Налоговая база исчисляется как разность общей суммы доходов и общей суммы расходов. 2. Данные о суммах полученных доходов в отчете приводятся с разбивкой по видам: поступления от покупателей, розничная выручка, поступления от комиссионеров, комиссионное вознаграждение, возврат авансов покупателям, курсовые разницы, доходы, отраженные вручную.
3. Данные о суммах признанных расходов в отчете приводятся с разбивкой по видам: товары и материалы, дополнительные расходы на приобретение ТМЦ, услуги сторонних организаций, расходы будущих периодов, сторно НДС прошлых периодов, оплата труда, налоги, взносы и НДФЛ, распределенные расходы, прочие расходы. 4. По двойному щелчку мыши по ячейке со значением суммы дохода или расхода можно получить расшифровку — отчет о том, как получен соответствующий показатель.
Задание 4: Как в 1С сформировать декларацию по УСН
Для показателя полученных доходов «Поступления от покупателей» выводится отчет с данными о том, от кого поступили денежные средства на расчетный счет и каким документом программы операция поступления отражена в информационной базе. Данные приводятся с группировкой по контрагентам.
В свою очередь, из этого отчета имеется возможность перейти к документу, при проведении которого в налоговом учете для целей УСН была отражена соответствующая сумма дохода. Для показателя признанных расходов «Товары и материалы» выводится отчет о расходах в виде стоимости МПЗ и относящихся к ним суммах НДС, признаваемых при определении налоговой базы в периоде, за который сформирован отчет.
Данные приводятся с группировкой по видам запасов и конкретным номенклатурным единицам. 5. В свою очередь, для каждой номенклатурной единицы в этом отчете предусмотрена возможность получить детальные данные анализа признания расходов. Они представляются в виде диаграммы и таблицы.
На диаграмме «Выполнение условий признания расходов» в наглядной форме приводятся данные денежной оценки: поступивших расходов, оплаченных расходов, расходов, приходящихся на реализованные товары, расходов, оплаченных покупателем или не требующих оплаты, признанных расходов. 6. В таблице «Отражение операций в налоговом учете» приводится перечень тех документов, при проведении которых для расхода по анализируемой номенклатурной единице в налоговом учете для целей УСН фиксировалось соответствующее событие. В свою очередь из этого отчета имеется возможность перейти к документу, при проведении которого в налоговом учете для целей УСН была отражена соответствующая операция «с расходом».
Проверка начисления авансовых платежей по налогу при УСН в 1С:БП 2.0
Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, исчисляют сумму авансового платежа исходя из ставки налога и полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода. При этом налогоплательщики уменьшают сумму авансовых платежей по налогу на суммы страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование, уплаченных в данном отчетном периоде, расходов по выплате в соответствии с законодательством Российской Федерации пособия по временной нетрудоспособности за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя, платежей по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя.
Практика в 1С. Расчет суммы налога и заполнение декларации по УСН I РУНО
Указанные платежи уменьшают сумму налога, если сумма страховой выплаты по таким договорам не превышает размера пособия по временной нетрудоспособности за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя. При этом сумма авансовых платежей по налогу не может быть уменьшена на сумму указанных расходов более чем на 50 процентов.
Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, исчисляют сумму авансового платежа по налогу исходя из ставки налога и полученных доходов, уменьшенных на величину произведенных расходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода. В программе не предусмотрены средства для автоматического расчета авансовых платежей по налогу при применении УСН. Предполагается, что налогоплательщик самостоятельно определяет сумму авансового платежа, подлежащую уплате за каждый отчетный период. Начисление авансового платежа в учете отражается с помощью документа «Операция (бухгалтерский и налоговый учет)». Сумма авансового платежа начисляется проводкой по дебету счета 99.01.1 «Прибыли и убытки по деятельности с основной системой налогообложения» и кредиту счета 68.12 «Налог при упрощенной системе налогообложения».
Регистрация списания убытков прошлых лет при УСН в 1С:БП 2.0
Пунктом 6 ст. 346.18 НК РФ установлено, что налогоплательщик, который применяет в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, уплачивает минимальный налог в случае, если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога.
Сумма минимального налога исчисляется за налоговый период в размере 1 процента налоговой базы, которой являются доходы, определяемые в соответствии со ст. 346.15 НК РФ.
При этом налогоплательщик имеет право в следующие налоговые периоды включить сумму разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, в расходы при исчислении налоговой базы, в том числе увеличить сумму убытков, которые могут быть перенесены на будущее в соответствии с положениями пункта 7 ст. 346.18 НК РФ. В соответствии с п. 7 ст.
346.18 НК РФ налогоплательщик, использующий в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, вправе уменьшить исчисленную по итогам налогового периода налоговую базу на сумму убытка, полученного по итогам предыдущих налоговых периодов, в которых налогоплательщик применял упрощенную систему налогообложения и использовал в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. При этом под убытком понимается превышение расходов, определяемых в соответствии со ст.
