Как сдавать УСН если есть ЕНВД

Появилось еще одно письмо ФНС про отмену ЕНВД. И, похоже, действительно ЕНВД полностью отменят с 1 января 2021 года.

Поэтому, уже сейчас нужно задуматься про миграцию на другую систему налогов. Да, есть законопроекты по продлению ЕНВД после 1 января 2021 года, но пока их статус непонятен. Сильно сомневаюсь, что они будут одобрены.

Можете найти его, почитать.

Причем, заявление о переходе на УСН нужно подать строго по 31 декабря 2020 года (не позже этой даты). Понятно, что на 31 декабря этот вопрос откладывать не нужно.

Напомню, что есть два вида УСН:

1. УСН с признаком «доходы», когда расходы не учитываются

Это всем известная УСН 6%. Но отмечу, что в некоторых регионах РФ налоговая ставка по УСН может отличаться от 6%.

2. УСН с признаком «доходы минус расходы».

Из названия понятно, что расходы учитываются, но далеко не любые расходы можно учитывать…

Эту систему налогообложения часто называют УСН 15%. Но опять-же, в некоторых регионах РФ она может отличаться от 15%.

Как сократить налоги при переходе с ЕНВД на УСН? Лайфхаки предпринимателей. Бизнес и налоги.

Понятно, что на УСН есть много нюансов. Многие вопросы по применению УСН можете посмотреть в отдельной рубрике:

Кроме УСН можно еще выбрать:

• ОСН — общая система налогообложения (сложно, больше налогов, запутано… Не советую).
• ПСН — патентная система налогообложения
• НПД — налог на профессиональный доход (самозанятые)

У каждой системы есть свои ограничения и лимиты. Поэтому, придется считать, что выгодно именно вам.

Советую прочитать по этой теме:

1. После отмены ЕНВД заявление о снятии с учета с вмененки подавать не придется
2. И снова про учет расходов после миграции с ПСН и ЕНВД на УСН «доходы минус расходы»
3. Какой код ОКВЭД нужно указывать при заполнении налоговой декларации?

Как не пропустить важные новости для ИП и самозанятых?

Если хотите быть в курсе изменений, то советую подписаться на мой Телеграмм-канал. Там уже более 8000 предпринимателей, которые делятся своим опытом.

Подписаться на обсуждения в Telegram

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП или самозанятого, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

1 комментарий к “Еще одно письмо ФНС про отмену ЕНВД”

Добрый день!
Сейчас совмещение ЕНВД+УСН (УСН сдаю нулевую). Планирую на 2021 брать патент. В ИФНС просто подаю заявление на получение патента? Тогда будет ПСН+УСН? Ответить

Источник: dmitry-robionek.ru

Как перейти с ЕНВД на УСН: пошаговая инструкция

Спецрежим «Единого налога на вмененный доход» прекращает свое действие под новогодний бой курантов, и государство пока не собирается продлевать его на последующие отчетные периоды. Поэтому до конца 2020 года все предприниматели, работавшие на ЕНВД, обязаны выбрать другую налоговую систему. Как это можно сделать в рамках нынешнего законодательства?

Отмена ЕНВД. На что перейти в 2021 году: УСН, патент или НДС?

Как уйти в «упрощенку»

Если налогоплательщик не выберет новый режим налогообложения самостоятельно, налоговые органы переключат его на общую систему налогообложения (ОСНО). Почему такая система не выгодна? Для предпринимателя серьезно повысится налоговая нагрузка, и бухучет придется проводить по полной программе.

Самому справиться уже не получится – надо привлекать опытного бухгалтера или оплачивать услуги бухгалтерской фирмы. Самый выгодный вариант – перестроиться на «упрощенку», где налоговая нагрузка гораздо ниже.

Что для этого необходимо сделать:

1. Определиться по поводу объекта налогообложения, по какому работать в дальнейшем – «доходы» (ставка обложения 6%) либо «доходы минус расходы» (ставка 15%). Чтобы понять перспективность, лучше попробовать рассчитать нынешние доходы и расходы, навскидку произвести расчет по УСН. Можно взять в расчет планируемые суммы следующего года.
2. Подать в налоговые органы уведомление, сообщающее про переход на «упрощенку» (по месту регистрации или жительства) – для этого есть подтвержденная ФСН форма 26.2-1. Срок его подачи – 31.12.2020 г. По истечении срока можно автоматически попасть в ОСНО с 2021 года.
3. Уведомить своих контрагентов о новом положении вещей. И хотя это личное дело ИП и в законе ничего об этом не говорится – такие шаги упростят дальнейшую совместную работу. Особенно это касается оформления документов – не придется предоставлять счет-фактуру, не нужно отражать НДС в первичной документации.
4. Произвести операции по инвентаризации всех расчетов, материальных остатков и наличию готовой продукции. Это понадобится для верного учета переходных операций по УСН.
5. Отчитаться с декларацией ЕНВД, погасить налог за последний квартал. По срокам – 20 и 25 января соответственно.

