Как сдать нулевую декларацию по НДС ИП на ОСНО

Многие плательщики НДС обычно сталкиваются с различными проблемами при ведении учёта своей хозяйственной деятельности. Чаще всего возникают трудности при проведении исчислений налоговой нагрузки.

Содержание

• Что нужно знать:
• Общие правила заполнения
• При отсутствии деятельности за отчетный период
• Как заполнить нулевую декларацию по НДС ИП?

Ошибки допускаются плательщиками налога на добавочную стоимость и при заполнении декларации, которая должна подаваться в контролирующие органы.

Что нужно знать: ↑

При заполнении декларации по НДС представители малого и среднего бизнеса должны руководствоваться действующим на территории Российской Федерации Налоговым Кодексом.

Не зная, какие разделы заполнять, им следует внимательно ознакомиться:

• с рекомендациями по заполнению нулевой отчётности по налогу на добавочную стоимость, которые в своих письмах дает Федеральная Налоговая Служба;
• с приложением №2 к приказу №104-н от 15.10.2009 г, изданному Министерством Финансов РФ о порядке заполнения декларации по НДС.

В Налоговый Кодекс РФ недавно были внесены изменения, в соответствии с которыми, в 2020 году изменятся сроки предоставления отчётности по налогу на добавочную стоимость.

Нулевая отчетность на общем режиме (ОСНО)

Начиная с первого квартала 2020 года, декларация по НДС в электронной форме будет подаваться до 30 числа месяца, который следует за отчётным периодом.

Сроки подачи отчётности на бумажном носителе останутся прежними, до 20 числа месяца, следующего за отчётным кварталом.

Узнать, как выглядит нулевая декларация по НДС, можно на официальном сайте Федеральной Налоговой Службы.

Кто обязан сдавать

В соответствии с требованиями Налогового Кодекса, действующего на территории Российской Федерации, декларация по налогу на добавочную стоимость должна подаваться:

• юридическими лицами;
• физическими лицами, осуществляющими хозяйственную деятельность в статусе индивидуальных предпринимателей.

Нулевая декларация по НДС, бланк которой можно скачать на специализированном интернет ресурсе, должна подаваться в следующих случаях:

1. Если налогоплательщик в течение отчётного квартала осуществлял хозяйственные операции, которые в соответствии с Федеральным законодательством Российской Федерации не признаны объектами налогообложения (ст. 146 НК).
2. Если представители малого и среднего бизнеса проводили операции, которые не облагаются налогом на добавочную стоимость (ст. 149 НК).
3. Если коммерческая организация (либо индивидуальный предприниматель) реализовывала продукцию за пределами Российской Федерации (ст. 147, 148 НК).
4. Если налогоплательщик получил денежные средства от покупателя, в качестве предоплаты за работы, товары или услуги, срок выполнения (цикл изготовления) которых занимает более 6-ти месяцев (ст. 167 НК).

Сроки подачи отчетности

Федеральным законодательством Российской Федерации определены сроки предоставления отчётности по налогу на добавочную стоимость:

Налоговым Кодексом РФ предусмотрены штрафные санкции за несвоевременную подачу декларации по НДС. Размер финансового взыскания, применяемого к нарушителю, составляет 1 000 рублей.

В каком виде?

Каждый плательщик налога на добавочную стоимость должен знать то, что нулевая декларация по НДС подаётся в электронном виде.

Контролирующие органы обязаны принять отчёт и на бумажном носителе, но в этом случае к налогоплательщику будут применены финансовые санкции в виде штрафа, размер которого не превышает 200 рублей.

Общие правила заполнения ↑

Каждый представитель малого и среднего бизнеса, который является плательщиком налога на добавочную стоимость, должен заполнять декларацию по НДС в соответствии с требованиями Федерального законодательства.

В обязательном порядке руководитель коммерческой организации или индивидуальный предприниматель обязан:

• указать все личные и контактные данные;
• проставить кодировку;
• поставить подпись и дату подачи декларации в контролирующий орган;
• заверить отчёт печатью.

Если декларация нулевая, то при заполнении поля *налоговый период* налогоплательщику следует использовать существующую кодировку:

В том случае, когда ликвидирующей коммерческой организацией либо индивидуальным предпринимателем подаётся последняя декларация по налогу на добавочную стоимость, то следует использовать следующую кодировку:

Заполнение нулевой декларации по НДС должно осуществляться лично налогоплательщиком либо его официальным представителем.

Какая проводка, если НДС принят к зачету смотрите в статье: зачет НДС.

Схемы ухода от НДС, читайте здесь.

