Бухгалтерия по самозанятым в 1С требует корректного отражения. Если неправильно провести операцию, заказчик не сможет признать расходы на услуги плательщиков НПД в налоговом учете.
Как ведется учет операций с плательщиками НПД
Сотрудничество с плательщиком налога на профессиональный доход для нанимателя выгоднее, чем с работниками по трудовому договору. Налог на доходы исполнитель платит сам, а на выплаты самозанятым в 1С бухгалтерии не надо начислять страховые взносы и перечислять их в бюджет.
В бухгалтерском и налоговом учете расходы на работы и услуги плательщика НПД отражаются по-разному. В таблице показали, как отражать расходы в зависимости от характера выполняемых работ или оказываемых услуг.
Бухгалтерский учет (ПБУ 10/99)
Налоговый учет (глава 25 НК РФ)
- по обычной деятельности — изготовление и продажа продукции, покупка и реализация товаров, выполнение работ и оказание услуг;
- прочие — все, что не связано с обычной деятельностью.
- прямые — все, что напрямую связано с производственным процессом;
- косвенные — все, что не относится к прямым и внереализационным затратам.
- чек. Самозанятые оформляют чек в электронном или бумажном виде и указывают в нем название товаров, работ, услуг и ИНН заказчика (п. 8, 9, 10 ст. 15 422-ФЗ от 27.11.2018);
- акт. Это не самостоятельный документ, его делают в дополнение к чеку. В акте отражают период и дату выполнения работ, оказания услуг, чтобы подтвердить фактические расходы для налогового учета.
Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как работать с плательщиком НПД. Используйте эти инструкции бесплатно.
Перед тем как проводить оплату плательщику НПД, проверьте его текущий статус в специальном сервисе ФНС. Другой вариант — запросить у исполнителя выписку из приложения «Мой налог» на текущую дату.
Заводим самозанятого контрагента в 1С
В пользовательской инструкции показано, как оформить самозанятых в 1С, — плательщиков НПД заводят как новых контрагентов, по аналогии с организациями и ИП. Для этого надо зайти в «Справочники», затем — в «Контрагенты». При регистрации нового контрагента указываем, что он самозанятый.
В счетах учета расчетов отмечаем «Счет расчетов с поставщиком» и «Счет выданных авансов» 76.09 (или 60.01). После этого заводим договор в карточке исполнителя или в справочнике договоров. Ставим вид договора с поставщиком.
Для расчета с самозанятыми в 1С ввели специальный счет — 76.16. Он доступен с релиза 3.0.100.16. Но по работе с ним есть нюансы. Во-первых, его используют только для расчетов с плательщиками НПД по реестрам. Во-вторых, у него только одно субконто — по контрагентам. И в-третьих, по нему не отражаются акты сверки.
Для детального учета выберите другие счета.
Счет, по которому проводите расчеты с НПД, необходимо закрепить в учетной политике организации. Операции с такими налогоплательщиками проводят по счетам 76 или 60.
Личный кабинет СДЭК. Создание накладной Склад-Склад с оплатой доставки получателем
Проводим работы и услуги
Выполненные работы, услуги самозанятых в 1С проводим через поступления в разделе покупок.
Формируем новое поступление услуги. Пишем реквизиты акта или другого исполнительного документа. Если плательщик НПД не формировал акт, в эту строку разрешают ввести номер и дату чека. В таблице пишем номенклатуру — название товаров, работ, услуг. Указываем счет учета.
В момент проведения документа формируется бухгалтерская проводка по дебету расходного счета и кредиту счета учета затрат на работы, услуги плательщика НПД. В нашем примере на картинке проводка по самозанятым в 1С такая — Дт 26 Кт 60.01 (проводят и по 76.09).
Проводим оплату
Разработчики программы объяснили, как в 1С провести выплату самозанятому, — необходимо создать платежное поручение непосредственно через 1С или через онлайн-банк.
