Как сделать декларацию по НДС ИП

Согласно с законодательством РФ, Декларация НДС подается в налоговую службу по месту учета налогоплательщиками (налоговыми агентами), организациями и индивидуальными предпринимателями, на которых возложены обязанности: налогоплательщиков, и/или налоговых агентов.

Согласно со статьей 80 Кодекса РФ, налоговая декларация является заявлением налогоплательщика:

• об объектах налогообложения,
• о полученных доходах и произведенных расходах,
• об источниках дохода,
• о налоговой базе, налоговых льготах,
• об исчисленной сумме налога,
• и/или о др. данных, которые являются причиной для начисления и уплаты налога.

Декларацию НДС необходимо подавать по месту учета в ФНС по установленным форматам в электронном виде. К декларации НДС необходимо прикрепить документы, которые в соответствии с Кодексом РФ должны быть приложены к налоговой декларации НДС.

Источник: www.calc.ru

Декларация НДС. Пошаговая инструкция проверки НДС.

Что такое декларация по НДС, и как ее правильно заполнить?

Каждое государство старается отслеживать и фиксировать доходы своих налогоплательщиков, чтобы ничего не упустить. Тем более это касается такого важного для наполнения казны налога как НДС. И одним из способов этого контроля является налоговая декларация по начислению НДС. И данная статья расскажет вам в подробностях о сдаче и корректировке декларации по НДС за год и не только, дадим пояснения по этим вопросам.

Понятие и особенности

Это документ, заполненный по форме, утвержденной и узаконенной приказом по ФНС. Каждый налогоплательщик при заполнении данной формы декларирует (заявляет):

• Объект налогообложения (свои доходы).
• Налоговую базу, применяемую для исчисления НДС.
• Полученные доходы и их источники.
• Произведенные за данный период расходы.
• Имеющиеся налоговые льготы.
• Любые другие данные, на основании которых и производится расчет налога.
• Рассчитанную сумму налога к выплате.

О том, что такое декларация по НДС, расскажет это видео:

Правила подачи

Это ежеквартальный вид отчетности. Поэтому любой субъект производственной или финансово-коммерческой должен подавать декларацию НДС до каждого 25-го числа месяца, последующего за отчетным налоговым кварталом (если это выходной, срок переносится). Подача деклараций выполняется по месту налогового учета подающего в электронном варианте.

Декларацию должны предоставить:

• Все плательщики налога.
• Налоговые агенты (НДС).
• Если компания неплательщик НДС провела через свою отчетность счет-фактуру с прописанной суммой НДС.

Виды документации

Многообразие видов и форм предприятий – плательщиков НДС, а так же интенсивность их деятельности подтолкнули фискальные органы к выработке нескольких вариантов форм заполнения деклараций. Каждый из которых имеет свои отличительные особенности в заполнении, выражающиеся в объеме предоставляемой информации.

Декларация плательщика

Подает налогоплательщик, постоянно и успешно работающий по основной налоговой системе. Особенности заполнения которой будут изложены ниже.

А теперь узнаем, что такое нулевая декларация по НДС и какие разделы она содержит.

Нулевая декларация

Здесь может быть несколько вариантов:

• При полном отсутствии у компании какой-либо деятельности подается, кроме титульного листа, лист раздела 1 со стоящими во всех графах нулями.
• Если были задействованы только те виды деятельности, которые НДС не облагаются (статья НК №149), то еще плюс раздел 3.
• Другие необлагаемые НДС виды работ – раздел 2, раздел 7 и раздел 1.
• Ежели по учету прошел только аванс, то заполняются совместно 1-ый и 7-ой разделы.
• Если у компании-неплательщика НДС все-таки в отчетности проскочила счет-фактура с налогом отдельной строкой, то и им надо заполнять несколько разделов нулевой декларации (1, 2, 12).
• Деятельность велась за границей – заполняются разделы декларации 1 и 7.

Декларация налогового агента

Под эту категорию (декларацию по НДС) подпадают те ИП и компании, которые:

• Продают на территории РФ товары и права, ранее приобретенные у нерезидентов.
• Выступают посредниками у нерезидентов в продвижении их деятельности в границах РФ.
• Сотрудничают (ведут коммерческую деятельность) с федеральными, региональными или муниципальными органами власти.

