Это не освобождает от сдачи отчетности в ИФНС. Чтобы подтвердить отсутствие доходов и расходов, а также обязательств перед бюджетом, предусмотрено заполнение нулевой налоговой декларации для ИП. Ее нужно сдавать по результатам отчетного года.
Что такое нулевая налоговая декларация для индивидуальных предпринимателей
Это документ, который подтвердит отсутствие базы (доходов и/или расходов) для начисления налогов. Изначально, декларирование предусмотрено для всех схем налогообложения, на которых может работать ИП. Исключением является только деятельность на патенте.
Но если патентная схема применяется вместе с другим режимом налогообложения, то по нему нужно обязательно заполнить и сдать декларацию.
Общие правила декларирования для индивидуальных предпринимателей по Налоговому кодексу РФ:
- независимо от результата деятельности, декларация заполняется по единой форме приказа ФНС № ЕД-7-3/958;
- декларации сдаются предпринимателями по результатам календарного года по 25 апреля;
- в содержании документа необходимо указать сведения о доходах и расходах, которые формируют налоговую базу;
- на основании данных в декларации ИП рассчитывает сумму налога к оплате в бюджет.
Отказаться от декларирования нельзя. Поэтому обязанность заполнить и сдать декларацию распространяется на всех предпринимателей, даже если они не осуществляют деятельность, не получили дохода за прошедший год.
Нулевая декларация подается, если ИП не вел деятельность в прошлом году, не имеет налоговой базы
Форма документа утверждена приказом ФНС № ЕД-7-3/958, а подать его нужно не позже 25 апреля. При ликвидации ИП и снятии с учета декларация не сдается, но это будет нужно сделать в обычные сроки. За нарушение правил декларирования, а также при указании в документе недостоверных данных, грозит штраф.
Кроме декларации, может потребоваться оформление и сдача иных форм отчетности. Например, отдельно от декларирования сдается расчет по страховым взносам, если у ИП есть наемный персонал. Также с 2023 года введена новая форма ЕФС-1 для Социального фонда РФ.
Она объединила несколько ранее действовавших отчетных документов. Точный состав документации зависит от режима налогообложения, на котором работает ИП.
Как можно закрыть ИП удаленно?
Спросите юриста
В каких случаях необходимо подавать
Нулевая декларация (иногда ее упрощенно именуют «нулевка») заполняется при отсутствии деятельности за истекший год, показателей доходов и расходов для определения налоговой базы. Примеры таких ситуаций:
- если ИП еще не успел приступить к работе (например, при постановке на учет в ИФНС непосредственно в конце года);
- если предприниматель вообще не вел деятельность по различным причинам, но не снимался с учета.
При декларировании ИФНС вправе проверять достоверность сведений в отчетности предпринимателя. С этой целью могут запрашиваться дополнительные документы (например, книги учета расходов и доходов при работе на упрощенке).
Если подана нулевая декларация, но ИП фактически вел деятельность, его могут оштрафовать за предоставление недостоверных данных.
Если предприниматель вел деятельность в течение года, ему нельзя сдавать декларацию по нулевой форме, даже если не придется платить налоги. Два примера таких ситуаций:
- если ИП подпадает под программу налоговых каникул, т.е. освобожден от платежей в бюджет на определенный срок (например, при первичной регистрации предпринимательства и работе на упрощенке в отдельных отраслях);
- если предприниматель работает на схеме УСН «Доходы минус расходы» и зафиксировал убыток по итогам года.
В перечисленных случаях нужно показать в декларации результат деятельности. Но при этом сумма налога к оплате в документе будет равна нулю. Срок предоставления отчетности в таких ситуациях не меняется.
- Где взять в долг, чтобы не разориться?
- Как закрыть ИП с долгами
- Если ликвидировали ИП, можно ли его открыть снова
Особенности заполнения нулевой декларации
Декларирование можно пройти сразу после завершения отчетного года. Состав сведений в декларации зависит от следующих факторов:
- текущая схема (режим) налогообложения ИП;
- ставки налогов, в том числе льготные;
- наличие или отсутствие у ИП наемных работников;
- вид документа (первая или уточняющая декларация).