Титульный лист

Титульный лист нулевой декларации по налогу на добавочную стоимость заполняется следующим образом:

Каждый налогоплательщик, заполняющий нулевую декларацию по НДС должен указать свой контактный номер телефона и дату подачи отчётности.

Перед подачей отчёта в контролирующие органы каждый лист декларации по налогу на добавочную стоимость подписывается лично руководителем либо ИП. Подпись в обязательном порядке заверяется печатью налогоплательщика.

В соответствии с действующим Федеральным законодательством нулевая декларация по НДС может быть подана официальным представителем налогоплательщика.

Для этого он должен иметь при себе соответствующим образом составленную доверенность и документ, посредством которого инспектор сможет идентифицировать его личность.

Также потребуется на титульном листе декларации по налогу на добавочную стоимость указать личные данные представителя налогоплательщика и наименование документа, подтверждающего его полномочия.

Источник: buhonline24.ru

Нулевая декларация по НДС для ИП на ОСНО — как заполнить

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Нулевая декларация по НДС для ИП на ОСНО — как заполнить». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Согласно нынешнему законодательству Российской Федерации, если в течение года компания ничего не продала, не оказала никаких услуг и не выполнила никаких работ, другими словами, не вела деятельность и не начисляла зарплату сотрудникам, тогда организация обязана сдавать нулевую отчетность за год. Основным критерием для подготовки нулевого отчета для ООО является отсутствие какой-либо финансово-хозяйственной деятельности за период.

В каких случаях подаётся нулевой отчёт НДС

Плательщики НДС должны подавать отчётность, даже если показатели отсутствуют. Показателей может не быть в следующих случаях:

• в отчётном периоде деятельность не велась либо велась только за пределами РФ;
• в отчётном периоде были только операции, не облагаемые НДС;
• субъект производил операции длительного цикла (срок выполнения — более полугода).

Декларацию необходимо сдать, потому что в ней также отражаются:

• вычеты по НДС;
• суммы восстановленного налога;
• операции, не облагающиеся НДС, в том числе проводящиеся за рубежом.

Для кого предназначены остальные разделы отчета?

Они охватывают возможные ситуации, связанные с исчислением налога.

Раздел №2 заполняют налоговые агенты. Здесь они отражают налог, подлежащий перечислению в бюджет за другого налогоплательщика, по отношению к которому они выступают агентами. Раздел заполняется отдельно по каждому налогоплательщику. Если с одним налогоплательщиком заключено несколько договоров, отражать данные по всем операциям с этим налогоплательщиком можно на одной странице.

Если ООО или ИП реализуют товарную продукцию, подпадающую под действие нулевой ставки, то необходимо внести данные об объемах продаж в раздел №4. Здесь же фиксируются показатели по операциям, освобожденным от обложения НДС.

По большей части разделы №4 — №6 касаются экспортных сделок, причем заполнение конкретного раздела зависит от временного фактора:

• раздел №4 заполняется, когда налогоплательщик собрал пакет документов, подтверждающих обоснованность применения нулевой ставки НДС;
• раздел №5 – когда налогоплательщик заявляет вычеты по операциям, по которым в ранее поданных декларациях уже подтвердил обоснованность применение нулевой ставки НДС;
• раздел №6 – когда налогоплательщик не собрал в установленный срок полный комплект документов для обоснования нулевой ставки НДС.

Пример 1. Образец заполнения «нулевки» по НДС для ИП (титул и раздел 1)

В качестве примера заполнения «нулевки» взяты условные данные. Далее представлен образец заполнения ключевых данных титульного листа и первого раздела. Итак, предприниматель Петров Леонид Семенович сдает первичную нулевую декларацию за 2022 год.

В титульном листе он указывает: № корректировки («0»), ИНН («7721089350»), налоговый период «21» (1 квартал), отчетный год «2022», а также необходимые коды – ИФНС («7722»), по месту нахождения («214»), по ОКВЭД («62.02.9»). Далее ИП записывает свой контактный телефонный номер, число страниц («2»), указывает себя в качестве налогоплательщика («1»), проставляет дату и личную подпись. В остальных полях записывает прочерки.

При заполнении первого раздела Петров Л. С. прописывает тот же ИНН, а также код по ОКТМО («45395000»), установленный КБК «18210301000011000110». По остальным полям – прочерки. Соответственно, в конце страницы он должен проставить требуемую дату и подпись.

Нулевая декларация НДС, образец заполнения

Рассмотрим на примере, какие данные нам понадобятся, чтобы заполнить нулевую декларацию по НДС, и как правильно их использовать.

