Как сдать книгу УСН в налоговую

Для предпринимателей, переходящих на упрощенную систему налогообложения онлайн (счет 875583-7), с 1 июля 2020 года отменяются налоговые декларации. Это могут сделать только лица, находящиеся на упрощенном режиме налогообложения «доходы», и только те, кто уже использовал электронный кассовый аппарат в начале 2020-х годов. Поэтому, помимо электронной регистрации, должны быть соблюдены особые условия налогового статуса

• Годовой доход — до 150 млн рублей; и
• Количество работников — до 100 человек; и
• Остаточная стоимость активов — до 150 млн рублей; и
• участие других юридических лиц — не более 25%.

‘Благодаря электронному кассовому аппарату налоговые органы получают всю необходимую предприятию информацию. Это означает, что предприятия могут избавиться от дополнительной бухгалтерии».

Дмитрий Сатин, заместитель руководителя Федеральной налоговой службы. Источник: интервью с «Россией 1».

Онлайн-предприниматели не обязаны заполнять налоговые декларации или вести кудир. Однако, чтобы сформировать доход для целей налогообложения и отправить эту информацию в интернет-инспекцию, необходимо пробить все чеки в кассовом аппарате. В электронном кассовом аппарате должны регистрироваться только суммы, относящиеся к непосредственной деятельности предприятия или частного предпринимателя.

Книга КУДИР на упрощенке. Нет ничего проще.

Статьи по теме (кликните, чтобы посмотреть)

• До аванса
• Проверяет ли служба безопасности кредитную историю
• Регистрация по месту пребывания иностранных граждан
• Как прописаться через мфц
• Кто должен чистить снег во дворах
• Внешнее совместительство
• Электросчетчик двухтарифный

На основании данных кассового аппарата налоговый орган самостоятельно рассчитывает налоговый платеж и направляет налогоплательщику упрощенки уведомление о необходимости его уплаты. Доказательство отображается в личном кабинете на сайте ФНС.

Внимание. Чтобы перейти на упрощенный налоговый режим онлайн, налогоплательщик должен подать специальное заявление в налоговые органы.

Активное внедрение кассовой регистрации началось в 2017 году. Закон предусматривает, что упрощенцы обязаны использовать электронный кассовый аппарат при наличных и безналичных расчетах в 2020 году (ст. 1.1, ст. 54, § 1, ФЗ).

• прием платежей и авансов за товары, проекты или услуги; и
• Перечислять деньги за товары, когда
• Чтобы вернуть авансы, когда
• Выдача кредитов для оплаты товаров.

Предприятия, находящиеся на упрощенной системе налогообложения, могут принять решение об установке электронного кассового аппарата и переходе на новую систему налогообложения. Регистры можно приобрести или арендовать. Затем они регистрируются на сайте ФНС и связываются с оператором налоговых данных для передачи в налоговые органы.

Школа бизнеса. Правила ведения Книги учета доходов и расходов по УСН (ИП/РФ). КУДиР. Штрафы УСН.

Для ИП, не являющихся работниками, установка CRT откладывается до 1 января 2021 года.

Доступно! Автономные, умные или POS — обзор типов кассовых аппаратов для индивидуальных предпринимателей.

Таким образом, эти нововведения упростят отчетность представителей МСП и обеспечат налоговые органы всей необходимой информацией. Однако это произойдет с 1 июля и будет распространяться не на всех плательщиков упрощенной системы налогообложения. По предварительным данным, 1,2 миллиона предприятий и индивидуальных предпринимателей могут не успеть подать налоговые декларации.

Кто обязан продолжать вести КУДиР

Согласно закону, все организации и предприниматели, находящиеся на упрощенном режиме налогообложения, включая упрощенный режим налогообложения 6%, должны вести КУДИР. Они не могут перейти на электронный режим без электронного реестра или упрощенной системы налогообложения «расходы, уменьшающие доходы». Поэтому они должны продолжать заполнять этот реестр.

С помощью КУДИР определяется доход, формируется налоговая база и рассчитывается налог, подлежащий уплате. По этим данным можно определить моменты превышения лимита годового дохода, к которым нельзя применять упрощенный налоговый режим.

Как заполнять

Формат данного регистра является единым и утвержден приказом Министерства финансов от 22 октября 2012 года.135n В зависимости от налоговой базы, выбранной в контексте предпринимательской деятельности, в нем отражается следующее

• Упрощенный налоговый режим 6% — Разделы I и IV — — только доходы между разделами I, II и III.

