Наличие расчётного счёта стало обязательным условием с 1 января 2023 года. Законодатели привели Налоговый кодекс в соответствие с законом об обязательном пенсионном страховании, по которому ОП ставятся на учёт в качестве страхователей, если у них есть расчетный счёт (пп. 3 п. 1 ст. 11 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ).
Как отчитываться обособленным подразделениям
Кроме того, в приложении 2 исключены строки 051-054, где отражались суммы, с которых взносы исчислялись по особым тарифам. Но добавлена новая строка 055: в ней нужно указывать базу, с которой взносы начислены по ставке 1,8 % в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в России.
Раздел 2
- компании со среднесписочной численностью сотрудников за предшествующий расчётный период более 10 человек (раньше — больше 25 человек);
- вновь созданные компании (в том числе путём реорганизации), в которых больше 10 сотрудников (раньше — больше 25).
Также отметим, что начиная с отчетности за первый квартал 2023 года, IT-организации будут заполнять новое приложение к РСВ — «Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 3 (подпункте 18) пункта 1 статьи 427 НК РФ». Также см. « Для IT‑организаций снижены ставки по налогу на прибыль и по страховым взносам ».
Заполнение Расчета по страховым взносам (РСВ) в программе Налогоплательщик ЮЛ
В налоговой службе напоминают, что плательщики, у которых число работников превышает 10 человек, должны направить расчет по страховым взносам в электронной форме. Если же у работодателя 10 сотрудников и менее, то он вправе сдать РСВ как в электронной форме, так и на бумаге.
- компании, численность сотрудников которых превышает 10 человек, обязаны предоставлять отчёт в электронном виде, ранее этот параметр составлял 25 человек
- компании, созданные в отчётном периоде, в том числе путём реорганизации, обязаны отчитываться в электронном виде при численности сотрудников, превышающей 10 человек, а не 25, как было ранее
Поправки к форме и порядку заполнения связаны с изменениями в налоговом законодательстве. Так, в 2023 году отменили отчет о среднесписочной численности, ввели пониженные тарифы взносов для субъектов МСП, а с 1 января 2023 года снизятся взносы для IT-сферы.
РСВ в 2023 году: новая форма и правила заполнения
Итак, РСВ за 4 квартал 2023 года нужно заполнять по новой форме. Она содержит несколько листов, однако в расчёт включаются лишь те, в которых будут показатели. Большинство организаций и ИП должны заполнить такие листы формы: Титульный, Раздел 1 с Приложением 1 (подразделы 1.1 и 1.2) и Приложением 2, Раздел 3. Если подаётся нулевой расчёт по страховым взносам (не было деятельности), то представляется только титульный лист и раздел 1.
- налоговые агенты, которые не являются плательщиками НДС и не ведут посреднической деятельности с оформлением счетов-фактур от своего имени. При этом налоговые агенты — покупатели вторсырья под это исключение не подпадают и сдают декларации в электронном виде;
- правопреемники организаций, применяющие спецрежим.
4-ФСС, СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД
В общем случае критерий, обязывающий сдавать налоговые отчеты только в электронном виде — это численность от 100 человек. Такая норма заложена в п.3 ст. 80 НК. Однако для отдельных отчетов предусмотрены свои правила.
Вам будет интересно ==> Что полагается 2023 году приёмному ребёнку в нижегородской области
РСВ, 2-НДФЛ, 6-НДФЛ
Для субъектов малого предпринимательства был предусмотрен переходный период. Но с 2023 года и они тоже будут сдавать баланс в ИФНС для размещения его в ГИР БО только в электронном виде через оператора электронного документооборота.
Строка 020. По графам 2 и 3 отражается общая сумма доходов, определяемая в соответствии со статьей 248 НК РФ по итогам 9 месяцев года, предшествующего году перехода организации на уплату страховых взносов по пониженным тарифам, и по итогам текущего расчетного (отчетного) периода соответственно.
Стока «080». В графах 1-4 по каждому обучающемуся указывается сумма выплат и иных вознаграждений, начисленная нарастающим итогом с начала расчетного периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.
