Как сменить объект УСН

Принять решение об изменении объекта налогообложения при УСН налогоплательщик может в любое время. Но перейти на другой объект вправе только с начала календарного года, предварительно уведомив налоговую инспекцию.

Когда можно изменить объект налогообложения

Смена объекта осуществляется с начала налогового периода (календарного года). Менять объект в течение года запрещено (п. 2 ст. 346.14 НК РФ).

ООО «Гедеон» применяет УСН с 01.01.2020. Руководство компании задумалось о смене объекта налогообложения в марте 2020. Однако в течение года менять объект УСН нельзя (п. 2 ст. 346.14 НК РФ).

Изменить его можно только с 1 января следующего года, то есть с 01.01.2021.

Вместе с тем согласно разъяснениям Минфина из письма от 14.10.2015 № 03-11-11/58878 налогоплательщик вправе до окончания официального срока подачи уведомления о смене объекта изменить свое решение и повторно подать уведомление, если в первом он ошибся с объектом. Аналогично следует поступить, если налогоплательщик ошибся, заполняя графу «Объект налогообложения» при подаче уведомления о переходе на УСН. Он вправе исправить ошибку и изменить объект, если успеет подать новое уведомление до 31 декабря текущего года (письмо Минфина от 16.01.2015 № 03-11-06/2/813).

Переход с УСН 15% на 6% или наоборот / Как сменить объект налогообложения на УСН

Сроки подачи сведений об изменении объекта налогообложения

Такое уведомление руководителю фирмы или ИП следует принести в налоговую лично, направить через представителя по доверенности или отправить по почте ценным письмом с описью вложения.

На картинке ниже посмотрите оптимальный порядок действий при изменении объекта налогообложения.

Нужно ли получать разрешение на смену объекта налогообложения

Изменение объекта налогообложения носит добровольный характер, так же как и переход на УСН. Поэтому налоговый орган не вправе отказать в смене объекта в случае, если соблюдены все требования по оформлению и срокам подачи уведомления.

Юридическим лицам в некоторых случаях может понадобиться разрешение общего собрания участников или акционеров либо совета директоров, в случае если уставом вопросы утверждения локальных нормативных актов отнесены к их компетенции. В этом случае единоличный исполнительный орган (директор, генеральный директор, управляющий и т. п.) не вправе внести изменения в учетную политику предприятия, а именно: изменение объекта налогообложения при УСН должно быть прописано в ней еще перед подачей уведомления в налоговую инспекцию.

ВАЖНО! Минфин в письме от 15.04.2016 № 03-11-11/22058 пояснил, что налогоплательщик не вправе учесть понесенный при объекте «доходы» ущерб для снижения налоговой базы после смены объекта на «доходы минус расходы».

Смена объекта налогообложения при реорганизации

Что произойдет с объектом налогообложения при реорганизации, зависит от того, в какой форме эта реорганизация осуществляется.

В ст. 57 ГК РФ выделяется:

• слияние;
• присоединение;
• разделение;
• выделение;
• преобразование.

В ст. 58 ГК РФ каждое из вышеуказанных понятий раскрывается с точки зрения передачи прав и обязанностей. На схеме ниже посмотрите, какой вид реорганизации повлечет за собой необходимость заново подавать заявление на упрощенку, а в каких случаях ничего не изменится.

Если предприятие после реорганизации вправе остаться на УСН, то и объект налогообложения остается прежним.

Если потребовалось изменить объект налогообложения, то сделать это можно по общему правилу с 1 января следующего года подав в налоговую инспекцию до 31 декабря текущего года уведомление о смене объекта (п. 2 ст. 346.14 НК РФ).

ООО «Каммелия» и ООО «Импульс» 20.01.2020 было реорганизовано посредством слияния в ООО «Каммелия-Импульс». Одновременно с регистрацией нового юрлица компания подала в налоговую инспекцию заявление о применении УСН с объектом доходы.

АО «Каммелия-Импульс» 02.03.2020 было принято решение о смене объекта налогообложения. Произвести данную процедуру можно только с 01.01.2021, подав заявление до 31.12.2020.

Статья взята с сайта Налог-налог.ру

Источник: dokzone.ru

Как на УСН сменить объект налогообложения

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как на УСН сменить объект налогообложения». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

При переходе ИП на УСН он должен выбрать объект налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы». Это же правило касается и организаций. В некоторых случаях более выгоден первый вариант, в других — второй. Рассмотрим их подробнее.

Что делать, если срок подачи уведомления пропущен

К сожалению, никакого способа продлить или восстановить сроки перехода на УСН в НК РФ не предусмотрено.

Тем не менее, некоторые предприниматели пытаются обойти систему, закрыв ИП и снова зарегистрировавшись через некоторое время в том же году. Ведь тогда у них опять появляется период в 30 дней, в течение которых можно перейти на УСН, если этот выбор не был сделан раньше.

