Нужно ли выводить бизнес из тени, как составить финансовый план и продавать больше, чем кроме денег мотивировать персонал — отвечают Сергей Азимов, Дмитрий Левицкий, Антон Берсерк, Дмитрий Кибкало и другие предприниматели.
10. Яна Малинцева — о шести барьерах в общении
Общение занимает от трети до половины всего рабочего времени. От того, насколько нас хорошо понимают, зависит, придется ли переделывать работу, удастся ли заключить сделку или получить повышение по службе. Однако никто не учит нас коммуникации как отдельной науке — такого предмета нет в школе и его не часто преподают в вузе. В результате мы приходим на работу или открываем бизнес, начинаем общаться с партнерами и коллегами — а они не понимают нас или интерпретируют наши слова иначе.
В колонке Как общаться легко и понятно тренер по коммуникации дает рекомендации, как грамотно писать и эффективно говорить с людьми, чтобы вас не только слушали, но и слышали.
Яна Малинцева: «Говорите меньше, но оставляйте важное. Чем меньше информации вы передаете человеку, тем у него больше шансов запомнить ее»
Как открыть бизнес БЕЗ ДЕНЕГ? Создание бизнеса с нуля в 2023 году
9. Герман Гаврилов — как упорядочить процессы в компании
Начинающие предприниматели перерабатывают, потому что большинство проблем вынуждены решать самостоятельно. Заполнять налоговые квитанции, разбираться в производстве, выдавать зарплату… Решать постоянные проблемы собственнику интересно первые 1,5 года. К концу второго года такая работа изматывает. Ведь даже в отпуске предприниматель не может отпустить свое дело на самотек — он постоянно отвечает на звонки, пишет в мессенджеры и на почту. И проблемы только прибавляются.
Чтобы получить в 2 раза больше прибыли, нужно работать в 2 раза больше. Чтобы получить в 10 раз больше прибыли, нужно перестроить процессы внутри бизнеса. Как — объясняет собственник Roistat в инструкции Как победить бардак с помощью системы.
Герман Гаврилов: «Задача предпринимателя — разрабатывать и улучшать стратегию бизнеса. Такую, которая позволит компании работать самой, без прямого вмешательства собственника»
8. Антон Берсерк — работодателям не нужны сотрудники, которые к 40 годам не научились добывать деньги
В ближайшие пять лет маркетологов начнут увольнять. Уже сейчас фирмы в среднем меняют по 2−3 маркетолога в год. Маркетинг ради маркетинга — когда есть много красивых слов, дизайн и подача — станет никому не интересен, если он не приносит деньги. С маркетологов начнут требовать понимания механизма продаж.
Людям не нравится ответственность за продажи. Маркетологи и менеджеры по продажам хотят получать хорошую фиксированную сумму оклада. Но рано или поздно « лафа» закончится — оклады урежут и зарплаты привяжут к процентам с продаж.
Бизнес-тренер в колонке Как работать с возражениями и продавать в три раза больше объяснил, почему люди не любят продавцов и какие вопросы нужно задавать клиентам, чтобы увеличить продажи.
Малый бизнес для подростков заработок
Антон Берсерк: «Каждый день по 5 минут продавцы должны отрабатывать по пять вопросов на типичные возражения: нет денег у клиента, дорого, у конкурентов дешевле, не хочу разговаривать»
7. Цифровой детокс ( дочитайте до конца и отложите смартфон)
В каникулы у детей и взрослых появляется больше времени для отдыха. Последние уходят в отпуск, но не выпускают смартфон из рук: они начинают публиковать посты, сториз, продолжают общаться по работе в мессенджерах. В результате человек не получает полноценный отдых — ведь он мысленно остается вовлечен в рабочий процесс.
Редактор рубрик TatCenter Александр Токарев в колонке Как отдохнуть от гаджетов и соцсетей объяснил, почему потребление информации стало похоже на шведский стол и зачем нужно ограничивать свое пребывание в соцсетях. А редактор Юлия Амочаева записала мнения предпринимателей о целесообразности цифровой диеты.
Так, Юрий Алаев предлагает погрузиться в природу, книги и музыку. Ляля Бикчентаева не видит смысла в цифровом детоксе, но отписывается от бесполезных людей и контента. Алексей Федоров предлагает соблюдать в цифровой среде баланс между работой и личной жизнью, обратное грозит выгоранием. А Евгения Сонц рекомендует не использовать гаджеты перед сном.
