Как сделать корректировку декларации по УСН

Общая информация о системе налогообложения в России

Для уплаты налогов компании и ИП должны использовать одну из предусмотренных законом налоговых систем:

• ОСН — общая;
• УСН — упрощенная;
• ЕНВД — единый вмененный;
• ПСН — патент;
• ЕСХН — единый сельхозналог.

К самым распространенным и наиболее прибыльным для бюджета России относятся НДС, НДФЛ и налог на прибыль компании.

Организацию, порядок, сроки и контроль сбора налогов осуществляет ФНС — Федеральная налоговая служба. Она проводит государственную регистрацию юридических и физических лиц (в качестве ИП). Представляет отчет Министерству финансов РФ об общей налоговой базе страны, а также планируемых сборах в следующих периодах.

КОРРЕКТИРОВКА ДЕКЛАРАЦИИ 3-НДФЛ ПОСЛЕ ПОЛУЧЕНИЯ ВЫЧЕТА.

Для ведения отчета о поступивших средствах, а также сумм, которые полагаются к уплате, НК РФ обязывает всех лиц, осуществляющих деятельность по извлечению прибыли, в установленные сроки подавать декларации о доходах. В случае ошибки в первоначально поданных данных, в соответствии со ст. 81, необходимо произвести уточнение сведений, подав ее повторно.

Уточненная декларация

Уточненная налоговая декларация — это документ, в котором произведена корректировка ошибочно рассчитанных данных о доходах организации. Подача документации осуществляется налогоплательщиком самостоятельно или при получении уведомления от инспектора после проведенной им камеральной проверки о несоответствии данных с действительностью (по усмотрению налогоплательщика).

Обратите внимание! Результаты проверок налоговиками, проведенных за период подачи уточненки, не должны влиять на расчет налоговой базы и самой суммы налога.

Для чего нужно уточнять данные

В соответствии со статьей 122 НК РФ неполная уплата налоговых сборов или укрытие от уплаты расцениваются как нарушения законодательства РФ. Последствием такой ошибки стане привлечение к налогоплательщика к ответственности (штраф). Но статья 81 НК РФ говорит о том, что если плательщик самостоятельно выявил недочеты и своевременно подал уточнение в сроки, установленные для подачи, то он освобождается от ответственности.

Порядок действий при недоимке или переплате после корректировок

Когда нужно делать исправленную декларацию

Если выявлены ошибки, которые занижают налоговую базу, то налогоплательщик обязан представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию (ст. 81, пункт 1 НК РФ). После внесения исправлений плательщик подает документ в тот же орган, где регистрировалась ранее поданная декларация. Для заполнения используется форма бланка, которая действовала в период подачи первого образца.

Важно! При выявлении ошибок, которые не влекут понижение сумм, облагаемых налогом, закон не обязывает вносить изменения, а лишь говорит, что плательщик вправе корректировать данные при таких недочетах.

Если неточности выявил инспектор, то он направляет агенту уведомление о необходимости внесения уточнений. Данный документ говорит о том, что фактически инспекция декларацию приняла, но в ней выявлены некоторые ошибки. В нем прописываются требования о том, какие поправки необходимо внести и в какой срок.

Как подать уточнение

Подаваться исправленная декларация может двумя способами:

• непосредственно в отделении ФНС (личный визит);
• онлайн через электронный сервис ИФНС.

Отправка через личный кабинет удобна тем, что не нужно лично посещать отделение. Сервис позволяет отслеживать, на каком этапе рассмотрения находится документ. В случае каких-либо недочетов пользователь сразу информируется об этом. Это позволяет внести своевременные корректировки и не допустить пропуска срока подачи и оплаты налога.

В то же время велика опасность, что из-за нестабильной работы провайдера документ может все-таки не дойти до получателя (ФНС). Поэтому каждый налогоплательщик сам выбирает способ представления уточненки.

Функционал личного кабинета налогоплательщика

В заключении необходимо отметить, что даже после подачи декларации нужно контролировать ее до момента принятия налоговыми органами. Своевременное изменение и исправление ошибок не создаст оснований для лишних вопросов со стороны ФНС и не спровоцирует выездную проверку инспекции в организацию налогоплательщика.

Источник: shtrafsud.ru

Внесение изменений в налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения

В соответствии с пунктом 1 статьи 346.23 Налогового кодекса Российской Федерации (Кодекс) по итогам налогового периода налогоплательщики представляют налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя.

