Как сняться с УСН в середине года

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Переход на УСН в середине года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Чтобы перейти на упрощёнку, как уже говорилось ранее, необходимо заполнить бланк уведомления о своём решении Федеральной налоговой службы по форме 26.2-1. Данное уведомление необходимо составлять, опираясь на установленные стандарты и правила. После заполнения данный документ подлежит тщательной проверке, поскольку любая ошибка чревата отказом в переходе на УСН. Затем форма 26.2-1 предоставляется в территориальную инспекцию по месту жительства физического лица (для индивидуального предпринимателя) либо по месту нахождения организации (для юридического лица).

Как поменять общий режим налогообложения с НДС на УСН в середине года? Ошибки ИП. Сокращаем налоги.

Налоговые режимы для ИП

До того как мы перейдём к вопросу, можно ли поменять систему налогообложения, рассмотрим, какие специальные режимы есть в нашей стране. В России сейчас действуют несколько систем налогообложения:

• общая система налогообложения — ОСНО. Предусматривает налог на прибыль, имущество, НДФЛ, НДС;
• упрощённая система налогообложения — УСН. Размер налога составляет 6% или, если объектом налогообложения является доход организации — от 5 до 15% (доходы минус расходы);
• единый сельскохозяйственный налог — ЕСХН. Применять ЕСХН могут только те ИП, кто производит сельхозпродукцию. Налогом облагается прибыль;
• патентная система налогообложения — ПСН. Подходит исключительно для ИП. Применяется к конкретным видам деятельности в определённых регионах РФ;
• налог на профессиональный доход — НПД. Ещё его называют налогом для самозанятых.

ОСНО могут применять все. Для спецрежимов действуют ограничения по количеству сотрудников, доходам, видам деятельности и т.д.

Ограничения по применению УСН:

• отсутствие филиалов;
• средняя численность персонала не больше 130 человек;
• доходы за 9 месяцев не более 112,5 млн рублей (для перехода на режим);
• доходы за год не больше 200 млн рублей (чтобы остаться на режиме);
• остаточная стоимость основных средств не больше 150 млн рублей;
• доля участия других юрлиц не больше 25%;
• нельзя производить подакцизные товары, добывать полезные ископаемые, организовывать и проводить азартные игры, вести деятельность в качестве ломбарда или МФО.

Ограничения по применению ЕСХН:

• доля доходов от продажи сельхозпродукции собственного производства (от оказания сельскохозяйственных услуг) должна составлять не менее 70%;
• нельзя производить подакцизные товары (кроме вина), организовывать и проводить азартные игры.

Ограничения по применению ПСН:

• доходы от реализации, определяемые по ст. 249 НК РФ, с начала календарного года не превышают 60 млн рублей;
• средняя численность сотрудников по всем видам деятельности ИП не должна превышать 15 человек за налоговый период (включая подрядчиков и внешних совместителей).

Как ИП перейти с НПД на УСН

Госорганы рассматривают заявление в течение 30 дней. После этого вы получите официальный ответ.

Возникает вопрос: можно ли перейти с НПД на УСН в середине года? Нет, нельзя. Для представителей малого бизнеса, которые решили оформить отказ от НПД, необходимо написать заявление о переводе на упрощенку не позднее последнего числа уходящего года, потому что перевод осуществляется только с 1 января следующего года.

В некоторых случаях (например, при превышении годового дохода в 2,4 млн рублей) право на уплату НПД теряется. Здесь налоговики сами отправляют письмо предпринимателю через сервис «Мой налог» об аннулировании НПД. Соответственно предприниматель может перейти на УСН после даты снятия с налогового учета в качестве плательщика налога на профессиональный доход, но не ранее 1 января следующего года. Но и здесь требуется поставить в известность ФНС о переходе на упрощенку. Нужно оформить и отправить заявление по форме 26.2-1.

Как перейти с НДС на упрощенку

При переходе на упрощенку НДС не платится. Это выгодно для предпринимателя. Чтобы осуществить переход с ОСНО, требуется соблюсти ряд условий:

• прибыль не превышает 116,1 млн рублей;
• остаточная оценка движимого и недвижимого имущества менее 150 млн рублей;
• штат сотрудников не превышает 130 человек.

Как видите, перейти с НПД на упрощенку или другую систему налогообложения достаточно просто. Главное – соблюсти все условия перехода и дождаться начала календарного года.

Подать уведомление о смене налогового режима можно несколькими способами:

• лично;
• через доверенного представителя;
• заказным письмом.

При передаче уведомления лично или через представителя, датой подачи будет считаться день поступления формы в ИФНС. Если документ направляется почтой — дата, указанная на почтовом штампе.