346.16 НК РФ, над доходами, определяемыми в соответствии со ст. 346.15 НК РФ. Налогоплательщик вправе осуществлять перенос убытка на будущие налоговые периоды в течение 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток. Налогоплательщик вправе перенести на текущий налоговый период сумму полученного в предыдущем налоговом периоде убытка.
Убыток, не перенесенный на следующий год, может быть перенесен целиком или частично на любой год из последующих девяти лет. Если налогоплательщик получил убытки более чем в одном налоговом периоде, перенос таких убытков на будущие налоговые периоды производится в той очередности, в которой они получены. В программе не предусмотрены средства для регистрации не перенесенных убытков прошлых лет.
Составление Книги учета доходов и расходов в 1С:БП 2.0
Расчет и начисление налога при УСН в 1С:БП 2.0
В программе не предусмотрены средства для автоматического расчета налога при применении УСН. Предполагается, что суммы налога к начислению — это суммы исчисленного налога к уплате согласно декларации по налогу при применении УСН. Начисление налога в учете отражается с помощью документа «Операция (бухгалтерский и налоговый учет)». Сумма налога начисляется проводкой по дебету счета 99.01.1 «Прибыли и убытки по деятельности с основной системой налогообложения» и кредиту счета 68.12 «Налог при упрощенной системе налогообложения».
Источник: www.vdgb.ru
Заполняем декларацию по УСН за 2023 год
УСН – специальный налоговый режим для ИП и небольших предприятий, который позволяет легально уменьшать платежи в бюджет. Сейчас на упрощёнке работает больше миллиона организаций. А отмена ЕНВД и новые лимиты по доходам и работникам на УСН сделают эту систему ещё популярнее.
Отчитываются упрощенцы всего раз в год, налоговая декларация УСН подается юридическими лицами не позднее 31 марта 2020 года. Важно не путать этот срок с другой крайней датой – 30 апреля, потому что она установлена только для ИП на упрощенной системе. За опоздание со сроками ИФНС штрафует и вправе заблокировать расчетный счет ООО.
Сдать декларацию обязаны не только те, кто получает доходы в рамках упрощенки, но и те, кто по каким-то причинам не ведет деятельность на этом режиме. Если организация однажды подавала уведомление о переходе на УСН, то отчитываться надо каждый год. Автоматически с учета по упрощенной системе ИФНС не снимает.
Какую декларацию сдают по УСН
Упрощенная система имеет два разных объекта налогообложения: Доходы и Доходы минус расходы. Однако это не означает, что на УСН 6% и на УСН 15% сдают разные декларации. Форма налоговой отчетности по упрощенной системе одна и та же, но в зависимости от выбранного объекта заполняют разные страницы.
| Титульный лист | Титульный лист |
| Раздел 1.1 | Раздел 1.2 |
| Раздел 2.1.1 | Раздел 2.2 |
| Раздел 2.1.2 (*) |
(*) Сдают только плательщики торгового сбора в Москве
Дополнительно к этим страницам плательщики УСН, получившие целевые средства, заполняют раздел 3 (независимо от объекта налогообложения).
Бланк декларации доступен в интернете, однако надо обращать внимание, с какого сайта вы его скачиваете. Доверенными ресурсами можно считать официальный сайт ФНС, справочно-правовые системы, специализированные порталы для малого бизнеса, например, наш сайт.
Кроме того, бумажную форму декларации можно запросить в налоговой инспекции, однако заполнять отчетность от руки неудобно. Если же вы воспользуетесь каким-то онлайн-сервисом по заполнению отчетности, бланк вообще искать не надо, он уже встроен в программу.
Для тех, кто хочет подготовить декларацию УСН 2023 самостоятельно, мы подготовили краткую инструкцию и образцы заполнения.
Как заполнить декларацию по УСН Доходы для ООО
На этом объекте налогообложения нельзя учитывать никакие расходы. Налоговая база рассчитывается только на основании полученных доходов. Однако исчисленный налог можно уменьшать на страховые взносы, уплаченные организацией за работников. При этом действует ограничение: работодатели (а все ООО признаются ими) вправе уменьшать налоговый платеж не более, чем на 50%.
Для заполнения отчетности за 2023 год надо подготовить данные о полученных доходах и страховых взносах, если они были перечислены за работников. Важное условие – доходы и взносы указывают в декларации нарастающим итогом с начала года.
Покажем на примере ООО «Лига», как формируется декларация по УСН за 2023 год, если выбран объект Доходы. В таблице отражены доходы и взносы за каждый отчетный период, в нарастающем порядке с начала года.
| Первый квартал | 3 500 000 | 80 000 |
| Полугодие | 7 700 000 | 155 000 |
| Девять месяцев | 10 500 000 | 245 000 |
| Календарный год | 12 500 000 | 308 000 |
Начинать заполнение декларации удобнее с последней страницы (раздела 2.1.1), потому что здесь отражаются основные данные для расчета налога:
- строки 110-113 – доходы нарастающим итогом;
- строки 130-132 – исчисленные авансовые платежи по итогам каждого отчетного периода;
- строка 133 – исчисленная годовая сумма налога;
- строки 140-143 – суммы уплаченных взносов, которые уменьшают налоговый платеж с учетом ограничения в 50%.