Требования к заполнению данного документа утверждены Решением №. 154н Министерства финансов.

Правила ведения КУДР для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей одинаковы.

• Все действия должны быть записаны на русском языке в хронологическом порядке.
• Все бухгалтерские проводки осуществляются на основании первичных ваучеров.
• Каждая операция, будь то доходы или расходы, имеет отдельную строку и
• суммы указаны в рублях, а
• исправление ошибок санкционируется путем заверения исправления печатью и подписью
• Книги нумеруются, прошиваются, скрепляются печатью и подписываются ответственным лицом.

Самостоятельная работа: через сервис «Мой бизнес» удобно и просто вести КУДИР.

Способ ведения

Это может быть сделано на бумаге или в электронном виде. В конце календарного года виртуальная версия печатается и выпускается как обычный бумажный КУДИР. Этот документ не направляется в налоговые органы, но предоставляется по запросу для проверки. Он хранится в досье компании.

Книги ведутся в течение одного года, т.е. каждый налоговый период. Если нет никакой деятельности, то книги ведутся с нулевым номером.

Ответственность

Книга учета доходов — это налоговый регистр. Следовательно, неинтеграция или несоблюдение требований ведет к санкциям.

Наиболее распространенным нарушением является отсутствие CTR в контроле. Санкция в этом случае составляет 10 000 рублей для организации и 200 рублей для индивидуального предпринимателя. Если книга не подверглась налету, не переплетена или не имеет подписи и печати, наказание будет таким же, как и отсутствие самой книги.

В случае отсутствия документации, подтверждающей запись Кудр, также может быть наложена ответственность. Если налог уменьшается за счет пересчета всех первичных книг, то штраф не начисляется. Если возникнут дополнительные расходы, аудитор снимет 20-30% от задержанного налога.

Как избежать штрафов

Чтобы избежать экономических санкций, необходимо соблюдать закон. И это не сложно:

• Проводите своевременно все деловые операции в Кудире
• Ведение всех ключевых документов, и
• заполнение и соответствие книг, согласно установленным правилам.

Было бы неверно считать, что бухгалтерская книга не требуется, если при УСН «доходы» учитываются только доходы, но не расходы. Налоговым органам необходима документация, подтверждающая правильность отражения налоговой базы, от которой зависит сумма налога. Поэтому КУДР должны заполняться регулярно и быть доступными для проверки.

Источник: razreshenie-na-taksi.ru

Усн при ликвидации ИП: код налогового периода и декларирование

При ликвидации индивидуального предпринимателя (ИП) налоговый период для уплаты налога упрощенной системы налогообложения (УСН) ограничивается с момента прекращения деятельности и до даты закрытия налоговой декларации по результатам ликвидационной деятельности. Таким образом, важно знать код налогового периода и правильно заполнить декларацию при ликвидации ИП.

Код налогового периода для УСН при ликвидации ИП составляет «95». Он указывается в декларации по налогу на прибыль организаций, которую предприниматель обязан заполнить и подать в налоговую службу в установленный срок. В случае, если декларация не была заполнена и подана вовремя, предпринимателю придется платить не только налоговый период до момента закрытия, но и штрафы за нарушение сроков представления декларации.

Кроме того, код налогового периода «95» изменяется на «96» в случае, когда ИП был на УСН по сельскохозяйственному налогу на доходы физических лиц (ЕНВД). В этом случае, при заполнении декларации по налогу на прибыль, необходимо применять код «96» и указывать количество периодов налогообложения, содержащихся в декларации.

Таким образом, при ликвидации ИП в 2023 году необходимо правильно заполнить декларацию по налогу на прибыль организаций с указанием соответствующего кода налогового периода. В случае, если ИП был на ЕНВД, код налогового периода изменяется на «96» и указывается количество периодов налогообложения. Важно сдать декларацию вовремя и представить все необходимые документы, чтобы избежать штрафов и проблем со стороны налоговой службы.

Упрощенная система налогообложения при ликвидации индивидуального предпринимателя

При ликвидации индивидуального предпринимателя (ИП), который использовал упрощенную систему налогообложения (УСН), необходимо соблюсти определенные правила и сдать все необходимые документы в налоговую организацию.

