Расходы в учете можно списать на основании правильно оформленной первичной документации. При оформлении актов на оказание услуг нередко возникают проблемы.
21 июня 2023 4 46501
✅ Пишите нам , что вас интересует ? Мы быстро выложим актуальную и нужную вам информацию.
По общему правилу составление акта выполненных работ (услуг) по гражданско-правовому договору не требуется.
Прием выполненной работы не требует письменного подтверждения (ст. 720 ГК РФ). Обязательное составление акта выполненных работ предусмотрено только при строительном подряде (п. 4 ст. 753 ГК РФ).В то же время такой акт подтверждает факт выполнения работы и передачи ее результата заказчику.
А также обязывает заказчика оплатить ее (п. 1 ст. 711 ГК РФ). Акт выполненных работ может также потребоваться в случае разногласий между исполнителем и заказчиком (ст. 71 ГПК РФ).
Стороны договора могут подписать акт как по завершении всех предусмотренных договором работ, так и на промежуточных этапах выполнения работ.
Как правильно оформить накладную, акт выполненных работ и счет на оплату
Действующим законодательством не установлена форма акта выполненных работ по гражданско-правовому договору (кроме акта выполнения строительных работ (форма КС-2)); такую форму возможно разработать самостоятельно (п. 4 ст. 421 ГК РФ).
Зачем составлять акт на выполнение работ, оказание услуг
В бухгалтерском и налоговом учете расходы организации можно списать только на основании правильно оформленной первичной документации. Обычно при выписке товарных накладных, как правило, вопросов не возникает, а вот с актами на оказание услуг часто возникают проблемы, из-за которых налоговики не позволяют отнести расходы на затраты.
Акт на оказание услуг что должен содержать ? Ниже даются рекомендации для составления правильного юридического акта.
Хозяйственный факт оказания услуг или выполнения работ отражается в акте. И только в одном случае законодательство разрешает не составлять акт — в случае передачи имущества в аренду (письма Минфина РФ от 15.06.2015 № 03-07-11/34410 и от 24.03.2014 № 03-03-06/1/12764). Если в договоре на аренду нет требования ежемесячно выставлять арендатору акт на оказание услуг, подтвердить расходы можно на основании акта передачи имущества. Чтобы подстраховаться, в договоре лучше прописать отдельной строкой, что стороны не подписывают ежемесячные акты.
Согласно законодательства, юридические лица и ИП могут самостоятельно разрабатывать и утверждать формы первичных документов. Но также они имеют право воспользоваться унифицированными формами. Для принятия расходов по услугам или работам не существует унифицированной формы. Поэтому такой акт должна разработать компания, оказывающая услуги.
Заказчику нужно обязательно проверить такой документ на соответствие всем требованиям законодательства. Далее показаны основные положения, которые необходимо проверить для составления акта.
Обязательные реквизиты акта на услуги, выполненных работ
- название документа. Здесь можно прописать общее название – акт об оказанных услугах – или указать вид услуги прямо в заголовке документа — акт об оказании услуг по разработке макета;
- дата составления;
- наименование исполнителя;
- описание оказанных услуг (выполненных работ);
- стоимость. На практике принято указывать стоимость цифрами и прописью в рублях и копейках. Компании на ОСНО также в акте указывают сумму НДС;
- должности лиц, которые подписывают акт со стороны исполнителя и заказчика;
- личные подписи лиц, совершивших сделку.
Закон о бухучете предписывает указание не только денежных измерителей, но и натуральных. То есть, помимо стоимости услуги, следует указать ее измерение в натуральном выражении (часы, сутки, количество вагонов и т.п.). Если услугу невозможно измерить, можно не указывать натуральную величину (право выбора прописано в пп.5 п. 2 ст. 9 402-ФЗ).
✅ Если стороной акта является индивидуальный предприниматель, принято указывать реквизиты свидетельства о его госрегистрации и ОГРН
Описание услуги — очень важная часть юридического акта, потому что по ее содержанию можно определить правомерность списания суммы в расходы предприятия. Поэтому нужно достаточно подробно излагать суть услуги (работы), тем самым налогоплательщик себя обезопасит. Если налоговики увидят краткую фразу «Услуги по договору № __ от __», у них скорее всего сразу возникнут вопросы.
Судебная практика относительно описания услуг не всегда складывается в пользу компаний. Суды поддерживают налоговиков и требуют детального описания. Если не принять во внимание эти доводы, есть риск потерять часть расходов (налогоплательщик не сможет уменьшить облагаемую базу на такие затраты). В акте целесообразно указать подробное описание услуги, номер и дату договора, период оказания услуги. Например, так:
услуги по организации доставки товара за май 2016 года согласно договору № 1 от 01.01.2016.
