Как сформировать платежку для уплаты налога ИП на УСН

Кто применяет

Такой КБК пригодится далеко не всем организациям и индивидуальным предпринимателям. Расчетные КБК единого налога при упрощенной системе налогообложения в 2023 г. должны использовать только те налогоплательщики, которые официально перешли на упрощенку. Остальным эти коды не потребуются в работе.

Плательщики УСН «Доходы» исчисляют единый налог в размере 6 % от всех сумм полученного дохода. Учесть понесенные затраты при расчете суммы фискального обременения они не вправе. То есть уменьшить полученный доход на произведенные расходы нельзя, это иные условия налогообложения — УСН 15 % или «Доходы минус расходы».

Обратите внимание: чтобы перейти на УСН, придется соблюсти определенные требования (ст. 346.12, 346.20 НК РФ). Это численность работников — не более 100 человек. Это остаточная стоимость имущества — не более 150 миллионов рублей.

ЕДИНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ПЛАТЕЖ – КАК ЗАПЛАТИТЬ НАЛОГИ 2023 /ЕНС/ ЕНП

Это выручка (доход) за предшествующие 12 месяцев — не более 150 миллионов (и 112,5 миллиона рублей — за 9 предшествующих месяцев, учитывается при переходе на УСН) с учетом коэффициента-дефлятора. Это отсутствие филиалов, другие обособленные подразделения допускаются.

Важно знать, что только автономные учреждения вправе перейти на УСНО. Казенные и бюджетные организации такого права не имеют (пп. 17 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). ФНС разъясняет, с какого КБК платят налог на упрощенную систему автономные учреждения, — с того же, что и все остальные налогоплательщики.

Если ваше учреждение работает по УСН «Доходы», то перечисляйте единый налог по коду бюджетной классификации ЕНП — 182 0 10 61201 01 0000 510.

Используйте бесплатно инструкции от экспертов КонсультантПлюс, чтобы рассчитать и заплатить авансы и налог по УСН «Доходы» правильно.

Получите бесплатный доступ , чтобы прочитать.

Таблица КБК по упрощенке

С 2023 года налог и авансы по УСН, независимо от объекта обложения, надо платить через единый налоговый платеж. Это означает, что плательщик формирует одно платежное поручение по всем своим обязательствам на конкретную дату, включая туда в том числе и УСН. То есть все налоги, взносы, авансы, сборы и другие выплаты перечисляем одним поручением по единому коду бюджетной классификации для ЕНП.

Для сведения: какие налоги входят в ЕНП

Прежде чем заплатить ЕНП (большинство налогов теперь платим до 28-го числа), надо отчитаться в ИФНС (до 25-го числа). Если платеж вносят до сдачи отчетности (например, авансы) или без нее, то необходимо сначала отправить уведомление об исчисленной сумме — до 25-го числа месяца оплаты. И в декларации, и в уведомлении следует указать код бюджетной классификации конкретного налога (например, КБК по УСН).

И еще одно новое правило: больше не надо формировать отдельные платежки по пеням, процентам и штрафам. Если у вас возникли долги и к ним применили штрафные санкции, то инспекция автоматически спишет их при поступлении следующего ЕНП. Отдельные коды бюджетной классификации для штрафных выплат теперь не используют, все надо платить по кодировке единого платежа.

Представим КБК на УСН 6% в 2023 году в таблице.

Для платежек Для декларации и уведомлений

Для штрафных санкций

Единый налог при упрощенной системе с объектом «Доходы»

Код ЕНП — 182 0 10 61201 01 0000 510

182 1 05 01011 01 1000 110

КБК пени по налогу на доходы при УСН 6% такой же, как для процентов и штрафов — это код ЕНП 182 0 10 61201 01 0000 510

При расчетах с бюджетом КБК на УСН доходы для ИП в 2023 году такой же, как и для юридических лиц, — 182 0 10 61201 01 0000 510.

После введения единого налогового платежа налоги с упрощенки по объектам «Доходы» и «Доходы минус расходы» перечисляют в бюджет по одному коду бюджетной классификации: КБК для УСН доходы минус расходы 15% в 2023 году (для платежки) — 182 0 10 61201 01 0000 510. А в уведомлении и декларации по объекту «Доходы минус расходы» надо ставить такой код — 182 1 05 01021 01 1000 110. По этой же кодировке зачитывают и минимальный налог.

Где указывать код

Вписать двадцатизначный шифр придется только в один документ — это платежное поручение на перечисление ЕНП (Положение Банка России № 762-П от 29.06.2021, Приказ Минфина № 107н от 12.11.2013). В платежном поручении КБК для уплаты УСН в 2023 году указывают в специальном поле 104. Таких платежек в год придется заполнить четыре раза: три — на перечисление авансовых платежей и одну платежку — на итоговый расчет по УСНО.