Способ рискованный, хотя прямо и законом не запрещён. Если налоговая инспекция этим заинтересуется, то с большой вероятностью вернёт предпринимателя на тот же режим, который он применял до снятия с учёта. Похожее дело рассматривал Верховный суд (Определение от 30.06.2015 № 301-КГ15-6512).

Ещё один вариант с высоким налоговым риском – платить авансовые платежи и сдавать декларации в рамках упрощённой системы, хотя уведомление о переходе на УСН не было подано вовремя.

Некоторые суды считают, что если ИФНС принимала декларации по УСН без уведомления о переходе, то тем самым признавала применение упрощённого режима правомерным. Несколько примеров таких судебных актов сама ФНС привела в письме от 30.07.2018 № КЧ-4-7/14643.

Суды исходили из того, что переход на УСН носит уведомительный характер. Инспекция не может запретить применение упрощёнки, если налогоплательщик выполняет условия этого режима. При этом ИФНС должна проверять, какие именно налоговые отчёты сдают организация или ИП, и какие налоги они платят. Если никаких возражений от инспекции не поступало, значит, налогоплательщик вправе работать на упрощёнке.

Однако не стоит забывать о статье 346.12 НК РФ, в которой перечислены признаки, запрещающие применение УСН. Среди них есть и такой: «организации и индивидуальные предприниматели, не уведомившие о переходе на упрощённую систему налогообложения в сроки, установленные пунктами статьей 346.13 НК РФ».

Поэтому уведомление о переходе на УСН обязательно и подавать его надо вовремя. И в определении от 07.12.2020 № 302-ЭС20-12677 Верховный суд отметил, что даже если ИФНС вовремя не отреагировала на необоснованную сдачу декларации или перечисление налогов в рамках УСН, это ещё не означает, что у организации или ИП есть право применять этот льготный режим.

Ошибки при переходе на УСН

При переходе ООО на УСН допускают типичные ошибки, когда переходят на упрощённую систему. Перечислим основные из них:

1. Не восстановлены суммы НДС по материально-производственным запасам. Это суммы, ранее предъявленные к вычету по товарам, которые используются в деятельности после перехода на УСН. Суммы НДС должны быть восстановлены и уплачены в бюджет.
2. Не восстановлены суммы НДС по основным средствам. Это суммы, ранее предъявленные к вычету по амортизируемому имуществу. Они должны быть восстановлены и уплачены пропорционально остаточной стоимости основных средств.
3. Не были списаны остатки по счетам 09 и 77. Это счета «Отложенные налоговые активы» и «Отложенные налоговые обязательства». Их суммы не могут быть использованы для уменьшения или увеличения суммы налога на прибыль, поэтому они должны быть списаны.
4. Оплата за товары на ОСНО была включена в доход. Это касается тех товаров, которые были проданы на основной системе, но оплата поступила уже после перехода на упрощённую систему. Эти деньги не нужно учитывать в доходах.
5. Проценты по займам включены в доход. Когда компания на ОСНО выдаёт займ, то проценты от заёмщика учитываются во внереализационных доходах. К организациям на УСН это не относится, а значит, эти деньги не должны учитываться в налоговой базе.
6. Авансы не были включены в доход. Полученные, но не погашенные на ОСНО авансы, должны быть включены в налоговую базу после перехода на УСН.

Как подать заявление в ИФНС о переходе на упрощенку

О переходе на «упрощенку» необходимо письменно проинформировать налоговую инспекцию, в которой компания стоит на учете. Для этого туда нужно подать заявление по форме № 26.2–1 (приказ ФНС России от 2 ноября 2012 г. № ММВ-7-3/829).

Подать заявление в ИФНС можно в электронной форме или сдав документ на бумаге. Если оформляете бумажное заявление, представьте его лично в инспекцию или по почте. Электронный документ отправьте через интернет по коммуникационным каналам связи. Формат электронных заявлений утвержден приказом ФНС от 16.11.2012 № ММВ-7-6/878.

В какой срок надо подать заявление и когда можно начать работать на упрощенной системе, зависит от обстоятельств, при которых компания переходит на упрощенную систему. Разные правила установлены для новых и работающих организаций. А для последних имеет значение еще и налоговый режим, с которого налогоплательщик хочет перейти на упрощенку. Все сроки подачи заявления и даты перехода на УСН мы привели в единой таблице, которую вы найдете в конце статьи.

Как заполнить бланк уведомления

Это одностраничный бланк, где при заполнении в зависимости от конкретной ситуации указывают:

• полное название организации либо ФИО (отчество при наличии!) предпринимателя;
• соответствующие реквизиты, контакты;
• код признака налогоплательщика;
• код ИФНС, куда собираются подавать уведомление;
• избранный объект налогообложения;
• дату, с которой будет применяться УСН;
• совокупный размер доходов за 9 мес.;
• остаточную стоимость ОС.