Приложение № 6. Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в пп.7 п.1 ст.427 НК РФ к разделу 1 расчета
Строка «030» подраздела 1.3.1. Указываются суммы выплат и иных вознаграждений, не подлежащие обложению страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование в соответствии со ст.422 НК РФ, а также суммы фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с извлечением доходов, полученных по договору авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательскому лицензионному договору, лицензионному договору о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства в соответствии с п.8 ст.421 НК РФ, или суммы расходов, которые не могут быть подтверждены документально и принимаемые к вычету в размерах, установленных п.9 ст.421 НК РФ в отношении лиц, указанных в п.1 (пункте 2) ст.428 НК РФ нарастающим итогом с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.
Сведения о страховом стаже (по форме СЗВ-СТАЖ) застрахованного лица представляются организацией один раз в год, по итогам отчетного периода (года). Отчетность необходимо представить в территориальные органы ПФР не позднее 1 марта года, следующего за отчетным.
На сайте Пенсионного фонда России в свободном доступе размещены программы для подготовки и проверки отчетности, которые в значительной степени облегчают процесс подготовки и сдачи отчетности для плательщиков страховых взносов.
- сведения о застрахованных лицах (по форме СЗВ-М) ежегодно – сведения о страховом стаже застрахованного лица (по форме СЗВ-СТАЖ);
- сведения о трудовой деятельности (по форме – СЗВ-ТД);
- сведения, предусмотренные частью 4 статьи 9 Федерального закона от 30 апреля 2008г. № 56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений» (по форме ДСВ-3).
Следовательно, если договор есть, то ИП — производящее выплаты лицо. Не имеет значения, произведены ли выплаты в том или ином отчетном периоде. Если не произведены, то ИП обязан сдать нулевой РСВ (письмо Минфина России от 24.03.17 № 03-15-07/17273).
РСВ от юрлица: контракт с директором есть
Куда сдавать отчет и когда
В соответствии со ст. 20 ТК РФ работодателем может быть физлицо, не зарегистрированное как ИП. К числу лиц, которые могут производить выплаты, обычных граждан относит и Налоговый кодекс: в подп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ они, наряду с ИП и юрлицами, поименованы в числе возможных плательщиков взносов.
Поправки к форме и порядку заполнения связаны с изменениями в налоговом законодательстве. Так, в 2023 году отменили отчет о среднесписочной численности, ввели пониженные тарифы взносов для субъектов МСП, а с 1 января 2023 года снизятся взносы для IT-сферы.
РСВ за 1 квартал 2023 года: бланк, образец заполнения и порядок сдачи
Далее в строки 120-123 Раздела 1 включаются суммы, превышающие затраты страхователя на пособия над исчисленными страховыми взносами по временной нетрудоспособности и материнству. Если факта превышения не было, то эти строки не заполняются.
Вам будет интересно ==> Пошлина третейский суд сайт
ЕРСВ — расчет по страховым взносам за 2023 год в 2023 году
Несмотря на то что изменения в форму РСВ внесены только сейчас, коды тарифов плательщика (20, 21) и коды категории застрахованного лица (МС, КВ) уже используются при заполнении расчета с отчетности за полугодие 2023 года.
Таким образом, бухгалтерская отчетность в 2023 году на бумажном носителе в ИФНС не подается. Повторим, что данное требование теперь касается и субъектов малого бизнеса, численность в которых в 2023 году не превышала 100 человек, а доход — 800 млн. руб.
Электронный формат для отчетности в ПФР (формы СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ) обязателен при численности включаемых в отчетность физлиц 25 и более человек. Форма СЗВ-ТД подается электронно, если в отчетном месяце число работающих по трудовым договорам (зарегистрированных лиц) составило 25 и более лиц (п. 2 ст. 8, п. 2.6 ст. 11 закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ)
Критерий численности свыше 100 человек не учитывается при формировании отчетности по страховым взносам и НДФЛ (формы РСВ, 2-НДФЛ и 6-НДФЛ). Эти отчеты должны представляться в электронном виде, если количество работников превышает 10 человек (п. 2 ст. 230, п. 10 ст. 431 НК РФ).
- по месту нахождения работодателя в статусе юрлица;
- месту жительства (регистрации) работодателя-физлица (независимо от наличия статуса ИП);
- месту нахождения обособленного подразделения юрлица, но только при условии, что головная организация наделила обособку правом самостоятельно начислять зарплату своим работникам.
В соответствии со ст. 20 ТК РФ работодателем может быть физлицо, не зарегистрированное как ИП. К числу лиц, которые могут производить выплаты, обычных граждан относит и Налоговый кодекс: в подп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ они, наряду с ИП и юрлицами, поименованы в числе возможных плательщиков взносов.
