В отличие от других режимов налогообложения, в «упрощенке» не нужно отчитываться по НДС или налогу на прибыль. При этом налоговая декларация по УСН с отражением доходов и расходов должна предоставляться в соответствующие сроки с условием обязательного платежа.
Сдача отчетности в ФНС обязательна для юрлиц и ИП, применяющих «упрощенку» в процессе деятельности. При желании возможен переход на УСН с ОСНО. Для этого требуется передать заявление, составленное по специальной форме, в налоговую службу.
Когда и как сдается налоговая декларация по УСН?
Отчетность при УСН должна передаваться в ФНС в сроки, установленные на законодательном уровне:
- Индивидуальные предприниматели передают документы ежегодно, до конца апреля.
- Представители компаний (ООО) отсчитываются в ФНС до конца марта.
Заполнение декларации по УСН производится по специальной форме, после чего отчетность передается следующими путями :
- Лично, посредством посещения налоговой инспекции.
- Через доверенного человека, у которого на руках имеются соответствующие бумаги (должны быть нотариально утверждены).
- Почтой (наиболее длительный путь).
- Через глобальную сеть. Этот вариант наиболее простой и доступный, ведь форма декларации по УСН перед глазами. Остается внести необходимые данные и отправить в ФНС.
Что включается в отчетность при УСН?
Одна из главных проблем для многих — заполнение документации. Так, налоговая декларация по УСН содержит:
ИП на УСН перешел в самозанятые. Когда нужно сдавать последнюю декларацию по УСН?
- Внешний (титульный) лист, где отражена главная информация.
- Основные разделы (6 штук).
Число листов, которые должны быть переданы в налоговую службу, напрямую зависит от объекта налогообложения и направления бизнес-деятельности. Сегодня условно выделяется три типа отчетности при УСН:
- Для «прибыли».
- Для разницы «прибыль минус затраты».
- Для субъектов, вычисляющих размер торгового сбора.
Так, первая категория налогоплательщиков сдает все листы, за исключением нескольких (2.2, 2.1.2, а также 1.2). Если предприятие выплачивает налоги только по прибыли, но платит при этом и торговый сбор, к стандартному набору листов добавляется дополнительный раздел 2.1.2. Если используется второй тип налогообложения (по принципу «прибыль минус затраты»), оформлению подлежит первый лист, а также ряд разделов 1.2, 2.2.
Наказание для нарушителей
Не секрет, что налоговая декларация по УСН должна сдаваться в полном объеме и в оговоренные законом сроки. Нарушение требования ведет к определенным штрафным санкциям, которые налагаются в случаях:
- Неполной выплаты авансов и налога.
- Просрочки в совершении платежей.
- Наличия ошибок в отчетности при УСН, из-за которых размер налога был искусственно снижен. В итоге перед бюджетом формируется долг.
Пеня — финансовое наказание, которое применяется к налогоплательщикам за нарушение законодательства с позиции уплаты налогов (просрочка, неполное погашение и так далее). Если ИП или руководитель компании просрочил с платежом, ежедневно начисляется пеня, начиная со дня, который следует за крайним сроком внесения средств. Расчет пени производится с учетом ставки рефинансирования (величина комиссии составляет 1/300 от этой величины).
Задание 4: Как в 1С сформировать декларацию по УСН
К примеру, компания «Парфюм» сдала отчетность при УСН с опозданием на один месяц (25 августа) и произвела платеж в размере 50 тысяч рублей. Притом что официальный срок совершения платежа стоит до 25 июля. В таком случае начисляется пеня за 31 день. Если рассматривать ситуацию с 2016 годом, на тот период размер ставки составлял 10,5%. Это значит, что за просрочку была насчитана следующая пеня 1/300*10,5%*31*50 000 = 542,5 рубля.
Итоги
Отчетность при УСН (как и при других режимах выплаты налогов) должна сдаваться своевременно. Если не следовать этим советам, не избежать штрафных санкций и сложностей во взаимоотношениях с ФНС.
Источник: officeoff.ru
Декларация по УСН за 2 квартал (полугодие) 2018 года
Эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению
Приближается к концу второй квартал 2018 года — период сдачи квартальной отчетности. В статье рассмотрим, нужно ли сдавать декларацию по УСН за 2 квартал 2018 года. Сроки отчетности. Когда сдавать нулевую декларация УСН. Образец заполнения.
Штрафы за несвоевременное предоставление отчетности.
Когда сдавать декларацию УСН
Упрощенная система налогообложения — спецрежим, как уже видно из названия, предполагающий упрощенное налогообложение и отчетность. Про налогообложение поговорим в другой раз, а сегодня обсудим вопрос отчетности.
Эта декларация предоставляется один раз по истечение отчетного года предпринимателями до 30 апреля следующего года, организациями до 31 марта (1 апреля 2019 года за 2018 год).
