Как снизить ставку по УСН до 1

Содержание

• Какие страховые взносы уменьшают УСН в 2023 году
• Как уменьшить УСН на страховые взносы, если объект налогообложения доходы
• Как уменьшить УСН на страховые взносы, если объект налогообложения доходы минус расходы
• На какую величину можно уменьшить налог при УСН
• Распространенные вопросы, связанные с УСН
• Распространенные ошибки, связанные с уменьшением единого налога на страховые взносы

К страховым взносам относятся следующие выплаты:

• взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
• взносы на обязательное социальное страхование (ОСС);
• взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС);
• взносы на травматизм и профессиональные заболевания (НСиПЗ)

Важно! Начиная с начала 2023 года льготы, которые действовали в предыдущих годах (2017,2023) для тех, чья основная деятельность была указана в пункте 1 статьи 427 Налогового Кодекса РФ, если доход от нее не превышал 79 000 000 рублей в год, отменены.

Теперь тарифы бывших льготников составляют 30%, также как и у всех. Действующие ставки по страховым взносам перечислены в таблице.

Как снизить налоги ИП на УСН: как платить 1% по УСН «доходы» Снижение налога УСН 1%

Тем не менее, не смотря на то, что льготы по страховым взносам отменили, существуют еще две категории налогоплательщиков, у которых эти льготы по страховым взносам сохранились. К этим налогоплательщикам относятся:

• некоммерческие организации (НКО), которые находятся на УСН и которые являются социально ориентированными организациями;
• благотворительные организации, которые также находятся на УСН

Это сказано в Письме Минфина № 03-15-06/54260 от 01.08.2023. Льготы для этих налогоплательщиков будут действовать до 2024 года. До этого года они должны будут платить только страховые взносы в пенсионный фонд в размере 20%.

Максимизируйте свой доход! Узнайте, как снизить ставку налога для ИП всего до 1% в 2023 году!

Какие страховые взносы уменьшают УСН в 2023 году

Согласно пункту 3.1 стать 346.21 Налогового Кодекса РФ, организации и индивидуальные предприниматели, которые применяют упрощенную систему налогообложения, могут снизить в 2023 году единый налог (налог, который уплачивается при применении упрощенной системы налогообложения) на сумму уплаченных страховых взносов. Для тех организаций и индивидуальных предпринимателей, объект налогообложения которых «доходы», необходимо чтобы были выполнены следующие ограничения:

• страховые взносы обязательно должны быть оплачены;
• сумма страховых взносов не должна превысить 50% от единого налога;

Для тех организаций и индивидуальных предпринимателей, объект налогообложения которых «доходы», единый налог можно уменьшить на следующие расходы:

• на пособие по временной нетрудоспособности за первые три дня, которое оплачено работодателем;
• на добровольные страховые взносы на личное страхование сотрудников при определенных условиях;
• на торговый сбор, если он относится к деятельности, которая находится на УСН;
• на фиксированные платежи, которые платят ИП, у которых нет наемных сотрудников

Все эти расходы также не должны превышать 50% от единого налога и должны быть оплачены, причем совсем неважно к какому периоду времени они относятся.

Как уменьшить УСН на страховые взносы, если объект налогообложения доходы

Налогооблагаемая база «доходы» рассчитывается согласно пункту 1 статьи 346.18 Налогового Кодекса РФ. Ставка для этого налога указана в пункте 1 статьи 346.20 Налогового Кодекса РФ. Она составляет в основном 6%, но может различаться в зависимости от региона. Рассмотрим на примере, как можно уменьшить единый налог, при объекте налогообложения «доходы», на сумму расходов.

Пример. ООО «Гармония» получила в 2023 году доходов на сумму 1 000 000 рублей. Также в 2023 году были уплачены страховые взносы на сумму 15 000 рублей. Больничные, оплаченные работодателем за первые три дня болезней сотрудников, составили за 2023 год 10 000 рублей. Ставка налога составляет 6%.

1. Рассчитаем сумму единого налога. Она составила 60 000 рублей;
2. Определяем сумму расходов, на которые можно уменьшить единый налог. В 2023 эта сумму равна 15 000 + 10 000 = 25 000 рублей;
3. Определяем 50% от суммы налога. В нашем примере эта сумма составляет 60 000 х 50% = 30 000 рублей;
4. Сравниваем сумму расходов, на которую можно уменьшить единый налог и сам налог. В нашем случае 25 000 рублей меньше, чем 30 000 рублей, поэтому мы можем уменьшить единый налог на всю сумму расходов;
5. Таким образом, сумма единого налога к уплате в бюджет составит 60 000 – 25 000 = 35 000 рублей

Если страховые взносы превышают 50% суммы авансовых платежей, то полученную разницу можно учесть при подсчете единого налога за год. Но это возможно только в том случае, если за год страховые взносы не превышают 50% единого налога.