РСВ и отчет 4-ФСС: правила сдачи разные
В Приложении № 6 “Коды видов документов, удостоверяющих личность застрахованного лица” изменен код для обозначения свидетельства о предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации”. С отчетности за 2023 год необходимо использовать цифровое обозначение “19”.
РСВ за 1 квартал 2023 года: бланк, образец заполнения и порядок сдачи
Далее в строки 120-123 Раздела 1 включаются суммы, превышающие затраты страхователя на пособия над исчисленными страховыми взносами по временной нетрудоспособности и материнству. Если факта превышения не было, то эти строки не заполняются.
ЕРСВ — расчет по страховым взносам за 2023 год в 2023 году
В некоторых случаях ошибки, допущенные страхователем, приводят к тому, что отчетность по страхвзносам признана непредоставленной совсем. В частности, это произойдет, если за отчетный период совокупная сумма страховых взносов не совпадет с суммой по каждому застрахованному лицу. При выявлении такого расхождения территориальный орган ФНС обязан уведомить страхователя о том, что его отчет не принят, не позднее дня, следующего за днем направления документа в налоговую. С этого момента страхователь получает 5 рабочих дней для исправления своего расчета. Если он уложится в этот срок, то датой формы считается первоначальная дата ее предоставления.
Кто сдает РСВ 2
С 2012 года отчетность в ПФР для ИП без сотрудников — ОТМЕНЕНА (за 2011 год отчитываться уже не нужно). Форма РСВ-2 для ИП без сотрудников больше не нужна. Нижеследующий материал может понадобиться только для архивов.
- Кому нужно сдавать форму РСВ-2?
- Где скачать свежий официальный бланк?
- Заполнение РСВ-2
- Как заполнить РСВ-2 автоматически?
- Сроки сдачи
Форма РСВ-2 понадобится индивидуальным предпринимателям, не производящим выплаты физическим лицами, т.е. индивидуальным предпринимателям без сотрудников. Полное официальное наименование: Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации, страховым взносам на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов, не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.
Обязательно ознакомьтесь с параграфами об оплате и отчетности по взносам на странице о фиксированных платежах.
Заполнить форму РСВ-2 можно несколькими способами:
- Самый простой способ: Во многих управлениях Пенсионного Фонда форму РСВ-2 заполнят за Вас сотрудники ПФР. (Не забудьте взять одну копию себе и храните ее обязательно).
БЛАНК РАСЧЕТА СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ В ПФР, ФФОМС (РСВ-2)
Пример заполнения формы РСВ-2:
Сроки сдачи РСВ-2 — до 1-го марта года, следующего за отчетным.
Источник: obd2bluetooth.ru
Расчет по страховым взносам за 2 квартал 2018 года
Независимый эксперт по налогообложению и бухучету
Кто должен сдавать Расчет по страховым взносам
Отчет по данной форме сдают все индивидуальные предприниматели, у которых есть сотрудники, а также все организации. Если у компаний есть подразделения, то они сдают отчет самостоятельно в том случае, если наделены правом начислять зарплату и перечислять взносы. Обратите внимание, если у вас есть исполнители по договорам гражданско-правового характера (договора подряда или оказания услуг с физическими лицами), то их также необходимо включать в отчет. Также как и единственный учредитель — генеральный директор.
Расчет по страховым взносам состоит из трех разделов и титульного листа. При этом заполнять и предоставлять разделы расчета необходимо в зависимости от того, какие выплаты были проведены физическим лицам.
Кстати! Для безошибочной подготовки и своевременной сдачи Расчета по страховым взносам (РСВ), а также других отчетностей, воспользуйтесь онлайн-сервисом «Мое дело». Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде. Вам не надо будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы. Бесплатный доступ к сервису вы можете получить прямо сейчас по ссылке.
Как заполнить титульный лист Расчета по страховым взносам (РСВ) за 2 квартал (полугодие) 2018 года
При заполнении строки ИНН и КПП организации, руководствуйтесь данными из Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе. Для декларации обособленного подразделения указывается КПП по месту его нахождения.
Обратите внимание, что КПП у индивидуального предпринимателя нет, поэтому строка не заполняется. В строку ИНН при этом необходимо вписать соответствующий номер физического лица.
В строке «Номер корректировки» ставится значение, соответствующее порядковому номеру корректировки. Если подаете первичный расчет, то указывайте «000» или «0».
В строке «Период предоставления (код)» для 2 квартала (полугодия) 2018 года следует указать «31».