1. Действующие организации, изъявившие желание сменить налоговый режим, прописывают ИНН и КПП, действующие ИП — ИНН. Только что созданные организации не имеют ИНН и КПП. ИП не заполняют КПП никогда, а ИНН при подаче в момент регистрации — если он уже присвоен.
2. Укажите код налогового органа и признак налогоплательщика:
3. 1 – если форма 26.2-1 подается одновременно с документами на регистрацию;
4. 2 – в случае уведомления о переходе на УСН в течение 30 дней с момента постановки на учет;
5. 3 – если действующие организации или ИП приняли решение о переходе на УСН с других режимов налогообложения.
6. Напишите название общества или фамилию, имя и отчество индивидуального предпринимателя.
7. Выберите код даты перехода на УСН:
8. 1 – если запланировано перейти на УСН с 1 января следующего года;
9. 2 – с даты регистрации только что созданного общества либо ИП;
10. 3 – с начала месяца в году при снятии с учета организации или ИП в качестве плательщика ЕНВД.
11. Укажите вид объекта налогообложения:
12. 1 – «Доходы»;
13. 2 – «Доходы, уменьшенные на величину расходов».

Затем необходимо прописать год подачи уведомления о переходе на УСН. Ячейки с указанием величины доходов, заработанных за предыдущие 9 месяцев, и остаточную стоимость основных средств указывают исключительно функционирующие организации и предприниматели.

• 1 – налогоплательщик: ИП или руководитель ООО;
• 2 – представитель налогоплательщика: лицо, наделенное полномочиями представлять интересы по доверенности.

Не забудьте указать наименование и реквизиты доверенности, если здесь указано число «2»; полное имя руководителя или представителя (зависит от того, кто представляет заявление). Фамилия, имя и отчество ИП или руководителя ООО в нижнем поле слева не повторяется.

Упрощенная система налогообложения, или как ее еще ласково называют «упрощенка», — выбор более 2 млн представителей малого бизнеса. Она позволяет оптимизировать налоговую нагрузку и минимизировать издержки на подготовку отчетности. Подходит как для ИП, так и для юридических лиц.

Этот спецрежим предполагает уплату единого налога, который заменяет собой сразу три налога основной системы:

В отличие от других спецрежимов УСН применяется не к отдельному виду деятельности, а ко всему, что делает компания. По этой причине упрощенку нельзя сочетать с основной системой налогообложения, которая тоже применяется ко всей деятельности компании. Единственно возможный вариант сочетания в 2021 году — УСН + Патент.

Правила подачи заявления о переходе на УСН в 2021 году

Их довольно много. Перечислим основные:

1. В 2021 году численность персонала в ИП и компаниях за налоговый период не должна превышать 130 человек.
2. Есть свои правила, которые касаются и ОС. В этом году перейти на УСН могут только те, чья стоимость ОС была не выше 150 000 000 руб. Это касается компаний, но после перехода на «упрощенку» ИП тоже нужно будет контролировать лимит остаточной стоимости имущества.
3. Организация не должна быть зарегистрирована как казенное, бюджетное учреждение или являться иностранной компанией.
4. Не получат упрощенный режим те, кто ведет банковскую, страховую деятельность, производит подакцизные товары и т.д.
5. У организации не должно быть филиалов.

Общая информация о налоговом режиме УСН

Субъекты хозяйствования, использующие УСН по схеме «доходы 6%», обязаны уплачивать сумму налога в размере 6% от полученного дохода, без учета отраженных расходов. Данный режим налогообложения выгоден предпринимателям и организациям, которые имеют стабильно невысокий доход, но при этом не несут регулярных расходов. Кроме того, к «УСНщикам», уплачивающим налог по ставке 6%, законодательство выдвигает минимальные требования относительно ведения учета и отчетности.

В случае, если «упрощенец» получает высокий доход, но при этом его деятельность предполагает регулярные расходы, то такому субъекту хозяйствования целесообразно использование УСН по схеме «доходы за минусом расходов 15»%». Данный налоговый режим позволяет «УСНщику» уменьшить налогооблагаемую базу за счет понесенных расходов.

Плюсы перехода на УСН

Для небольших предприятий применение «упрощенки», как правило, довольно выгодно. На то есть несколько причин.

1. Налоговая нагрузка на этом спецрежиме весьма щадящая. Ведь компании не нужно перечислять такие (неподъемные для многих) бюджетные платежи, как налог на прибыль, НДС и налог на имущество (правда, тут есть определенные исключения – см. п. 2 ст. 346.11 НК РФ).