Суть цифрового детокса — ограничить или вовсе отказаться от использования гаджетов. На деле же сделать это не так просто — большинство людей заходят в соцсети рефлекторно, поскольку смартфон у них всегда под рукой
6. Дмитрий Левицкий — как заинтересовать подчиненных. Бесплатно
Предприниматели постоянно ищут ответ на вопрос: как мотивировать сотрудников и не увеличивать им зарплаты. Секрет прост — только интерес помогает людям достигать целей, развиваться и двигаться вверх по карьерной лестнице. И этот интерес нельзя купить за деньги.
В колонке Как мотивировать сотрудников и не тратить деньги ресторатор, основатель HURMA Group of Companies и сочинского фестиваля Gastreet объяснил, как без лишних финансовых затрат заинтересовать подчиненных. В числе рекомендаций — идеология, руководитель, команда, развлечения и игры.
Дмитрий Левицкий: «При грамотном подходе, идее и вовлеченности собственник без вложений может решить сразу несколько задач: мотивировать персонал, сделать рекламу заведению, в т. ч. через «сарафанное радио», увеличить продажи»
5. Снежана Манько — о пяти шагах качественного финансового планирования
Стабильно вести и развивать бизнес без реальных финансовых показателей невозможно. В крупных компаниях это давно поняли и научились работать по финансовому плану. А малый и средний бизнес, который пренебрегает планированием и четким учетом, часто терпит большие убытки. Автоматизировать работу с деньгами и взять финансовое состояние под контроль помогает финансовый план.
Сооснователь и методолог финансовой школы Fin-skill в колонке Как создать финансовый план, который будет работать объяснила, зачем нужен финансовый план, а также рассказала, как грамотно его составить и эффективно использовать.
Снежана Манько: «Чем отличается начинающий предприниматель от опытного? Опытный с идеей сначала идет к финансисту и принимает решения о реализации только на основании расчетов»
4. Сергей Маслехин — где выгоднее осесть резиденту в Татарстане: в ОЭЗ, ТОСЭР или промпарке
В Татарстане для производителей работает множество площадок — особые экономические зоны, территории опережающего развития, индустриальные парки и промплощадки. Но они не универсальны — площадку всегда нужно подбирать в зависимости от целей предприятия.
Основатель компании « Верное решение» Сергей Маслехин посчитал, сравнил и объяснил, какие промпарки и преференциальные режимы подойдут типовому проекту. За основу он взял условного производителя пластиковых изделий, поставщиком для компании выступил « Казаньоргсинтез», а продавать продукцию резидент будет оптовикам на казанских складах. В числе других условий:
— Проект планирует работу до 2033 года с годовой ставкой дисконтирования в 12%.
— Участок площадью в 3 гектара компания выкупит в 2028 году.
— Оборот предприятия составит 150 млн рублей в год, а инвестиции — 138 млн рублей.
— В компании будут работать 35 человек.
Какая площадка для типового проекта оказалась оптимальной — читайте в колонке Как и где разместиться резиденту в Татарстане.
Сергей Маслехин: «При создании преференциальных режимов нужно учитывать существующие промпарки. В противном случае конкуренция между регионами только усилится»
3. Дмитрий Кибкало — как перейти от собственного лидерства к лидерству системы
Задача собственника — выстроить систему управления, которая будет мотивировать персонал на идеи, действия и принятие решений. Когда в компании что-то идет не так, причину мы сначала видим в человеке. Это самое простое решение, но его полезность для бизнеса минимальна. Уволив сотрудника, вы вряд ли решите проблему, и компания снова вернется к тому положению, в котором была ранее.
Более сложная задача для собственника — разобраться в процессе, понять, что именно сотрудник или команда делают не так и почему не получается достигнуть результата. В большинстве случаев проблема — не в людях.
В колонке Как ставить цели для бизнеса и искать точки роста основатель сети магазинов « Мосигра» и издательства « Магеллан» объяснил, зачем структурировать ответственность, полномочия и мотивацию, как правильно проводить эксперименты в компании и почему без ошибок прогресс невозможен.