Заполнить и подать документ можно самостоятельно. Также услуги по оформлению нулевого отчета оказывают независимые юристы, бухгалтеры, иные специалисты.
Сервисы по заполнению отчетности есть у многих банков (Сбербанк, «Тинькофф» и т.д.). Для подачи декларации непосредственно в подразделение ФНС можно выдать доверенность на представителя.
Какие документы нужно подать
в ИФНС при закрытии ИП?
Спросите юриста
Форма и образец документа
Законодательство не содержит специальной формы нулевой декларации. Документ оформляется по единому шаблону, утвержденному приказом ФНС № ЕД-7-3/958. Отличаться будет только состав листов и разделов, которые предстоит заполнить предпринимателю. Скачать бланк декларации можно у нас на сайте.
Если ИП без деятельности применяет схему налогообложения УСН «Доходы», при декларировании нужно учесть следующие нюансы:
- необходимо правильно указать налоговый период (50 — для закрытия ИП, 34 — при сдаче обычной отчетности за год);
- в первой декларации указывается код корректировки «0» (по мере необходимости, для каждого уточняющего документа указывается соответствующий порядковый номер);
- в декларации указывается код «1», если ее сдает сам ИП (если с документом обращается представитель, проставляется цифра «2»);
- сроки с результатами деятельности (доходы, расходы, авансовые платежи и т.д.) нужно оставить пустыми (при заполнении документа вручную поставляются прочерки);
- в разделе 2.1.1 нужно указать общие и льготные ставки налогообложения, а также обоснования для применения сниженных показателей.
Если заполнять документ через онлайн-сервис в личном кабинете ИП на сайте налоговой службы, большинство данных будет подставлено автоматически. Тем не менее, рекомендуем проверить всю информацию, чтобы не столкнуться со штрафом со стороны ИФНС.
При упрощенке по схеме «Доходы минус расходы» порядок заполнения нулевой декларации будет примерно таким же. Отличие может заключаться только в указании страховых взносов, которые нужно платить даже при отсутствии деятельности. При определенных условиях такие расходы (убыток) разрешено переносить на следующий отчетный период.
Образец нулевой декларации при применении УСН
Как подать нулевую декларацию ИП
Заполненную нулевую отчетность для ИП на УСН необходимо представить в инспекцию ФНС до 25 апреля. Способы направления документа:
- в цифровом формате через личный кабинет ФНС;
- по почте (заказным ценным письмом с описью);
- непосредственно в клиентскую службу подразделения ФНС.
Декларация считается поданной с момента регистрации в системе ФНС. Поэтому при направлении документа почтой нужно брать запас в несколько дней. При подаче отчетности через онлайн-сервис регистрация осуществляется практически мгновенно. Через «Госуслуги» пройти декларирование нельзя.
Сроки сдачи иных видов отчетной документации отличаются. Например, если ИП обязан вести бухгалтерию, то соответствующие отчеты направляются в налоговый орган до 31 марта. Для ЕФС-1 предусмотрены разные сроки сдачи отдельных разделов.
Нужно ли сдавать документ при закрытии ИП и как это сделать
Непосредственно при закрытии ИП можно обойтись без декларирования, если еще не наступил срок представления отчетности. При ликвидации предпринимательства учитывайте следующее:
- ИП, у которого работал персонал, обязан сдать отчетность по взносам и стажу;
- предприниматель без работников может подать заявление на закрытие без предоставления отчетности;
- декларацию, в том числе нулевую, допускается представить в обычные сроки, даже если ИП уже снялся с учета;
- если на момент закрытия предпринимательства есть долги, их будут взыскивать уже после завершения процедуры.
ИФНС не проверяет наличие или отсутствие задолженностей на момент ликвидации ИП. В этом заключается важное отличие от процедуры закрытия юридических лиц. Но так как долги не аннулируются, их взыскание продолжится уже после снятия предпринимателя с учета, т.е. с физического лица.
Полностью списать задолженность перед бюджетом или по ряду иных обязательств можно только после прохождения банкротства. Для подтверждения сумм долгов можно использовать налоговую и бухгалтерскую отчетность, иные финансовые документы.
Отметим, что если заявление на банкротство подано от имени ИП, то его снимут с учета после успешного завершения процедуры.
Как правильнее закрыть ИП —
до банкротства или после?