С 11.02.2023 изменился порядок заполнения налоговых платежных поручений (Приказ Минфина № 199н от 30.12.2022). Отдельные правила ввели для заполнения платежек по ЕНП и поручений, которые в 2023 г. формируют вместо уведомлений. Существенно изменился регламент заполнения налоговой строки: в платежках по ЕНП надо заполнять только поле 104 с кодом бюджетной классификации. В поле 105 для ОКТМО ставим 0 или восьмизначный код, а в полях 106–109 указываем 0. В поле КПП плательщика тоже ставим 0 или код по месту постановки на учет.

Пример заполненного платежного поручения

• как заполнить платежное поручение по ЕНП;
• какие реквизиты указывать в платежном поручении при уплате ЕНП.

Когда и кому перечислять

При перечислении денег в бюджет соблюдайте установленные сроки. С 2023 года сроки платежей изменились. Так, авансовые платежи зачисляйте не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Сроки для организаций:

• за 2022 год — до 28.03.2023;
• за 1-й квартал 2023 г. — до 28.04.2023;
• за 1-е полугодие 2023 г. — до 28.07.2023;
• за 9 месяцев 2023 г. — до 30.10.2023 (28.03.2023 выпадает на субботу);
• итоговый за 2023 г. — до 28.03.2024.

Ни статус налогоплательщика, ни его организационно-правовая форма не влияют на порядок определения кода бюджетной классификации. А вот срок оплаты налога зависит от того, кто его платит, — организация или ИП. Предприниматели перечисляют платеж:

• за 2022 год — до 28.04.2023;
• за 1-й квартал 2023 г. — до 28.04.2023;
• за 1-е полугодие 2023 г. — до 28.07.2023;
• за 9 месяцев 2023 г. — до 30.10.2023 (28.03.2023 выпадает на субботу);
• итоговый за 2023 г. — до 29.04.2024 (28.04.2024 выпадает на воскресенье).

Срок подачи декларации по УСНО тоже поменялся. Теперь организации отправляют отчет до 25 марта следующего года, а предприниматели — до 25 апреля.

Спорные вопросы

Определим самые распространенные вопросы в части применения КБК по УСН 6 %.

КБК зависит от места положения налогоплательщика?

Нет, это утверждение в корне неверно. Платите налог только по КБК единого налогового платежа, независимо от территориальной принадлежности, места нахождения, места регистрации. Кроме того, в платежках по ЕНП всегда один получатель — Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом. Перечислять деньги надо на специальный казначейский счет в УФК по Тульской области. Смотрите реквизиты на официальной странице ЕНС.

Ошибку в платежке исправить нельзя?

Нет, в 2023 году уточнение платежей больше не проводят. Если плательщик перечислил деньги нужному администратору по коду 182 (это кодировка налоговой) — сумму зачислят на его единый налоговый счет. А инспекция самостоятельно распределит средства по обязательствам плательщика в соответствии с его совокупной обязанностью.

Можно ли зачесть переплату по налогам в счет будущих платежей?

Да, но только в особых случаях. В 2023 году переплата образуется, когда плательщик вносит ЕНП свыше совокупной обязанности. Остаток на едином счете образует положительное сальдо ЕНС. Это актив плательщика: эти деньги разрешают вернуть на расчетный счет или зачесть в счет будущих платежей.

Вы сможете зачесть средства в счет конкретного налога или взноса или погасить долги третьего лица. Для зачета переплаты плательщики подают заявление. Но в большинстве случаев такое заявление вам не понадобится — налоговики сами зачтут переплату при наступлении срока уплаты налога или взноса.

Об авторе статьи

Задорожнева Александра

В 2009 году закончила бакалавриат экономического факультета ЮФУ по специальности экономическая теория. В 2011 — магистратуру по направлению «Экономическая теория», защитила магистерскую диссертацию.

Источник: gosuchetnik.ru

Как заполнять платежку на взносы в ИНФС в 2023: статус плательщика и КБК

2023 – год сюрпризов для ИП. Очередное новшество коснулось страховых взносов. Теперь их принимает ИФНС, а не ПФР, что повлекло за собой и изменение самих платежек. Форма осталась прежней, но некоторые поля впору заполнять по усовершенствованным правилам. Так, статус плательщика ИП в платежном поручении в ПФР в 2023 году устарел, поменялись и КБК.

Поля, в которых прописывались нули, теперь заполняются. Обо всем этом и многом другом читайте далее.