Дмитрий Кибкало: «Инновации меняют бизнес. По мере роста компании достаточно одного «нет», чтобы реализация идеи остановилась. В работу уходят только те идеи, которые нравятся всем. Но они редко бывают прорывными»
2. Сергей Азимов — о том, почему клиенты боятся общаться с продавцами. И что с этим делать
Вы хотите продать клиенту продукт, с которым он не знаком. В этом случае приготовьтесь к сопротивлению — человек устроен так, что он отторгает все новое. Помните об этом, когда начинаете разговаривать с клиентом и предлагать ему товар или услугу.
В колонке Как продавать, когда не хотят покупать бизнес-тренер рассказывает о трех ошибках продавцов и объясняет, как выстроить первое общение с клиентом без манипуляции и довести переговоры до сделки.
Сергей Азимов: «Ошибки в начале диалога могут стоить вам отношений с партнером. Вместо лояльности вы получите отказ и потеряете потенциального клиента»
1. Налог для самозанятых — как сделать бизнес законным
Налог на профессиональный доход — новый режим, апробация которого с 2019 года проходит в четырех субъектах РФ. Инструкция Как стать самозанятым по закону ( И зачем это нужно) стала одним из наиболее читаемых материалов раздела. Редактор рубрик Александр Токарев собрал в тексте ответы на 9 вопросов о новом налоговом режиме — от регистрации в приложении до выплат.
С января 2020 года режим самозанятости распространят еще на 19 регионов РФ, с июля 2020 года — на всю страну. Отправьте текст друзьям и знакомым предпринимателям и они узнают, в чем суть НПД, зачем его вводят, как считать и платить налог.
При доходах свыше 2,4 млн рублей в год самозанятый должен регистрироваться как ИП или платить НДФЛ
Хотите узнать еще больше? Посмотрите лучшие бизнес-инструкции 2018 года. В подборке — что делать, если в офис пришли с обыском, как не попасть в черные списки банков, как вывести бизнес в интернет и на новые рынки и стать примером для подражания — отвечают Игорь Манн, Рубен Варданян, Аяз Шабутдинов, Федор Овчинников и другие предприниматели.
TatCenter принимает экспертные колонки и тексты в рубрики « Мнения» и «Разобраться». Минимальные требования мы изложили в краткой инструкции Как написать колонку для TatCenter. Обладаете экспертизой — расскажите об этом, помогите другим предпринимателям.
Источник: tatcenter.ru
Сделайте свой бизнес законным
Есть несколько шагов, которые вы должны будете предпринять, чтобы убедиться, что ваш бизнес легален. Хотя, вообще говоря, те же правила применяются не только к онлайн-бизнесу, но всё же здесь есть несколько тонких различий.
Читайте о правилах ведения бизнеса в Интернете
Наиболее важным различием, когда речь заходит о ведении бизнеса онлайн или лично, является закон о бизнесе в Интернете. Он касается распространения личностной информации вашего клиента, а также других правил конфиденциальности и интеллектуальной собственности.
Предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.
Изучая подробное изложение специфики законодательства о бизнес-правилах в сети, обязательно освежите их в памяти, прежде чем открывать бизнес-проект в онлайн-пространстве.
Зарегистрируйте свой бизнес
Решите, как вы хотите создать юридическую структуру вашей компании. Многие компании предпочитают создавать ООО, но для начала сделайте своё исследование, чтобы выяснить, что лучше для вас.
Узнайте о налоговых обязательствах для ведения бизнеса
Если вы ведёте бизнес в Интернете, то можете иметь право на определённые налоговые вычеты. Кроме того, вам придется платить подоходный налог, поэтому прежде чем создавать свой онлайн-бизнес, возможно, стоит проконсультироваться с адвокатом и убедиться, что вы охватили все аспекты на будущее.
Убедитесь, что вы знакомы с вашими государственными налоговыми требованиями, а также с обязательствами по онлайн-продажам. Одна из лучших вещей, которые можете сделать, — это убедиться, что решение для корзины покупок настроено правильно, чтобы оно автоматически собирало заданную сумму налога с продаж в зависимости от местоположения ваших клиентов.