Также нужно следить за тем, чтобы дата акта соответствовала периоду оказания услуги. Если в акте прямо сказано, что услуга за август, акт нужно датировать этим месяцем. При выставлении такого акта в сентябре расходы нужно принять в месяце их фактического совершения — в августе. Такую позицию поддерживает Минфин РФ (письмо от 27.07.2015 № 03-03-05/42971).
Данные в акте сдачи, приема услуг, должны совпадать с информацией в договоре Наименование услуги и стоимость, указанные в договоре, должны быть идентичны подобным показателям в акте на оказание услуг. Если в договоре речь идет об услугах по доставке и выгрузке товаров, в акте тоже стоит отметить это же наименование. Если указать в наименовании транспортные услуги, у налоговиков могут возникнуть вопросы.
Подобная ситуация несоответствия может сложиться из-за повышения цен на услуги (в договоре одна цена, в акте – другая). В случае увеличения стоимости необходимо оформить дополнительное соглашение к основному договору.
Кто имеет право подписи акта оказания услуг
В некоторых крупных фирмах право подписи первичных документов обычно доверяют уполномоченным лицам. Их имена не указаны в договоре оказания услуг. Чтобы подтвердить полномочия подписантов, следует запросить у заказчика соответствующие приказы или доверенности. В акте также нужно указать ФИО лица, которое ставит свою подпись.
Дополнительным преимуществом станет указание реквизитов приказа на право подписи или доверенности. Проверить полномочия директора, указанного в договоре, можно самостоятельно с помощью выписки из ЕГРЮЛ.
Сейчас оттиск печати не обязателен Печать не относится к обязательным реквизитам первички, а с 07.04.2015 от ее использования и вовсе можно отказаться. На практике же печать служит весомым доказательством совершения сделки. Именно поэтому отсутствие печати в акте со стороны исполнителя лучше подтвердить какими-либо документами. Это может быть письмо исполнителя об отказе от печати в произвольной форме или копия устава. Кроме того, соответствующую отметку об отсутствии печати можно сделать в акте на оказание услуг.
Можно согласовать форму акта на услуги в договоре
Чтобы юридический акт выполнения работ соответствовал всем требованиям законодательства, его бланк можно согласовать в договоре. При необходимости в бланк можно внести недостающие реквизиты и уже после этого подписать договор. Если форма акта не зафиксирована в договоре, нужно тщательно проверять акт на соответствие букве закона. При выявлении неточностей лучше переделать акт.
Источник: www.assessor.ru
Акт выполненных работ для самозанятого. Как его составить
Самозанятый освобожден от множества документов — есть мнение, что он может выставить только чек из приложения. Однако одним чеком не стоит ограничиваться. Отношения с исполнителем лучше зафиксировать письменно в договоре, а результаты выполнения работ или оказания услуг подтвердить актом.
Почему нужен акт, разве недостаточно чека?
Есть позиция Минфина, который считает, что самозанятому достаточно чека, акт он может не делать (письмо Минфина России от 26.03.2020 № 03-11-11/24008). Однако той же организации, чтобы подтвердить расходы, этот акт нужен.
Самому самозанятому, в случае судебных тяжб с заказчиком, при наличии подписанного акта будет проще доказать, что услугу он оказал. Поскольку чек составляется в одностороннем порядке, никто его больше не подтверждает, а акт все-таки подписывают обе стороны.
Если опираться строго на закон, то согласно части 1 статьи 14 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ достаточно только чека, как подтверждения оказания услуг. Что касается реальной судебной практики по подтверждению расходов, то, например, в письме от 20.02.2019 № СД-4-3/2899 ФНС в пункте 4 указывает, что:
«Акт может выступать дополнительным документом, отражающим период или дату оказания услуги, для целей налогового учета расходов покупателя, например, при наличии предоплаты».
Кроме того, само наличие акта с детальным перечислением выполняемых работ послужит доказательством, что отношения с самозанятым не подменяют трудовые. Иными словами, что самозанятый выполняет не трудовую функцию, вне зависимости от результата, а исполняет конкретные задачи заказчика.
Акт важен для внутреннего учета компании. Во-первых, это помогает отнести определенные расходы на конкретный департамент. К примеру, услуги по организации рекламной акции в соцсетях — это расходы маркетинга, а перевозка товара покупателю — отдела доставки.
Во-вторых, если речь о каких-то ремонтных работах, особенно, если дело касается основных средств, то компании нужно обоснование для изменения, первоначальной стоимости. Переоценка ОС происходит, если проводилась модернизация или реконструкция оборудования или иного имущества.