2. Возможность выбора объекта налогообложения («доходы» или «доходы минус расходы»), что позволяет фирме адаптировать фискальную нагрузку под показатели своей хозяйственной деятельности. Причем если компания ошиблась в выборе, объект налогообложения потом можно поменять (с начала нового календарного года).

3. Не столь высокие налоговые ставки (6 и 15 процентов), которые региональные власти еще и могут понижать (ст. 346.20 НК РФ). Надо сказать, что многие субъекты РФ этим правом активно пользуются (например, в столице для ряда «доходно-расходных» упрощенцев предусмотрена 10-процентная ставка – Закон г. Москвы от 07.10.2009 № 41).

4. Стоимость основных средств и НМА, приобретенных в период применения УСН, включается в состав расходов в течение года (пп. 1 и 2 п. 3 ст. 346.16 Кодекса). То есть гораздо быстрее, чем на общем режиме.

5. Налоговый учет фирмы на УСН ведут в книге учета доходов и расходов, которая довольно проста в заполнении, и не должна заверяться в ИФНС. А декларация представляется «упрощенцем» только по итогам налогового периода (то есть календарного года), что тоже не может не вызывать интерес.

Штрафы при неуплате налога

Предприниматели на упрощёнке должны трижды в год вносить авансовые платежи плюс четвёртый итоговый. Если вы просрочите авансовый платёж по налогу, будут начислены пени за каждый день неуплаты. Например, если 25 апреля вы не внесли авансовый платёж, то 26 апреля будет считаться первым днём просрочки — при условии, что 25.04 был будним днём, если выходной, тогда первым днём просрочки считается ближайший будний день.

• Для ИП пени высчитываются по формуле «1/300 ключевой ставки Х сумма долга Х количество дней просрочки».
• Если же предприниматель не предоставил декларацию, ему будет начислен штраф в виде 5–30% от суммы налога. Минимальная сумма штрафа составляет 1000 ₽.
• При просрочке более чем на десять дней после обязательной даты подачи декларации налоговая заблокирует ваш расчётный счёт.

В последнем случае необходимо предоставить декларацию о доходах и сходить в налоговую с заявлением о разблокировке счёта.

Как с НПД перейти на УСН

Переход с самозанятости на УСН осуществляется просто. В первую очередь, нужно понимать, что НПД запрещено совмещать с другими налоговыми режимами, включая упрощенку. Поэтому сначала нужно сняться с НПД через сервис «Мой налог». Налоговые органы на следующий день снимут вас с учета.

Сняться в сервисе «Мой налог» необходимо с момента аннулирования права на данную систему налогообложения (если вы потеряли такое право) – например, после первой продажи акцизного товара. В противном случае получите отказ от налоговиков в переводе на упрощенку; ИП автоматически переведут на ОСНО, а физическое лицо будет обязано уплачивать НДФЛ 13% со всех доходов.

Затем нужно открыть ИП (если у вас его еще нет) и сразу подать уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения.

Общая информация о налоговом режиме УСН

Субъекты хозяйствования, использующие УСН по схеме «доходы 6%», обязаны уплачивать сумму налога в размере 6% от полученного дохода, без учета отраженных расходов. Данный режим налогообложения выгоден предпринимателям и организациям, которые имеют стабильно невысокий доход, но при этом не несут регулярных расходов. Кроме того, к «УСНщикам», уплачивающим налог по ставке 6%, законодательство выдвигает минимальные требования относительно ведения учета и отчетности.

В случае, если «упрощенец» получает высокий доход, но при этом его деятельность предполагает регулярные расходы, то такому субъекту хозяйствования целесообразно использование УСН по схеме «доходы за минусом расходов 15»%». Данный налоговый режим позволяет «УСНщику» уменьшить налогооблагаемую базу за счет понесенных расходов.

Типовые ошибки при расчетах

Рассмотрим три основные ошибки, допускаемые организациями и ИП при переходе не УСН 15%.

Ошибка №1. Переход на УСН 15% в течение отчетного года.

ИП Кукушкин – плательщик УСН 6%. В июне 2021 в связи с изменением специфики деятельности и существенным увеличением уровня расходов Кукушкин подал заявление на смену режима – с УСН 6% на 15%. С 01.07.17 Кукушкин рассчитывает налог по ставке 15%, с учетом понесенных расходов.

Кукушкин вправе сменить режим только с начала следующего года (не ранее 01.01.18). Данное правило действует для всех налогоплательщиков, вне зависимости от причин смены режима. На основании поданного в июне уведомления, Кукушкин становиться плательщиком налога по ставке 15% с 01.01.18.

