Если вдруг вы обнаружили ошибку в уже сданной декларации по УСН-налогу, ее нужно исправить. А всегда ли нужна уточненка?
Переплата налога
Если обнаруженная в декларации ошибка привела к переплате налога, т. е. налоговая база не была занижена, подать уточненную декларацию вы только имеете право. Обязанности такой нет.
Подача «уточненки» может привлечь к себе внимание налоговиков. Возрастет риск налоговой проверки за уточняемый период.
Поэтому при переплате УСН-налога корректировать лучше базу текущего периода.
Недоплата налога
Если в результате ошибки сумма налога была занижена, вы обязаны подать уточненную декларацию по этому налогу (п. 1 ст. 81 НК РФ). Сделать это несложно. Придерживайтесь простого алгоритма.
1. Установите период, к которому относится ошибка.
2. Определите сумму недоплаты, рассчитываем пени и перечисляем эти суммы в бюджет. Чтобы не было штрафа, это нужно сделать до подачи измененной декларации (п. 4 ст. 81 НК РФ).
УТОЧНЁННАЯ налоговая ДЕКЛАРАЦИЯ — сроки сдачи и как избежать ШТРАФОВ
3. В платежке напишите правильные КБК, чтобы деньги сразу попали по назначению.
4. Составьте уточненную декларацию по УСН. Используйте бланк, который действовал в периоде ошибки (п. 5 ст. 81 НК РФ). На титульном листе поставьте порядковый номер уточненки.
5. В уточненную декларацию ставьте правильные данные, то есть заполните ее полностью заново , а не на разницу между первичными и исправленными суммами.
Сопроводительное письмо
Чтобы предотвратить возможные вопросы от инспектора, можно составить сопроводительное письмо.
- наименование налогового органа, в который подаете уточненную информацию;
- общие реквизиты фирмы (наименование, ОГРН, ИНН, КПП, адрес, телефон);
- дату и исходящий номер письма;
- подписи директора и главного бухгалтера;
- печать, если она есть.
В тексте письма укажите:
- за какой период и по какому налогу предоставляется уточненная декларация;
- в чем состоит ошибка, повлекшая необходимость представления уточненной декларации;
- что изменилось (укажите не только новые, но и старые значения уточняемых показателей);
- уплаченные суммы налога и пени с указанием реквизитов платежных поручений.
Как видите, все достаточно просто. Главное помнить, что недоимку и пени обязательно нужно заплатить до подачи уточненки.
Источник: osoboem.ru
Уточненная декларация без штрафа: правила сдачи
Любой налогоплательщик имеет право на ошибку, которая впоследствии может быть выявлена как им самим, так и налоговым органом. В большинстве случаев ошибки связаны с искажением налоговой базы и ведут к занижению платежа в бюджет. За неуплату налогов в полном размере или частично организацию привлекают к административной ответственности. Как избежать штрафа за неверный расчет — рассказывает Ольга Сумина, эксперт по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения интернет-бухгалтерии «Моё дело»
Как отозвать ошибочную уточненную декларацию? Штрафы и камеральная проверка ФНС. Бизнес и налоги.
Иллюстрация: Tribalium/Shutterstock
Эксперт по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения интернет-бухгалтерии «Моё дело»
Выявленные ошибки позволяет исправить уточненная декларация, которую можно сдать в любой момент. Но порой сдача уточненки ведет к штрафу в размере 20 % от неуплаченной суммы налога. Его придется заплатить, если налогоплательщик подал уточненную декларацию без предварительной уплаты надлежащих платежей и после того, как получил от инспектора уведомление:
- о неотражении или о неполноте отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к неверному исчислению налога;
- о назначении выездной проверки по данному налогу за данный период.
ФНС России в письме 20.08.2018 №АС-4-15/16075 разъяснила, что только акт налоговой проверки является документом, уведомляющим об обнаружении ошибки.
Требования о предоставлении пояснений по выявленным ошибкам, по противоречиям между сведениями, содержащимся в представленных документах налогоплательщика иили имеющихся у налоговых органов до составления акта налоговой проверки, еще не подтверждают «факт обнаружения ошибки». У фискалов появились сомнения в правильности расчета налога и они попросили налогоплательщика их развеять.
Пояснения нужны инспектору для того, чтобы не предъявлять недостаточно обоснованные претензии. Если же инспектор убедится, что нарушения подтверждаются, то составит акт налоговой проверки.
Если налогоплательщик в ходе подготовки пояснений по требованию налоговой инспекции обнаружит искажение налоговой базы или неполное отражение сведений в декларации, то он может избежать ответственности. Для этого необходимо доплатить недостающую сумму в бюджет и подать корректировочный отчет до получения акта налоговой проверки.
Ели вы получили акт налоговой проверки с суммой штрафа за неуплату налога, то обратите внимание — штраф выписан за авансовый платеж или нет. Не так давно налоговое ведомство признало, что штраф за неуплату аванса по налогу не правомерен. Разобраться в этой ситуации поможет статья «За неуплату каких налогов и взносов отменены штрафы».