Ликвидация ИП включает в себя закрытие его деятельности и прекращает декларационный период. Таким образом, ИП не обязан платить налоги после закрытия. Но важно правильно оформить процесс ликвидации, чтобы избежать неполных или некорректных деклараций.

Во время ликвидации ИП, налоговая форма заполнения декларации остается такой же, как в старую форму с кодами 95 и 96 для коммерческих организаций, использующих УСН. Однако, при заполнении декларации после закрытия ИП, необходимо указать новый код налогового периода – «закрытие ИП».

Причиной использования новой формы декларации при закрытии может быть изменение формы собственности, прекращение предпринимательской деятельности или другие обстоятельства, требующие уведомления налоговой организации.

Для правильного заполнения декларации при ликвидации ИП, необходимо соблюсти следующие инструкции:

Таким образом, при ликвидации ИП налогоплательщик должен заполнить и сдать декларацию за ликвидационный период по новой форме с необходимым кодом налогового периода. В декларации должны быть указаны все виды деятельности ИП за данный период.

После заполнения декларации, она должна быть представлена в налоговую организацию до установленного срока представления отчета (обычно до 30 апреля следующего года). Это важно для закрытия налогового дела ИП и прекращения обязательств перед налоговой организацией.

Таким образом, правильное заполнение декларации при ликвидации ИП является важным шагом для закрытия его деятельности и прекращения налоговой ответственности.

Код налогового периода и декларирование в УСН

Причиной подачи деклараций после ликвидации ИП в УСН может быть как прекращение деятельности, так и переход на использование других налоговых режимов. Для правильного заполнения декларации в УСН необходимо знать коды налогового периода.

Количество кодов налогового периода в УСН зависит от времени ликвидации ИП. Если ликвидационная процедура происходит до конца налогового года, то подача деклараций и уплата налогов должны осуществляться по старой форме. Если же ликвидация производится в новом году, то необходимо подавать декларацию по новой форме.

В УСН сельскохозяйственного производства (ЕСХН) налоговые декларации подаются в налоговый орган ежеквартально, в порядке и на сроки, установленные для общего режима. Также для ликвидации ИП с использованием ЕСХН существуют отдельные бланки декларации.

При заполнении декларации на УСН необходимо учесть все нормы и правила, чтобы избежать возможных ошибок. Неправильное заполнение декларации может привести к штрафам или недополучению возвратов по налогу на добавленную стоимость (НДС).

Закрытие ИП в УСН требует представления отчетности и заполнения деклараций. Для правильного заполнения декларации ИП, помимо основной информации, необходимо указать коды прекращающих видов экономической деятельности, а также коды налоговой статистики.

Примером правильного заполнения декларации при ликвидации ИП в УСН может быть следующая форма:

Бланк декларации в УСН для коммерческих предприятий

Коды налогового периода в УСН для ликвидации ИП:

• 96 – при закрытии ИП в текущем году;
• 97 – при закрытии ИП в следующем году.

По истечении срока ликвидации ИП, декларацию необходимо подать в налоговый орган в установленные сроки. В случае неправильного и неполного заполнения декларации или несвоевременного представления отчетности, предприниматель может быть оштрафован.

Сумма налоговых взносов, которые необходимо заплатить при ликвидации ИП в УСН, определяется путем умножения налоговой базы на ставку налога УСН. Налоговая база включает в себя доходы минус расходы и необходимые взносы.

Вывод: заполнение декларации при ликвидации ИП в УСН – это важная процедура, которую необходимо выполнить в соответствии с установленными правилами и требованиями. Знание кодов налогового периода и правил заполнения декларации поможет избежать ошибок и неприятных последствий.

Обязанности при закрытии ИП по УСН

При ликвидации индивидуального предпринимателя, который вел учет исходя из системы налогообложения Упрощенная система налогообложения (УСН), имеются определенные обязанности, которые необходимо выполнить вовремя и правильно. В этом разделе будет рассмотрено, какие действия следует предпринять при закрытии ИП по УСН.

Подача декларации по УСН

Во время процедуры ликвидации ИП необходимо подать последнюю годовую декларацию по УСН. Код налогового периода для этой декларации составляет «99» и отражает закрытие предпринимательской деятельности.

Декларация должна быть представлена в налоговую инспекцию в течение 25 дней после даты прекращения деятельности. Если ИП прекратил деятельность в 2023 году, то декларация должна быть подана до 25 января 2023 года.