Как перейти на «упрощенку»: срок подачи уведомления в 2021 году

Общий порядок перехода на УСН остался практически неизменным. Отметим, что стоит сразу определиться с объектом по УСН, предлагаемым статьей 346.14 НК РФ:

• «доходы»;
• «доходы минус расходы».
• Организация или ИП должны соответствовать вышеуказанным критериям и подать уведомление в установленной форме №26.2-1 в налоговую инспекцию:
• организации – по месту нахождения;
• индивидуальные предприниматели – по месту жительства.

Самое главное, чтобы уведомление о переходе на Упрощенную систему налогообложения было подано до 31.12.2020 года включительно. В пункте 1 статьи 346.13 НК РФ говорится о 31 декабря. А это означает, что документ нужно будет подать не позднее 31 декабря 2020 (п. 1 ст. 346.13 НК РФ).

Право на переход на УСН в 2020 году может быть утрачено, если не успеть в срок подать уведомление в ИФНС (до 31 декабря 2020 года включительно). Об этом говорится в Налоговом кодексе (в подпункте 19 пункта 3 статьи 346.12).

Организации, а также ИП, которые вновь созданы, должны успеть в течение тридцати дней с момента регистрации в ИФНС успеть подать уведомление о переходе на упрощенный специальный режим.

В связи с отменой ЕНВД с 2021 года, большинство предпринимателей делают свой выбор в пользу УСН, поэтому правительство увеличило срок подачи заявления о переходе с ЕНВД на УСН.

Уведомление о переходе на упрощенку с ЕНВД можно представить до 31 марта 2021 года включительно. В этом случае право на УСН возникнет «задним» числом – с 1 января 2021 года.

Форма уведомления о переходе на УСН №26.2-1 закреплена:

• в бумажном варианте – в Приложении № 1 приказа ФНС № ММВ-7-3/829 от 02.11. 2012 года;
• в электронной форме – в Приложении № 1 приказа ФНС № ММВ-7-6/878 от 16.11. 2012 года.

При переходе на УСН с ОСНО меняется порядок расчета налога. Если общая система подразумевает использование метода начисления, то на УСН для учета расходов и доходов используется кассовый метод.При формировании налоговой базы после перехода на упрощенку важно придерживаться главного правила: прибыль или затраты учитываются только один раз, то есть включаются либо в декларацию по ОСНО, либо в отчет по УСН.

Например, если ИП продал товар или выполнил работы до 31 декабря, а оплата ожидается только после 1 января, то формируется дебиторская задолженность. Если до перехода использовался метод начисления, значит прибыль была учтена в декабре, и при расчете налога на УСН она не попадает в декларацию. Положение зафиксировано в п.1 пп.3 статьи 346.25 НК РФ.

Но если при работе использовался кассовый метод, то средства учитываются только в момент их получения, а значит, включаются в отчет. Об этом сообщается в п. 1 пп.1 той же статьи.Момент перехода — самый тяжелый для предпринимателя. Однако в дальнейшем работа с документацией упрощается, что является одним из основных преимуществ работы на УСН.

Похожие записи:

• В чем разница между дипломом магистра, бакалавра и специалиста?
• Льготы пострадавшим в результате Чернобыльской и других радиационных катастроф
• ​Пособие по инвалидности в 2023 году

Источник: baltic-apart.ru

Как на УСН сменить объект налогообложения

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как на УСН сменить объект налогообложения». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Это значит потерять право применять этот спецрежим и автоматически перейти на ОСНО. С первого дня квартала, в котором право утеряно, нужно пересчитать и уплатить налоги, а также сдать отчеты, предусмотренные для общего режима.

Что означает «слететь с упрощенки»?

Так, в соответсвии с п.4 ст. 346.13 НК РФ право на применение спецрежима будет утеряно, если:

• превысить допустимую п.4 ст. 346.13 НК РФ сумму доходов – в 2020 году это 150 млн руб.;
• открыть филиал;
• увеличить доли участия других организаций в уставном капитале. Для УСН они должны быть не более 25%;
• принять на работу новых сотрудников, в результате чего средняя численность превысит 100 человек;
• допустить, чтобы остаточная стоимость основных средств стала более 150 млн. руб.;
• начать другой вид деятельности, для которого не предусмотрено применение упрощенной системы (например, заняться производством алкогольной продукции или электронных сигарет).

Плановый переход с одной системы налогообложения на другую

По нормам НК РФ патент приобретается на любой удобный срок от одного месяца до двенадцати, поэтому его действие заканчивается не всегда в конце календарного периода. По истечении срока предприниматель автоматически переводится на ОСНО, если не возобновит ПСН.

Выбор льготной системы налогообложения недоступен в течение календарного года, но ее можно выбрать с начала следующего налогового периода. Поэтому ответ на вопрос, можно ли после патента перейти на УСН, такой: только с 1 января следующего периода. Например, если патент закончился 01.11.2020, применять упрощенку ИП сможет только с 01.01.2021. Если, конечно, он позаботился об этом заранее и подал заявление в ИФНС. Это указано в статье 346.13 НК РФ, и такие разъяснения дал Минфин в письме №03-11-12/11 от 24.01.2013. Исключений из этого правила два:

• совмещение упрощенки и ПСН;
• нарушение ограничений по ПСН.