Заполнение декларации для данной категории плательщиков НДС имеет свои особенности:

• Кроме титульного листа они заполняют лишь раздел 2.
• И при этом отдельно по каждому нерезиденту и по каждому властному органу.

Ниже мы расскажем, как заполнить документ, представим уточненную декларацию по НДС, расскажем про коды ошибок в ней.

О новых разделах и особенностях налоговой декларации по НДС расскажет специалист в видеоролике ниже:

Как заполнить декларацию по НДС

Работа по заполнению декларации НДС – процесс кропотливый, так как при любой ошибке или не точности придется впоследствии давать отдельные пояснения в налоговой. И хотя декларация и состоит из двенадцати разделов, заполняются только те, которые имеют отношение к деятельности компании.

Стоит помнить, что раздел 1 заполняется в конце, так как в нем суммируются все «достижения» фирмы за квартал. А первым идет титульный лист.

Титульный лист

• Начинается с заполнения ИНН и КПП, затем код первичной декларации (0), налоговый период (его код), код налоговой и места предоставления декларации.
• Ниже название компании, код вида деятельности и контактный телефон.
• Завершается заполнение титульного листа фамилией налогоплательщика или его доверенного лица.

Раздел 1

Обязательная для всех часть декларации, заполняется по итогам заполнения остальных разделов. В ней указывают:

• 010 – ОКАТО (код).
• 020 – бюджетная классификация (код).
• 030 и 040 – величина суммы НДС, подлежащая уплате различными категориями налогоплательщиков.
• 050 – налоговые вычеты (возврат).
• С 050 по 060 – для инвестиционных компаний.

Раздел 2

НДС по сведениям налоговых агентов. Заполняется на каждого из них. Заполняется последовательно:

• КПП, наименование продавца, ИНН, КБК, ОКАТО.
• Сумма рассчитанного налога к уплате.
• Код произведенной операции в декларации по НДС.
• Суммы налога при выполнении различных операций.

Раздел 3

В данном разделе показана налоговая база декларанта, налоговая ставка к расчету и сумма НДС по пунктам:

• Строчки с 010 по 040 – сумма оборота и НДС с нее.
• 050 – от продажи имущественного комплекса.
• 060 – строительные работы для своих нужд.
• 070 – НДС с предоплаты.
• 080, 090, 100 – суммы к восстановлению
• Строчки со 105 по 109 – для корректировки.
• 110 – сумма с учетом корректировки.
• Строки с 110 по 190 – налоговые вычеты.
• 200 – результат исчислений (если положительный) к оплате.
• 210 – результат исчислений (если отрицательный) к возмещению.

Разделы 4, 5, 6

Здесь отражаются операции с «нулевой» ставкой по НДС.

• В четвертом, если налогоплательщику удалось подтвердить это в течение 180 дней (не позже).
• В пятом – операции, «нулевая» ставка на которые была подтверждена ранее.
• В шестом, если «нулевую» ставку не удалось подтвердить документами.

Раздел 7

В нем учитываются сделки, на которые НДС не начисляется в текущем отчетном квартале:

• За пределами РФ.
• По длительным (более полугода) контрактам.
• Не облагаемые налогом.

Раздел 8

В этом разделе отображаются все счета-фактуры на входящий товар. В полях декларации с 1 по 180 отражаются данные из соответствующих граф книги учета покупок. В строке 190 – сумма за квартал.

Раздел 9

Заполняется аналогично предыдущему разделу, но из книги продаж компании. В случае использования дополнительных листов или сведений в книгах продаж или покупок к разделам 9 и 8 заполняются приложения.

Разделы 10 и 11

В эти разделы вносятся сведения из входящих и выходящих счетов-фактур, которые относятся к посредническим или агентским операциям.

Раздел 12

Посвящен операциям, совершенным с неплательщиками НДС или с товаром, необлагаемым налогом.