Декларация по УСН должна быть заполнена в соответствии с инструкцией по заполнению. В ней указывается информация о доходах и расходах за отчетный период, а также применяемые нормы налогообложения.

Сдача отчетности в ИФНС

Помимо декларации по УСН, у ликвидируемого ИП могут быть обязанности по сдаче других налоговых документов, таких как налоговая отчетность по ЕНВД, пенсионные заявления и прочие формы. Все необходимые бланки и инструкции по заполнению содержатся на официальном сайте ФНС.

Если у ИП есть коммерческие или иные правоотношения на дату прекращения деятельности, то такие отношения могут быть основанием для подачи отчетов и заявлений.

В случае неполного года деятельности (не полный период налогообложения по УСН) налогоплательщик должен подать декларацию за фактический период деятельности с использованием соответствующего кода (например, код «95» для отчетности за 2023 год).

При ликвидации ИП по УСН также требуется подача декларации о закрытии. В этой декларации указывается причина закрытия, количество и виды налоговых документов, предоставляющихся ИФНС, и другая необходимая информация.

Важно помнить, что при закрытии ИП по УСН необходимо соблюдать все правила и нормы, применяемые при подаче декларации и отчетов. Неправильное заполнение документов может привести к штрафам или другим негативным последствиям для бывшего предпринимателя.

Как правильно заполнить декларацию УСН при закрытии ИП

При ликвидации индивидуального предпринимателя (ИП), необходимо заполнить и сдать декларацию по упрощенной системе налогообложения (УСН). В данной инструкции мы расскажем, как правильно заполнить декларацию УСН при закрытии ИП.

Важно отметить, что декларацию УСН при закрытии ИП необходимо подать до месячного срока представления налоговой отчетности. Так, в 2023 году подать декларацию УСН за закрытие ИП нужно до 30 апреля.

Для заполнения декларации УСН при закрытии ИП используются бланки деклараций для налогоплательщиков, применяющих УСН (код 3-НДФЛ).

Перед заполнением декларации УСН необходимо обратить внимание на несколько ключевых моментов:

1. В графе 1 декларации «Наименование индивидуального предпринимателя (налогоплательщика)» следует указать ФИО и ИНН ИП.
2. В графе 2 «Периоды, за которые подается декларация» следует указать все налоговые периоды, за которые предприниматель применял УСН в состоянии закрытия ИП. Например, если предприниматель применял УСН с января 2023 года по апрель 2023 года, необходимо указать налоговые периоды с 202301 по 202304.
3. В графе 3 «Применяемый налоговый режим» следует ставить отметку «3» — УСН.
4. В графе 4 «Сдаваемая декларация» необходимо указать старый код налогового периода — «96» (до 2023 года) или новый код налогового периода — «95» (с 2023 года).
5. В графе 5 «Представление декларационной отчетности» нужно поставить отметку «Код 1» — декларация представляется один раз.
6. В графе 6 «Значение подаваемой декларации» следует указать количество деклараций, которое предприниматель предоставляет.

Также, при заполнении декларации УСН при закрытии ИП следует учесть следующее:

• Организация прекращает использование УСН с даты фактического закрытия ИП.
• Ликвидационная отчетность по УСН должна быть представлена в налоговую службу во время закрытия ИП.
• Для упрощения процесса закрытия ИП рекомендуется обратиться в налоговую службу для получения подробной информации о правилах и требованиях в данной ситуации.

Следуя указанным инструкциям, вы сможете правильно заполнить декларацию УСН при закрытии ИП и представить ее в налоговую службу в установленные сроки.

Пример заполнения декларации УСН при закрытии ИП

Налоговый период для ИП, которое является плательщиком УСН, составляет один календарный год. Если же предприниматель проводит ликвидацию своей организации или переходит на другую форму налогообложения, например, на ЕСХН или на УСН с применением ЕНВД, то он обязан заполнить декларацию УСН за все налоговые периоды в году.

Пример заполнения декларации УСН при закрытии ИП для 2023 года:

Форма декларации: 95

Коды формы декларации УСН для различных видов предприятий и организаций содержатся в росписи к декларации. Код, который будет ставиться при заполнении декларации, зависит от способа ликвидации ИП.

Если предприниматель реорганизует ИП по любой причине, то в декларации следует указать код налогового периода для реорганизации.

При закрытии ИП по причине прекращения предпринимательской деятельности, налоговый период будет состоять из двух частей: от начала года до даты прекращения деятельности и от даты прекращения деятельности до конца года.