Почему ФНС может отказать в патенте

Налоговый орган, рассмотрев поданное заявление, может не разрешить предпринимателю применять ПСН. Для этого могут быть следующие основания:

• указанные виды деятельности не подпадают под действие ст. 346.43 НК РФ, лимитирующей применение патентной системы;
• срок действия патента указан неверно: превышает календарный год, либо в этом году не велась деятельность, признаваемая патентной, либо не соблюдались условия для патента;
• у ИП имеется налоговая недоимка по ПСН;
• несоблюдение условий для ПСН (по численности наемных рабочих и/или по годовому доходу);
• предприниматель не заполнил все обязательные пункты в бланке заявления.

Выбор нового режима налогообложения после отмены ЕНВД — серьезный вопрос. Рекомендуем сравнить все доступные варианты и выбрать оптимальный, учитывая форму собственности, род деятельности, годовой доход и количество сотрудников. Также важно понять, сможете ли вы документально подтверждать расходы и какую систему налогообложения применяет большинство клиентов (если работаете с ИП и юрлицами).

Например, народному умельцу подходит ПСН и невыгодно работать на ОСНО. А владелец магазина одежды не станет самозанятым, зато может выбрать УСН.

Самозанятым помощь не нужна — налог начисляется автоматически и оплачивается через приложение. Для предпринимателей на УСН 6% тоже всё относительно просто. А вот тем, кто выберет на ОСНО или УСН 15%, без профессиональной помощи не обойтись.

Платит ли ИП на НПД страховые взносы

Перерегистрация системы налогообложения в пользу НПД сопровождается освобождением от внесения обязательных взносов на пенсионное и медицинское страхование. Это ключевое отличие от других режимов, где независимо от текущих условий ведения бизнеса сохраняется обязанность делать взносы во внебюджетные фонды, даже если деятельность фактически не велась и прибыль отсутствует.

Взносы в ПФР предприниматель на НПД уплачивает по своему желанию, при этом платежи могут иметь любую периодичность. Размер отчислений ИП также устанавливает самостоятельно. В будущем, когда бизнесмен выйдет на пенсию по старости, ему будут выплачивать пенсию соразмерно его добровольным отчислениям либо назначат социальную пенсию (если не было добровольных взносов).

К сведению! В течение 2021 года трудовой стаж индивидуального предпринимателя увеличится ровно на год, но при условии, что бизнесмен делал в ПФР взносы в размере 34 445 рублей.

Как перейти с ЕНВД на УСН

Самый популярный сегодня налоговый режим — упрощенная система налогообложения. Его применяют около 3,2 млн налогоплательщиков.

Прежде дедлайн подачи уведомления по форме № 26.2-1 в налоговую для перехода с ЕНВД на упрощенку был 1 февраля 2021 года. В документе требовалось указать выбранный объект налогообложения «доходы» или «доходы минус расходы» и код налогоплательщика «2». В конце января Госдума дала опоздавшим бизнесменам отсрочку до 31 марта 2021 года включительно (законопроект № 1043391-7).

На упрощенке есть ограничения:

• доходы в год не должны быть больше 150 млн рублей,
• сотрудников должно быть не более 100 человек,
• предельная остаточная стоимость основных средств — 150 млн рублей.

Платит ли ИП на НПД страховые взносы?

После перехода на НПД индивидуальный предприниматель не признается плательщиком страховых взносов. Тогда как на других спецрежимах уплата взносов в фонды осуществляется даже при отсутствии доходов.

Пенсионные взносы ИП на НПД отчисляет по желанию, оплата может быть нерегулярной. Размер отчислений предприниматель определяет самостоятельно. Сумма пенсии в старости будет равна количеству добровольных взносов или социальной (если отчислений не было).

Для информации: чтобы получить год трудового стажа, в ПФР в 2021 году надо перечислить 34 445 рублей.

Обязательных взносов в фонд ОМС не требуется: они уже включены в налог. Медицинскую помощь ИП на НПД имеет право получать в полном объеме.

Особенности и преимущества УСН

Клиент выбрал «упрощенку» как единственную адекватную по налоговой нагрузке альтернативу патенту. Перед миграцией мы убедились, что налогоплательщик имеет право работать на спецрежиме.

УСН — режим довольно гибкий. Это касается перечня видов деятельности — они указаны в статье 346.12 НК РФ, финансовых и кадровых ограничений.