Новый получатель фиксированных страховых взносов – ИФНС

Передача администрирования сборов в федеральную налоговую инспекцию неудивительна. Еще до внедрения страховых взносов именно этот орган принимал платежи по единому социальному налогу, который ИП и организации платили за свое страхование и страхование сотрудников.

Когда же вместо ЕСН стали применять страховые взносы, было принято решение о формировании внебюджетных фондов, которые и занялись их сбором. Это всем знакомые ПФР, ФФОМС, ФСС. Они не справились со своей задачей, что подтверждается статистикой – с 2011 г. задолженность по пенсионным отчислениям превысила 200 млрд. Так что, идея вернуть сбор взносов под контроль налоговой напрашивалась сама собой.

Теперь по постановлению правительства РФ платежное поручение по страховым взносам в ПФР в 2023 году для ИП за себя составлять не нужно. Теперь сбор фиксированных выплат – удел налоговой службы.

ИФНС будет принимать следующие фиксированные страховые взносы:

• Пенсионные;
• Медицинские;
• Социальные (необязательные для предпринимателя).

В НК российской федерации добавлена глава номер 34, в которой закреплены как размеры взносов, так и порядок их оплаты. Поэтому кроме заполнения п/п с учетом изменений ни с какими неприятными новшествами ИП не столкнутся.

Что же касается платежки, то теперь в поле «Получатель» следует писать краткое название федерального казначейства и краткое наименование своей налоговой инспекции. Второе заключается в скобки. К примеру, УФК по г. Москве (ИФНС России №56 по г. Москве). Выбирать нужно инспекцию по месту жительства либо регистрации, а не ту, которая работает где-то поблизости.

Как узнать реквизиты своей ИФНС

Узнать платежные реквизиты своего казначейства можно на сайте ФНС на странице https://service.nalog.ru/addrno.do. Чтобы найти ее самостоятельно, нажмите на оранжевую кнопку с надписью «Сервисы» и выберите в выпадающем списке «Адрес, платежные реквизиты инспекции».

Поставьте галочку на ИП и введите адрес регистрации своего бизнеса. Если знаете номер своей инспекции, укажите его. Затем нажмите «Далее» и в окне отобразятся все реквизиты вашей ИФНС, актуальные на данный момент.

Через этот же сервис можно узнать ОКТМО.

Новые КБК для фиксированных взносов

Здесь речь идет о фиксированных годовых сборах. То есть тех, которые предприниматели должны уплачивать всего 1 раз в год. Правда лучше перечислять такие платежи ежеквартально, чтобы уменьшить на них сумму авансовых перечислений.

Пенсия, медицинские и, если предприниматель решил оплатить их по собственной воле, социальные сборы за 2023 следует вносить по новым КБК. За предыдущий – по старым. Наглядно сравнить КБК можно в таблице:

Новые КБК для дополнительных страховых сборов

Когда доходы индивидуального предпринимателя превышают фиксированные 300 тыс., он должен доплатить в ИФНС средства в размере одного процента с превышения. Не со всей суммы, а с образовавшейся разницы между фактическим доходом и 300000. Так было всегда, только раньше этот налог уплачивался в ПФР.

КБК для взносов с превышения изменились. Также, как и в вышеописанном случае, если сбор вносится за прошлый год, КБК в бланк платежки пишутся старые, за новый – измененные. Посмотреть их можно в таблице:

Есть еще один нюанс по КБК для страховых взносов:

• Если сборы оплачиваются за 2022, то КБК для простых взносов и с превышения пишутся разные.
• Если за 2023 – одинаковые.

Новый статус ИП в платежке на страховые взносы в 2023 году

Неважно какой взнос вы оплачиваете, обязательный страховой или дополнительный со сверхдохода, указывайте статус плательщика 09. В приказе Минфина от ноября 2013 он значится как статус плательщика взносов с доходов предпринимателя.

Поля под названиями «Основание выплаты», «Налоговый период» теперь заполняются. Вместо привычных нулей в первом укажите «ТП» для взносов за 2023 год или «ЗД» для сборов за прошлый. А во втором – «ГД.00.2023» если вносите платежи за период этого года или «ГД.00.2022» если вносите пошлину за период прошлого.

Образец п/п в ПФР в 2023 году для ИП без работников

Чтобы наглядно убедиться, что практически ничего в п/п не поменялось, рассмотрим образец заполнения платежки в ПФР по фиксированному платежу для ИП за себя в 2023 году. А точнее уже не в пенсионный фонд, а в ИФНС.