См. также: СКБ Банк — оформить кредит на любые цели
Ведение вашего онлайн бизнеса
В конечном счёте, создание онлайн-бизнеса похоже на создание бизнеса с физической витриной магазина. Вам всё равно нужно будет проверить свою идею, сделать бизнес-планирование, и вы выиграете от того, что с самого начала поймёте свои налоговые обязательства. Просто не стоит недооценивать важность создания функционального веб-сайта и вывода его на ваш целевой рынок.
Онлайн бизнес вы можете начать без денег
Самое замечательное в создании онлайн-бизнеса заключается в том, что это один из самых доступных вариантов бизнеса, и по большей части его можно начать непосредственно из дома.
Помимо того, чтобы убедиться, что вы зарегистрированы как бизнес-субъект, всё, что вам действительно нужно, — это домашний офис (не обязательно является строгим требованием), хорошее подключение к Интернету и своя команда в дальнейшем, а именно:
Независимый автор
Вряд ли стоит удивляться, что фрилансер-писатель составляет список онлайн-компаний, которые вы можете начать. С ростом контент-маркетинга онлайн-фрилансеры становятся всё более востребованы.
Чтобы начать свою карьеру, создайте профиль на популярных фриланс-сайтах, таких, как fl.ru и Freelance, и начните создавать своё портфолио. Веб-сайт также будет иметь важное значение, поскольку люди захотят видеть вашу информацию в одном месте, чтобы они могли получить представление о вашем стиле, темах, которые вы освещаете, и, конечно же, о вашей личности.
Помимо того, что вы отличный копирайтер (и хороший редактор), если вы действительно хотите преуспеть в качестве внештатного писателя, вам также нужно довольно быстро писать.
Консультант по социальным сетям
Есть ли у вас талант к социальным сетям? Если вы сильный автор, творческий человек и любите оставаться в курсе последних тенденций в социальных сетях, это может быть идеальной возможностью для вас.
См. также: Займ под залог ПТС
Многие владельцы бизнеса либо не понимают тонкостей использования социальных сетей для создания бренда и культивирования лояльных онлайн-последователей, либо вообще не знают, как использовать соцсети. Предлагая свои навыки в качестве консультанта, вы можете либо помочь компаниям разработать план игры в социальных сетях, либо взять под свой контроль их социальные аккаунты напрямую и публиковать обновления на различных платформах.
Веб-дизайнер
Если вы знаете, как создавать веб-сайты, у вас есть потенциально широкая клиентская база, включая разработчиков веб-сайтов (многие из которых могут создавать веб-сайты, но не разрабатывать их) и самих предпринимателей.
Если у вас есть глаз на дизайн, но нет формального обучения веб-дизайну, вы все равно можете пробиться в отрасль с небольшим неформальным образованием и хорошим портфолио. Убедитесь, что вы демонстрируете только свои лучшие работы.
Чтобы узнать больше о том, как стать веб-дизайнером, загляните на YouTube-канал, который включает в себя множество отличных видеороликов как о веб-дизайне, так и о графическом дизайне.
Графический дизайнер
В том же духе, что и веб-дизайнер, если у вас есть навыки разработки логотипов, фирменных пакетов, графики социальных сетей, брошюр, плакатов и других материалов, которые часто запрашивают компании и частные лица, это бизнес, который вам может понравиться. Вы должны быть самомотивированы, иметь глаз на детали, и быть ясными в отношении установки ожиданий.
Поисковая оптимизация, более известная как SEO, — это практика оптимизации веб-страниц, рекламы и другого онлайн-контента, чтобы он с большей вероятностью был выбран (и в идеале высоко ранжирован) Google и связанными поисковыми системами.
Если вы управляете данными и разбираетесь в Интернете, — вот хорошая потенциальная возможность для вас сделать карьеру.
Дробление бизнеса: как сделать это законно
Продолжаем говорить о том, насколько опасно дробить бизнес и можно ли сделать это законно? Начало в № 4 (май 2020) «Прогрессивного бухгалтера». Ирина Антюфеева, руководитель практики хозяйственных споров юридических и физических лиц РОКА «Советник» приводит примеры судебно-арбитражной практики.