Спросите юриста
Что грозит за нарушение сроков декларирования
Вид и размер налоговых санкций зависит от характера нарушения. Если речь идет о нулевой декларации, то ИП могут оштрафовать:
- на 1 000 рублей — за нарушение срока сдачи документа, либо если ИП вообще не подаст декларацию;
- на 500 рублей — за указание в документе недостоверных сведений (санкций можно избежать, если успеть подать уточненную декларацию с исправлением ошибки);
- на 20% от суммы налога, подлежащего к уплате в бюджет, — если ИП подал нулевую декларацию, хотя у него была налоговая база за предыдущий год.
Штрафы и пени, начисленные за нарушение налогового законодательства, можно списать при прохождении банкротства. Об основаниях и правилах прохождения этой процедуры вас проконсультируют наши юристы!
Источник: fcbg.ru
Нулевая декларация 3-НДФЛ для ИП
Образец нулевой 3-НДФЛ для ИП поможет быстро заполнить отчет и разобраться с особенностями оформления отдельных полей бланка. Его вы найдете в нашем материале в комплекте с подсказками по заполнению и представлению.
Образец заполнения нулевой декларации 3-НДФЛ
Проверено экспертом
Чиновники и судьи о нулевом отчете 3-НДФЛ для ИП
Нередко физлица после регистрации в качестве ИП не ведут предпринимательскую деятельность и не вспоминают об обязанности регулярной отчетности перед налоговиками. Или стремятся максимально сократить свой отчетный комплект, представляя вместо деклараций по НДС и 3-НДФЛ единую упрощенную декларацию. В таких случаях предпринимателю следует учесть мнение контролеров и Верховного суда:
Если ИП на ОСНО нулевую 3-НДФЛ не подаст вовремя, ему грозит штраф 1000 руб. (ст. 119 НК РФ).
Срок сдачи отчета 3-НДФЛ в 2023 году
В 2023 году ИП обязаны отчитаться за 2022 год. Специальной формы нулевого отчета не существует – для таких случаев используется обычный бланк 3-НДФЛ.
Срок представления нулевого отчета такой же, что и у обычной декларации:
В 2023 году период, в течение которого можно сдать декларацию, удлиняется за счет попадания крайней отчетной даты на нерабочие дни, сдвигая последний день сдачи отчета на 02.05.2023.
В какой срок проводится камеральная проверка 3-НДФЛ, поданная ИП? Меняется ли срок проверки в случае подачи уточненки? Как ИП заполнить и подать декларцию 3-НДФЛ? Ответы на эти и другие вопросы можно найти в Готовом решении от «КонсультантПлюс». Получите пробный демодоступ к справочно-правовой системе и бесплатно изучите авторитетное мнение экспертов.
Составные части 3-НДФЛ
При подаче нулевого отчета все листы декларации заполнять не требуется. ФНС позволяет ограничиться минимально-обязательным набором листов (разделов):
Детали заполнения полей отчета вы найдете далее.
Восемь общих правил заполнения нулевого отчета 3-НДФЛ
Специальных правил оформления нулевой 3-НДФЛ для ИП не существует. Заполнять отчет нужно руководствуясь общим порядком, установленным приказом ФНС:
Далее расскажем детальнее о заполнении нулевой 3-НДФЛ.
Подсказки по оформлению 3-НДФЛ для ИП с образцами
В нулевой декларации титульный лист заполняется по общим правилам в полном объеме:
Строки первой части раздела 1 прочеркиваются, а вторая часть содержит только коды (КБК и ОКТМО):
В разделе 2 проставляется код вида дохода. Все поля, предназначенные для отражения суммовых показателей, заполняются прочерками:
Полную версию образца нулевой 3-НДФЛ для ИП скачайте здесь.
Итоги
Источник: spmag.ru
Как сдать в налоговую декларацию для ИП: проблемы и решения
Как сдать в налоговую декларацию для ИП: проблемы и решения
У каждого индивидуального предпринимателя есть обязательство сдавать отчетность и платить налоги. Часто возникают сложности с заполнением налоговой декларации и расчетом выплат.
Декларацией называется документ, в котором указывается прибыль от предпринимательской деятельности .