Общество с ограниченной ответственностью «Лаванда». ИНН 7810904870 КПП 781001001. Адрес: Санкт-Петербург, Цветочный проспект, дом 108, комн. 2. Телефон: 8 (812) 1234567. Генеральный директор Караван Егор Степанович.

Главный бухгалтер Свиридова Елена Алексеевна. ОКВЭД 53.44. ОКТМО 40374000. КБК 18210301000011000110.

В 4-м квартале 2019 года в организации не было операций, облагаемых налогом на добавленную стоимость. С учетом выходных дней нулевую декларацию по НДС необходимо представить до 27.01.2020.

Образец заполнения нулевой декларации НДС приведен ниже.

Как правильно заполнить титульный лист декларации по НДС

Итак, нулевая декларация (форму см. выше), которую нужно будет сдать ИП, должна состоять из титула и раздела 1. Заполнение этих листов требует точного отображения всех обязательных сведений в полном объеме. Следует иметь в виду, что внесение правок корректирующим средством не допускается.

1. ИНН из 10 цифр (по свидетельству о постановке на учет).
2. В поле «КПП» – прочерки, а «Номер корректировки» – 0 (для первичной документации).
3. Соответствующие коды (корректировки, налогового периода, ИФНС, по ОКВЭД и т. д.)
4. ФИО предпринимателя без сокращений, полностью (при указании показателя «налогоплательщик»).
5. Свой контактный телефон.
6. Число листов нулевой декларации – 2.
7. Личные данные лица, подписавшего заполненный бланк (ИП либо его полномочного представителя).

Сведения о реорганизации и о количестве прилагаемых документов ИП не вносит. Вместо этого в соответствующих полях он проставляет прочерки. При указании кодов следует руководствоваться следующей информацией.

Подписывает декларацию самолично ИП. Часть титула «Заполняется работником налогового органа» предпринимателем опускается – в ней ему ничего записывать не нужно.

Если декларацию заполняет и подает полномочный представитель, тогда в поле «Достоверность и полноту данных … подтверждаю» следует записать показатель «2», его ФИО, а далее и реквизиты оформленной на него доверенности.

Ответы на часто задаваемые вопросы

Вопрос №1: ИП (с момента регистрации) проработал совсем немного, по этой причине деятельность еще не дала результатов. Надо ли ему сдавать декларацию?

Да, надо. Как установлено, ИП, который не осуществлял деятельность в отчетном периоде либо только начинает ее, должен отчитываться перед ИФНС общим порядком. В данном случае речь идет о сдаче «нулевки». Исключений по этой части не имеется.

Вопрос №2: Нужно ли ИП на УСН сдавать нулевую отчетность по НДС?

Нет. ИП на УСН, ЕНВД и патенте декларацию по НДС не должны сдавать в принципе. Причина очевидна: ИП в рассматриваемой ситуации не является плательщиком НДС, соответственно, и сдавать никакую отчетность по этому налогу не должен. К слову, патентная система вообще не предусматривает ведение отчетности.

Плательщики НДС и налоговые агенты должны отчитываться о результатах своей деятельности по налогооблагаемым операциям перед ФНС. Осуществляется это посредством предоставления декларации. В документе заполняют обязательные разделы и те листы, которые имеют числовые значения. В этом материале мы расскажем о том, как оформляется налоговая декларация по НДС нулевая, образец заполнения ее будет приведен в конце статьи.

Налоговым кодексом в п. 5 ст. 174 оговорено обязательство налогоплательщиков регулярно с соблюдением установленных сроков формировать и сдавать декларацию по налогу на добавленную стоимость. Норма распространяется на юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, лиц, занимающихся перевозкой товаров через государственную границу в рамках Таможенного союза. Нулевая декларация по НДС 2018 должна оформляться перечисленными субъектами хозяйствования и в случае, если они находятся на общей системе налогообложения, но в течение отчетного периода не осуществляли налогооблагаемых операций.

Заполнение нулевой декларации по НДС обязательно, даже если у налогоплательщика нет числовых данных для занесения в отчет. Такая позиция озвучена Минфином в письме от 14.08.2015 г. под № 03-02-08/47033 при ответе на вопрос, нужно ли сдавать нулевую декларацию (по НДС в том числе).

Минфином также акцентируется внимание на том, что при отсутствии налоговых обязательств в расчетном периоде субъект хозяйствования не освобождается от своевременной подачи отчетности. Если «нулевка» не будет сдана в срок, к налогоплательщику будет применено материальное взыскание в виде минимального размера штрафа, который не зависит от величины недоимки — 1000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Кого называют плательщиками НДС

Плательщиками НДС называют организации, индивидуальных предпринимателей, а также лиц, перемещающих товары через границу (ст. 143 НК РФ). Если организация, применяющая УСН, выставит счет-фактуру с выделенным налогом, она будет обязана уплатить этот налог и представить декларацию по НДС. Должны отчитываться по НДС и налоговые агенты (ст. 161 НК РФ).