Регламент перехода на УСН закреплен в ст. 346.13 Налогового кодекса РФ. Сроки подачи уведомления для перехода на УСН:

Преимущества и недостатки УСН

Большинство предпринимателей решают использовать упрощенку, потому что их привлекают плюсы обозначенной системы. К ним относят, в первую очередь, возможность не уплачивать:

1. НДС, если не осуществляется перенаправление товаров через таможню, и отсутствует соглашение о простом товариществе, а также договор о доверительном управлении собственностью
2. НДФЛ
3. Частично — имущественный налог. Полностью отсутствует, если у ИП нет объектов, включенных в список п. 7 статьи 378.2 НК РФ

Также в числе плюсов — низкая ставка. При выборе УСН с учетом только доходов она составляет 6%. При этом субъекты РФ имеют право сократить ее еще больше — до 1%. Если бизнесмен собирается платить налоги с суммы, получившейся после вычета затрат из прибыли, в пользу государства уйдет 15%. Однако и здесь все зависит от региона осуществления деятельности.

Местные законодатели могут сократить выплаты до 5%, приняв соответствующие локальные нормативные акты.

Региональные власти имеют право не только сократить ставку по налогу, но и полностью отменить ее для некоторых предпринимателей.

ИП, перешедшие на УСН, могут использовать в 2015-2021 году налоговые каникулы — специальный льготный период освобождения от выплат платежей в пользу государства. Подобное положение закрепляет ФЗ №447-ФЗ, действующий с 29 декабря 2014 года. Однако введение нулевой ставки зависит от политики субъекта, где осуществляется деятельность бизнесмена. Она обычно доступна предпринимателям, работающим в области:

• социального обслуживания
• инноваций
• производства определенного вида товаров
• предоставления бытовых услуг населению

Помимо налоговых льгот следует отметить и иные преимущества режима. Одним из главных считается упрощенное ведение отчетности.

Если предприниматель работает по системе “УСН-доходы” и установил онлайн-кассу, ИФНС самостоятельно рассчитает размер налога и подавать декларацию бизнесмену не придется.

Однако выбравшим тип упрощенки “Доходы минус расходы” ИП по-прежнему нужно формировать подобный отчет. Но и здесь у УСН есть преимущество перед иными видами налогообложения: декларация подается раз в год.

Для сравнения, предприниматели, выбравшие ОСНО, встречаются с сотрудниками налоговой чаще, так как подают ежеквартальный отчет по НДС, а также заполненную форму 4-НДФЛ.Да и сами налоговики не спешат с выездными проверками к предпринимателям на упрощенном режиме налогообложения, ведь документооборот при УСН сокращен до минимума. Например, подобным бизнесменам не нужно вести специальную бухгалтерию. Ее с успехом заменяет журнал, куда заносятся все статьи прибыли и затрат, носящий название КУДиР. Это существенно снижает риск возникновения судебных разбирательств.Есть у обозначенного режима и недостатки. В их числе:

1. Возможность потери сотрудничества с предприятиями, которые осуществляют уплату НДС. ИП не предъявляют счета-фактуры, соответственно, фирмы не могут делать вычеты по данному налогу
2. Ограниченный перечень расходов, которые можно учитывать при использовании системы “Доходы минус расходы. Полный список подлежащих отражению в документации затрат представлен в статье 346.16 НК РФ
3. Ограничение по сферам деятельности

Но в большинстве случаев плюсы перевешивают недостатки. Об этом говорит статистика: большинство предпринимателей, регистрирующихся в налоговой, выбирают именно УСН.

УСН — налоговый режим, который расшифровывается как «упрощенная система налогообложения». Она подразумевает особый порядок уплаты налогов и упрощенное ведение отчетности.

Очень многие предприятия и ИП предпочитают использовать именно данную систему, т.к. она является одной из самых экономных в части уплаты налогов и простой в учете, по мнению бухгалтеров, которые составляют отчетность и отвечают за отражение всех хозопераций в учете.

То есть упрощенка — это система уплаты налогов, которая имеет больше плюсов, чем минусов.

Ее преимуществами являются:

• возможность выбора одного из существующих объектов — «доходы» (основная ставка налога — 6%) и «доходы минус расходы» (основная ставка 15%) (ст. 346.14 НК РФ);
• освобождение (с некоторыми исключениями) от других разновидностей платежей в бюджет (НДС, прибыль, имущество, НДФЛ от предпринимательской деятельности);
• упрощенная отчетность;
• сдача декларации 1 раз в год.

Однозначно ответить на вопрос, какой из объектов налогообложения при УСН выгоднее невозможно. Организации и ИП сами должны решить, что именно использовать — в зависимости от вида их деятельности и получаемых доходов.

Однако если размер расходов равен 60% и более, есть основания использовать объект налогообложения со ставкой 15%. Какие расходы можно учитывать в издержках предприятия, отражено в ст. 346.16 НК РФ.

Обращаем ваше внимание на то, что совместно использовать оба объекта УСН недопустимо.