В году ИП заполняет 3 декларации УСН (за первые три квартала) и одну годовую декларацию. Декларация УСН для ИП, осуществляющего реорганизацию или закрытие, будет иметь промежуточный код налогового периода, отличающийся от обычных деклараций усн ИП.

Какой код налогового периода применяется при ликвидации ИП?

При ликвидации ИП использование кода налогового периода не требуется. Вместо этого, в последних декларациях перед ликвидацией нужно указать только фактические доходы и расходы за соответствующий период.

Какой срок отводит налоговая служба на декларирование при ликвидации ИП?

При ликвидации ИП в соответствии с законодательством РФ налоговая декларация должна быть подана в течение 30 дней после даты принятия решения о ликвидации предприятия.

Какие документы должен представить ИП во время ликвидации предприятия?

Во время ликвидации ИП требуется представить следующие документы: акт о принятии решения о ликвидации, свидетельство о регистрации предприятия, документы, подтверждающие фактический доход и расход за период перед ликвидацией, а также документы, подтверждающие наличие и обязательства по задолженности перед кредиторами.

Какие последствия могут возникнуть при неправильном декларировании при ликвидации ИП?

При неправильном декларировании при ликвидации ИП могут возникнуть различные последствия, включая штрафы, административную ответственность, начисление пени или даже уголовную ответственность в случае умышленного нарушения закона.

Какой отчет ИП должен быть представлен во время ликвидации предприятия?

Во время ликвидации предприятия ИП должен представить отчет о финансовых результатах своей деятельности за период до ликвидации, а также отчет о задолженности перед кредиторами и долгах ИП.

Источник: calculator-pensii.ru

Отчетность и платежи для ИП на упрощенке без наемных работников

Наиболее привлекательными сторонами работы на упрощённой системе налогообложения является сама сумма налога, единая база его начисления и небольшое количество отчётной документации.

Индивидуальные предприниматели, открывая своё первое дело, не зря обращаются именно к этой форме налогообложения. В условиях ограниченности времени и финансовых ресурсов, когда связи с контрагентами и государственными структурами только формируются и обширных знаний у частника в области бухгалтерского учёта ещё не сформировано, подавать отчётность ИП на УСН без работников за 2019 год будет проще и разумнее всего.

Выбор вида УСН и пути перехода

Практически все индивидуальные предприниматели в 2019 году имеют право если не работать на упрощённой системе налогообложения, то хотя бы подать заявление на переход на УСН до 31.12.18, и уже в следующем календарном году работать в этой системе на законных основаниях. Исключения отражены в 12 статье Налогового кодекса Российской Федерации.

Не могут перейти на упрощённый режим хозяйственники, которые:

• заняты реализацией алкогольной и табачной групп товаров и другой подакцизной продукции;
• занимаются добычей и переработкой редких полезных ископаемых;
• имеют штат официально оформленного персонала числом свыше ста;
• имеют на балансе остаточную стоимость основных средств дороже, чем на 150 млн р.;
• получили доход за 3 квартала свыше 112,5 млн р.;
• уже выплачивают ЕСХН и некоторые другие.

Остальные ИП без сотрудников налоги и отчётность 2019 формируют на законных основаниях.

Перейти с ЕНВД или ОСНО на УСН в течение действующего календарного года возможно только в случае закрытия и повторного открытия ИП. Остальным необходимо подать заявление на переход на упрощённую систему и дождаться 1.01.2019.

На упрощёнке существуют два типа расчёта единого налогового платежа. В годовой налоговой декларации под них отведены соответственно пункты 1.1. – «Доходы» и пункт 1.2. «Доходы минус расходы».

Хотя система налогообложения вроде бы одна и та же – упрощённая, отчёты ИП при УСН в 2019 без работников и рассчитанные в них показатели могут сильно разниться.

Если предприниматель выбрал в начале года тип налогообложения УСН «доходы», это может означать несколько вариантов:

• бизнесмен примерно рассчитал свои расходы на будущий финансовый год и пришёл к выводу, что налоговый процент от дохода не сильно повлияет на итоговый финансовый результат;
• ИП на упрощёнке без наёмных работников отчётность легче и быстрее рассчитать, используя только первичную документацию по официально полученным доходам;
• уменьшить налог на режиме «доходы» в 2019 году можно больше, чем на режиме «доход за минусом расхода».