Налоговая декларация – это обязательный документ, при помощи которого все предприниматели в нашей стране отчитываются перед государством. Налоговыми органами отслеживается доходность деятельности налогоплательщиков и соответствующие доходам выплаты в государственный бюджет.
Виды
Налоговая декларация существует в нескольких видах. Какую же налоговую декларацию сдает ИП?
Выбор определенного вида отчетного документа находится в прямой зависимости от двух факторов :
- вид предпринимательской деятельности;
- применяемая система налогообложения.
Для каждой системы налогообложения существует своя форма отчета и свои сроки. Декларацию можно подавать ежеквартально или по окончанию года.
Для ИП на УСН требуется заполнение декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
Известно 3 разновидности отчетных документов.
Полная
Полная декларация – это отчетный документ, в котором представлены полные данные обо всех доходах , полученных от осуществления предпринимательской деятельности.
Есть обязательные для всех налоги, а есть те, которые должны уплачиваться в результате совершения определенных действий в процессе предпринимательской деятельности. По ним также заполняется отчетная форма.
Уточненная
Уточненная декларация – это отчетный документ, который вносит корректировки в полную декларацию .
- по требованию налоговых органов, если были найдены неточности в заполненном документе. В этом случае налоговым органом на предпринимателя будет наложен штраф.
- по инициативе предпринимателя, для уточнения, если сведения в полной декларации оказались неверными. Поскольку законодательство в нашей стране часто меняет требования к заполнению, в результате этого могут допускаться ошибки.
Подается «уточненка» точно так же, как и первичная декларация, главным отличием ее будет штамп на лицевой стороне бланка .
Нет и строго определенного срока, в который должна быть подана уточненная декларация. Но лучше оформить к ней сопроводительное письмо, где будут подробно изложены все неточности в первичном документе .
В каких случаях следует подавать этот вид декларации, смотрите на видео:
Нулевая
Определенные виды отчетности законом вообще не предусмотрены, но правильно оформляться и сдаваться в налоговые органы должны . Здесь идет речь о нулевой декларации.
Нигде нет указаний о правильном оформлении такого документа. Но многие предприниматели часто им пользуются.
Нулевая декларация подается в том случае, когда индивидуальный предприниматель не работал в течение отчетного периода. Для плательщиков вмененного налога, к сожалению, такая возможность отсутствует.
Финальная
При полном прекращении своей деятельности налогоплательщик обязан подать финальную декларацию.
Если этого не сделать налоговые органы не примут заявление о закрытии ИП.
Когда нужно сдавать и как заполнить?
Отчет по УСН индивидуальными предпринимателями подается по итогам года до 30 апреля или до следующего числа рабочей недели, если срок выпадет на праздничный или выходной день.
Заполнение документа для подачи в налоговую службу может проводиться предпринимателем самостоятельно или третьими лицами по доверенности. Самое главное при заполнении указать достоверные данные.
При упрощенной системе налогообложения
При самостоятельном заполнении отчетного документа не исключены ошибки и недочеты. Особенно часто это происходит, если предприниматель без опыта.
Поэтому выгодно в данной ситуации обратиться к профессионалам , которые качественно проведут внесение сведений в декларацию и сдадут ее в установленный срок в налоговые органы. От предпринимателя потребуется только предоставление информации о своих доходах.
Но предпринимателю важно понимать, что сторонние бухгалтерские фирмы подают отчетность не бесплатно. В связи с этим появится еще одна статья затрат.
Лучше уточнить заранее в такой организации их возможности и специализацию. Возможно, они занимаются только определенным видом налоговых деклараций.
В этом случае предприниматель может нарушить установленные сроки и не сдать отчетность вовремя, что повлечет за собой штрафные санкции.
Сейчас также можно оформить отчетный документ при помощи специализированного сервиса в сети Интернет:
- Например, можно воспользоваться сервисом «Мое дело» с удобным интерфейсом, при помощи которого можно рассчитать фиксированные взносы, налоги по упрощенной системе налогообложения и единый налог на вмененный доход. Кроме отчетности в налоговые органы предоставляется возможность оформить отчетность в пенсионный фонд и фонд социального страхования.