Базовые условия: годовой доход до 150 млн рублей и штат до 100 сотрудников. Переходные — для тех, кто не вписался в базовые ограничения: 200 млн рублей и 130 сотрудников.

Ставки в одном и другом случае будут разные, но это другая история.

Возвращаясь к выбору налогового режима для миграции, стоит отметить, что УСН бывает в приоритете довольно часто. Спецрежим позволяет выбирать объект налогообложения и, соответственно, налоговую ставку. Последняя устанавливается региональным законодательством и может быть снижена вплоть до 1 %. Работать на «упрощенке» в таких случаях выгоднее, чем на ПСН.

Минимальный объем отчетности — еще один плюс спецрежима. Если нет работников и налогооблагаемого имущества, сдается одна декларация по итогам года. Срок для ИП — до 30 апреля, для юрлиц — до 31 марта года, следующего за отчетным.

Ограничения по видам деятельности в рамках УСН

Затронув тему ограничений, нельзя не отметить запрещенные виды деятельности для «упрощенки».

На специальном режиме не могут работать нотариусы-частники, представители игорного бизнеса, профессиональные участники рынка ЦБ, аутстафферы, адвокаты, плательщики ЕСХН, иностранные организации и большинство финансовых учреждений: инвестфонды, страховщики, банки, негосударственные пенсионные фонды и другие.

Под запретом УСН также для ломбардов, производителей и продавцов подакцизных товаров, добывающих компаний.

❗ Внимание
Если компания или ИП утрачивает право на применение «упрощенки» в связи с изменением основного вида деятельности или открытием нового направления, которое не подпадает под УСН, осуществляется переход на общий режим налогообложения — с того квартала, в котором соответствующее право утрачено.

Что важно знать при переходе на ОСНО в 2020 году

Вернуться на упрощенку можно только с начала календарного года и не раньше, чем через один год после потери этого права.

Например, компания в декабре 2019 потеряла право на упрощенку: доход превысил 150 млн рублей.

Казалось бы, с января оборот за год обнуляется и можно снова работать на УСН. Но нет: по правилам придется работать на общей системе еще год. Вернуться на УСН компания сможет только 1 января 2021 года.

В ближайшее время эти правила могут измениться. Готовится законопроект, по которому компания сможет один раз нарушить лимиты по числу сотрудников и доходам и все равно остаться на УСН, хоть и с повышенной налоговой ставкой. Но пока это только в проекте. По состоянию на июнь 2020 года все по-прежнему — компания должна перейти на общую систему, если превысила лимиты.

Кто может работать на упрощённой системе

Условия и новые критерии, позволяющие выбрать упрощённую систему налогообложения, устанавливаются ежегодно. Правда, последние пару лет в этом смысле установилась определённая стабильность, т.е. требования к плательщикам УСН кардинально не меняются.

Критерии, позволяющие применять упрощёнку, указаны в главе 26.2 Налогового кодекса:

• средняя численность работников – не более 100 человек;
• налогоплательщик не вправе заниматься некоторыми видами деятельности (например, банковской и страховой, ломбардами, добычей полезных ископаемых, кроме общераспространённых и др.);
• годовой доход не должен превышать 150 млн рублей (несколько лет назад лимит составлял всего 60 млн рублей);
• у организации нет филиалов;
• доход, полученный действующим бизнесом за 9 месяцев текущего года при переходе с ОСНО на УСН с 2019 года, не может быть больше 112,5 млн рублей;
• остаточная стоимость основных средств не превышает 150 млн рублей (до 2017 лимит был установлен на сумме в 100 млн рублей).

В отношении последнего условия ФНС недавно высказала неоднозначное мнение. Дело в том, что в подпункте 16 пункта 3 статьи 346.12 НК РФ лимит по остаточной стоимости ОС указан только для организаций. Соответственно, индивидуальные предприниматели этот лимит не соблюдали и осуществляли переход с ОСНО на УСН, даже имея основные средства на большую сумму.

Кроме того, Минфин предложил установить с 2020 года для плательщиков УСН новые лимиты по доходам и работникам. Однако тех, кто будут зарабатывать больше 150 млн рублей и нанимать больше 100 человек, обяжут платить налог по более высокой ставке: 8% на УСН Доходы и 20% на УСН Доходы минус расходы.

Как сообщить о переходе на упрощённый режим

Переход на УСН имеет уведомительный характер. Это означает, что если вы выполняете условия, перечисленные выше, то надо просто уведомить ИФНС о своём выборе упрощённого режима. Для этого в налоговую инспекцию, где ИП или ООО стоит на налоговом учёте, подаётся заявление по форме 26.2-1. Сроки подачи уведомления мы уже рассмотрели в таблице.

Советуем также ознакомиться с подробной инструкцией по заполнению заявления на упрощённый режим.