Причинами перехода ИП на УСН 15 без работников, платежи и отчётность в 2019 по которым отличается, могут быть и непредвиденные расходы (постановка на учёт кассы нового образца, которая УСН «Доходы» не возмещает), резкое снижение доходов, изменение места осуществления продаж на то, где региональный процент по уплате единого налога более выгодный и пр.

Изменить способ расчёта налога на УСН можно, так же как и систему налогообложения, лишь с нового календарного года. При этом необходимо уведомить ФНС о переходе не позднее 31 числа декабря.

Что подлежит учёту и как правильно рассчитать налоговый платёж

Для ИП без сотрудников налоги и отчётность 2019 формируются по следующим направлениям и объектам:

• кассовые операции (строгий бланк отчётности);
• непосредственно деятельность, приносящая доход;
• деятельность, которая законодательно облагается особым налогом.

Легче всего разобраться с отчётностью по кассовым операциям. Как правило, если индивидуальный предприниматель упрощенец работает в одиночку, не нанимая дополнительно сотрудников, он рассчитывается со своими контрагентами в безналичной форме или с использованием электронных и банковских платёжных систем.

Порядок ведения операций по кассовой технике регламентируется указом РБ от 11 марта 2014г. В 2019 году он был значительно упрощён для малого и индивидуального предпринимательства:

1. Отменён лимит на кассу (безопасность хранения наличной суммы теперь целиком ложится на плечи предпринимателя).
2. Выписывать РКО каждый раз при выдаче наличности из кассы и ПКО при её приёме больше нет необходимости.

Указание РБ № 3210-У разрешает индивидуальным предпринимателям не вести кассовый расходно-приходный ордер, однако насчёт Книги учёта доходов и расходов такого послабления нет.

С налогооблагаемыми доходами всё обстоит не так просто.

Рекомендуем к изучению! Перейди по ссылке:

В зависимости от того, на каком типе УСН находится предприниматель, он должен рассчитать, во-первых, все авансовые квартальные платежи по налогам и, во-вторых, внести правильные данные в годовую налоговую декларацию, которую частным лицам – предпринимателям за период 2019 года разрешено сдать не позднее 03.05.19.

Авансовый взнос должен поступать на счёт налоговой службы в соответствии с датами налогового календаря. Для отчётности ИП на УСН в 2019 году без работников сроки предельно просты. Поквартальная документация должна сдаваться в ИФНС не позднее 25 числа месяца, который следует за завершившимся квартальным периодом (или девятью месяцами). Итоговая годовая декларация – до конца апреля с переносом на майские дни в связи с официальными праздничными днями.

Для того чтобы лучше понимать разницу в двух типах УСН, разберём их ниже на примере.

Индивидуальный предприниматель уведомил ИНФС по месту регистрации о переходе на упрощённую систему налогообложения с 2017 года: а) «Доходы»; б) «Доходы минус расходы». За 2017г. были выплачены в срок все авансовые платежи, а итоговая декларация за 2017 календарный период была подана 28.04 и одобрена налоговой.

В 2019 году в связи с изменениями федерального закона об обращении с контрольно-кассовым оборудованием предприниматель вынужден был понести расходы на приобретение, установку и обслуживание ККТ в размере 35 000 р. в первом квартале.

За январь-март ИП получил доходов на сумму 278 тыс. р. и понёс расходы, без вышеупомянутых, на сумму 253 тыс. р.

Во втором квартале доход вырос до 320 тыс. р. и доход за полугодие составил – 598 тыс. р. Расход за 6 месяцев – 578 тыс. р.

В третьем квартале доход остался прежним – 320 тыс. р., расходы удалось сократить на 10% до 260,1 тыс. р. В четвёртом квартале показатели равны третьему.

Доход и расход за год был понесён в размерах 1238 тыс. р. и 1098,2 тыс. р.

Если ИП на УСН 6%, то для него налоги будут рассчитаны по принципу «Доходы». Страховые платежи за самого себя в ПФР и фонд обязательного медицинского страхования внесены в размере 32385 р.

Процент налога, который необходимо внести в бланк декларации – 6%. Сумма налога рассчитывается как: Н = (1238000 х 6%) = 74280 р.

Так как ИП не имеет наёмного персонала, то может снизить налог на сумму обязательных страховых платежей в размере 100% = 32385 р.