Важно: подавать заявление по вопросу снятия с учета плательщика ЕНВД не придется – в налоговой это будет сделано автоматически

Амелина Татьяна Владимировна, генеральный директор компании

Как можно было перейти на УСН в течение года?

В некоторых ситуациях такой переход можно было осуществить на протяжении года. Например, если предприниматель прекращал работать по тем типам деятельности, на которые распространялась «вмененка». Тогда налогоплательщику нужно было направлять заявление, чтобы сняться с учета, как плательщику ЕНВД. Причем в сроках указано – 5 раб. дней после завершения соответствующей деятельности.

Помимо этого, налогоплательщик обязан уведомлять налоговую службу про переход на УСН за 30 календ. дней до даты прерывания обязанностей по системе ЕНВД. А применить УСН в такой ситуации допускается с месяца, когда наступило прекращение этой обязанности.

Не все могут пользоваться УСН

Надо помнить, что не каждый может свободно перейти на «упрощенку». Перечень лиц, не имеющих права работать по УСН:

• предприниматели со средним числом наемных работников более 100 чел.;
• те, у кого по остаточной стоимости ОС идет превышение 150 млн руб.;
• ИП, работающие с подакцизными товарами (кроме вина и винограда);
• бизнес, занятый азартными играми и ломбардами;
• частные нотариусы, адвокатские кабинеты и компании;
• участники соглашений по разделу продукции;
• предприниматели, которые перешли на режим налогообложения для производителей товаров сельского хозяйства;
• компании, где доля сторонних участников превышает 25%;
• ИП, не успевшие уведомить о переходе;
• частные компании по трудоустройству.

Таким образом, индивидуальные предприниматели получают возможность перейти на УСН при выполнении требования по общему количеству работников – до 100 человек. При оформлении уведомления по переходу, ИП не передают информацию об остатках основных средств и доходах. Все параметры для перехода указываются в форме 26.2-1 (по состоянию на 01.10.2020 г.).

Как учесть доходы от реализации на переходном этапе?

Налогоплательщики неизменно сталкиваются с трудностями – не все понимают, как вести учет переходящих расходов и доходов? На данный момент не по всем вопросам налоговая имеет четкие решения. В письме ФНС РФ от 27 октября 2020 года рассматриваются два случая:

1. Когда реализация товаров осуществлялась еще на ЕНВД, а оплата за них пришла уже на УСН. Для такой ситуации в налоговую базу (на УСН) не включают доходы, полученные от реализации.
2. Когда товары были приобретены на ЕНВД, а их реализация (передача покупателю по факту) и дальнейшая оплата произошли при УСН. Тогда в налоговую базу необходимо включать суммы от реализации товаров.

Естественно, спорных ситуаций во время переходного периода будет возникать гораздо больше. Видимо, решать их придется в непосредственном контакте с налоговыми службами.

Преимущества и недостатки УСН

Положительные моменты
Негативные стороны
Щадящая нагрузка по налогам. Освобождение от НДС, НДФЛ, налога на прибыль.
Не работая с НДС, ИП не оформляют счета-фактуры.

Не все компании соглашаются на сотрудничество.
Простой налоговый учет. Понадобится лишь книга учета, необходимость в регистрах НДС отпадает.
Отчетов гораздо меньше, чем на ОСНО. Декларация сдается раз в год.

Минимизирован список расходов. По системе «доходы минус расходы» учитываются только виды из перечня.

Пример расчета налогов для сравнения УСН и ОСНО

Предположим, Михаил – индивидуальный предприниматель, имеет свою ремонтную мастерскую в Коломне. Наемных работников нет, Михаил все делает самостоятельно. Пусть его годовой доход составляет 1,2 млн руб., а сумма расходов не выходит за пределы 180 тыс. руб.

Как рассчитать налоги:

1. Что получится при ОСНО:

Уменьшить облагаемую базу Михаил может на сумму своих расходов по бизнесу. Можно также снизить ее на допустимый норматив (20% от вырученных средств) и вычесть страховые взносы (43 238) руб. за год.

Итого: (1,2 млн – 180 тыс. – 43 238) * 13% = 126 979 руб.

2. Если Михаил будет работать по УСН «Доходы»:

Применяется ставка 6% и вычитается сумма страховых взносов.

Результат: 1,2 млн * 6% — 43 238 = 28 762 руб.