Как уменьшить УСН на страховые взносы, если объект налогообложения доходы минус расходы

Налогооблагаемая база «доходы минус расходы» рассчитывается согласно пункту 2 статьи 346.18 Налогового Кодекса РФ. Ставка для этого налога указана в пункте 2 статьи 346.20 Налогового Кодекса РФ. Она составляет в основном 15%, но может различаться в зависимости от региона. При такой налогооблагаемой базе можно включить в расходы страховые взносы, пособие по временной нетрудоспособности, а также добровольные страховые взносы на личное страхование сотрудников при определенных условиях. Это сказано в пункте 1 статьи 346.16 Налогового Кодекса РФ.

Кроме того, основываясь на данной статье, мы видим, что ограничений в 50% от суммы налога по сумме расходов здесь нет. Однако нужно учитывать, что суммы расходов, принимаются в пределах начисленных сумм. Если, например, оплата таких расходов в сумме больше, чем начислено за период, то в расход включаем в пределах начисленных сумм.

Пример. Выручка ИП Смирнова Н.В. за 2023 год составила 1 000 000 рублей. Расходы составила 560 000 рублей. Страховые взносы за работников , перечисляемые в фонды составила 25 000 рублей. Ставка налога составляет 15%.

1. Определяем налогооблагаемую базу. Она равна 1 000 000 – 560 000 – 25 000 = 415 000 рублей;
2. Вычисляем сумму налога. Налог равен 415 000 х 15% = 62 250 рублей;
3. Определяем 1% от выручки. Он равен 1 000 000 х 1% = 10 000 рублей;
4. Сравниваем сумму налога и 1%. Больше сумма налога, значит ее и уплачиваем в бюджет

Если в результате деятельности был получен убыток, то его можно списать равномерными долями в течение трех следующих лет.

На какую величину можно уменьшить налог при УСН

Как уже было сказано все платежи, перечисленные в пункте 3.1 статьи 346.21 Налогового Кодекса РФ, уменьшают налогооблагаемую базу единого налога не более чем на 50% от суммы единого налога, для тех организаций и индивидуальных предпринимателей, объектом налогообложения которых являются «доходы». Если у ИП нет наемных сотрудников, то единый налог он уменьшает на фиксированные платежи в пенсионный и в медицинский фонды в полном размере. При этом неважно, какой объект налогообложения он использует «доходы» или «доходы минус расходы».

Распространенные вопросы, связанные с УСН

Вопрос. В какие сроки нужно заплатить единый налог в бюджет

Ответ. Сроки зависят от того, кто оплачивает налог организация или индивидуальный предприниматель. Сроки оплаты приведены в таблице.

ЕГРИП – это единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей;

ЕГРЮЛ — это единый государственный реестр юридических лиц

Помимо этого ИП и организации должны платить авансовые платежи. За 1 квартал, полугодие, за 9 месяцев сдавать отчетность не нужно, в эти периоды нужно только оплачивать авансовые платежи. Авансовые платежи необходимо оплатить в следующие сроки.

Распространенные ошибки, связанные с уменьшением единого налога на страховые взносы

Одной из типичных ошибок при уменьшении единого налога на сумму страховых взносов, является то, что если была переплата по сумме страховых взносов, то налогоплательщики включают ее в расходы или в уменьшение налогооблагаемой базы в отчетном периоде. Однако так поступать нельзя. Сумму переплаты можно учесть только в следующих отчетных периодах.

Источник: online-buhuchet.ru

В Калмыкии планируют снизить ставку УСН до 1%

Налоговая ставка для калмыцких предпринимателей, работающих по упрощённой системе налогообложения (УСН), будет снижена с 6 до 1% в 2022 году. Об этом сообщил глава республики Бату Хасиков. По его словам, за последние три года доля новых МСП в регионе выросла более чем в 10 раз.

Выступая на площадке «Калмыкия — территория новых возможностей», Хасиков рассказал о планах региональных властей улучшить условия для работы бизнеса. Он отметил, что с 2019-го на местном уровне был принят ряд мер для развития и поддержки МСП, в том числе перезагружены институты содействия предпринимательству. Все это принесло результаты: доля «новичков» в общем количестве субъектов бизнеса увеличилась с 1,6 до 17,1%.

«В этом году планируется снизить налоговую ставку по упрощенной системе налогообложения с 6 до 1% сроком на три года для всех предпринимателей без ограничения. Соответствующий законопроект подготовило наше региональное отделение партии „Единая Россия“. Уверен, все это улучшит и инвестиционную привлекательность Калмыкии», — цитирует Хасикова пресс-служба.

За три года, по данным главы республики, в регионе открылось 3 270 предприятий.

Калмыкия — один из 10 регионов с наиболее сложной социально-экономической ситуацией. Для таких территорий разработали индивидуальные программы социально-экономического развития.

Свежие новости, дискуссии, отзывы о франшизах и обмен опытом с коллегами по цеху в нашем Телеграм-канале. Подписывайтесь >>>

Получите полную актуальную картину рынка франчайзинга в «Рейтинге франшиз Buybrand» >>>

Источник: buybrand.ru

Как платить УСН только 1%?