У нас вы можете скачать бланк декларации по НДС, а образец ее заполнения вы найдете ниже.

Пример заполнения декларации по НДС

Ниже мы расскажем о спецсервисах, которые помогут вам сдать декларацию по НДС.

Специальные сервисы

Электронный вид подачи декларации делает возможным упростить ее заполнение. Это можно сделать:

• Через платные специальные сервисы, которые по предоставленным данным сами заполняют и проверяют декларацию.
• Самостоятельно в онлайн-режиме на бесплатных ресурсах.
• При помощи специализированных программ.

Перед отправкой декларации, заполненной на спецсервисе, ее надо обязательно сверить со своим отчетом и проверить на соблюдение формата заполнения.

Заполнение декларации по НДС рассмотрено в этом видео:

Понравилась статья? Поделитесь с друзьями в социальных сетях:
И подписывайтесь на обновления сайта в Контакте, Одноклассниках, Facebook, или Twitter.

Источник: uriston.com

Образец заполнения декларации по НДС в 2022 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Образец заполнения декларации по НДС в 2022 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Когда ИП обязан заплатить НДС

Государство обязывает заполнять и сдавать отчетность по НДС, если:

• предприниматель выбрал общую систему налогообложения и платит налог на добавленную стоимость. Об этом говорится в п.1 ст.168 НК РФ;
• бизнесмен стал налоговым агентом. Налоговый агент по НДС — ИП или организация, который приобретает товары(работы, услуги) у иностранных компаний, работающих на территории РФ и не зарегистрированных в ФНС. Или арендует государственное или муниципальное имущество у госорганов, а также продает конфискованное имущество и ценности, которые перешли к государству;
• ИП на спецрежиме, который выставил счет-фактуру с выделенным НДС. Те, кто находится на спецрежиме — УСН, ЕНВД и ПСН, освобождены от уплаты налога и выставления счетов-фактур. Но если спецрежимник все-таки выписал счет-фактуру и выделил в ней НДС, по итогам квартала он должен заплатить эту сумму в бюджет, а также заполнить и сдать декларацию.

Состав НДС-декларации за I квартал 2021

Если у вас нулевая отчетность, заполняйте титульный лист и первый раздел.

Для не нулевой декларации выбирайте из остальных 11 разделов лишь те, по которым есть данные. Пустые листы в декларацию не включают.

Удобный обзор листов декларации, которые заполняют в зависимости от ситуации, найдете в конце нашей статьи.

Большинство компаний заполняют:

• титульный лист;
• раздел 1;

• разделы 8 и 9;
• приложения 1 к разделам 8 и 9;
• раздел 12.

Организации, которые не являются плательщиками НДС или налоговыми агентами, но выставляют счета-фактуры с выделенным налогом, заполняют:

• титульный лист;
• раздел 1;
• раздел 12.

Кто должен сдавать декларацию по НДС

Декларацию по НДС сдают не все. Точный список хозяйствующих субъектов, которым необходимо предоставлять в налоговую декларацию по НДС регулярно, описан в главе 21 НК РФ. К таким субъектам относятся:

• юридические лица, применяющие в своей деятельности ОСНО вне зависимости от формы собственности и организационно–правовой формы;
• субъекты, имеющие статус налогового агента;
• ИП, работающие по общей системе налогообложения;
• ИП и организации, которые применяют УСН или вмененный режим в ситуациях, предусмотренных налоговым законодательством.

Использование компанией специальных налоговых режимов государство считает основанием для освобождения от учета НДС, и, как следствие, уплаты этого налога. Однако исключения все же есть: некоторые компании со спецрежимами должны сдавать декларацию по НДС вместе со всеми остальными.

• ОСНО И ЕНВД. Когда организация применяет сразу два этих режима в своей работе, помимо использования раздельного учета хозяйственных операций, нужно своевременно формировать декларации по НДС и платить налог. Срок сдачи отчетности по НДС для таких компаний не отличается от остальных ¬– до 25 числа по окончании квартала.
• УСН и ЕСХН. После перехода на особый налоговый режим, ранее освобожденные от уплаты НДС налогоплательщики должны снова вступить в эти ряды. Компании будут обязаны учитывать, своевременно выплачивать НДС и предоставлять отчетность по нему в следующих ситуациях:

• При выставлении компанией (ИП или ООО), которая пользуется на упрощенной системой налогообложения, счета–фактуры покупателю с выделением НДС. Это не касается посреднических операций.
• В случае налогового агентирования.