Налоговая инспекция не подтверждает документально переход на упрощённый режим. Обычно доказательством этого является штамп ИФНС на втором экземпляре уведомления. Но для большей уверенности можно запросить у налоговиков информационное письмо по форме 26.2-7. Этот документ подтверждает, что налогоплательщик действительно подавал уведомление о переходе и сдаёт декларации по УСН.

Слетел с патента – общий режим налогообложения или УСН?

Кстати, для упрощенной системы также установлены ограничения и условия, при которых налогоплательщики теряют право на её применение. Но в отличие от ПСН, упрощенцы переходят на общий режим налогообложения всего лишь с начала того квартала, в котором произошло превышение ограничений или нарушение условий применения упрощенного режима. Хотя налоговым периодом для упрощенки, как и для ПСН, является календарный год. Совсем другая картина для предпринимателей на патенте.

Налоговый период для патентной системы совпадает со сроком, на который выдан патент. А этот период, насколько вам известно, должен укладываться в один календарный год, то есть с января по декабрь, и не может переходить на следующий год. Однако законом установлен и минимальный срок, на который может выдаваться патент, – это месяц, но вовсе не календарный.

Начало действия патента может быть указано любым числом, а не обязательно только первым числом месяца. Соответственно, и заканчиваться период его применения будет тоже не последним числом в месяце. Это подвох, о котором мы предупреждали предпринимателей в разделе о патентной системе налогообложения. Но речь не об этом. То есть об этом, но с другой точки зрения.

Чем больше срок, на который выдан патент, тем больше проблем ожидает предпринимателя, если он слетел с него. Постольку, поскольку налоговый период для патента не делится на кварталы, при утрате права на него, индивидуальный предприниматель вынужден перейти на другой режим налогообложения со дня, который обозначен датой начала действия патента. Вопрос только в том, а какой это должен быть режим? Давайте разбираться в этом вопросе вместе.

ЕНВД — для кафе, розничных офлайн-магазинов и такси

На ЕНВД сумма налога не зависит от доходов и расходов. На неё влияют показатели бизнеса: количество сотрудников, площадь помещения и т.д. Платить налог и отчитываться нужно каждый квартал.

ЕНВД за квартал = Базовая доходность х 3 x Физический показатель х К1 х К2 х 15%

Базовая доходность — месячный доход, установленный Налоговым кодексом для вашего вида бизнеса.

Физический показатель — размер одного из показателей бизнеса: площадь торгового зала, число работников, количество транспортных средств и т.д. Узнайте, по какому показателю измерять бизнес, в пункте 3 статьи 346.29 Налогового кодекса.

К1 — коэффициент, который ежегодно устанавливает правительство. Сейчас равен 1,798, но в думе рассматривают законопроект об его увеличении до 1,891.

Налог можно уменьшить на страховые взносы за ИП и сотрудников. С 2017 года ИП с сотрудниками могут уменьшить налог на страховые взносы и за себя, и за сотрудников. ИП без сотрудников уменьшают налог полностью, а ИП с сотрудниками и ООО — наполовину.

До 13 января 2017 года включительно подайте заявление, чтобы применять ЕНВД с начала года. Обращаться нужно в налоговую по месту ведения бизнеса, даже если регистрировали ИП в другом городе. Для некоторых видов бизнеса подавать заявление нужно в налоговую по месту регистрации:

• перевозка пассажиров и грузов;
• развозная и разносная розничная торговля (например, торговля с автомобиля или с рук);
• размещение рекламы на транспорте.

Патент автоматически перестанет действовать после истечения срока, на который вы его получили.

От УСН рекомендуем не отказываться. Пусть это будет подстраховкой на случай начала нового бизнеса или утраты права на ЕНВД. Если доходы будут только от бизнеса на ЕНВД, то по УСН сдадите нулевую декларацию.

Меняем систему налогообложения. что надо учесть?

Справедливости ради напомним, что при объекте налогообложения «доходы минус расходы» «упрощенец» вправе учесть в расходах сумму разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке (п. 6 ст. 346.18 НК РФ), а также уменьшить налоговую базу на сумму убытка, полученного по итогам предыдущих налоговых периодов с таким же объектом налогообложения (п. 7 ст. 346.18), что тоже позволяет минимизировать сумму налога к уплате по итогам налогового периода. Важным плюсом в пользу выбора объекта налогообложения «доходы» является тот факт, что сумму налога можно уменьшить в два раза, если существенна сумма уплаченных страховых взносов и других выплат в соответствии с п.
3.1 ст. 346.21 НК РФ, а также из суммы налога можно вычесть сумму уплаченного торгового сбора.

Похожие записи:

• Усыновление детей-сирот в 2022-2023 году
• Инструкция: заполняем форму запроса № 1 для субсидии
• Выдача и замена водительских удостоверений

Источник: vesta5.ru