Инструкция по заполнению п/п для уплаты страховых сборов:

1. Поля «Поступило» и «Списано» – здесь отметки ставит сам банк, плательщики их не заполняют.
2. «Платежное поручение №» – поставьте номер, который вы присвоили своему п/п.
3. «Дата» – день, месяц и год, когда вы закончили формировать п/п. Строго в таком порядке.
4. «Вид платежа» – здесь укажите способ оплаты: «Электронно», «Срочно», «Почтой» или ничего не пишите, если решили посетить банк лично.
5. В квадрате в правом углу указываем статус 09.
6. «Сумма» и «сумма прописью» – укажите сумму платежа и прописью, и цифрами.
7. «ИНН» – для предпринимателей это 12 цифр.
8. «КПП» – предприниматели данное поле не заполняют.
9. «Плательщик» – укажите такое же наименование, как в регистрации ИП.
10. «Сч. №» – здесь напишите номер своего счета, с которого будете платить страховой взнос.
11. «Банк плательщика» – название банка, где зарегистрирован ваш счет.
12. «БИК» – БИК этого банка.
13. «Сч. №» – его корреспондентский счет.

1. «Банк получателя» – впишите туда наименование банка, в открыт счет вашей инспекции.
2. БИК этого банка.
3. «Сч. №» – не заполняем.
4. «Получатель» – название вашего налогового органа.
5. «Сч. №» – номер его счета.
6. «Вид операции» – впишите 01. Этот номер означает налоговое поручение.
7. «Очередность платежа» – всегда ставится цифра 5.
8. «Код» — 0.

Внизу имеется еще 7 полей. Внесите в них сведения в следующем порядке:

• КБК;
• ОКТМО;
• Основание для платежа: ТП – если это текущий платеж, ЗД – доплата за прошедшие периоды по проверенным расчетам, АП – по акту проверки налоговой, ТР – по требованию федеральной налоговой службы.
• Период оплаты: МС.01.2023 – ежемесячная плата страховых взносов, КВ.01.2023 – добавка по уточненным цифрам, ГД.01.2023 – пошлина по решению проверки из налоговой.
• Номер п/п – 0. Или иной, который обозначен на решении проверки.
• Дата – 0. И снова, если страховой взнос вносится как доплата или по решению ИФНС, укажите ту дату, когда это решение было принято.
• Следующее поле пропускаем.
• А в конце, в большой ячейке, пишем назначение платежа.
• В завершение ставится печать ИП, если она есть.

Где сформировать платежку – онлайн заполнение

Если раньше сформировать платежку в ПФР для ИП можно было в специальном сервисе на сайте самого ПФР, то теперь такой функции там нет. За ненадобностью, ведь вся ответственность за взносы легла на налоговую. А вот на сайте ИФНС такая рабочая опция появилась.

Рассмотрим пример, как составляется бывшая некогда платежка в пенсионный фонд в 2023 году для ИП без работников на сайте ФНС https://service.nalog.ru/payment/payment.html:

1. Заходим в сервис «Заполнение платежного документа».
2. Вводим код ИФНС, жмем далее.
3. Выбираем наименование своего муниципального учреждения, переходим далее.
4. В выпадающей сроке нажимаем на «Платежное поручение».
5. Затем тип платежа «Уплата налога, сбора, взноса».
6. Вписываем КБК, жмем далее.
7. Нажимаем на статус плательщика 01. Там тоже будет выпадающая строка.
8. Выбираем основание платежа, к примеру, ТП.
9. Нужный налоговый период и снова далее.
10. Появится строка «Дата подписи декларации». Набираем, если знаем. Если нет, пусть пустует.
11. Сейчас перед нами «Очередность платежа», проставляем 5.
12. Затем следует заполнить строки для ИНН, реквизиты, ИПП, сумму страхового взноса.
13. Вот и вся инструкция. Теперь все время жмем далее, и готовое п/п загрузится на компьютер.

В заполнении платежки на страховые взносы, как и прежде, нет ничего сложного, однако в 2023 году нужно быть чуточку внимательнее, чтобы не внести устаревшие данные.

Усн назначение платежа в платежном поручении

УСН-платежка в 2020 -2021 годахг. году, как и раньше, содержит массу закодированной информации. Ошибки в реквизитах приведут к потере времени на поиск и зачисление платежа на лицевой счет налогоплательщика. Наша статья поможет правильно заполнить платежку по УСН и не волноваться о потере денег.

Как выбрать правильный КБК в платежном поручении (при УСН «доходы» и «доходы минус расходы»)

Порядок заполнения платежных поручений на уплату денег в бюджет определен в приказе Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н.