Вот инструкция, как это сделать в 1С:
Шаг 1. Заходим в раздел «Банк и касса» и выбираем платежное поручение.
Шаг 2. Создаем и заполняем новый платежный документ. Указываем вид операции — прочие расчеты с контрагентами. Получателем выступает плательщик НПД, пишем его Ф.И.О. Отражаем его расчетный счет, сумму и назначения платежа. В удержаниях по исполнительному листу ставим код 1, который позволяет удерживать средства с ограничением по сумме.
Шаг 3. Сохраняем и проводим документ.
Шаг 4. Отправляем платеж в банк. Проводим операцию прямо в журнале платежных поручений. Нажимаем на кнопку «Отправить в банк», выбираем нужное поручение, выгружаем и отправляем его на оплату.
Шаг 5. Отражаем проведенный платеж. Для этого надо ввести банковскую выписку. Пользователь сможет выгрузить оплаченные поручения напрямую из онлайн-банка.
Другой способ — подобрать нужную платежку из исполненных поручений.
Еще один вариант — найти платежное поручение, нажать на файл правой кнопкой мыши и выбрать «Создать на основании». Через это действие вы сможете провести списание с расчетного счета на счет расчетов с контрагентом — 76.09 или 60.01.
Проводим чеки
А вот как проводить самозанятых в 1С после выдачи чека. По правилам, плательщик НПД выдает чек в момент оплаты при наличной оплате или до 9-го числа следующего месяца — при безналичном переводе (ч. 3 ст. 14 422-ФЗ).
Если стороны договорились о постоплате, то заказчик признает расходы после получения чека. Если в договоре речь шла о предоплате, то расходы признают только на основании выданного чека и подписанного акта выполненных работ.
Чеки, которые получили от плательщиков НПД, сразу загрузите в выплаты — перейдите по ссылке в ячейке «Чек самозанятого». Если проводите списание по реестру, в документе «Списание с расчетного счета» установите вид операции «Прочее списание». Выберите реестр выплат, нажмите «Загрузить из файла» и подберите все чеки самозанятых из файла, который получили от банка.
Источник: clubtk.ru
Чеки самозанятых: для чего нужны, как сформировать и передать покупателю
Чеки самозанятых могут формироваться автоматически или же вручную и предоставляться их клиентам в электронном или бумажном видах. Что еще самозанятым нужно знать о своих чеках?
Для чего самозанятым чеки?
Даже если самозанятый не использует онлайн-кассу, он должен формировать чеки через специальное приложение после поступления денег от клиента на его счёт. Это нужно как минимум по двум причинам.
Во-первых, благодаря формируемым чекам налоговая служба получает сведения о размерах дохода самозанятого. Так она контролирует соответствие реально поступающих сумм предельной величине заработка в 2,4 млн рублей в год, разрешенной самозанятым по федеральному закону.
Превышение указанной суммы будет являться причиной для перехода самозанятого в иной налоговый режим (патентная система, акцизы, УСН, ОСНО) и иной правовой статус (ИП, ООО, ОАО и т.д.). К тому же, учет дохода гражданина необходим ФНС, для подсчета требуемых к уплате налоговых взносов, составляющих 4% при работе самозанятого с физическими лицами и 6% — с юридическими лицами.
Во-вторых, чек является подтверждением совершения сделки между самозанятым и его клиентом, следовательно, обязателен для выдачи, как обычный кассовый чек или билет в автобусе.
Чек может понадобиться и в том случае, если самозанятому нужно выставить счёт организации. Правда, для этого лучше воспользоваться специальной программой, которая поможет сформировать счёт-смету, внеся туда данные о самозанятом и выполненной им работе/оказанной услуге.
Но если иного способа нет, то самозанятый может отправить организации сформированный чек с подробным описанием работы/услуги, её ценой и указанием данных клиента.
Если же после что-то пойдёт не так, и деньги не поступят, то самозанятый сможет аннулировать отправленный чек и обратиться в суд за принудительным взысканием неполученных средств.