Таким образом, получается, что налоговым периодом по УСН является календарный год. Однако необходимо помнить, что отчетным периодом будут 1 квартал, полугодие, 9 месяцев.
Это значит, что авансовые платежи по УСН необходимо производить в течение года, а не один раз после сдачи декларации, но отчетностью они не являются, документально их оформлять декларациями не нужно. Необходимо только произвести оплату по итогам квартала, полугодия, 9 месяцев:
- не позднее 25-го апреля за первый квартал;
- не позднее 25-го июля за полугодие;
- не позднее 25-го октября за девять месяцев.
За нарушение этих сроков за каждый день просрочки начисляется пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ. Штраф за несвоевременную оплату авансов не предусмотрен, ведь крайний срок выплаты самого налога истекает только 31 марта для ООО и 30 апреля для ИП. Штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога будет наложен, если денежные средства не поступят в полном размере до указанных дат.
Никаких документов, подтверждающих правильность авансовых расчётов, в ИФНС подавать не надо, эти данные отражаются в КУДиР. Документы, подтверждающие оплату, необходимо сохранять. Сведения об этих суммах по итогам отчётных периодов надо также указать в годовой декларации.
Нулевая отчетность
Обращаем внимание, вновь зарегистрированные организаций и ИП, не ведущих пока деятельность, или предприниматели, временно не занимающиеся предпринимательской деятельностью все равно обязаны сдавать отчетность на УСН, даже при отсутствии налоговой базы. Такая отчетность называется нулевой.
Перед тем, как заполнить нулевую декларацию по УСН, обратите внимание, что для разных объектов налогообложения (Доходы и Доходы минус расходы) предусмотрены свои листы. Заполнять надо только их, а не всю форму.
Доходы: Титульный лис, Разделы 1.1 и 2.1.1
Доходы-Расходы: Титульный лист, Разделы 1.2 и 2.2
Сдается она в те же сроки, что и не нулевая.
Как заполнить декларацию по УСН
Для начала необходимо заполнить титульный лист, скорее всего при его заполнении вопросов не возникнет. Далее заполняем Раздел 1.2, если применяется упрощенка доходы — расходы и раздел 2.1.1., если объект обложения доходы, также необходимо будет заполнить раздел 2.1.2. в случае, если уплачен торговый сбор и раздел 3 при использовании средств целевого финансирования, в разделе 1.1 отражаем сумму налога к уплате/уменьшению.
Чем можно заменить нулевую декларацию по УСН
Вместо такой декларации можно сдать единую упрощенную декларацию (ЕУД). Форма утверждена Приказом Минфина от 10.07.2007 №62н. Эта форма применима, если деятельность совсем не ведется и нет движения по счетам.
В графе 1 этой декларации необходимо указать «налог, уплачиваемый в связи c применением УСН», в графе 2 проставляем «26.2», в графах 3 и 4 указывается год, за который предоставляется Единая упрощенная декларация. Сроки подачи ЕУД отличаются. Декларация представляется не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшими кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом. Необходимо помнить, что за 2017 год срок подачи ЕУД истек 20 января 2018 года.
Квартальная отчетность на УСН
Однако есть случаи, когда декларация по УСН сдается и в течение года. Так ее необходимо будет сдать за 2 квартал в случаях:
- Если в июне 2018 года предпринимателем или организацией на УСН прекращена деятельность. Декларацию нужно сдать до 25 июля 2018 года. Если в налоговую подано уведомление о прекращении деятельности, то декларация по УСН подается с кодом 50 «Прекращение деятельности».
- Если во 2-м квартале 2018 года предпринимателем или организацией было утеряно право на «упрощенку» или был осуществлен преднамеренный переход на ОСНО, то до 25 июля также необходимо предоставить в налоговые органы декларацию. В таком случае применяется код налогового периода 95 «Переход на иной режим налогообложения».
Давайте рассмотрим пример заполнение декларации в течение отчетного года.
Пример заполнение декларации
ИП Васечкин Петр Иванович, применяя УСН — «Доходы» завершил свою деятельность в качестве предпринимателя в июне 2018 года, причем деятельность за 2018 год он никакой не вел. Васечкин должен предоставить в налоговую инспекцию нулевую декларацию до 25 июля 2018 года, указав код налогового периода 50. Образец в форме ниже.
Как можно сдать
- Почтой (ценным письмом с описью вложений);
- Лично в ИФНС;
- Электронно (с помощью телекоммуникационных каналов связи).
Куда подавать
Декларация по УСН подается в налоговую инспекцию:
- ИП — по месту своего жительства;
- ООО — по месту своего нахождения (юридическому адресу главного офиса).
Штрафы
Если декларация по УСН отправлена не вовремя, то налоговая инспекция выставляет штраф в размере 5% от упрощенного годового налога за каждый месяц просрочки. Причем минимальный штраф за просрочку составляет 1 000 рублей, т.е. если не была подана своевременно нулевая декларации по упрощенке, то штраф будет выставлен все равно в размере 1 000 рублей.
