ВНИМАНИЕ: С 01.01.2023 года срок сдачи годовой отчетности по УСН изменен с 31 на 25 марта для юридических лиц и с 30 на 25 апреля для предпринимателей. Учитывая, что 25.03.2023 — суббота, срок сдачи для юрлиц смещается на 27.03.2023
Налогоплательщик заполняет разделы в соответствии с применяемым объектом налогообложения. Так, для объекта налогообложения «доходы» заполняются:
- Титульный лист;
- Раздел 1.1 «Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением УСН (объект налогообложения — доходы), подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика»;
- Раздел 2.1.1 «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением УСН (объект налогообложения — доходы)
- Раздел 2.1.2. Заполняется только в случаях, если в отношении организации или ИП в соответствии с гл. 33 НК РФ установлен торговый сбор.
- Раздел 3. Заполняется только тогда, когда организация или ИП получали имущество или денежные средства в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений или целевого финансирования
Декларация УСН за 2022 год «доходы»: образец заполнения
В качестве примера представлена декларация для ИП.
Заполнение декларации ИП РБ по подоходному налогу 20% за 2 квартал 2023 г.
В случае организации изменения при заполнении титульного листа следующие: в графах «налогоплательщик» указывается наименование организации и заполняются графы «Достоверность и сведений, указанных в настоящей декларации подтверждаю», а также в графе «по месту нахождения (учета)(код)» указывается код «210».
В рассматриваемом образце заполнения декларации торговый сбор не предусмотрен и имущество (денежные средства) в рамках благотворительности или целевого финансирования не поступали.
Титульный лист
Сверху титульного листа заполняется номер ИНН и КПП субъекта. Эти данные указаны в свидетельстве, которое было выдано хозяйствующему субъекту на руки при постановке его на учет. Для предприятий код ИНН должен содержать 10 знаков, для предпринимателей — 12. В первом случае в оставшиеся незаполненные строки следует поставить прочерк.
КПП указывают только юридические лица, поскольку у предпринимателей этот номер отсутствует. Рядом с ним вносится номер страницы отчета по порядку, в данном случае 001. Далее указывается номер корректировки. Если отчет в ИФНС отправляется первый раз , то проставляется код «0–». При осуществлении корректировки — следует указывать ее порядковый номер, например, «1–», если корректировка сдается первый раз.
Рядом с помощью кода определяется период, за который составляется и сдается декларация по УСН . Существуют согласно справочнику следующие коды:
- «34» – годовая отчетность;
- «50» – отчетность, составляемая организацией или ип при ликвидации (реорганизации) или закрытии ИП;
- «95» – отчетность, при смене системы налогообложения;
- «96» -отчетность, когда УСН прекращается.
В этой же строке далее отражается год отчетного периода. Ниже с помощью кода нужно указать налоговую инспекцию, выступающую получателем данного отчета, а правее отражается шифром место нахождения. Это поле может принимать значения:
«120» – если отчетность отправляется по жительству ИП;
«210» – если отчет сдается по месту нахождения фирмы;
«215» – если декларация подается по нахождению организации-преемника.
После этого необходимо в четырех строках записать полное наименование фирмы или личные данные в виде Ф.И.О. предпринимателя. В оставшиеся незаполненные клетки следует поставить прочерк.
Если организация прошла реорганизацию, то ниже надо с помощью соответствующих кодов отразить какая была ее форма, а также новые ИНН и КПП юрлица. Далее указывается номер телефона, по которому в случае необходимости инспектор сможет связаться с ним. Ниже на титульном листе отображается количество листов, которые включаются в данную декларацию.
Это поле следует заполнять в последнюю очередь, когда вся информация будет уже известна. Здесь же справа указывается количество страниц, приходящихся на приложение к декларации. В случае отсутствия этих данных ставится прочерк.
В графе «достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации подтверждаю» указывается «1», если декларацию подписывает сам предприниматель. При этом далее «ФИО» указывать не требуется, поскольку эти данные приведены в декларации выше.
Если декларацию подает организация в лице руководителя, то в графе также указывается «1», а ниже заполняются строки, где указываются «ФИО» руководителя организации.
Раздел 1.1
Вверху листа указываются ИНН и КПП (когда он имеется), а также номер страницы в пачке отчета. Строки 010, 030, 060 и 090 должны отражать коды ОКТМО для ИП по месту их регистрации, для фирм – по месту расположения организации. Если ОКТМО в течении года не меняется, то в строках 030, 060 и 090 ставится прочерк.