Что будет, если опоздать со сдачей декларации и уплатой НДС

Если компания просрочила сроки сдачи отчетности по НДС, налоговая определяет для нее штрафные санкции. Штрафы рассчитываются в зависимости от величины уплаченного НДС и составляют 5% от суммы НДС по сданной декларации за каждый календарный месяц просрочки. Как и в случае с большинством налоговых штрафов, минимальная сумма не может быть меньше 1000 рублей, а максимальная не более 30% от указанного в декларации НДС.

При формировании штрафных санкций возможны несколько исходов.

• Если декларация по НДС сдана не своевременно, однако сам налог уплачен в бюджет вовремя, то сумма штрафа для налогоплательщика составит 1000 рублей.
• Если налогоплательщик оплатил лишь часть предписанной ему суммы НДС и при этом опоздал со сдачей отчетности, штраф рассчитывают как 5% от разницы между выплаченным и начисленным налогом за каждый полный месяц опоздания с отчетом.

Обратите внимание, что отсутствие в декларации по НДС хозяйственных операций за налоговый период не снимает с налогоплательщика обязательств по сдаче отчетности. За несвоевременно предоставленную «нулевую» декларацию ему назначат штраф размером в 1000 рублей.

Штрафы – не единственное наказание для опоздавших с отчетностью лиц. Налоговая имеет право применять и другие санкции к безответственным налогоплательщикам:

• Руководителю компании или владельцу ИП выносят административное наказание в виде штрафа размером от 300 до 500 руб.
• Если налогоплательщик опоздал со сдачей декларации по НДС более чем на 10 дней, он может столкнуться с блокировкой расходных операций по собственному расчетному счету.

Пример 1. Образец заполнения «нулевки» по НДС для ИП (титул и раздел 1)

В качестве примера заполнения «нулевки» взяты условные данные. Далее представлен образец заполнения ключевых данных титульного листа и первого раздела. Итак, предприниматель Петров Леонид Семенович сдает первичную нулевую декларацию за 2022 год.

В титульном листе он указывает: № корректировки («0»), ИНН («7721089350»), налоговый период «21» (1 квартал), отчетный год «2022», а также необходимые коды – ИФНС («7722»), по месту нахождения («214»), по ОКВЭД («62.02.9»). Далее ИП записывает свой контактный телефонный номер, число страниц («2»), указывает себя в качестве налогоплательщика («1»), проставляет дату и личную подпись. В остальных полях записывает прочерки.

При заполнении первого раздела Петров Л. С. прописывает тот же ИНН, а также код по ОКТМО («45395000»), установленный КБК «18210301000011000110». По остальным полям – прочерки. Соответственно, в конце страницы он должен проставить требуемую дату и подпись.

Как вычислить сумму НДС к уплате?

Вернёмся к примеру с ИП Сидоровым и рассчитаем сумму НДС. В цену, по которой ИП Сидоров приобрёл гречку (10 000 рублей), уже включён НДС «входящий», который равен 18%. Его сумму можно рассчитать следующим образом. Составляем пропорцию и вычисляем значение Х.

10 000 = 118%
Х = 100%

Для этого 10 000 умножаем на 100 и делим на 118. Получаем сумму без НДС — 8 475 рублей. При этом «входящий» НДС равен 1 525 рублям (10 000 минус 8 475). По такой же схеме рассчитывается сумма без «исходящего» налога. Она равна 8 898 рублям (10 500*100/118). «Исходящий» НДС — 1 602. Чтобы определить сумму, которую необходимо внести в бюджет, отнимаем от «исходящего» налога «входящий».

Получаем 77 рублей (1 602 минус 1 525). Этот принцип расчёта используется при заполнении декларации по НДС.