Также в акте фиксируются разногласия по выполнению работ или качеству оказанной услуги. Кстати, это тоже послужит доказательством, что тут нет подмены трудовых отношений. Если вы выставляете обоснованную претензию, требуете от самозанятого исполнения обязательств, возмещения ущерба или выплаты неустойки — ни о каких трудовых отношениях, конечно, и речи не идет.
Однако, подтвердить работу только актом, без чека от самозанятого — нельзя. Чек должен быть обязательно, акт является лишь дополнительным, но не основным документом учета расходов.
Получить полный комплект закрывающих документов по самозанятым вы можете через сервис Qugo. Безопасные сделки, выплаты, электронный документооборот — все максимально удобно и просто как для заказчика, так и для исполнителя.
Платформа для работы с самозанятыми
Возьмем на себя всю рутинную работу, автоматизируем документооборот и выплаты
Получите образец договора с самозанятым
Оставьте свои контакты, и мы пришлем вам документы:
Что должен содержать акт выполненных работ
В случае с самозанятым никаких принципиальных отличий от такого же акта с другим контрагентом, акт выполненных работ не имеет. В нем также стоит обозначить стороны, упомянуть договор, по которому оказаны услуги, перечислить сами услуги и объем их выполнения, а также указать, за какой конкретный срок этот акт составлен.
Нужно указать стоимость услуг, поскольку акт — это одно из оснований для оплаты.
Особенно нужно быть осторожными с периодичностью выставления акта. Если у вас договор на какие-то длительные работы, например, исполнитель — бухгалтер, который восстанавливает учет организации, лучше разбить задание и, возможно, оплату на несколько этапов. Но каждый этап — это не временной промежуток, а определенный объем задач.
К примеру, неправильно писать в договоре:
- Обработка первичных документов, сортировка, внесение в базу 1С, заполнение справочников;
- Формирование регистров учета, расчет налогооблагаемой базы.
- Формирование отчетности, сверка с отчетами, переданными в ФНС, ФСС, ПФР, при необходимости составление корректирующей отчетности.
- Формирование архива бумажных документов, подшивка, составление реестров, личных дел сотрудников.»
В этом случае и стоимость каждого этапа будет различной. Если же самозанятый будет ежемесячно формировать акты на одинаковые суммы, то это может стать косвенным признаком фактически трудовых, а не гражданско-правовых отношений.
Как правило, то, что исполнитель является самозанятым, указывается в договоре, но это можно указать и в акте.
Налоговая рекомендует компаниям, для подтверждения расходов, понесенных в пользу самозанятого, расписывать детально в акте все оказанные услуги.
О том, какие реквизиты обязательно должны быть в чеке от самозанятого, мы подробно рассказывали в этой статье.
Образец акта о выполненных работах
Этот образец приведен просто для ознакомления, мы не настаиваем на его обязательном использовании. Всегда можно составить свой вариант.
Если у вас возникли другие вопросы о взаимодействии с самозанятыми — загляните в другие статьи нашего блога. Мы регулярно рассказываем об актуальных изменениях и разбираем сложные моменты.
Платформа для работы с самозанятыми
Возьмем на себя всю рутинную работу, автоматизируем документооборот и выплаты
Получите образец договора с самозанятым
Оставьте свои контакты, и мы пришлем вам документы:
- #акт выполненных работ
- #оказание услуг
- #самозанятые
- #налог на профессиональный доход
- #Qugo
Источник: www.klerk.ru
Правила составления и образец акта выполненных работ с самозанятым в 2023 году
Самозанятость чаще всего подразумевает выполнение каких-либо работ или оказание услуг. При этом каждая сторона должна быть уверена, что заключенная сделка будет добросовестно исполнена другой стороной. Это возможно сделать, предусмотрев в договоре норму о подписании акта выполненных работ. О том, как самозанятому сделать акт выполненных работ — наш материал.
Зачем нужен акт выполненных работ
Самозанятому
Чаще всего самозанятый является исполнителем, оказывающим услуги или выполняющим работы. Также часто он является поставщиком своих изделий по договору поставки.
И в своей профессиональной деятельности самозанятый должен руководствоваться принципом документального подтверждения, что с его стороны выполнены все условия, и заказчик удовлетворен результатом. Таким подтверждающим документом как раз и является акт выполненных работ (оказанных услуг).
Этот документ должны подписать как самозанятый, так и лицо, которому самозанятый оказывает услуги. После подписания самозанятый на законном основании вправе потребовать получения оплаты за выполненные работы (оказанные услуги).