Определение ВС РФ № 301-ЭС19-21588 от 27.11.2019
Судебные инстанции исходили из того, что в проверяемом периоде хозяйственная деятельность ООО «ХозАрсенал», ООО «ХозАрсенал Регион» и ИП Кляус Л.В. не носила самостоятельный характер. Возобновление и прекращение деятельности того или иного лица было сопряжено с предоставлением общих помещений, в том числе складских, движимого имущества и трудовых ресурсов. Вместе с тем формальное осуществление спорными лицами предпринимательской деятельности через отдельные магазины позволило обществу контролировать поступление выручки от реализации товара путем вывода части своих доходов под упрощенную систему налогообложения, используемую взаимозависимыми лицами.
Определение № 308-ЭС19-20426 от 8.11.2019
Суды пришли к выводу о направленности действий общества на получение необоснованной налоговой выгоды путем разделения (дробления) бизнеса и искусственного распределения выручки от осуществляемой деятельности на созданных идентичных взаимозависимых организаций, что организации учреждены одним лицом, находятся под общим руководством и входят в группу компаний, представляющую собой единую организованную коммерческую структуру, работники которой будучи оформленными в различных организациях данной группы компаний, фактически находятся в постоянном взаимодействии друг с другом, исполняют свои должностные обязанности, используют общие материально-технические ресурсы в целях достижения консолидированного эффекта от осуществления деятельности всей группы юридических лиц.
Определение № 303-КГ17-5378 от 29.05. 2017
Судом оценены представленные договоры аренды нежилых помещений, заключенные налогоплательщиком с предпринимателем, акты приема-передачи нежилых помещений, протокол осмотра помещений, и установлено, что арендованные площади торгового зала магазина конструктивно не были обособлены друг от друга, действовали как единый объект торговли с общей организационной структурой (единые трудовые ресурсы, единый товарооборот, общие денежные расчеты).
Генеральным директором и учредителем ООО является сам предприниматель с долей участия 100%, предприниматели являются родственниками, деятельность предпринимателя, осуществляемая в проверяемый период с использованием объекта стационарной торговой сети, имеющей торговый зал общей площадью 381,4 кв. м, не подпадает под систему налогообложения в виде ЕНВД, и в связи с превышением предельного размера доходов, установленного п. 4 ст. 346.13 НК РФ, налоговый орган правомерно определил налоговые обязательства заявителя по общей системе налогообложения.
Определение № 303-ЭС19-8187 от 13.06.2019
Суды пришли к выводу создании обществом с взаимозависимыми лицами формального документооборота, направленного на минимизацию налоговых обязательств путем «дробления» бизнеса.
Исходили из следующего:
- отсутствие самостоятельной деятельности обществ,
- подконтрольность данных обществ заявителю, приобретения хозяйствующими субъектами горюче-смазочных материалов у одних и тех же поставщиков,
- наличия единого программного обеспечения, управленческого персонала и контролирующего лица,
- отсутствия у подконтрольных лиц имущественной самостоятельности.
Определение № 301-ЭС19-20452 от 11.11.2019
Доначисление налогов правомерно по причине необоснованной налоговой выгоды путем «дробления» бизнеса между юридическим лицом и взаимозависимыми.
Исходили из следующего:
- отсутствие самостоятельной деятельности обществ,
- подконтрольность обществ заявителю,
- приобретения хозяйствующими субъектами товара у одних и тех же поставщиков,
- наличие единого программного обеспечения, управленческого персонала и контролирующего лица,
- отсутствие у подконтрольных лиц имущественной самостоятельности.
Кроме того, судебные инстанции отметили, что хозяйственная деятельность внутри группы обеспечивалась заемными средствами путем перераспределения получаемых средств между ними, в том числе с участием кредитных средств, при этом в качестве обеспечения обязательств перед банками по кредитным договорам выступало в основном имущество, находящееся в собственности заявителя жалобы.
Определение № 304-КГ18-11923 от 21.08.2018
Суды пришли к выводу о применении заявителем схемы «дробления бизнеса» между ним и взаимозависимыми ООО, что позволило искажать сведения о фактически полученных доходах, а также послужило основанием:
- для минимизации налогов при использовании различных систем налогообложения,
- получения необоснованной налоговой выгоды в виде разницы в налоговых обязательствах по налогу на прибыль организаций и налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН в связи с формальной передачей имущества взаимозависимым лицам, применяющим УСН, что дало возможность не уплачивать налог на имущество организаций.