Кроме этого доход за год превысил 300 тыс. р. Значит, предприниматель обязан оплатить 1% от суммы превышения в ПФР и уменьшить размер налога на этот платёж.

1% взнос в ПФР = 1238000 р. – 300000 р. = 938000 р. х 1% = 9380 р.

Сумма налога по УСН 6% к уплате за 2019 год = 74280 р. – 32385 р. – 9380 р. = 32515 р.

Эти суммы необходимо отразить в разделах 1.1., 2.1.1. страниц налоговой декларации, которые соответствуют типу УСН «Доходы». Налоговая нагрузка сведена до минимума, однако другие расходы здесь не учтены.

Рекомендуем к изучению! Перейди по ссылке:

Если с начала года предпринимателем были выбраны отчеты ИП при УСН в 2019 году без работников по ставке 15%, то налоги будут рассчитываться совершенно иначе.

Доходы составляют 1238000 р.

Расходы составили 1174965 р.:

• 1098200 р. общие затраты;
• 35000 р. покупка ККТ;
• 32385 р. социальные взносы;
• 9380 р. 1% в ПФР с превышения 300 тыс. р.

Сумма налога по УСН 15% за 2108 год = (1238000 р. – 1174965 р.) х 15% = 9455 р.

Можно сделать вывод, что в данной ситуации бизнесмену было бы выгодней работать на УСН Доходы за вычетом расходов.

Сроки и формы подачи налоговой декларации

Конечно, любого частника будет волновать вопрос, сумеет ли он сдать отчётность ИП на УСН в 2019 году без работников в сроки лично или лучше перепоручить эту работу доверенному лицу.

Согласно законодательству ИП имеет право заполнения и подачи отчётности в 2019 году следующими путями:

• с личным присутствием в ИНФС;
• заочно через онлайн-платформы или государственный сайт налогового органа;
• почтовой пересылкой с описью документов;
• через нотариально заверенноё доверенное лицо.

Важно помнить, что если бланк декларации подаётся через доверенное лицо, то подпись на документах ставится только в присутствии нотариуса. Вручную бланк налоговой декларации необходимо заполнять заглавными разборчивыми буквами, пользуясь от начала и до конца одной чёрной, синей или фиолетовой ручкой. Не допускаются зачёркивания, помарки, подтёки от ручки, использование средств корректировки.

Если предприниматель пользуется онлайн-сервисами быстрой подачи документов в налоговую или заполняет форму в личном кабинете ИП на сайте НФС, ему необходимо заблаговременно обзавестись усиленной цифровой подписью.

Удобство использования этого способа состоит в том, что предприниматель избавляется от необходимости выстаивать очереди и дожидаться своего налогового инспектора. Заполненные бланки проверяются специалистами и, в случае недочётов или помарок, тут же присылаются обратно с помеченными для исправления областями. Исправить и переслать отчёт можно в один и тот же день.

Книгу учёта доходов и расходов в 2019 году заверять в налоговой больше не нужно. Индивидуальный предприниматель аккуратно заполняет её в течение года, затем распечатывает, сшивает и хранит 4 года, ожидая прихода налогового инспектора.

Внося данные о расходных и доходных операциях, необходимо помнить несколько важных моментов:

1. В 2019 году все операции ведутся на русском языке в хронологическом порядке.
2. Основанием для записи является первичная документация. Даже если первичный документ написан на иностранном языке, в книге он должен быть отражён на государственном языке в виде подстрочного перевода.
3. Листы в распечатанном варианте книги должны иметь правильную нумерацию.
4. Если ИП в течение календарного периода производил уплату налогового сбора, это необходимо отразить в разделе 5. Если таких операций не проводилось, раздел нужно оставить незаполненным.

В целом это все отчётные документы, которые необходимо будет заполнить и подать на рассмотрение предпринимателю в 2019 году.

В связи с тем, что начиная с 2017 года отчёты, которые ранее подавались в ПФР и ФОМС теперь принимает и отделение налоговой службы, коды налоговых платежей поменялись. Новые КБК за ИП представлены ниже в таблице:

Таблица 1 – Страховые взносы за ИП без сотрудников 2019

При отсутствии наёмных сотрудников отчётность ИП на УСН не является трудоёмкой, достаточно своевременно подавать декларацию по упрощёнке и по специальным налогам, если они предусмотрены для конкретного предпринимателя.

Источник: tvoeip.ru