Декларацию необходимо представить в налоговую инспекцию по месту регистрации налогоплательщика не позднее 25-го числа (ст. 174 НК РФ). Отчетный период по НДС — квартал.

Налогоплательщики НДС, у которых за 3 предыдущих месяца выручка не превысила 2 млн руб., могут получить освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС на 1 год. Для этого необходимо подать заявление в налоговую инспекцию (ст. 145 НК РФ).

Организации и ИП, применяющие специальные налоговые режимы, не должны представлять налоговую декларацию по НДС. Исключением становятся налогоплательщики, перемещающие товар через таможенную границу или являющиеся налоговыми агентами.

Если плательщик налога не осуществлял операций, в результате которых происходит движение денежных средств, и не имеет объекта налогообложения, он может представить упрощенную налоговую декларацию (ст. 80 НК РФ). Подробнее о том, кто сдает единую упрощенную декларацию и каков порядок ее заполнения, написано в статье.

Упрощенную декларацию сдают раньше, ее нужно представить не позднее 20-го числа.

Понятие и особенности

В современной экономической практике НДС – налог на добавленную стоимость по праву считают самым мощным и важным источником наполнения государственного бюджета в подавляющем большинстве стран Европы. НДС характеризуется следующими моментами:

• Налог относится к категории косвенных налогов, и по факту его основную массу оплачивают потребители.
• Согласно действующего в РФ законодательства НДС является федеральным.
• Россией НДС был принят 01. 01. 92 г. на основании Закона РСФСР 19921, от 06. 12. 91 г. « Об НДС как федеральном налоге».
• Имеет свойство многоступенчатости, то есть на каждом этапе начисляется и отчисляется определенная часть налога.
• Является формой оплаты в бюджет определенной части приращенной стоимости, создающейся на каждой стадии от закупки сырьевого компонента для производства до реализации конечному потребителю.

Формула НДС следующая. Взимание происходит в процессе продажи подавляющей массы товаров. В базу налогообложения включаются предметы незавершенного производства, работы и услуги.

Нужно ли подавать пустую отчетность и как не допустить ошибок при заполнении нулевой декларации по НДС?

Согласно пункту 49.2 НКУ налоговые декларации подаются по каждому налогу за конкретно взятый период, если:

• имеет место объект налогообложения;
• или возникают показатели, требующие того, чтобы их задекларировали.

Таким образом, если хозяйственная деятельность предприятия временно заморожена и не приносит доходов, это означает, что нет и объектов налогообложения. Поэтому пустая декларация по НДС не нужна. Но здесь есть один нюанс. От заполнения нулевой декларации по НДС вы освобождаетесь только в том случае, если в периоде, подлежащем отчету, не обнаружено остатков со знаком «минус».

Ведь эти показатели необходимо представить обязательно. Если этого не сделать, штрафных санкций не избежать.

Определенно, сбивает с толку пункт 9 разд. III Порядка от 23.09.2014 года (№ 966). Здесь сказано, что пустая декларация по НДС все равно подается, независимо от того, работали вы или простаивали. Как трактовать неоднозначное требование? Опирайтесь опять-таки на пункт 49.2 НКУ.

Если есть показатели, которые необходимо задекларировать, значит на вопрос о том, а нужно ли подавать нулевую декларацию по НДС, — ответ: да, нужно.

Практически все налогоплательщики интересуются, как правильно заполнить нулевую декларацию по НДС? Чтобы все получилось с первого раза, давайте рассмотрим распространенные ошибки. В первую очередь, они касаются значений, которые указаны с ошибками в таких категориях как:

• валютный актив и ценные бумаги;
• движимость и недвижимость;
• недостроенные объекты недвижимости;
• доля (пай) в имуществе юридических лиц;
• другое имущество здесь и за границей.

Еще одна распространенная ошибка — нарушение сроков представления пустой декларация по НДС. Здесь действуют те же требования, что и при подаче традиционной отчетности:

1. за месяц — за 20 дней после завершения отчетного месяца требуется заполнение нулевой декларации по НДС и ее представление;
2. за 3 месяца — для налогоплательщиков-единщиков 3 и 4 групп, за 40 дней после того, как завершится отчетный квартал.

Когда сдается первая нулевка?