Возникает только один вопрос: а что делать, если клиент уклоняется от приемки и/или отказывается от подписания акта? В этом случае вариантом подтверждения факта выполнения работ может являться односторонний акт, составленный самозанятым.
Однако чтобы такой односторонний документ имел юридическую силу, необходимо в нем отразить факт отказа клиента от подписания. И, кроме того, факт отказа должен подтверждаться подписями свидетелей.
Клиенту
А нужен ли акт на оказание услуг клиенту? Это интересный вопрос. Дело в том, что если клиент оплачивает работу без акта приемки, то это свидетельствует о том, что он согласен с результатами работы.
Однако если клиент обнаружит недостатки, то ссылаться на эти недостатки можно только тогда, когда они были описаны в акте выполненных работ (по аналогии с нормами из пункта 2
Обязательно ли составление акта
Акт обязательно нужен для клиентов-организаций, а также для самозанятых, являющихся исполнителями по договору выполнение работ или оказания услуг.
В какой момент подписывается документ
При подписании акта можно по аналогии руководствоваться нормами Гражданского Кодекса, указанными в статьях 720 ГК и 753 ГК.
Как оформить акт выполненных работ с самозанятым лицом
Законодательством не установлен какой-либо шаблон или образец акта выполненных работ. Поэтому рассмотрим как составить такой закрывающий документ при выполнении работ самозанятым.
Скачать акт выполненных работ с самозанятым — образец 2023 по форме КС-2.
Согласно статье 14 закона №422-ФЗ от 27.11.2018 г. выполнение работы (оказание услуг) самозанятым подтверждается чеком, который оформляется самозанятым после получения денег. Таким образом, если клиент/заказчик оплатил работу, то получается, что его автоматически устраивает качество произведенных работ (оказанных услуг). Факт оплаты это подтверждает.
Однако чек не заменяет акт. И требование заказчика дополнительно оформить акт не противоречит законодательству.
Также и акт не заменяет чек, поскольку является для самозанятого всего лишь дополнительным документом. И к тому же акт составляется только при наличии предварительно подписанного договора, являясь приложением к договору. Да и такой формы отчетности перед ФНС, как акт выполненных работ, закон о самозанятости не устанавливает.
Поэтому считаем, что при получении денег от заказчика чек без акта оформлять можно. Но он не заменяет акт. А вот получить деньги и оформить только акт без чека — никак нельзя.
Можно ли переслать и подписать акт онлайн
Подписываются физические документы
Как правило, для самозанятого (да и для заказчика) наличие бумажного подписанного договора и акта является надежным вариантом фиксации правоотношений.
Поскольку имея документ в письменном виде стороны защищены от возможных сбоев информационных систем. Ведь полностью исключить вероятность потери электронной документации из-за сбоев или хакерских атак невозможно.
В этом случае удаленное подписание актов возможно по следующей схеме: вначале акт подписывается одной стороной, и его скан пересылается другой стороне. Другая сторона подписывает акт и направляет скан обратно. Нужно отметить, что такой сканированный «подписанный» документ фактически является только своего рода «протоколом о намерениях». И не является неоспоримым подтверждением оказанной услуги.
После этого по почте пересылаются оригиналы документов, которые подписываются обеими сторонами. Таким образом, у каждой стороны остается свой экземпляр акта. И уже этот бумажный оригинал является неоспоримым подтверждением оказания услуги.
Подобный подход удобен при небольшом объеме документооборота у самозанятого.
Документ подписывается электронной подписью
Если самозанятый имеет много контрагентов, и они удалены, то наиболее эффективно использовать электронный документооборот (ЭДО) с подписанием актов электронной подписью. В этом случае обе стороны должны иметь подключение к ЭДО.
А сам акт подписывается электронной подписью, используемой в системе ЭДО. Проблема только в том, что не у каждого самозанятого имеется подключение с ЭДО. Поэтому в большинстве случаев приходится работать по первому способу (обмен сканами с последующим подписанием на бумаге).
Видео
Видео версия статьи:
Больше полезных статей о самозанятости:
- Как выставить счет на оплату;
- Нужно ли платить НДС;
- Можно ли открыть расчетный счет для бизнеса;
- Могут ли работает интернет-эквайринг;
- Процедура судебного и упрощенного банкротства;
- Как подтвердить доход и где взять справку;
- Можно ли участвовать в госзакупках;
- Как правильно аннулировать чек — инструкция;
- Как закрыть статус НПД — 3 способа;
- Особенности договора авторского заказа.
Источник: sorokin.club