В соответствии с пунктами 5 и 6 статьи 346.21 Кодекса ранее исчисленные суммы авансовых платежей по налогу засчитываются при исчислении сумм авансовых платежей по налогу за отчетный период и суммы налога за налоговый период.

Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя).

Исходя из этого при изменении в течение календарного года организаций или индивидуальным предпринимателем места нахождения (места жительства) на территориях субъектов Российской Федерации, которыми установлены разные налоговые ставки по налогу, подлежащему уплате в связи с применением УСН, сумму налога следует исчислять исходя из налоговой ставки, которая действовала в субъекте Российской Федерации на последний день налогового периода, за который подается в налоговый орган налоговая декларация по налогу.

При исчислении налога за налоговый период учитываются ранее исчисленные суммы авансовых платежей по налогу.

Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, в вышеуказанном случае подается в налоговый орган по новому месту нахождения налогоплательщика, с указанием кода ОКТМО территории того субъекта Российской Федерации, в котором налогоплательщик состоял на налоговом учете на последний день налогового периода. Сумма налога к уменьшению в налоговой декларации отражается также по указанному коду ОКТМО.

Более подробно узнать о порядке отражения в налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН суммы налога (авансового платежа по налогу) при смене места нахождения организации (места жительства индивидуального предпринимателя) можно в письме Министерства Финансов РФ от 25.05.2023 № 03-11-09/46940.

Рубрики

• Аттракционы
• Сельскохозяйственные кооперативы
• Страхование
• Помощь беженцам
• Обращения граждан
• Анонс
• Новости
• Рабочий момент
• Важно
• Торги
• Конкурсы
• Ярмарка выходного дня
• Лесополосы
• Роспотребнадзор информирует
• Некоммерческий сектор

Источник: www.korenovsk.ru

Сопроводительное письмо к уточненной декларации — образец, бланк 2023 года

При выявлении налогоплательщиком факта подачи в ИФНС декларации с недостоверными данными или ошибками (по НДС, налогу на прибыль, УСН, 3-НДФЛ), которые приводят к уменьшению налогообложения, ему необходимо предоставить в налоговое ведомство уточненную декларацию, в соответствии со ст. 81 НК РФ.

При этом, вместе с исправленной отчетностью, ему рекомендуется предоставить также сопровождающее письмо, которое указывает на неточности и объясняет причину их осуществления.

Обязательно ли оно?

Бюрократия в РФ является всеобъемлющей, требующей на каждый составленный документ, как минимум еще один, с регистрированием предъявленных справок в соответствующих журналах. Особое место среди справок и документов занимают сопровождающие письма. Сопровождение уточненной декларации объяснением не относится к обязательному документу. Если, налогоплательщиком отправлена отчетность без ошибок и у налоговой инспекции нет вопросов – прикладывать сопровождающее пояснение не нужно.

Однако, если в декларации были выявлены неточности или ошибки, то в этом варианте, человеку придется исправить отчетность и отправить ее вместе с приложенным письмом, где указать на неточности и причины таких ошибок. Главное, чтобы в этом послании были отображены нужные сведения для работников ИФНС по отношению к декларации.

Кроме того, сопровождающее письмо может быть составлено с перечислением прикрепленных документов для перестраховки того, что ни один листок не будет утерян.

В каких случаях необходимо?

Как уже отмечалось, сопровождающее письмо не считается обязательным посланием при отсылке уточненной декларации и не регламентируется законодательными нормами РФ. В то же время, практика демонстрирует, что объяснение к декларации оказывает помощь в ускорении и облегчении работы инспекторов ИФНС.

Прикладывать сопровождающую объяснительную рекомендуется к следующим видам отчетов, в случае:

1) Уточненной декларации, которая направляется в ИФНС:

• До завершения срока декларирования.
• После предельного срока отсылки декларации, но до окончательно срока уплаты налогов.
• После завершения всех сроков.

2) Нулевой отчетности, подаваемой ИП при отсутствии работы.

3) Лесной — отображающей сведения об использовании лесных ресурсов, с отчетом о фактической вырубке леса.

4) По ЕНВД, представляющая собой ежеквартальную отчетность, независимо от деятельности или простоя, а также при отсутствии дохода.