Сейчас среди предпринимателей модна тема регистрации в регионах России, где установлены сниженные ставки УСН.

(!) Но смена регистрации с целью применения пониженной ставки может быть признана фиктивной по ряду признаков. ФНС ведет контроль такой миграции, так как это один из распространенных способов получения необоснованной налоговой выгоды.

Рассмотрим подробнее факторы риска для индивидуальных предпринимателей.

ИП достаточно изменить адрес места регистрации физического лица для того, чтобы встать на учёт как индивидуальный предприниматель в другом налоговом органе, при этом сведения в налоговый (регистрирующий) орган поступят автоматически от ФМС России. И ИП начинает пользоваться пониженной ставкой налога нового субъекта РФ.

ИП нельзя привлечь к ответственности только за то, что он зарегистрировался в регионе, где введены налоговые льготы. Не считается незаконным и ведение предпринимательской деятельности на УСН в одном регионе, а проживание в другом.

Вопреки этому формируется отрицательная судебная практика, связанная с доначислением налога по ставкам, принятым в регионе ведения предпринимательской деятельности в связи с формальной сменой регистрации.

В соответствии со ст. 2 Закона РФ от 25.06.1993 № 5242-1 «О праве граждан Российской Федерации на свободу передвижения, выбор места пребывания и жительства в пределах Российской Федерации» под фиктивной регистрацией гражданина РФ по месту пребывания или по месту жительства понимается регистрация гражданина РФ по месту пребывания или по месту жительства на основании представления заведомо недостоверных сведений или документов для такой регистрации, либо его регистрация в жилом помещении без намерения пребывать (проживать) в этом помещении, либо регистрация гражданина Российской Федерации по месту пребывания или по месту жительства без намерения нанимателя (собственника) жилого помещения предоставить это жилое помещение для пребывания (проживания) указанного лица.

В каких случаях смена регистрации может быть признана фиктивной или формальной, целью которой является только получение необоснованной налоговой выгоды? Какие аргументы налоговой помогают выиграть спор?

В налоговом споре по делу № А83-14979/2021 (рассмотрено в трёх инстанциях) ИП, проживающий и ведущий бизнес в республике Марий Эл, сменил регистрацию на Республику Крым.

Инспекторы посчитали необоснованной применение пониженной ставки налога в размере 4%, действующей в республике Крым, тогда как ИП должна применяться ставка в размере 6%, поскольку регистрация в Республике Крым фактически направлена на искусственное создание условий по использованию пониженной ставки УСН с целью занижения налога и получения налоговой экономии.

Доказательная база налогового органа строилась на следующем:

1. У предпринимателя отсутствовала собственность и не подтверждён факт его нахождения в Республике Крым.

2. Инспекция проанализировала ведение предпринимательской деятельности ИП: место отправки отчетности, место нахождения основных контрагентов, места отгрузки товаров, места выполнения работ/оказания услуг – это была Республика Марий Эл.

Суд сделал вывод, что установленные в ходе налоговой проверки обстоятельства и собранные доказательства позволили налоговому органу прийти к обоснованному выводу о том, что действия налогоплательщика носили противоправный характер, поскольку были направлены на получение налоговой выгоды за счет создания искусственных условий по использованию пониженной налоговой ставки, а регистрация на территории республики Крым являлась формальной.

В другом схожем налоговом споре по делу № А83-6320/2018 к делу было приложено письмо отдела по вопросам миграции УМВД России об установлении факта фиктивной регистрации по месту жительства гражданина РФ, а также письмо почтамта ФГУП «Почта Крыма», уточняющее факт получения доверенным лицом заказных писем с уведомлением, направленные по адресу ИП в Крым на его имя. Инспекция также запрашивала в УМВД России информацию в отношении ИП о приобретённых железнодорожных и авиабилетов, как на отправление из территории Республики Крым, так и на прибытие на её территорию.

Ещё один аргумент инспекторов – согласно сведениям о среднесписочной численности работников за 2015 год у ИП отсутствуют наёмные лица. В базах налоговых органов нет информации о представлении предпринимателем сведений по форме 2-НДФЛ о выплаченных доходах физическим лицам в 2015 году. Таким образом, ИП не мог передать полномочия по ведению предпринимательской деятельности.

Суд опроверг довод ИП о том, что регистрация по месту жительства является лишь способом учёта граждан в пределах РФ, носящим уведомительный характер и отражающим факт нахождения гражданина по месту пребывания или жительства, и ИП исполнил свою обязанность по уведомлению о месте своей регистрации. Суд указал, что регистрационный учёт в силу прямого указания закона вводится в интересах не только самого гражданина, собственника жилого помещения и других граждан, но и в интересах государства и общества, то есть Российской Федерации.

Таким образом, если ИП осуществляет «переезд» в другой регион только лишь с целью экономии на налоге УСНО, то такая схема очень рискованна.

Пониженные налоговые ставки УСН в субъектах РФ независимо от вида деятельности в 2023 году.

Источник: jbi-group.ru