При этом суды исходили из следующего:
- между заявителем и взаимозависимыми организациями фактически отсутствует разделение деятельности,
- субъекты организационно не обособлены,
- деятельность субъектов является частью единого производственного процесса, направленного на достижение общего экономического результата,
- схема «дробления бизнеса» не имела какой-либо экономически обусловленной цели.
Определение № 302-КГ17-2263 от 05.06.2017
Судами установлено, что общество на основании договоров комиссии передавало взаимозависимым лицам ООО и ООО продукты питания для реализации в розницу по ценам, установленным обществом, в торговых точках, расположенных по адресам, в которых ранее осуществлял розничную торговлю налогоплательщик. Хранение и доставка товара осуществлялись за счет общества, также им предоставлялось оборудование. Приобретение товаров у поставщиков, применяющих специальные налоговые режимы, осуществлялось через указанные два ООО; товар, приобретенный у поставщиков, являющихся плательщиками НДС, отражался в учете общества; фактически все три юридических лица действовали как единая торговая оптово-розничная сеть, доходы и расходы которых были объединены.
В частности, суды указали на наличие:
- родственных отношений между руководителями и учредителями названных организаций;
- наличие одного адреса регистрации и открытие расчетных счетов в одном банке;
- предоставления обществом отчетности других организаций;
- оформление магазинов организаций в едином стиле и единую систему скидок;
- формирование кадрового состава двух других организаций за счет работников общества;
- возложение на общество расходов рекламного характера, связанных с продвижением товара, а также по найму сотрудников и выплате заработной платы работникам двух других организаций;
- на применение указанными двумя организациями упрощенной системы налогообложения, с численностью работников не превышающей 100 человек;
- отсутствие активов и основных средств для самостоятельного осуществления деятельности.
Определение № 301-КГ18-9641 от 18.07.2018
Судами установлено, что общество осуществляло производство ювелирных изделий, которые реализовывало по договорам поставки в адрес ряда организаций-дилеров, применяющих упрощенную систему налогообложения, у которых общество являлось единственным поставщиком. В дальнейшем указанные организации передавали приобретенную продукцию в адрес другого общества (комиссионера) по договорам комиссии.
Контрагенты общества как первой, так и последующей очереди являлись аффилированными с ним лицами. Организации-дилеры реальную предпринимательскую деятельность не вели, что подтверждено отсутствием необходимых хозяйственных расходов, минимальной численностью персонала, направлением денежных средств, полученных от общества, на оплату расходов сторонних физических лиц. Продукция общества реализовывалась организациям-дилерам по заниженной цене, что позволяло исключать из обложения НДС часть выручки, фактически полученной от ее продажи покупателям через комиссионера.
Определение № 308-КГ18-12753 от 05.09.2018
Суды пришли к выводу о правомерности произведенных инспекцией доначислений по общей системе налогообложения по причине формального дробления численности работников и уменьшения размера доходов, посредством их распределения между взаимозависимыми организациями, а именно:
- общество и компании указанной группы учреждены одним лицом и применяли упрощенную систему налогообложения с даты постановки на налоговый учет с объектом налогообложения «доходы»;
- наряду с упрощенной системой налогообложения указанные организации применяли специальный налоговый режим в виде уплаты единого налога на вмененный доход (оказание услуг общественного питания через объект с залом обслуживания посетителей, площадью, не превышающей 150 м2);
- при этом фактически регистрация новой организации осуществлялась при приближении количества работников к 100 единицам;
- управление группой компаний осуществляется центральным офисом, учредителем всех организаций является одно лицо;
- расчетные счета организаций группы компаний открыты в одних и тех же банках,
- все организации, входящие в группу компаний, осуществляют доступ к операционной системе «Банк-клиент» с одного статического IP-адреса;
- право подписи в банковских документах одной организации группы компаний может предоставляться работникам, оформленным в других организациях группы компаний;
- внутри группы компаний свободно перемещаются мебель, кухонное торговое оборудование (основные средства) и продукция без оформления сделок купли-продажи, аренды и т.п.,
- при этом расходы по приобретению и страхованию основных средств несут одни организации группы компаний, а доходы от эксплуатации основных средств получают другие участники группы,
- учет входящей корреспонденции, адресованной организациям группы компаний, ведется в едином журнале с единой сквозной регистрацией входящих номеров.