Платится НДС и подается декларация ежеквартально до 20 числа:
I кв. — до 20 апреля
II кв. — до 20 июля
III кв. — до 20 октября
IV кв. — до 20 января

Штраф за Декларации в налоговую не в срок: «5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.» (27.07.2010 № 229-ФЗ). Т.е. если вы налог УСН заплатили, а декларацию не сдали то штраф — 1000 рублей. Штрафы и пени в декларации не отображается. Калькулятор штрафа.

Что такое ОСНО, какие есть преимущества и недостатки

Общая система применяется по умолчанию, если предприниматель при регистрации не выбрал спецрежим: упрощенку (УСН), патент (ПСН) или единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Еще налоговая переводит на ОСНО, когда ИП не соответствует требованиям спецрежимов. Например, оборот на упрощенке превысил 200 миллионов рублей или в штате стало больше 130 сотрудников.

1. Подходит любому бизнесу. Нет никаких ограничений по виду деятельности, доходу, числу работников или остаточной стоимости основных средств.
2. Дает право на вычет по НДС. С предпринимателем, который работает на ОСНО и платит НДС, охотнее будут сотрудничать такие же плательщики НДС. На основании счета-фактуры можно получить вычет и уменьшить налог.
3. Дает право на профессиональный, имущественный, социальный и другие вычеты. Об этом подробнее расскажем дальше.

1. Налоговая нагрузка. Если при работе на упрощенке нужно заплатить один налог, то на ОСНО их три: НДФЛ, НДС, налог на имущество.
2. Сложная для непрофессионала отчетность. Несколько налогов — несколько отчетных форм, которые должен сдавать ИП. Поэтому без бухгалтера будет сложно. В крупных компаниях налоговым учетом занимается целый отдел.

Постановление Правительства №1137 о формах и правилах заполнения документов по НДС

Перед заполнением декларационного отчета подготовьте документы, необходимые для заполнения и подтверждения импортных операций. Перечень требуемой документации:

• договоры, контракты или соглашения, на основании которых производятся импортные поставки товаров, работ, услуг;
• счета-фактуры, инвойсы, сопровождающие поставку;
• транспортные декларации, если транспортировку груза осуществляет транспортная компания;
• платежные документы (платежные поручения, чеки, квитанции, денежные переводы, банковские выписки, справки о конвертации валют и т. д.);
• таможенные декларации и справки, подтверждающие ввоз и уплату таможенных пошлин;
• декларации по акцизам при ввозе подакцизной продукции;
• прочее.

Квартальная декларация по НДС содержит два раздела, обязательных к заполнению:

• головной (титульный лист);
• сумма НДС, подлежащих уплате в бюджет/возврату из бюджета.

Отчетный документ с упрощенным вариантом оформления (Титул и раздел 1 с проставленными прочерками) представляются в следующих случаях:

• осуществление в подотчетном периоде хозяйственных операций, не подлежащих обложению НДС;
• ведение деятельности за пределами российской территории;
• наличие производственных/товарных операций длительного периода действия – когда для окончательного выполнения работ требуется более полугода;
• субъект коммерческой деятельности применяет спецрежимы налогообложения (ЕСХН, ЕНВД, ПСН, УСНО);
• при выставлении счета-фактуры с выделенным налогом налогоплательщиком, освобожденным от НДС.

При наличии указанных предпосылок суммы реализации по льготируемым видам деятельности проставляются в разделе 7 декларации.

Как происходит заполнение раздела 3 декларации по НДС?

Цифры и прочие сведения в отчетность переносятся из учетных регистров как бухгалтерских, так и налоговых.