В строке «Налоговый период (год)» — 2018.
Строка «Предоставляется в налоговый орган (код)» должна содержать четырехзначный код налогового органа, в который предоставляется отчет.
Коды места нахождения (учета) в 2018 году были изменены. Так российские организации, не являющиеся крупнейшими налогоплательщиками, указывают код 214.
В строках «Налоговый агент» ИП указывает свои фамилию, имя и отчество (при наличии) без сокращений, а организации — наименование как в учредительных документах.
В ячейках для указания кода ОКВЭД отразите тот вид деятельности, который является у вас основным.
Строки «Форма реорганизации (ликвидации) (код)» и «ИНН/КПП реорганизованной организации» заполняются, если вы — правопреемник реорганизованной компании, которая не сдала отчет до окончания реорганизации.
Обязательно укажите номер телефона, по которому с вами можно связаться. Порой налоговики звонят для того, чтобы что-то уточнить или подсказать, как внести корректировки.
Если Расчет предоставляет сам индивидуальный предприниматель лично (подписывает своей электронно-цифровой подписью при отправке), то указывать его фамилию, имя и отчество (при наличии) второй раз не надо, а в графе необходимо проставить цифровой код «1». Для компании при приставлении кода «1» необходимо также указать фамилию, имя и отчество (при наличии) генерального директора. Если же отчетность сдается по доверенности, то цифровой код необходимо выбрать «2», отразить данные представителя также, как они указаны в паспорте, либо название организации — представителя так, как оно указано в учредительных документах.
В самых нижних строках титульного листах обязательно укажите данные доверенности, по которой действует представитель.
Как заполнить Раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов» Расчета по страховым взносам (РСВ) за 2 квартал (полугодие) 2018 года
При заполнении данного раздела необходимо отразить информацию о суммах страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование, на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу, на дополнительное социальное обеспечение и на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, подлежащие уплате за расчетный (отчетный) период. У каждой из категорий свой код бюджетной классификации (КБК) и для каждой предусмотрен свой блок строк.
Отдельный блок предусмотрен для сумм превышения произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения над исчисленными страховыми взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за расчетный (отчетный) период.
В строке 010 отразите ваш ОКТМО.
Первый блок строк, отражающий информацию о взносах на обязательное пенсионное страхование. Здесь в строке 020 необходимо отразить КБК 18210202010061010160. В строке 030 отражается общая сумма страховых взносов, подлежащая уплате за расчетный (отчетный) период. По строкам 031-033 следует отразить суммы за последние три месяца помесячно.
Второй блок строк отражает информацию о взносах на обязательное медицинское страхование. Здесь в строке 040 следует указать КБК 18210202101081013160. По аналогии с предыдущим блоком, в строке 050 необходимо отразить общую сумму взносов за отчетный период, а по строкам 051-053 информацию о взносах в разрезе последних трех месяцев.
Третий блок кодируется строками 060, 070 и 071-073. Его особенность в том, что заполнять строку 060 можно столько раз, сколько необходимо. При этом данные вносятся только в дополнительные поля, следовательно, необходимо сформировать несколько листов. Если же вы не уплачиваете взносы на дополнительное пенсионное страхование по дополнительному тарифу, то заполнять этот блок строк следует нулями («0»).
Также и четвертый блок строк 080, 090 и 091-093, отражает информацию о дополнительном социальном обеспечении, подлежащем уплате за расчетный период, только в том случае, если вы уплачиваете такие взносы. Иначе в блоке необходимо указать построчно «0».
Пятый и шестой блоки строк обязательны для заполнения, так как несут информацию о взносах на обязательное социальное страхование, на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также о суммах, превышающих произведенные плательщиком расходов на выплату физическим лицам страхового обеспечения (больничные, выплаты по беременности и родам, пособия).
Эти блоки не могут быть заполнены одновременно. Это происходит потому, что указывать социальные взносы необходимо за вычетом пособий. Порой суммы выплаченных пособий превышают начисленные взносы. Если при расчете разницы между начисленными и выплаченными пособиями (рассчитать необходимо, как суммарно за квартал, так и показатели каждого месяца) получается положительный результат, то его указывают в строках 110-113, отрицательный же в строках 120-123.
Обратите внимание, что пары строк 110 и 120, 111 и 121, 112 и 122, а также 113-123 заполнены одновременно быть не могут.
Источник: delovoymir.biz