Как сформировать чек?
Самозанятый может вовсе не формировать чеки, если после регистрации в качестве плательщика НПД он связал данные в приложении мобильного банка и сервисе «Мой налог». Это можно сделать путем личного или онлайн обращения в банк, работающий с самозанятыми.
Еще одна полезная статья: Банк «Центр-Инвест» предлагает самозанятым свои услуги
Так как данные аккаунты будут связаны, то при поступлении денег на указанный счет, допустим в Сбербанк, чек самозанятого будет автоматически сформирован. Данные о сумме и источнике поступления будут переданы в ФНС.
Аналогично зачастую не формируют чеки самозанятые, работающие на электронных площадках (например, сотрудничающие с платформой Яндекс.Дзен, Яндекс.Такси или Ситимобил). Электронные площадки, выступая партнерами самозанятых, самостоятельно платят налоги из их доходов, перечисляя им средства уже за вычетом налоговых взносов.
Однако даже в этом случае нужно знать, как самозанятому выставить чек. Хотя бы потому, что ситуации бывают разные. Например, доход от самозанятости придет на другую карту или на электронной площадке случится сбой, и тогда потребуется самостоятельно сформировать чек и отправить клиенту.
Для того, чтобы выставить чек самозанятый должен:
- войти в мобильную или интернет-версию приложения «Мой налог»;
- нажать кнопку «Новая продажа»;
- указать наименование выполненной работы;
- ввести данные клиента, который ее оплатил;
- выбрать физическому или юридическому лицу была оказана услуга.
Последнее важно для расчета суммы налога, так что выбирать стоит внимательно, чтобы не переплатить.
Еще одна полезная статья: Касса для самозанятых
Образец чека самозанятого вы можете увидеть на иллюстрации ниже.
В какой срок должен быть сформировать чек самозанятого?
Чек самозанятый формирует не позднее 9 числа месяца, следующего за тем, в который была осуществлена оплата товара/услуги клиентом. Такой срок установлен для того, чтобы клиент мог получить чек в разумный срок, а налоговая сумела правильно рассчитать сумму налога, которую самозанятому будет нужно заплатить.
Однако когда клиент оплачивает услугу, работу или товар самозанятого при личной встрече, закон требует выдать ему чек сразу после передачи денег.
Как самозанятому передать чек покупателю?
Если продажа осуществляется при личном контакте, например, покупатель оплачивает товар самозанятого прямо в его торговой точке, то выдача чека должна быть осуществлена на месте продажи лично.
Способов лично передать чек в этом случае три:
- на бумаге в руки (распечатке на листе или чековой ленте, если есть терминал);
- в электронном виде (показать после получения средств QR-код, который он сможет считать с экрана вашего мобильного или ПК);
- в электронном виде по почте, MMS или иным доступным способом.
Если же расчет между самозанятым и клиентом производится онлайн без личного контакта, то можно передать бумажный чек Почтой России, службой доставки, курьером или отправить в электронном виде почтой, ММS и т.д.
Когда самозанятый может не формировать чек?
Есть отдельные случаи, когда самозанятый может не формировать чек. К ним относятся:
- оказание услуги через электронную площадку-посредника (например, сервис Яндекс.Такси сам отправляет чек клиенту);
- продажа товара самозанятого через посредника (если, допустим, интернет-магазин принимает ваш товар на реализацию);
- если покупатель оплатил товар/работу/ услугу, а потом передумал и вы вернули ему деньги.
Кстати, в последнем случае, если чек все же был сформирован, не забудьте его отменить.
Теперь кратко повторим то, что нужно знать о чеках самозанятых. Итак, чеки формируются автоматически, если вы работаете через специальные электронные площадки или у вас заключен специальный договор с банком, связывающий данные из приложения «Мой налог» и вашу карту. В иных случаях регистрировать продажи нужно самостоятельно в приложении «Мой налог».