Чтобы быть уверенным в правильности расчетов любых налогов и заполнении деклараций, обратитесь к профессионалам. В сервисе «Моё дело» каждый сможет найти своего бизнес-ассистента для ведения учета, расчетов налогов и других обязательных платежей, составления отчетности. Для этого достаточно только зарегистрироваться.
Источник: delovoymir.biz
Уточнённый расчёт по страховым взносам
Допущенные в отчётах искажения не всегда приводят к штрафам. Особенно когда есть возможность их оперативно исправить. Это актуально и для расчёта РСВ, — зная нюансы отправки уточнёнки, можно обезопасить себя от грозящих санкций. Как правильно подготовить уточнённый расчёт, расскажем в этой статье.
В сервисе «Моё дело» вы сможете самостоятельно заполнить форму РСВ и подать её в налоговую
Разработанное нами программное обеспечение поможет вам не допустить ошибок в отчётности.
Когда нужно сдавать уточнённый РСВ
- оставить всё как есть, если ошибки не привели к занижению базы расчёта страховых взносов;
- скорректировать данные и повторно подать уточнённый расчёт РСВ.
Уточнёнка по страховым взносам обязательна при обнаружении:
- ошибок в расчётах, которые привели к снижению суммы страховых взносов;
- полностью или частично отсутствующих данных.
Во всех других случаях у страхователя есть право не менять уже отправленный ранее расчёт. Например, если допущена опечатка в ФИО застрахованного лица, или указан неверный порядковый номер в таблице.
Есть отдельный блок оснований, указанных в пункте 7 статьи 431 НК РФ, при которых форма РСВ считается не представленной:
В вышеуказанных ситуациях ИФНС отправляет уведомление страхователю в следующие сроки:
- на следующий рабочий день при получении РСВ в электронном виде;
- в течение 10 дней — при получении РСВ в бумажном варианте.
В течение 5 дней нужно отправить скорректированный расчёт РСВ, если он подаётся по телекоммуникационным каналам связи. Если он направляется на бумаге, на это даётся 10 дней.
При отправке исправленного расчёта по основаниям статьи 431 НК РФ номер корректировки не меняется (он так и будет нулевым). Датой его представления будет считаться день отправки первого варианта, который был признан до этого не представленным.
Срок подачи корректировки
Законодательно определён только один срок предоставления уточнённого РСВ — при проведении камеральной проверки. После получения требования ИФНС об обнаруженных в расчёте ошибках и устранении расхождений нужно в течение 5 дней их исправить и отправить скорректированный документ (пункты 3 и 10 статьи 88 НК РФ).
При самостоятельном обнаружении факта искажения данных у налогоплательщика есть время подать уточнёнку по РСВ до истечения последнего разрешённого дня отправки — 25 числа месяца, следующего за расчётным кварталом.
Считается, что документ подан в день сдачи уточнённого варианта, и все положенные сроки соблюдены.
И даже если исправленную форму РСВ отправили после вышеуказанной даты, штрафа не будет, если страхователь не успел получить уведомление от ИФНС о выявленных нарушениях.
Не будет санкций в отношений страхователя после подачи уточнённого расчёта в следующих случаях:
- срок уплаты страховых взносов соблюдён, но информацию о проведении выездной налоговой проверки страхователь получить не успел;
- перечисление взносов прошло с опозданием, но в результате выездной проверки нарушения не выявлены.
Как сделать корректировку РСВ: правила заполнения
Форма (бланк) документа нужно использовать тот же самый, что и при отправке первичного расчёта. Способ отправки — аналогичный (например, неправильный РСВ был на бумаге, уточнённый тоже должен быть бумажным).
Все разделы РСВ, кроме третьего, должны быть заполнены и включены в новый документ, независимо от того, вносятся в него изменения или нет. 3 раздел включается, только если в него нужно вносить изменения.
В 3 раздел вносятся данные только на то застрахованное лицо, в отношении которого были допущены ошибки. Порядковый номер лица менять нельзя.
- На первом (титульном) листе указывается номер корректировки (1 — для первого документа, 2 — для второго, и т.д.).
- Когда допущена ошибка в расчётах страховых взносов (разделы 1 или 2). Заполняются эти разделы с исправленными данными, раздел 3 не включается.
- Если нужно удалить запись о застрахованном лице, в поле 010 раздела 3 ставится “1”, а в подразделе 3.2 раздела 3 в строках 130 — 170, 190 – 210 — прочерки.
- Если нужно добавить сотрудника, в поле 010 раздела 3 ставится “0” и все поля раздела 3 заполняются только на него.
РСВ — корректировка при изменении персональных данных, повлиявших на суммы вознаграждений: в подраздел 3.1. РСВ вписывают старые данные, а в подразделе 3.2. ставятся нули. Заполняют новые подразделы 3.1.и 3.2. с уже правильной информацией по конкретному застрахованному работнику.
Когда ошибки в персональных данных не влияют на идентификацию лица и показатели подраздела 3.2., сдавать уточнённый РСВ не нужно.
Изменения показателей раздела 3.2. влекут за собой автоматические изменения данных в разделе 1 и в подразделе 1 к разделу 1.
Упростите ведение бизнеса
Сервис от «Моё Дело» автоматически рассчитает страховые взносы по актуальным ставкам и сформирует отчётность за вас
Источник: www.moedelo.org