3. В случае режима УСН «Доходы минус расходы»:

Со ставкой 15% база по налогам уменьшается на страховые взносы и расходы по бизнесу.

Имеем: (1,2 млн – 180 тыс. – 43 238) * 15% = 146 514 руб.

В помощь индивидуальным предпринимателям РФ в 2020 году запущена система «УСН-онлайн». Налоговые инспекторы сами считают налог и оповещают налогоплательщиков о сроках его уплаты. Режим работает для имеющих онлайн-кассы. Удобно это тем, что ИП не придется подавать каждый год декларацию и вести КУДиР. Зарегистрироваться в «УСН-онлайн» можно в своем кабинете, на сайте ФСН.

Шпаргалка – УСН вместо ЕНВД

• ЕНВД не будет работать с 1 января 2021 года.
• ИП на «вмененке» обязаны изменить режим по налогам не позднее 31 декабря текущего года.
• Вариантов перехода несколько: ЕСХН, УСН, НДП, ПСН.
• Перейти на УСН можно, подав уведомление в ИФНС (есть утвержденная форма).

Последствия отмены ЕНВД – что думают эксперты

Интересно, что многочисленные независимые опросы показывают: около 50% предпринимателей собираются перейти на УСН, около 37% – на ПСН, остальные – либо совсем закрываются, либо выбирают налог для самозанятых (НПД).

Многие эксперты говорят о драматичности последствий отмены специального режима. Так, по примеру Санкт-Петербурга, где доля бизнеса, использующего этот режим достаточно велика, это приведет к массовым закрытиям бизнеса или сокращению рабочих мест. Все это не может не сказаться на доходной части бюджета. Негативные результаты могут значительно превысить эффект от ожидаемого государством роста налоговых поступлений.

Хотя, Министерство финансов полагает, что ЕНВД создает возможности для всевозможных злоупотреблений, через оптимизацию бизнесом свои налоговых платежей. Вследствие чего в бюджеты разных уровней поступает недостаточное количество средств.

Отмена ЕНВД скажется в первую очередь на микробизнесе, ИП и малых предприятиях, реализующих товары и предоставляющих услуги социального значения:

• маленькие магазины, работающие в розницу;
• кафе, бары и рестораны;
• клиники для животных;
• хостелы и небольшие отели;
• салоны бытовых услуг и сервисные центры.

Перед предпринимателями встает выбор – перейти на иную систему налогообложения, уйти в тень или совсем закрыться и встать на биржу труда. Любой из вариантов может привести к недополучению местными бюджетами средств, закрытию небольших предприятий и неконтролируемому росту безработицы.

Различные институты высказывают мнения о сохранении «вмененки» еще на 4 года. Перспективным видят также развитие режима УСН в объекте «доходы». Например, развитие онлайн-касс позволяет отменить декларации при таком учете. Можно также снизить ставку от 6% до 4% (налоговая нагрузка организаций на ОСНО находится примерно в этом пределе).

Так или иначе, пока законодательство не принимает иных мер, индивидуальные предприниматели должны правильно перейти с ЕНВД на УСН. Чтобы избежать дальнейших недоразумений с налоговыми органами, делайте это вовремя и в соответствии с описанными инструкциями.

Деятельность любой компании связана с большим количеством финансовых операций, документооборотом, подготовкой и сдачей отчетности. Доверьте бухгалтерский учет профессионалам. Подробнее о наших услугах бухгалтерского сопровождения можно узнать по ссылке

Источник: nperspektiva.ru

Как правильно перейти с ЕНВД на УСН?

30 Июн 2013 | Новости | Бухгалтер | 3 434 | голосов: 1

По общим правилам перейти с ЕНВД на УСН можно только со следующего года, но можно предпринять и вынужденные меры, чтобы начать применять УСН тогда, когда это будет удобно.

С 1 января 2013 года, согласно п. 1 ст. 346.28 НК РФ , налоговый режим в виде ЕНВД больше не является обязательным. Поэтому компании и предприниматели, плательщики данного налога, при желании могут переходить либо на общую систему налогообложения, либо на упрощенную. Последнее возможно двумя способами.

Первый вариант перехода — это добровольный. Он возможен только с начала нового года. Для этого до 31 декабря 2013 года нужно подать в инспекцию уведомление о переходе на УСН и заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД. Тогда с 1 января 2014 года можно будет применять упрощенную систему налогообложения.

Второй вариант — вынужденный, возможен в течение года, если компания перестала заниматься деятельностью, облагаемой ЕНВД. Тогда необходимо подать в инспекцию заявление о снятии с учета по уплате ЕНВД и уведомление о переходе на УСН в отношении нового вида деятельности. При этом и в том и в другом случае, чтобы применять упрощенную систему налогообложения, нужно соответствовать определенным требованиям.