Общая информация о налоговом режиме УСН

Субъекты хозяйствования, использующие УСН по схеме «доходы 6%», обязаны уплачивать сумму налога в размере 6% от полученного дохода, без учета отраженных расходов. Данный режим налогообложения выгоден предпринимателям и организациям, которые имеют стабильно невысокий доход, но при этом не несут регулярных расходов. Кроме того, к «УСНщикам», уплачивающим налог по ставке 6%, законодательство выдвигает минимальные требования относительно ведения учета и отчетности.

В случае, если «упрощенец» получает высокий доход, но при этом его деятельность предполагает регулярные расходы, то такому субъекту хозяйствования целесообразно использование УСН по схеме «доходы за минусом расходов 15»%». Данный налоговый режим позволяет «УСНщику» уменьшить налогооблагаемую базу за счет понесенных расходов.

Плюсы перехода на УСН

Для небольших предприятий применение «упрощенки», как правило, довольно выгодно. На то есть несколько причин.

1. Налоговая нагрузка на этом спецрежиме весьма щадящая. Ведь компании не нужно перечислять такие (неподъемные для многих) бюджетные платежи, как налог на прибыль, НДС и налог на имущество (правда, тут есть определенные исключения – см. п. 2 ст. 346.11 НК РФ).

2. Возможность выбора объекта налогообложения («доходы» или «доходы минус расходы»), что позволяет фирме адаптировать фискальную нагрузку под показатели своей хозяйственной деятельности. Причем если компания ошиблась в выборе, объект налогообложения потом можно поменять (с начала нового календарного года).

3. Не столь высокие налоговые ставки (6 и 15 процентов), которые региональные власти еще и могут понижать (ст. 346.20 НК РФ). Надо сказать, что многие субъекты РФ этим правом активно пользуются (например, в столице для ряда «доходно-расходных» упрощенцев предусмотрена 10-процентная ставка – Закон г. Москвы от 07.10.2009 № 41).

4. Стоимость основных средств и НМА, приобретенных в период применения УСН, включается в состав расходов в течение года (пп. 1 и 2 п. 3 ст. 346.16 Кодекса). То есть гораздо быстрее, чем на общем режиме.

5. Налоговый учет фирмы на УСН ведут в книге учета доходов и расходов, которая довольно проста в заполнении, и не должна заверяться в ИФНС. А декларация представляется «упрощенцем» только по итогам налогового периода (то есть календарного года), что тоже не может не вызывать интерес.

Ошибки при переходе с одного спецрежима на другой

В целом процедура несложна. Но налогоплательщики нередко допускают ошибки. В топ-3 входят такие:

1. Некорректный выбор объекта налогообложения. Изменить этот выбор до конца календарного года не получится.
2. Официальное прекращение деятельности и новая регистрация — с нужным кодом ОКВЭД, объектом налогообложения и другими параметрами. Почему это не лучшая идея, расскажу дальше.
3. Использование пониженной ставки без права на нее.

Условия, при выполнении которых у компании есть право на переход на УСН

Любой спецрежим налогообложения может применять далеко не каждая компания, это облегченный налоговый режим для малого и среднего бизнеса. Существует закрытый перечень требований, соответствуя которым компания может осуществить переход на УСН, условияперечисленны в ст. 346.12 НК РФ. Ключевые из них:

• ежегодный доход компании не должен превышать 60 млн рублей (если ООО не выполняет данное или любое другое условие, оно обязано применять общую систему налогообложения со следующего квартала);
• среднегодовая численность работников не более 100 человек. Следует учитывать, что если единственной целью сокращения работников является получение налоговой льготы, это будет учтено контролирующими органами, суд вряд ли встанет на Вашу сторону, если экономическая неэффективность сокращения очевидна;
• стоимость основных средств и материальных активов не должна быть больше 100 млн рублей;
• доля участия других организаций не должна превышать 25 %;
• ООО имеет филиалы или представительства.

Возврат НДС с авансов полученных

При переходе на УСН у организации на конец года могут остаться уплаченные суммы НДС с авансов, полученных от покупателей (заказчиков). Эти суммы можно принять к вычету только после отгрузки товаров (работ, услуг) или передачи имущественных прав. Если отгрузка (передача) произойдут только в следующем году, т.е. когда организация будет на УСН, то вернуть из бюджета уплаченный НДС можно при единственном условии: в 4 квартале организация должна перечислить покупателям (заказчикам) суммы НДС, полученные в составе авансов (п.5 ст.346.25 НК РФ).

Основанием для налогового вычета НДС с авансов полученных будет являться документ на возврат денежных средств (в части НДС). Таким образом, чтобы в налоговой декларации по НДС за 4 квартал заявить вычет (по строке 130 раздела 3), необходимо сначала уплатить контрагенту сумму НДС с аванса полученного.

Закрытый перечень расходов

При переходе на УСН (доходы минус расходы) следует помнить, что перечень расходов, на которые можно уменьшить налогооблагаемые доходы, является закрытым.