5) По УСН — отчетность в налоговую инспекцию ИП или ООО за календарный год, независимо от наличия/отсутствия прибыли.

Кроме этого, приложенное объяснение может быть направлено в случае возникновения вопросов у налоговиков при камеральной проверке, по причинам, отмеченным в п. 3 ст. 88 НК РФ.

При этом, следует иметь ввиду, что многие служащие ИФНС предпочитают иметь объяснительную, особенно при отсылке исправленной отчетности. В этом случае, объяснение отображает исчерпывающие данные о причине уточнения отчетности, что упрощают работу налоговиков.

Во всех прочих ситуациях сопровождающий документ не является обязательным элементом.

Цель предоставления

При наличии сопровождающего письма к налоговой декларации снижается риск возникновения дополнительных вопросов от служащих ИФНС по поводу сданной отчетности.

Сопровождающее письмо не обладает смысловой нагрузкой, однако его наличие:

1. Подтверждает факт подачи отчетности (п. 1 ст. 80 НК РФ).
2. Обеспечивает порядок подачи декларации и причину ее корректировки (п. 2 ст. 93 НК РФ).
3. Фиксирует срок подачи уточненного декларирования, в ответ на запрос ИФНС (п. 3 ст. 88 НК РФ).

Благодаря сопровождающему письму:

• Могут предотвращаться возможные споры в отношении комплектности поданных документов.
• Облегчается работа канцелярии по регистрированию принятой отчетности.
• Разъясняется цель отправки документов в ИФНС.
• Принятые документы перенаправляются нужному специалисту.

Кто пишет?

Сопровождающее письмо к налоговой декларации, обычно составляется лицом, декларирующим свои доходы. К таким лицам относятся:

Если уточненная декларация и сопровождающее письмо к ней отправляется юр. лицом или ИП, то составлением объяснения, обычно, занимается, либо штатный юрист, либо бухгалтер, отвечающий за налоги. При этом, подписывать документы обязан директор и гл. бухгалтер, подтверждая подлинность подписей печатью.

Если отправкой уточненной декларацией занимается физлицо, то в этом варианте, можно ему самому составить письмо или обратиться к юристу. Юрист поможет оформить объяснение к уточненной декларации более профессионально, с учетом правил в делопроизводстве.

Как составить сопроводительное письмо к уточненной декларации в 2023 году?

Чтобы составить сопровождающее письмо к откорректированной декларации, надо иметь ввиду, что утвержденного унифицированного шаблона такого документа законодательными нормами РФ не предусмотрено. Поэтому, такое приложение к декларации составляется в произвольном стиле либо на простом листе А4, или на фирменном бланке предприятия, с соблюдением правил оформления служебных писем, установленных в делопроизводстве.

При этом, в таком письме непременно должно отображаться:

1) В верхнем правом углу листа – «шапка», с указанием:

• Названия налогового ведомства и обозначением Ф.И.О. руководителя ИФНС.
• Названия предприятия, отправляющего декларацию, с указанием его реквизитов (ИНН/КПП/ОКПО). На фирменном бланке реквизиты предприятия заполнять не надо.
• Юридического адреса фирмы.

2) Напротив, «шапки» — в левой верхней части страницы:

• Исходящий номер письма.
• Дата его составления.

3) Название документа, которое размещается под «шапкой» по центру строки, с обозначением краткого содержания письма.

4) Далее излагается содержательная часть приложения, где приводится:

• Ссылка на законодательные нормы РФ.
• Пояснения о внесении изменений в предварительно поданную декларацию с указанием причин допущенных ошибок или неточностей.

5) Завершающим этапом оформления письма является:

• Заполнение приложения, где нужно отобразить название документа, который прикреплен к сопровождающему письму, с обозначением численности листов.
• Подпись директора предприятия и гл. бухгалтера, с расшифровкой их фамилий и скреплением их подписей печатью предприятия.

Примечание. При составлении письма требуется пользоваться деловым стилем, без допущения ошибок, исправлений и зачеркиваний. Заполненное послание, как правило, составляется в 2-хэкземплярах (один отправляется в ИФНС, второй остается на предприятии). Его требуется зарегистрировать в журнале исходящих писем.

Отправить документы можно, посетив отделение налоговой инспекции, или отправить документы заказным письмом с описью вложения и с уведомлением о получении его адресатом.

Источник: vsepisma.com