В обязательном порядке должна быть заполнена только строка 010. Во всех не заполненных клетках надо поставить прочерк.
В графе 020 отражается итоговое значение, полученное при вычитании граф 130 и 140 из раздела 2.1.1. Если в регионе предусмотрен также торговый сбор, то из итогового результата нужно вычесть еще и показатели строки 160 раздела 2.1.2. В строке 020 отражаются только положительные значения платежа.
В графе 040 записывается значение, полученное после вычитания из строки 131 строк 141 и 020. При уплате торгового сбора нужно вычесть итог строки 161. В этом блоке указываются только положительные значения. В противном случае полученный итог отображается в строке 050.
Строка 070 рассчитывается по следующему алгоритму: (стр.132 — стр.142) разд.2.1.1 — стр.162 разд.2.1.2 — (стр.020 + стр.040 — стр.050), если (стр.132 — стр.142) разд.2.1.1 — стр.162 разд.2.1.2 — (стр.020 + стр.040 — стр.050)>=0 . При этом итог вносится в нее, только при положительном значение, в противном случае его надо отразить в строке 080. При выплате торгового сбора, в вычитание включается также строка 162.
В строке 100 отражается положительное значение, которые рассчитывается по формуле (стр.133 — стр.143) разд.2.1.1 — стр.163 разд.2.1.2 — (стр.020 + стр.040 — стр.050 + стр.070 — стр.080) — стр.101, если (стр.133 — стр.143) разд.2.1.1 — стр.163 разд.2.1.2 — (стр.020 + стр.040 — стр.050 + стр.070 — стр.080) — стр.101>=0
В строке «101» указывается сумма налога, уплаченная в связи с применением патентной системы налогообложения, подлежащая зачету.
В строке «110» указывается сумма налога к уменьшению за год.
Все указанные формулы расчета приведены на самом бланке декларации.
В конце листа необходимо поставить дату составления документа и подпись ответственного лица.
Раздел 2.1.1
Как всегда, вверху листа указывается ИНН и КПП ( КПП для юридических лиц).
В графе «101» указывается код признака применения налоговой ставки. Какой код использовать —указано на бланке.
В графе»102″ указываем признак налогоплательщика. Какую цифру указать — понятно из пояснения на бланке.
В графы 110-113 заносятся доходы нарастающим итогом— 1 квартал, полгода, девять месяцев и полный год.
В графы 120-123 указывается ставка налога, которая использовалась за 1 квартал, полгода, девять месяцев и полный год. 
Если ИП применяет пониженную ставку, установленную субъектом РФ, то в строке «124» приводится обоснование применения этой ставки.
В графах 130-133 отражается расчет налога за каждый из периодов. Вычисления проводят по формулам, указанным на бланке формы. 
В графах 140-143 указываются размеры вычетов, к которому относятся фиксированные платежи ИП за себя, а также страховые взносы за работников (если такие взносы были).
Обращаем внимание на то, что если у налогоплательщика есть наемные сотрудники (т.е. в графе 102 налогоплательщик указал «1»), то его размер вычета не может быть больше половины налога из граф 130-133.
Источник: www.yourbuhg.ru
Декларация ИП на УСН в 2022 году
Одной из обязанностью ИП на УСН является сдача в ФНС налоговой декларации по этому спецрежиму. Расскажем подробнее, как заполнить отчетную форму и какие изменения по ней действуют в 2022 году.
Что такое декларация по УСН для ИП
При несдаче декларации по упрощенке предпринимателю грозит административная ответственность в виде штрафа — 5% от неперечисленной вовремя суммы. Он начисляется за каждый полный или неполный месяц пропуска срока. Минимум штрафа — 1 000 руб., максимум — 30% от неуплаченного платежа.
Кроме того, при несдаче отчета налоговики могут заблокировать расчетный счет, если опоздать со сдачей декларации на 20 рабочих дней.
В каких случаях декларацию нужно сдавать
ИП должны подавать декларацию по УСН, если они применяют этот спецрежим. Она сдается один раз по итогам календарного года.
Важно! Декларацию формируют и сдают вне зависимости от того, был доход в отчетном периоде или нет. Однако во втором случае подается нулевой расчет.