Максимальный штраф составляет 30% от суммы налога.
Кроме налоговой есть еще и административная ответственность за задержку отчетности. По заявлению налоговиков суд может оштрафовать предпринимателя, руководителя или главного бухгалтера на сумму 300 — 500 руб. (ст. 15.5 КоАП РФ).
Еще важный момент. Если вы не представите нулевую декларацию по УСН в срок, то по истечении 10 рабочих дней после конечного срока, отведенного для ее подачи, вам могут приостановить операции по банковским счетам (пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ).
Вывод
Декларация по УСН сдается 1 раз по итогом года, даже если деятельность не велась, подается нулевая декларация. Авансовые платежи платятся по итогам 1 квартала, полугодия, 9 месяцев. Если в течение года «слетели» с «упрощенки» или завершили деятельность, то подаем декларацию до 25 числа следующего месяца.
Источник: delovoymir.biz
Ответственность за несвоевременную сдачу ЕУД
ЕУД (единую упрощенную декларацию) среди иных налоговых отчетов выделяет ряд особенностей. В частности, порядок применения штрафных санкций за задержку представления или несдачу этой декларации. Есть ли штраф за просрочку сдачи ЕУД, рассказываем в этом материале.
Особенности применения ЕУД
- подлежащих обложению налогами баз;
- движения денег по счетам.
ЕУД формируется в отношении налогов, отчитаться по которым нужно, невзирая на то, что налоговой базы по ним не возникло, и имеет квартальную периодичность представления (т. е. используется для начислений, требующих отчета не чаще 1 раза в квартал).
Эти условия приводят к тому, что ЕУД применяют лишь по 4-м налогам:
Однако чаще всего ее используют в качестве отчета по первым из 2-х перечисленных платежей (прибыль и НДС).
Срок для сдачи ЕУД — 20 число месяца, наступающего по завершении очередного отчетного (налогового) периода (п. 2 ст. 80 НК РФ).
Образец заполнения единой упрощенной декларации за 2019 год смотрите здесь.
Есть ли штраф за неподачу ЕУД?
Выбор ЕУД избавляет налогоплательщика, отчитывающегося по нескольким налогам, от составления нескольких отчетных документов. Однако обязанности формировать декларацию упрощенного вида у него нет. То есть в случае непредставления ЕУД по соответствующим налогам должны быть сданы обычные для них декларации с нулевыми показателями в основных разделах.
Сроки подачи обычных деклараций истекают позднее, чем срок установленный для представления ЕУД, и это (при своевременной сдаче обычной отчетности) позволяет избежать санкций за неподачу ЕУД.
Если же не будут сданы и обычные декларации, то наказание последует за их несдачу, а не за непредставление ЕУД. Штрафовать будут по п. 1 ст. 119 НК РФ за каждую непредставленную декларацию.
Размер штрафа (в связи с тем, что начислений к уплате в отчете не будет) минимальный из возможных и составляет 1 000 руб. по каждой из непредставленных обычных деклараций. Еще одно следствие неподачи обычной декларации при ее непредставлении в течение 10 рабочих дней после истечения крайнего срока — блокировка расчетного счета налогоплательщика (подп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ).
Если при пропуске срока подачи все-таки будет сдана ЕУД, то штраф за ее несвоевременную сдачу тоже будет применяться по п. 1 ст. 119 НК РФ, т. к. этот отчет (пусть и в упрощенной форме) представляет собой не что иное, как налоговую декларацию (на это указано в Рекомендациях, утвержденных решением Президиума АС Волго-Вятского округа, протокол от 17.06.2015 № 3).
Поскольку эта декларация окажется единственным отчетным документом, поданным с нарушением срока, штраф по ней составит 1 000 руб. вне зависимости от количества налогов, которым она посвящена.
Подводим итоги
- ЕУД является особым отчетом, сдаваемым лишь в ситуации отсутствия у налогоплательщика хозяйственной деятельности и только в отношении некоторых налогов. Срок ее представления наступает раньше срока подачи обычных деклараций по тем налогам, которые могут быть отражены в ЕУД.
- Обязанность заменить обычные декларации с нулевыми данными на ЕУД у налогоплательщика нет. Поэтому, не сдав вовремя ЕУД, он без каких-либо негативных для себя последствий может отчитаться по показываемым в ней налогам, оформив обычные декларации по ним и сдав их в сроки, установленные для подачи таких деклараций.
- Если ЕУД сдается по истечении срока, отведенного для ее представления, то налогоплательщик за ее неподачу в срок наказывается штрафом 1 000 руб., налагаемым по п. 1 ст. 119 НК РФ за непредставление налоговой декларации.
Источник: blogkadrovika.ru