- Еще один интересный интернет-сервис «Контур Эльба» , при помощи которого заполняется и сдается в налоговую службу декларация совершенно бесплатно для предпринимателя. Такая возможность имеется у нового предприятия в течение первого года работы. Заполнение простое и понятное, не занимает много времени.
Этот вариант очень удобен тем, что не нужно никуда ехать, заполнить и отправить декларацию можно не покидая офиса или дома. По стоимости он будет дешевле, чем при обращении в бухгалтерскую фирму.
При общей системе налогообложения
Бывает, что деятельность ведется серьезная, которая не подходит под УСН и ЕНВД, тогда система налогообложения будет выбрана общая. Самостоятельное заполнение декларации и расчет налоговых выплат через интернет-сервисы может вызвать сложности .
Если предприниматель сомневается в себе и боится наделать ошибок, то он может нанять квалифицированного бухгалтера, который будет отвечать за оформление отчетности.
Важно составить на него доверенность, заверенную у нотариуса. Если доверенность не составить или не заверить, то при сдаче отчетного документа бухгалтером в приеме могут отказать.
Предпринимателю, который принял решение самостоятельно заполнять декларацию, потребуется специальный бланк. Найти его можно в Интернете или приобрести в фирмах, которые занимаются оформлением документов для ИП.
Также в сети имеется информация о правильном заполнении декларации, своего рода пошаговая инструкция. Если ей четко следовать, то можно с успехом составить отчетность и рассчитать размер выплат, не прибегая к помощи бухгалтерских служб.
Как отправить?
Налоговую декларацию предприниматель может сдать следующими способами:
- Лично обратившись в налоговую службу . Если отчетность сдается при личном обращении, специалист ставит отметку о принятии. Этот бланк с отметкой лучше хранить. Может случиться так, что придется доказывать налоговым органам своевременную подачу отчетного документа.
- По почте . В этом случае нужно составить опись вложения в двух экземплярах и попросить у почтового работника чек, в котором проставлена дата отправки письма. Именно это число и будет считаться датой подачи налоговой декларации.
- Через Интернет .
У каждого из перечисленных способов есть свои преимущества и недостатки. Выбор остается за предпринимателем. Важно оценить все риски прежде чем принимать какое-либо решение.
Отчетность индивидуальный предприниматель должен сдавать согласно установленным законом срокам. Часто по причине рассеянности или забывчивости этот процесс затягивают, что является грубым нарушением и карается штрафными санкциями.
На размер штрафа оказывают влияние следующие факторы :
- тип системы налогообложения;
- сумма налога, подлежащего уплате в данный период;
- количество дней просрочки.
Кроме штрафных санкций существует возможность наложения ареста на расчетный счет и внесения безответственного предпринимателя в черный список, после чего его деятельность будет подлежать регулярным проверкам со стороны налоговых органов.
Именно поэтому лучше со всей ответственностью подходить к сдаче налоговой отчетности, чтобы не создать себе лишних проблем в процессе основной деятельности. Если привлечь к себе пристальное внимание налоговых служб, то это может только ухудшить состояние всех дел предпринимателя.
Основания для отказа в приеме
В некоторых случаях у налоговой службы есть веские основания не принять отчетность у индивидуального предпринимателя .
К таким причинам относят:
- сдачу отчетного документа без предъявления паспорта;
- не соблюдение установленной формы отчетного документа;
- отсутствие на бумажном носителе подписи лица, которое несет ответственность за предоставление достоверных сведений;
- отсутствие усиленной квалификационной электронной подписи руководителя либо его представителя, или недостоверность данных о владельце квалификационного сертификата при подаче декларации в электронном виде;
- предоставление отчетного документа не в тот налоговый орган. Перед подачей необходимо уточнить, куда отправлять, какой именно орган компетентен в приеме именно этого вида отчетности.
Отказ в приеме декларации приравнивается к непредоставлению ее в установленные сроки отчетности, что будет считаться налоговым правонарушением, за которое индивидуальный предприниматель несет ответственность перед законом.
Таким образом, к оформлению налоговой декларации индивидуальный предприниматель должен подходить со всей ответственностью.
Важно использовать установленную форму отчетного документа и учитывать требования налоговых органов , а также сдавать отчетность вовремя. Тогда никаких проблем не возникнет.
Источник: 1ppa.ru