ИП сдают отчет по упрощенке в ИФНС по месту своего проживания. Направлять документ можно так:
- при личном посещении отделения ИФНС;
- по Почте России заказным письмом с описью и уведомлением о вручении;
- посредством интернета.
3 НДФЛ для ИП на УСН
Отчетность, которая сдается в налоговую инспекцию, представлена в виде множества документов. У индивидуальных предпринимателей, которые используются ту или иную систему налогообложения, часто возникает вопрос, какие именно документы им необходимо подавать за отчетный период. Среди наиболее интересующих тем значится и та, которая затрагивает необходимость 3 НДФЛ для ИП на УСН. Именно об этом и пойдет речь в данной статье.
Необходимо ли сдавать 3 НДФЛ для ИП на УСН без работников?
По общему правилу, установленному действующее налоговое законодательство, те предприниматели, которые применяют в своей деятельности упрощенную систему налогообложения (УСН) не платят НДФЛ. Под ним подразумевается налог с тех доходов, которые получены в результате осуществления предпринимательской деятельности. Следовательно, для них вопрос подачи декларации по форме 3-НДФЛ не имеет актуальности, так как ее назначение заключается в отражении уплаты данного налога.
На первый взгляд все предельно ясно. Однако из рассмотренного правила есть и исключения. В ряде случаев вопрос о том, как заполнить 3 НДФЛ ИП на УСН, остается открытым, так как оговорены ситуации, когда предпринимателю необходимо предоставлять упомянутую декларацию в налоговую инспекцию даже при использовании упрощенной системы. К обстоятельствам, при которых требуется подача декларации 3-НДФЛ для ИП на УСН, можно отнести следующие моменты.
Банкирос рекомендует!
Альфа-Банк, Лиц. № 1326
Ипотека с господдержкой
Получить кредит
Альфа-Банк, Лиц. № 1326
- Полученный доход подлежит обложению именно налогом для физических лиц (в качестве примера можно привести получение от другой организации беспроцентного кредита в том случае, если от нее не имело место поступления никаких других денежных средств). В данном случае предприниматель должен расценивать отсутствие необходимости выплачивать проценты по кредиту как материальную экономию, которая облагается лишь НДФЛ, который должен быть выплачен в пользу бюджета. Следовательно, подача декларации 3-НДФЛ является обязательной именно для заемщика, ведь организация, которая предоставила кредит, не выполняет обязанности налогового агента.
- Потеря особых условий налогообложения в течение отчетного периода. Данной основание появляется в том случае, когда в течение календарного года произошел переход предпринимателя с упрощенного режима налогообложения на общий, что подразумевает под собой подачу декларации 3-НДФЛ по итогам деятельности.
- Продажа имущества индивидуальным предпринимателем, который в сделке выступает как физическое лицо. В этом случае доход, который получен в результате продажи, должен быть задекларирован, а подоходный налог уплачен в пользу бюджета. Напротив, при покупке жилья декларация такого же образцы подается с целью получения имущественного налогового вычета.
- Осуществление выплат, которые должны облагаться НДФЛ (например, заработной платы наемным работникам).
Банкирос рекомендует!
СберБанк, Лиц. № 1481
Семейная ипотека
Получить кредит
СберБанк, Лиц. № 1481
Заполнение декларации для ИП на УСН
Заполнение формы 3 НДФЛ происходит по общим правилам одним из способов:
- через программу «Налогоплательщик ЮЛ», которую можно скачать на сайте Федеральной налоговой службы;
- через сервис сдачи налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде на сайте ФНС России.
Как происходит подача декларации 3 НДФЛ индивидуальным предпринимателем?
Декларацию формы 3-НДФЛ необходимо подавать в налоговую инспекцию в соответствие с местом регистрации. Возможна подача документа как в бумажном, так и в электронном виде. Взять образец декларации можно либо у инспектора, либо на официальном сайте Федеральной налоговой инспекции.
Что касается срока подачи декларации, то он установлен до 30 апреля года, следующего за отчетным периодом. То есть декларацию за 2019 год нужно предоставить до 30 апреля 2020 года.
Исключением из этого правила является подача декларации с целью получения налоговых вычетов. В данном случае жестких сроков не установлено, единственным правилом, которого надо придерживаться, заключается в том, чтобы не пропустить срок давности, который составляет три года.
Источник: bankiros.ru