Стандартная ставка на УСН Доходы составляет 6%, однако есть субъекты РФ, которые пользуются своим правом и снижают ставку по определенным видам деятельности вплоть до 1%. В нашем примере ставка равна 6%, ее указывают в строках 120-123.
Важный нюанс – в декларации указывается только та сумма взносов, которая уменьшает аванс или налог. Иногда она может быть ниже, чем реально уплаченные взносы.
Так, ООО «Лига» заплатило в 1 квартале 80 000 рублей взносов, а аванс за этот же период составил (3 500 000 * 6%) 210 000 рублей. Поскольку сумма уплаченных взносов меньше, чем 50% от исчисленного аванса, то она учитывается полностью. Но если бы, например, ООО перечислило за этот период 150 000 рублей взносов, то в строке 140 можно было бы указать только (210 000/2) 105 000 рублей.
Раздел 1.1 заполняется на основании данных раздела 2.1.1. Здесь указывают только ОКТМО организации и те налоговые платежи, которые надо было перечислять в течение года по итогам каждого отчетного периода.
На титульном листе отражают стандартные сведения об организации: ИНН, КПП, код ИФНС, основной код ОКВЭД, полное имя руководителя или доверенного лица, телефон. Код налогового периода при подаче декларации по УСН за год – «34». А код места нахождения «120» означает, что ООО сдает декларацию в ИФНС по месту своего нахождения.
Если бы ООО «Лига» не вело деятельность в рамках упрощенной системы, то декларация была бы нулевой. Приводим ее образец.
Как заполнить декларацию по УСН Доходы минус расходы для ООО
Для расчета налога на этом варианте УСН учитывают и доходы, и расходы. Причем затраты должны попадать в перечень статьи 346.16 НК РФ и быть документально подтвержденными. Страховые взносы, перечисленные за работников, в декларации отдельно не указываются, а включаются в общую сумму расходов.
Для упрощения примера основные данные ООО оставим те же, а в таблице укажем данные не только о доходах, но и расходах.
| Первый квартал | 3 500 000 | 3 000 000 |
| Полугодие | 7 700 000 | 6 200 000 |
| Девять месяцев | 10 500 000 | 8 300 000 |
| Календарный год | 12 500 000 | 9 900 000 |
Заполнять декларацию начинаем тоже с последней страницы – раздела 2.2. По соответствующим строкам указываем следующие данные:
- 210-213 – доходы нарастающим итогом;
- 220-223 – расходы нарастающим итогом;
- 240-243 – налоговая база (разница между доходами и расходами) нарастающим итогом.
Налоговая ставка за каждый отчетный период отражается по строкам 260-263. ООО «Лига» работает на стандартной ставке в 15%, но во многих регионах эта ставка намного ниже – до 5%.
По строкам 270-273 указывают исчисленные авансовые платежи и налог за год. Особенность УСН Доходы минус расходы еще и в том, что в строке 280 отражают сумму минимального налога. Он рассчитывается как 1% от полученных доходов, без учета расходов, и имеет контрольную функцию. Если окажется, что минимальный налог больше, чем налог, исчисленный обычным образом, то в бюджет надо перечислить его.
В нашем примере минимальный налог равен 125 000 рублей, а налог, исчисленный с налоговой базы, составляет 390 000 рублей. Заплатить надо ту сумму, которая больше.
В разделе 1.2 будут отражены платежи в бюджет по итогам каждого отчетного периода. Если сложить все исчисленные авансы и остаток налога (75 000 + 150 000 + 105 000 + 60 000), то как раз и получим 390 000 рублей, которые ООО «Лига» должна заплатить за доходы, полученные в 2019 году. Титульный лист декларации заполняется так же, как и на УСН Доходы минус расходы.
Нулевая декларация не имеет значимых показателей, указывают только код ОКТМО и размер налоговой ставки.
Как сдать декларацию по УСН
В начале статьи мы уже говорили о сроке сдачи декларации по УСН за 2023 год. Для ООО это 31 марта 2020 года. Что касается порядка сдачи, то если есть возможность, лучше подавать ее на бумажном носителе в свою ИФНС. Второй экземпляр с отметкой инспектора надо сохранять, он послужит доказательством своевременной подачи отчетности.
Менее предпочтительный вариант – почтой. Если вы выбрали этот способ, обязательно сохраните квитанцию об отправке заказного письма с описью вложения. Ну а для организаций, у которых есть усиленная ЭЦП, вопросов здесь не возникает, декларацию они направляют дистанционно.
Источник: r11001.ru