Определение № 306-КГ18-4329 от 09.07.2018
- Согласованность действий заявителя и предпринимателя, направленных на совершение действия по умышленному созданию дополнительного звена в цепочке реализации товаров с целью снижения налоговых обязательств путем формального соблюдения действующего законодательства и создания искусственной ситуации, при которой видимость действий нескольких налогоплательщиков прикрывала фактическую деятельность одного налогоплательщика, так как между обществом (покупатель) и предпринимателем был заключен договор поставки. Предприниматель указанные товары закупал на предприятиях-изготовителях, которые фактически поставляли его обществу, основными покупателями данного товара являлись аффилированные с предпринимателем организации.
- Налогоплательщиком получена необоснованная налоговая выгода в результате занижения налога на прибыль путем манипулирования ценами по сделкам с взаимозависимым лицом, так как необоснованное завышение цены товара оказало влияние на налоговые обязательства сторон сделки, и именно общество получило налоговый эффект, выразившийся в экономии исчисленных по сделке налогов в размере разницы по ставкам между налогом на прибыль организаций (20 процентов) и налогом на доходы физических лиц (13 процентов), то есть в размере 7 процентов, у общества отсутствовала потребность в осуществлении закупок материалов через предпринимателя, а не напрямую у завода-изготовителя по более низким ценам.
- Совместная хозяйственная деятельность взаимозависимых лиц представляет собой единый производственный процесс.
Как законно дробить бизнес
Рекомендации по законному дроблению бизнеса для наглядности указаны в таблице.
Таблица. Как дробить бизнес законно
Что выявляют при проверке
Чего избегать
Рекомендации
Количество участников деятельности
Регистрировать новые организации на упрощенке и переводить на них клиентов, когда доходы компании близки к лимиту. Это будет свидетельствовать о том, что ООО созданы только для того, чтобы применять спецрежим.
А также создавать две или более компании на УСН, которые по факту ведут один бизнес.
Должна быть явная деловая цель дробления: один вид деятельности выделили в отдельную ООО, чтобы было удобнее вести бизнес. Создавайте новые компании с разными видами деятельности по ОКВЭД, разделите производство и реализацию.
Ситуаций, когда у ООО один директор или учредитель, и он определяет действия всех этих организаций.
А также когда во главе компаний родственники, или ИП – родственники
У каждой компании разные и не взаимозависимые учредители и руководители, не массовые.
Общие основные средства, оборудование и др.
Когда одни и те же работники, производственные/торговые помещения одно и то же оборудование, вывески, сайт, адрес, склады, когда одна компания берет у другой основное средство в аренду, но арендную плату не перечисляет, либо арендная плата не соответствует рыночной.
У организаций и ИП должны быть: разные адреса, телефоны, сайты, поставщики и покупатели.
Все структуры самостоятельно приобретают товары, материалы, оплачивают другие расходы, арендовать офисы и склады безопасно у сторонних организаций, возможен лизинг, должны быть отдельные сайты и счета в банках, на компьютерах с системой «клиент-банк» не должны совпадать IP-адреса
Общие службы и сотрудники
Общие бухгалтеры, менеджеры, логисты, кадровики и т.д.
Избегайте совместительства, не переводите сотрудников из одной организации в другую.
Каждая организация должна сама начислять и перечислять зарплату работникам.
Каждая организация имеет свою отдельную бухгалтерию, отдел кадров, либо пользоваться услугами аутсорсеров.
Неправильный и запутанный кадровый, бухгалтерский и складской учет
Имущество приобретает одна организация, а на учет принимает другая, либо одна организация сдает в аренду основное средство, которое числится на балансе другой организации
Учет должен быть прозрачным и незапутанным, все документы по бухгалтерскому, кадровому, складскому учету должны храниться в помещениях только той организации, которой они принадлежат.
Контрагенты по сделкам
Когда у всех Обществ группы общие поставщики и покупатели, а также когда одна организация является единственным поставщиком для другой или других
В случае создания новой компании, безопасно будет переводить на нее новых контрагентов, и закупать продукцию лучше не у старой компании, а у иных третьих лиц.
Источник: www.audit-it.ru