Еще одна полезная статья: Пакет услуг для самозанятых от Сбербанка «Своё дело»
Передать чек покупателю следует в бумажной или электронной форме сразу и лично, если вы заключаете сделку при встрече, а в других ситуациях – можно отправить через электронную почту, мессенджер, курьером и т.д. Причем чеки за прошедший месяц нужно обязательно выставить до 9 числа следующего за продажами месяца (соответственно, за ноябрь – до 9 декабря).
(Visited 6 285 times, 1 visits today)
Самозанятыйв.рф — информационный портал для самозанятых. Актуальная и интересная информация, ответы на важные вопросы и решение нестандартных проблем самозанятых.
Источник: xn--80aagslpjfyq3h0b.xn--p1ai
Алгоритм работы с самозанятыми. Памятка для бухгалтера
Попытались в одной памятке собрать воедино все нюансы, касающиеся работы с самозанятыми. Разумеется, не хотим сказать, что весь объем работы должен лечь на плечи бухгалтера, в каких-то вопросах большим подспорьем станет помощь юриста, но бывает и так, что бухгалтер отвечает за всё. Для таких случаев, чтобы ничего не забыть, держите пошаговый план оформления сделок с самозанятыми:
1. Оформление сделки, заключение договора
1.1. Форма договора. Согласно ст. 161 ГК РФ сделки между юридическими и физическими лицами должны заключаться в письменной форме.
В случае, если стороны планируют обмениваться документами по электронной почте или в мессенджерах, то эти каналы необходимо прописать в договоре. При наличии обоюдных возможностей удобно использование сервисов ЭДО, в т.ч. платформ по работе с самозанятыми.
1.2. Правовые ограничения. Самозанятый не может оказывать услуги компании, в которой он работал по трудовому договору в пределах 2х предшествующих лет. Виды деятельности самозанятого не должны попадать в список исключений (ст. 4, 6 Федерального закона № 422-ФЗ от 27.11.2018г.)
1.3. Моменты, касающиеся НПД. Обязательно в договоре прописать следующие пункты: статус плательщика НПД, предоставление выписки о статусе, обязанность физического лица информировать о прекращении права применения режима НПД и ответственность за нарушение этого пункта, обязанность самозанятого сформировать и передать чек заказчику и сроки этой передачи (крайний срок – 9е число месяца, следующего за месяцем оплаты).
1.5. Работа с персональными данными. Хранение личных данных (копий паспорта) недопустимо. В случае, если личные данные самозанятого используются только в момент заключения и в рамках заключенного договора, не требуется дополнительное согласие на обработку персональных данных. Если же данные планируется передавать в какие-либо инстанции, то потребуется подписание дополнительного документа «согласие на обработку и распространение персональных данных».
2. Выплата
2.1 Проверка статуса. Перед каждой выплатой необходимо проверять статус самозанятого на сайте ИФНС.
2.2. Указание в платежном поручении статуса НПД. При проведении платежей в основании платежного поручения указываем статус исполнителя как плательщика НПД.
3. Чек
3.1. Уведомить самозанятого о правилах оформления чеков. Данный пункт поможет избежать дальнейших проблем при получении чеков. Удобно использование своеобразной памятки, шпаргалки или небольшого видео о работе в приложении «Мой налог»:
- Чек создается в день получения дохода, либо на следующий день.
- Обязательно указывается дата получения дохода.
- Чек создается на всю сумму поступившей оплаты, а не за минусом налога.
3.2. Проверка реквизитов. При получении необходимо проверить дату, сумму чека, ИНН заказчика, ИНН самозанятого.
4. Акт
4.1. Максимально конкретизируем наименование услуг и делаем отсылку к договору.
4.2. В случае отличия в датах чеков и актов для принятия расходов ключевым документом является чек (ст. 15 Федерального закона № 422-ФЗ от 27.11.18г.). Если акт выписан ранее чека, то расходы принимаем к учету не ранее даты чека.
Ставьте крыжики и ничего не забывайте.
Источник: buhpress.ru