• Для заполнения стр. 010 гр. 3 берется квартальный суммарный кредитовый оборот по счетам 90 «Выручка» и 91 в части доходов по операциям, подлежащим обложению НДС, а графы 5 — суммарный дебетовый оборот счетов 90 «НДС» и 91 «НДС».
• Стр. 070 гр. 5 равна сумме НДС, отраженного за квартал по дебету счета 76 «НДС с авансов полученных».
• Стр. 090 гр. 5 — это сумма налога, получившаяся по дебету счета 76 «НДС с авансов выданных» за налоговый период.
• Стр. 118 — это суммарный кредитовый оборот счета 68 «НДС». Выверить эту цифру можно с итоговой суммой НДС в книге продаж. Они должны быть идентичны.
• Заполнить стр. 120 нужно цифрой, соответствующей кредитовому обороту счета 19 за квартал.
• В стр. 130 отобразится кредитовый оборот счета 76 «НДС с авансов выданных».
• Значение стр. 170 соответствует кредитовому обороту счета 76 «НДС с авансов полученных».
• Показатель стр. 190 равен сумме дебетового оборота счета 68 «НДС» (за минусом НДС, переведенного в казну за предшествующий период). Эта строчка должна быть равна итоговой сумме НДС в книге покупок.

Раздел 3 декларации по НДС

В этом разделе собираются все данные для расчета налога.

Строка 010 графы 3 соответствует сумме выручки, отраженной по кредиту счета 90.1 за отчетный период.

Строка 010 графы 5 соответствует сумме НДС, отраженного по дебету счета 90.3.

Строка 070 графы 5 соответствует сумме авансового НДС, отраженного по дебету счета 76 «НДС с авансов» (НДС, начисленный с поступившей предоплаты).

Строка 090 графы 5 соответствует сумме, отраженной по дебету счета 76 «НДС с авансов» (НДС с выданных авансов).

Строка 118 графы 5 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 68 «НДС». Кроме того, эту строчку можно сверить с итоговой суммой НДС в книге продаж.

Строка 120 графы 3 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 19.

Строка 130 графы 3 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 76 «НДС с авансов» (НДС с выданных авансов).

Строка 170 графы 3 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 76 «НДС с авансов» (НДС, начисленный с поступившей предоплаты).

Строка 190 графы 3 соответствует сумме, отраженной по дебету счета 68 «НДС» (без учета НДС, перечисленного в бюджет за предыдущий налоговый период). Кроме того, эту строчку можно сверить с итоговой суммой НДС в книге покупок.

Нулевая декларация является частным случаем обыкновенного документа, удостоверяющего доходы ИП за отчетный квартал. Фиксируется прибыль в форме бланка 3-НДФЛ. При запросе получения нулевой ставки НДС на экспорт предприниматель должен представить документы, которые удостоверяют правомерность отмены стандартных выплат.

Подача деклараций в налоговую даже при отсутствии дохода является обязательной процедурой для каждого открытого ИП. Несоблюдение данного правила влечёт за собой штрафы.

Код ИФНС: как узнать по ИНН

ИНН (идентификационный номер налогоплательщика) — уникальный цифровой код. Он выдаётся юридическим лицам (организациям, ИП) при регистрации и физлицам при обращении в свое налоговое отделение. ИНН позволяет контролировать сведения о доходах и отчислениях, производимых гражданами РФ и иностранцами, работающими на территории нашего государства.

Четыре начальные цифры ИНН — код налоговой инспекции, где было получено свидетельство о его присвоении. Достаточно найти документ со своим ИНН, чтобы в нём увидеть код. Однако это можно сделать только в двух случаях:

• если у налогоплательщика (физлица) есть ИНН;
• если налогоплательщик (физлицо) не менял адрес регистрации после получения ИНН (ИФНС прикрепляется к адресу проживания по регистрации).

Давайте выясним, как узнать код ИФНС по ИНН. Например, в свидетельстве указан код ИНН налогоплательщика ИП Грошева Андрея Сергеевича 313784701700763. Первые четыре цифры — 3137 — это код ИФНС, в которой выдано свидетельство.

Состав налоговой декларации

Декларация по НДС состоит из следующих разделов и листов:

Обязателен для заполнения всеми ИП и организациями, представляющими декларацию.

• Раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика»

Также заполняется всеми плательщиками без исключения.

• Раздел 2 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогового агента»

Заполняется только налоговыми агентами. Количество разделов 2 зависит от количества компаний, в отношении которых плательщик выступает налоговым агентом.

• Раздел 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным п. 2–4 ст. 164 НК РФ»