Один из ключевых реквизитов платежки на УСН — КБК (поле 104). Если указать его неправильно, платеж попадет в невыясненные или будет зачислен в счет уплаты другого налога и его придется уточнять, что потребует времени.

Плательщики упрощенного налога показывают в платежном поручении УСН за 2020 год коды КБК:

1. При уплате налога только по доходам:
2. 18210501011011000110 — УСН-налог и авансы по нему;
3. 18210501011012100110 — пени по УСН-налогу;
4. 18210501011013000110 — штраф по налогу, начисленный налоговым органом.
5. При уплате налога с разницы между доходами и расходами:
6. 18210501021011000110 (основной платеж, авансы);
7. 18210501021012100110 (пеня);
8. 18210501021013000110 (штраф).

В одном платежном поручении УСН-доходы за год (как и доходы минус расходы) можно указывать только один КБК.

Налоговый период и основание платежа

Следующий ключевой реквизит платежки по УСН — налоговый период (поле 107). В случае с уплатой налога за 2020 год он будет выглядеть так: ГД.00.2020, за 2021 год: ГД.00.2021.

• при уплате аванса за 1-й квартал: КВ.01.2020 или КВ.01.2021;
• уплате за полугодие: КВ.02.2020 или КВ.02.2021;
• уплате за 9 месяцев: КВ.03.2020 или КВ.03.2021.

Отметим, что если платеж совершается по требованию ФНС, то в поле 107 ставится крайний срок уплаты налога, указанный в требовании.

Показатель в поле «Налоговый период» в платежке по УСН за год или иной период коррелирует с другим реквизитом — «Основание платежа» (поле 106). Но чаще всего в поле «Основание платежа» указываются следующие коды:

• ТП — текущий налог, без задолженности и без требований со стороны ФНС;
• ЗД — текущая задолженность по налогу, погашаемая без требования со стороны ФНС;
• ТР — уплата налога, пени, штрафа по требованию ФНС.

На реквизит 106 по смыслу похож другой реквизит — «Назначение платежа» (поле 24). В нем в текстовом виде пишется характеристика платежа по существу с указанием периода. Например: «Уплата налога в связи с применением УСН “доходы” за 2020 год».

Как заполнить дату платежа

Код, указанный в рассмотренном выше поле 106 «Основание платежа», влияет на указание даты платежа (поле 109). Здесь возможны следующие варианты:

• если в поле 106 указан код основания платежа ТП, то в поле 109 проставляется дата декларации по налогу (а если она еще не подготовлена — 0);
• если указан код ЗД, то в поле 109 проставляется 0;
• если указан код ТР, то в поле 109 указывается дата требования от ФНС.

Если есть сомнения по заполнению поля 109, то следует поставить 0 (письмо Минфина России от 25.02.2014 № 02-08-12/7820).

Важнейшие элементы платежки — код ОКТМО и идентификаторы получателя. Ознакомимся с их спецификой и образцом платежного поручения по УСН за год.

Как указать ОКТМО и идентификаторы получателя и где скачать образец платежки

Код ОКТМО (поле 105) — это идентификатор муниципального образования, на территории которого налогоплательщик осуществляет предпринимательскую деятельность. В общем случае это муниципалитет, где расположено юрлицо или где проживает ИП. Коды ОКТМО в платежке и в декларации по налогу должны совпадать.

Бывает, что головная организация, у которой есть обособленные подразделения, ведет деятельность в одном муниципалитете, а сами подразделения — в другом (или в нескольких). Даже если налог адресуется одной ИФНС (контролирующей несколько ОКТМО), в каждой из платежек — от головной организации и от подразделений — указывается отдельный ОКТМО.

Важно указать в платежке правильные реквизиты получателя — той ИФНС, которая контролирует ОКТМО по коду в поручении. А именно:

• ИНН, КПП;
• наименование (указывается вместе с наименованием УФК по региону).

Исключительно важно указать корректный номер счета УФК. Если ошибиться в нем (либо в наименовании банка получателя), то платежка не будет считаться переведенной в бюджет. Придется возвращать денежные средства, попавшие в никуда, и оформлять платеж заново.

При составлении платежки по УСН — за год или авансовой — важно не ошибиться с идентификаторами получателя платежа (особенно в части наименования его банка и номера счета). Также необходимо правильно указать КБК, код ОКТМО, период, дату, основание и назначение платежа.

Образец платежки при УСН «доходы минус расходы» в 2022 году

Платежка УСН — доходы минус расходы 2022 — образец ее приведен в нашей статье — заполняется с особенностями, присущими данному спецрежиму. Рассмотрим, каковы актуальные правила уплаты УСН-налога, рассчитываемого от результата сравнения доходов и расходов.