. Даже если такая отчётность будет нулевой, то есть не содержащей никаких финансово-экономических, кадровых или статистических данных.

Нулевая отчётность — это те же самые виды отчётов, деклараций и сведений, которые конкретная организация или ИП обязаны были сдавать и сдавали до приостановления деятельности. Только теперь в такой отчётности будут содержаться нулевые показатели. В отдельных случаях, которые прежде всего касаются ИП, подавать некоторые виды нулевых отчётов не нужно.

Виды отчётов, в том числе и нулевых, которые должны сдавать организации и ИП, зависят от ряда факторов. В первую очередь от используемой системы налогообложения или спецрежима. Своё влияние также могут оказать организационно-правовая форма ведения бизнеса, наличие или отсутствие работников у ИП-работодателя, реже — виды деятельности, которые влекут уплату отдельных видов налогов, например налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ).

Несмотря на нулевые показатели, далеко не все виды отчётности могут быть нулевыми. К отчётам, в которых заполняются всегда не полностью нулевые данные, в частности, относят:

ежегодную бухгалтерскую (финансовую) отчётность юридического лица;
ежемесячные сведения о застрахованных лицах (форма СЗВ-М);
ежегодные сведения о страховом стаже застрахованных лиц (форма СЗВ-СТАЖ);
сведения о трудовой деятельности зарегистрированного лица (форма СЗВ-ТД), которые подают в ПФР, например по факту приёма, увольнения или перевода работника на новое место работы.

Перечисленные выше виды отчётности характерны прежде всего для юридических лиц. Годовая бухотчётность не бывает нулевой, потому что в ней, как минимум, указывают размер уставного капитала. Предприниматели и вовсе такую отчётность не готовят и не сдают.

Сведения в ПФР, которые направляют организации, также не могут быть нулевыми, потому что есть, как минимум, руководитель, данные о котором указывают в различных формах, представляемых в ПФР. Предприниматели, у которых нет работников, освобождены от подготовки и сдачи СЗВ-М, СЗВ-ТД и СЗВ-СТАЖ.

Отчёты, которые могут быть нулевыми:

декларация УСН;
6-НДФЛ;
4-ФСС;
расчёт по страховым взносам.

Организациям и предпринимателям, которые заключают с физическими лицами договоры гражданско-правового характера (на оказание услуг, выполнение работ и т. п.), нужно понимать, что в таких ситуациях они выступают налоговыми агентами. Это обязывает начислять и уплачивать за контрагента НДФЛ, страховые взносы в ПФР, а также представлять сведения во внебюджетные фонды так же, как это делается в отношении работников по трудовому договору.

Нулевая отчётность для ИП

Перечень подаваемой в государственные органы отчётности ИП зависит от используемой системы налогообложения (спецрежима) и наличия или отсутствия работников, включая лиц, работающих по гражданско-правовым договорам.

Индивидуальный предприниматель должен сдавать следующую нулевую отчётность:

Годовую декларацию по УСН (упрощенной системе налогообложения) или ЕСХН (единому сельскохозяйственному налогу) — в зависимости от направления деятельности. Обе декларации можно заменить единой упрощённой декларацией (ЕУД), но только если не было никаких операций по расчётному счёту ИП. ЕУД подаётся раньше, чем декларации по УСН или ЕСХН, — до 20 января года, следующего за отчётным налоговым периодом. Это важно для соблюдения сроков.
Декларации по НДС и НДФЛ — если предприниматель использует общую систему налогообложения. В этом случае ИП тоже может использовать ЕУД, но только применительно к ежеквартальной декларации по НДС. Декларацию 3-НДФЛ придётся сдавать в любом случае.
СЗВ-М, СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, РСВ и 4-ФСС — если у ИП есть работники.
Статистическую отчётность (необходимость, сроки и порядок сдачи нужно ежегодно уточнять на сайте Росстата).

При нулевой активности ИП могут не сдавать 6-НДФЛ, если в отчётном периоде не было никаких выплат работникам. Не нужно подавать никаких отчётов, если ИП использует патентную систему налогообложения (ПСН) или уплачивает налог на профессиональный доход (НПД). В последнем случае налоговый орган сам ведёт учёт доходов.

Нулевая отчётность для юридических лиц

В отличие от ИП, организации должны сдавать все отчёты, которые они сдавали до приостановления деятельности. Нулевые показатели не освобождают от обязанности сдавать отчёты и делать это в срок. Однако если руководитель уже уволился, других работников нет и организация, например, находится под внешним управлением, то формы СЗВ-М, СЗВ-ТД, РСВ и 4-ФСС сдавать не нужно. Единственное — придётся подготовить и сдать форму СЗВ-СТАЖ.

Как сдавать нулевую отчётность

Учитывая текущие события в экономике, принятие мер поддержки бизнеса и ослабления контроля, это лучший способ не допустить ошибок, потому что многое, что касается отчётности, может в одночасье измениться. Кроме того, с 1 января 2023 года планируется создание Социального фонда России на базе ФСС и ПФР, поэтому виды и формы отчётности, представляемой в объединённый фонд, могут быть иными.

Для организаций и ИП самое важное — сдать нулевую отчётность в установленные сроки, не допустить ошибок и неточностей в содержании. Также важно представить достоверные сведения. Если у налогового органа возникнут какие-то сомнения, то не исключено, что за камеральной проверкой последует запрос дополнительных документов или выездная проверка.

Основной на сегодняшний день способ сдачи отчётности — электронный формат. Если ИП или организация уже использует ЭДО, сформировать и сдать все отчёты в срок не составит труда. Кроме того, можно воспользоваться услугами операторов ЭДО и их сервисами для формирования, проверки и сдачи отчётов.

В системе TrustTax реализован специальный режим работы, который призван помочь составить весь комплект нулевой отчётности или в несколько кликов мышью, или заполняя только понятную часть обязательных данных. Система помогает пользователям по своим основным признакам понять, какой набор отчётности нужно составить в каждом конкретном случае и как такие отчёты заполнить.

Этот функционал реализован в виде мастера, который в несколько шагов поможет указать нужную информацию и подготовить полный комплект отчётности для успешной сдачи в государственные органы. Процесс не требует принципиальных знаний по заполнению конкретных форм документов, заполнение и проверка проходят автоматически.

Для наших абонентов этот режим работы, помимо технического и операционного удобства, является более выгодным, чем работа в системе на «общих» режимах. Для такой возможности мы разработали специальный тариф.

Также система TrustTax совместима с квалифицированными сертификатами, выданными любым аккредитованным удостоверяющим центром. Вы можете получить сертификат в нашем УЦ или использовать сертификат, полученный в другом коммерческом или государственном аккредитованном удостоверяющем центре, включая УЦ ФНС России, УЦ Банка России и УЦ Федерального казначейства.

Источник: iitrust.ru