Расходы, признаваемые для целей налогообложения, перечислены в ст.346.16 НК РФ. Порядок признания расходов на УСН установлен ст.346.17 НК РФ.

До перехода на спецрежим следует:

1) сравнить обычные для организации расходы с установленным для УСН перечнем расходов;

2) определить удельный вес не признаваемых для УСН расходов в общей сумме расходов организации;

3) оценить налоговую «экономию» от смены режима с учетом изъятия части расходов из налогооблагаемой базы. Например, если организация оказывает консалтинговые услуги, то на спецрежиме она не сможет учесть расходы на консультационные и информационные услуги, техлитературу, подписные издания. Строительные организации и застройщики до 2011 года не могли учесть в расходах вступительные и членские взносы в СРО, а также взносы в компенсационный фонд.

«Упрощенцы» отчитываются ежеквартально и по окончании налогового периода (1 года).

Ежегодно они должны подавать в ФНС налоговую декларацию. Ст. 346.23 НК РФ установлены сроки ее подачи:

• для организаций — до 31 марта нового года;
• ИП — до 30 апреля.

Если фирма или ИП перестали работать на УСН по своему желанию, то декларацию они подают до 25-го числа следующего месяца после смены режима налогообложения.

Если организация или ИП перешли на другой режим принудительно, то декларация подается до 25-го числа месяца после квартала, когда это произошло.

Кроме декларации в годовую отчетность упрощенца входят:

• баланс и отчет о прибылях и убытках;
• справка о среднесписочной численности работников;
• справки о начисленной зарплате (2-НДФЛ);
• ведомости по взносам в ФСС, ПФР и т. д.

Похожие записи:

• Какие пособия и социальные выплаты увеличатся с 1 февраля 2023 года
• Оставление места ДТП — какая ответственность грозит скрывшемуся водителю
• Как подать жалобу на ГИБДД?

Источник: proba-dnr.ru

Как перейти на другую систему налогообложения в середине года

Иногда организация или ИП хочет сменить налоговый режим. Причин тому может быть много. Например, предприятие применяет спецрежим, а его партнеров интересует работа с НДС. Или бизнес предпринимателя теряет обороты, и налоговая нагрузка на общей системе налогообложения становится непосильной. Но вот решение принято, приемлемый вариант найден.

Возникает вопрос, а можно ли перейти на другой режим, не дожидаясь окончания года? Разберем все возможные варианты.

Налоговые режимы для ООО

Организации могут применять три налоговых режима: общий режим (ОСНО), упрощенку (УСН) и режим для сельхозпроизводителей (ЕСХН).

ОСНО можно применять для любых видов деятельности без каких-либо ограничений. Этот режим отличает высокая налоговая нагрузка и большое количество различных форм отчетности в госорганы.

УСН и ЕСХН — это спецрежимы. Налоговая нагрузка на них ниже, чем на ОСНО. Но применять их можно только в рамках жестких ограничений.

Ограничения по применению УСН:

• отсутствие филиалов;
• средняя численность персонала не больше 130 человек;
• доходы за 9 месяцев не больше 112,5 млн. руб. (для перехода на режим);
• доходы за год не больше 200 млн. руб. (чтобы остаться на режиме);
• остаточная стоимость основных средств не больше 150 млн. руб.;
• доля участия других юрлиц не больше 25 %;
• нельзя производить подакцизные товары, добывать полезные ископаемые, организовывать и проводить азартные игры, вести деятельность в качестве ломбарда или МФО.

Ограничения по применению ЕСХН:

• доля доходов от продажи сельхозпродукции собственного производства (от оказания сельскохозяйственных услуг) должна составлять не менее 70 %;
• нельзя производить подакцизные товары (кроме вина), организовывать и проводить азартные игры.

Почему ФНС может отказать в патенте

Налоговый орган, рассмотрев поданное заявление, может не разрешить предпринимателю применять ПСН. Для этого могут быть следующие основания:

• указанные виды деятельности не подпадают под действие ст. 346.43 НК РФ, лимитирующей применение патентной системы;
• срок действия патента указан неверно: превышает календарный год, либо в этом году не велась деятельность, признаваемая патентной, либо не соблюдались условия для патента;
• у ИП имеется налоговая недоимка по ПСН;
• несоблюдение условий для ПСН (по численности наемных рабочих и/или по годовому доходу);
• предприниматель не заполнил все обязательные пункты в бланке заявления.

Как ООО уйти со спецрежима в середине года

Добровольно уйти со спецрежима в середине года тоже не получится. Если компания решила по собственной инициативе сменить льготный режим на какой-либо другой (например: с УСН на ОСНО) — ей придется ждать окончания года.

Для перехода нужно подать уведомление об отказе от спецрежима:

• форма № 26.2-3 для УСН;
• форма № 26.1-3 для ЕСХН.

Срок подачи уведомления: не позже 15 января года, в котором организация планирует работать на иной системе налогообложения.