Компания может применять упрощенную систему налогообложения, если:

• размер ее годового дохода не превысил 45 млн. руб.;
• средняя численность сотрудников не более 100 человек;
• остаточная стоимость основных средств не больше 100 млн. руб.;
• доля уставного капитала, принадлежащая другим юридическим лицам, не превышает 25%;
• у компании нет филиалов и представительств;
• компания на ЕНВД заниматься видами деятельности, при которых применение УСН невозможно.

Добровольный переход с ЕНВД на УСН

Если вид деятельности компании не меняется, но хочет перестать по нему платить ЕНВД, перейдя на УСН, то такие действия можно предпринять лишь с начала нового календарного года (п. 1 ст. 346.28 НК РФ). Соответственно для того, чтобы перейти на УСН с 2014 года, необходимо сделать два действия:

• не позднее 31 декабря 2013 года направить в инспекцию уведомление о переходе на УСН с 1 января 2014 года (п. 1 ст. 346.13 НК РФ ).;
• Текст;
• представить в инспекцию заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД. Его нужно подать в течение пяти рабочих дней со дня перехода на УСН (абз. 3 п. 3 ст. 346.28 НК РФ.

Организации, совмещающей оба спецрежима, для того чтобы отказаться от ЕНВД и применять с нового года лишь УСН, достаточно подать заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД (абз. 3 п. 3 ст. 346.28 НК РФ). Подавать уведомление о переходе на УСН не потребуется.

Вынужденный переход при наличии оснований

В течение года перейти с ЕНВД на УСН можно, только если деятельность, облагаемая ЕНВД, прекращается. Это прописано в пункте 2 статьи 346.13 НК РФ.

Причины прекращения деятельности, облагаемой ЕНВД:

• отмена в муниципальном образовании режима в виде ЕНВД в отношении такой деятельности (п. 2 ст. 346.26 НК РФ );
• нарушение ограничений по физическим показателям, например, если площадь торгового зала в магазине, торгующем в розницу, превысила 150 кв. м или при оказании автотранспортных услуг количество автомобилей стало больше 20 единиц (подп. 5 и 6 п. 2 ст. 346.26 НК РФ);
• признание организации крупнейшим налогоплательщиком (п. 2.1 ст. 346.26 НК РФ);
• начало предпринимательской деятельности в рамках договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом (п. 2.1 ст. 346.26 НК РФ);
• начало новой предпринимательской деятельности, в отношении которой организация (предприниматель) не хочет применять ЕНВД, даже в том случае, когда новый вид деятельности допускает применение ЕНВД. Например, если организация, которая занималась розничной торговлей и была плательщиком ЕНВД, перепрофилируется и начинает заниматься оказанием бытовых услуг.

Если компания прекратила до окончания текущего года деятельность, облагаемую ЕНВД, по одному из перечисленных выше оснований, то свою новую деятельность она может перевести на УСН. Причем перейти на УСН можно уже с того месяца, с которого прекращена обязанность уплачивать ЕНВД. Это следует из абзаца 2 пункта 2 статьи 346.13 НК РФ и разъясняется Минфином в письме от 20.12.2012 № 03-11-11/385 .

Для того чтобы осуществить такой переход, компания должна подать в инспекцию:

• заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД — в течение пяти рабочих дней с момента прекращения деятельности (абз. 3 п. 3 ст. 346.28 НК РФ). Если нарушить пятидневный срок, инспекция с учета не снимет, а ЕНВД придется платить до последнего дня месяца, в котором заявление в итоге будет подано (абз. 5 п. 3 ст. 346.28 НК РФ);
• уведомление о переходе на упрощенную систему (абз. 2 п. 2 ст. 346.13 НК РФ). Его необходимо подать в течение 30 календарных дней с даты прекращения ЕНВД деятельности, указанной в заявлении о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД. В этом случае на УСН можно будет перейти уже с начала того месяца, в котором компания перестала быть плательщиком ЕНВД. Это следует из пункта 2 статьи 346.13 НК РФ и разъяснено в письме Минфина России от 12.09.2012 № 03-11-06/2/123 .

Например, если 15 апреля компания подала заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД в связи с прекращением вида деятельности и уведомление о переходе на УСН, то уже с 1 апреля ей можно применять УСН в отношении других видов деятельности.

Следует помнить, что обязанность по уплате ЕНВД прекращается только после того, как организация снялась с учета в качестве плательщика этого налога и рассчитались с бюджетом. Об этом сказано в статье 44 и пункте 1 статьи 346.32 НК РФ.

голосов: 1

Источник: ecoplus-buh.ru