Однако со спецрежима можно «слететь». Это происходит, если организация перестала подходить под применение льготной системы по установленным критериям.

Например: компания на УСН открыла филиал или превысила лимит доходов.

Такая ситуация вполне может произойти в середине года, и тогда компания окажется на общей системе налогообложения.

Об утрате права на спецрежим нужно уведомить налоговую службу:

• при слете с УСН — не позже 15 числа месяца, следующего за кварталом, в котором организация перестала соответствовать установленным критериям (форма № 26.2-2);
• при слете с ЕСХН — в течение 15 дней по окончании года, в котором право на спецрежим было утрачено (форма № 26.1-2).

Неприятный момент: если компания слетела с УСН, то ей придется пересчитать налоги за весь квартал, в котором произошла утрата права на этот режим. То есть получится, что весь этот квартал компания уже применяла ОСНО. А если речь идет о слете с ЕСХН, то пересчитать налоги придется за весь год.

Ни один налоговый режим не освобождает ООО от сдачи бухгалтерской и налоговой отчетности. Сдавайте отчетность с помощью простого и удобного веб-сервиса Астрал Отчет 5.0 — всегда вовремя и без ошибок.

Переходные положения при смене объекта налогообложения

Менять объект налогообложения при УСНО можно каждый налоговый период, то есть каждый год. И не было бы проблем, если бы все взаиморасчеты и взаимные обязательства между «упрощенцем» и его контрагентами, дебиторами и кредиторами производились по состоянию на 31 декабря, а также все затраты можно было бы учесть в данном налоговом периоде. Но на практике это не так, по-этому и возникают вопросы по учету для целей налогообложения доходов и расходов при смене объекта налогообложения.
Начнем с доходов. Вот с учетом доходов никаких проблем при изменении объекта налогообложения не возникает. Ведь налогоплательщик как был «упрощенцем», так им и остается. Следовательно, порядок учета доходов не меняется: доходы, полученные по 31 декабря 2013 года, учитываются при том объекте налогообложения, который применялся в 2013 году, в соответствии с нормами гл. 26.2 НК РФ.

После указанной даты доходы также учитываются согласно этой главе только при новом объекте налогообложения. Правила учета доходов и в первом, и во втором случае устанавливаются гл. 26.2 НК РФ и не меняются в зависимости от применяемого объекта налогообложения.

Но с расходами ситуация прямо противоположная: в зависимости от применяемого объекта налогообложения они могут учитываться или вообще не учитываться при УСНО.

Налоговые режимы у ИП

У предпринимателей выбор шире. Они могут применять целых пять налоговых режимов. Три, доступные организациям: ОСНО, УСН и ЕСХН. Плюс еще два: патентная система налогообложения (ПСН) и налог на профессиональный доход (НПД).

Критерии применения УСН и ЕСХН для предпринимателей аналогичны тем, которые установлены для организаций.

А для патента и НПД критерии свои.

Ограничения по применению ПСН:

• годовой доход ИП не может превышать 60 млн. руб.;
• количество сотрудников не может быть больше 15 человек;
• запрещено торговать оптом; заниматься перевозками, если автомобилей в аренде или собственности больше 20; добывать полезные ископаемые; проводить сделки с ценными бумагами; продавать подакцизные товары и некоторые виды маркированных товаров (лекарства, обувь и меховые изделия), заниматься деятельностью по договору простого товарищества (доверительного управления).

Патент покупают на конкретный вид деятельности. Перечень видов деятельности, которые попадают под ПСН, устанавливают региональные власти.

Ограничения по применению НПД:

• доходы за год не больше 2,4 млн. руб.;
• нельзя нанимать работников по трудовым договорам;
• запрещено перепродавать товары, продавать подакцизную и маркированную продукцию, добывать полезные ископаемые, вести посредническую деятельность (кроме доставки товаров и приема платежей за эти товары в пользу других лиц).

УСН «Доходы» — отлично подходит, если вы оказываете услуги

Налог — 6% от полученных денег без учёта расходов. Вы можете уменьшить его на страховые взносы за ИП и сотрудников. В некоторых регионах власти устанавливают пониженную ставку — проверьте на сайте налоговой в разделе «Региональное законодательство». Налог УСН платят ежеквартально, а декларацию сдают один раз в год. УСН «Доходы» подходит для бизнеса с небольшими затратами, например, для услуг — юридических, рекламных, дизайнерских и т.д.

Юрист Алексей открыл ИП, работает без сотрудников. Годовой доход — 600 000 рублей. Из затрат — оплата интернета, бумаги для принтера и бензина. Алексей выбрал УСН «Доходы» и рад: налог составляет 36 000 рублей, но из него можно полностью вычесть страховые взносы за ИП — 30 990 рублей. Получается, за 2021 год он заплатит государству всего 36 000 рублей (5 010 рублей налога УСН и 30 990 рублей страховых взносов).

Как ИП уйти с общего режима в середине года

Уйти с общего режима на УСН или ЕСХН в середине года ИП не могут (работает то же правило, что и для организаций: новый режим только с начала года).

А вот с переходом на ПСН в середине года все обстоит намного проще: нужно просто купить патент. Подать заявление на покупку патента (форма № 26.5-1) нужно за 10 дней до даты, с которой ИП хочет начать применять патент.

Напомним, что патент будет действовать только на конкретный вид деятельности (или виды, ведь патентов можно купить несколько). И если ИП будет одновременно работать в других сферах бизнеса, которые под ПСН не попадают, то у него будет совмещение двух режимов: ОСНО ПСН.

Еще проще в середине года уйти на НПД. Предпринимателю достаточно зарегистрироваться в качестве плательщика НПД в приложении «Мой налог». Никаких уведомлений подавать не нужно.

• Астрал-ЭТ — надежная и безопасная электронная подпись;
• Астрал Отчет 5.0 — веб-сервис для подачи электронной отчетности.

Патент — для ИП, которые разрабатывают ПО, занимаются репетиторством, сдают квартиру

Патент подходит только для ИП, которые ведут бизнес из списка, утверждённого в регионе. Вы можете посмотреть его на сайте налоговой в разделе «Региональное законодательство».

Сумма налога на патенте фиксированная и зависит от вида деятельности и периода, на который купили патент. Рассчитайте стоимость патента для вашего бизнеса через специальный калькулятор.

На патенте не нужно сдавать отчётность, достаточно заплатить налог и записывать доходы в книгу учёта доходов.

Разработчик Иван из Екатеринбурга открыл ИП. Годовой доход 800 000 рублей, а расходы небольшие. Иван сомневается между УСН «Доходы» и патентом. В Екатеринбурге стоимость патента для разработчика без сотрудников 13 500 рублей. Ещё нужно заплатить страховые взносы 27 990 рублей.

Поэтому в итоге Иван заплатит государству 41 490 рублей. На УСН «Доходы» он бы заплатил 48 000 рублей. Иван выбрал патент, так как он дешевле и отчётность сдавать не нужно.

Как ИП уйти со спецрежима в середине года

Как уйти с УСН или ЕСХН

Для предпринимателей на УСН и ЕСХН работают следующие правила:

1. Добровольно перейти с этих режимов на общую систему в середине года нельзя.

2. Если ИП перестал соответствовать установленным критериям на протяжении года, он будет вынужден перейти на ОСНО (правила перехода такие же, как и для организаций).

3. Предприниматель может перейти с этих режимов на ПСН в любой момент или совмещать их с патентом.

Как уйти с ПСН

Расстаться с ПСН в середине года тоже реально. Есть два варианта добровольного ухода с ПСН:

• Дождаться окончания срока действия патента. Если срок патента истек в середине года, а новый патент ИП не купил, то он автоматически окажется на базовом режиме.
• Отказаться от патента до окончания срока действия. Для этого нужно подать заявление в налоговую службу (форма № 26.5-4). Однако такой способ доступен, если ИП прекращает заниматься деятельностью, под которую был куплен патент (например: патент был куплен на 1 торговый объект, а ИП его закрывает).

Так как для применения ПСН есть ограничения, то с нее тоже можно слететь. Произойти такая ситуация может в любое время года.

Например: ИП нанял на работу 16-го сотрудника или превысил лимит доходов.

Как уйти с НПД

Для предпринимателей, которые хотят уйти с НПД работают следующие правила:

1. Если ИП перестал соответствовать критериям применения режима на протяжении года, он автоматически попадет на ОСНО. Однако ИП разрешается подать уведомление в налоговую инспекцию о переходе на УСН или ЕСХН. Сделать это нужно в течение 20 дней со дня, когда было утрачено право на НПД. Купить патент и работать на нем остаток года тоже разрешено.

2. Добровольно уйти с режима можно в любой момент. Достаточно сняться с учета через приложение «Мой налог». Однако важно понимать, что при добровольном уходе с НПД, перейти на другой спецрежим (УСН, ЕСХН) до конца текущего года уже не получится. Ограничений по переходу на ПСН не предусмотрено.

Алгоритм перехода на другую систему налогообложения

Существуют общие правила, которые применяются тогда, когда Вы хотите поменять налогообложение.

• Убедиться, что Ваша компания отвечает критериям выбранной системы налогообложения. Для этого необходимо сравнить разные режимы. Список требований можно найти на сайте налоговой.
• Написать заявление о переходе на другую налоговую систему. Стоит обратить внимание, что для упрощенной системы налогообложения документ носит название уведомления. Заполнить такую бумагу можно от руки или на компьютере, распечатав после. Внимательно проверьте заявление на наличие ошибок.
• Передать документ в налоговую службу. Сделать это можно, доставив документ в инспекцию самостоятельно или поручив сотруднику, по почте или заполнив форму в «Личном кабинете» на сайте налогового органа.
• Предоставить копии документов, которые подтвердят, что бизнес соответствует выбранной системе.
• Убедиться, что ФНС поменяла систему налогообложения. Сроки, в течение которых инспекция это сделает, разные. Например, для ЕНВД — это 5 рабочих дней. Бизнесмен вправе обратиться в налоговую с запросом на подтверждение перехода в свободной форме. Если Вы зарегистрированы на сайте nalog.ru, изменение системы налогообложения будет отражено в личном кабинете. Правда, порой на обновление данных требуется дополнительное время.

Подтверждением того, что Вам удалось удачно поменять систему налогообложения в случае патента, будет его выдача.

Итак, мы перечислили список шагов, позволяющих поменять режим налогообложения. Теперь главное изучить информацию и четко следовать рекомендациям.

Условия применения УСН

Для того чтобы продолжить применять УСН в своей деятельности, налогоплательщику нужно соблюсти следующие условия:

• Средняя численность работников — менее 100 человек.
• Выручка — не более 150 000 000 руб.

О лимитах доходов для применения УСН читайте в статье «Лимит доходов при применении УСН».

• Остаточная стоимость ОС должна быть менее 150 000 000 руб.

Существует также ряд определенных условий (ст. 346.12 НК РФ), при которых УСН не может применяться. В частности, речь идет о некоторых видах деятельности, при которых работать на УСН запрещено. Кроме того, если у организации есть филиалы или доля других организаций в ее уставном капитале больше 25%, то применять упрощенку она не может.

Для того чтобы иметь возможность сменить объект налогообложения (перейти) с УСН 6% на УСН 15%, необходимо соблюдать общие условия, при которых можно применять УСН. Каких либо дополнительных ограничений для плательщиков единого налога законодательство не предусматривает.

А как же другие системы налогов ООО?

• ПСН — перейти на патентную систему могут только ИП. Для ООО этот режим недоступен.
• ЕНВД — перейти на систему единого налога на вмененный доход в Москве нельзя с 2012 года (ч. 2 ст. 21 закона г. Москвы №45 от 26 сентября 2021 года). В регионах сделать это еще можно, но имеет смысл только для компаний, которые оказывают услуги населению. Кстати, с 1 июля 2021 года фирмы на ЕНВД обязаны использовать онлайн-кассы и выдавать чеки. Многие переходили на ЕНВД только из-за того, что касса была не нужна.
• ЕСХН — перейти на систему единого сельскохозяйственного налога может лишь малая доля предприятий из сферы сельского хозяйства.

Источник: hmld.ru

Переход с ОСНО на УСН в середине года

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Переход с ОСНО на УСН в середине года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Чтобы перейти на упрощёнку, как уже говорилось ранее, необходимо заполнить бланк уведомления о своём решении Федеральной налоговой службы по форме 26.2-1. Данное уведомление необходимо составлять, опираясь на установленные стандарты и правила. После заполнения данный документ подлежит тщательной проверке, поскольку любая ошибка чревата отказом в переходе на УСН. Затем форма 26.2-1 предоставляется в территориальную инспекцию по месту жительства физического лица (для индивидуального предпринимателя) либо по месту нахождения организации (для юридического лица).

Как перейти на упрощенку с ОСНО

Для перехода с ОСНО на УСН необходимо соответствовать ограничениям Налогового кодекса РФ:

• суммарный доход за 3 квартала года, в котором подают заявление на переход, должен быть меньше 112,5 млн рублей (ранее применяли индекс-дефлятор, но в 2017 — 2020 годах индексация предельной величины дохода приостановлена);
• среднее количество сотрудников за год, в котором подают заявление, должно быть меньше 101 человека;
• суммарная стоимость амортизируемых основных средств, числящихся на балансе, не должна превышать 150 млн рублей;
• доля в уставном капитале, которой владеют другие организации, не может превышать 25% (исключение: общественные организации инвалидов, кооперативы, научные и образовательные объединения).

Если эти требования выполнены, то, чтобы перейти с ОСНО на упрощенку надо:

• заполнить уведомление о переходе на специальный режим налогообложения (УСН);
• отправить его в налоговую по электронной, обычной почте или отвезти лично.

Плановый переход с одной системы налогообложения на другую

По нормам НК РФ патент приобретается на любой удобный срок от одного месяца до двенадцати, поэтому его действие заканчивается не всегда в конце календарного периода. По истечении срока предприниматель автоматически переводится на ОСНО, если не возобновит ПСН.

Выбор льготной системы налогообложения недоступен в течение календарного года, но ее можно выбрать с начала следующего налогового периода. Поэтому ответ на вопрос, можно ли после патента перейти на УСН, такой: только с 1 января следующего периода. Например, если патент закончился 01.11.2020, применять упрощенку ИП сможет только с 01.01.2021. Если, конечно, он позаботился об этом заранее и подал заявление в ИФНС. Это указано в статье 346.13 НК РФ, и такие разъяснения дал Минфин в письме №03-11-12/11 от 24.01.2013. Исключений из этого правила два:

• совмещение упрощенки и ПСН;
• нарушение ограничений по ПСН.

Переход на УСН в середине года

Как говорилось ранее, перейти на применение упрощенки ИП или предприятие может исключительно в начале года. Однако, в частных случаях возможен переход на УСН в середине года. Такая возможность предоставляется вновь зарегистрированным компаниям. В течение тридцати дней после регистрации юридического лица или индивидуального предпринимательства. Однако и это ограничение давольно относительное, поскольку отказать такой организации при более позднем обращении не могут. В остальном же процедура перехода на УСН ничем не отличается от процедуры перехода на УСН по общему сценарию:

1. Индивидуальный предприниматель или юридическое лицо определяется с формой налогообложения и решает, что будет применять УСН;
2. Заполняется форма 2-1;
3. Заполненное уведомление передаётся в уполномоченный орган ФНС;
4. Ожидается ответ от ФНС;
5. В случае положительного ответа, заводится книга учета доходов и расходов, и начинается ведение их учета по правила УСН.

Как с НПД перейти на УСН

Переход с самозанятости на УСН осуществляется просто. В первую очередь, нужно понимать, что НПД запрещено совмещать с другими налоговыми режимами, включая упрощенку. Поэтому сначала нужно сняться с НПД через сервис «Мой налог». Налоговые органы на следующий день снимут вас с учета.

Сняться в сервисе «Мой налог» необходимо с момента аннулирования права на данную систему налогообложения (если вы потеряли такое право) – например, после первой продажи акцизного товара. В противном случае получите отказ от налоговиков в переводе на упрощенку; ИП автоматически переведут на ОСНО, а физическое лицо будет обязано уплачивать НДФЛ 13% со всех доходов.

Затем нужно открыть ИП (если у вас его еще нет) и сразу подать уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения.

Как перейти с НДС на упрощенку

При переходе на упрощенку НДС не платится. Это выгодно для предпринимателя. Чтобы осуществить переход с ОСНО, требуется соблюсти ряд условий:

• прибыль не превышает 116,1 млн рублей;
• остаточная оценка движимого и недвижимого имущества менее 150 млн рублей;
• штат сотрудников не превышает 130 человек.

Как видите, перейти с НПД на упрощенку или другую систему налогообложения достаточно просто. Главное – соблюсти все условия перехода и дождаться начала календарного года.

Ограничения по переходу на УСН

К сожалению, далеко не все ООО и ИП могут работать на таком выгодном налоговом режиме, как «упрощенка». Имеются определенные условия и критерии перехода на УСН в 2020 году: лимит доходов, ограничение по численности сотрудников, стоимости основных средств и т.д.

Итак, критерии перехода на УСН – 2020:

• У компании нет филиалов.
• Средняя численность сотрудников – до 100 человек.
• Доля участия других организаций – не более 25%.
• Лимит перехода на УСН в 2020 году по доходам. Доходы за 9 месяцев 2019 года (без НДС) – не превышают 112,5 млн руб. Под доходами в данном случае понимается сумма доходов от реализации и внереализационных доходов.
• Остаточная стоимость основных средств на 1 января 2020 года – не более 150 млн руб.

Выбравшим упрощенку ИП придется определиться также с типом используемого режима налогообложения. Если для работающих на ОСНО бизнесменов процентная ставка на прибыль едина — 13%, а для ООО -20%, кроме некоторых исключений, то в УСН она зависит от обозначенного бизнесменом объекта налогообложения. При регистрации ИП, либо при переходе на упрощенный режим, предпринимателю предлагается два варианта систем:

1. Доходы. Организация учитывает размер прибыли и на его основании определяет размер налога. Отдать придется не более 6% от дохода. Решение региональных властей ставка может снижаться до 1% согласно с положениями пункта 1 статьи 346.20 НК РФ.
2. Доходы минус расходы. Налог взыскивается не с общей прибыли, а с фактической, то есть из общей суммы вычитаются затраты организации. Список расходов, которые могут отниматься от дохода содержится в статье 346.15. Налоговая ставка на оставшуюся сумму колеблется от 5% до 15%, в зависимости от постановления региональных властей. Подобное положение отражает 2 пункт статьи 346.20 НК РФ.

Кто не сможет перейти на УСН

Статья 346.12 НК РФ определяет категории бизнесменов, которые не смогут использовать указанный режим налогообложения. Запрет налагается при занятии определенным родом деятельности. Список направлений обозначен в 3 пункте указанной статьи. Упрощенка запрещена в работе:

• частных пенсионных фондов
• банков
• нотариусов и адвокатов, которые решили заниматься частной практикой
• ИП, выбравших ЕСХН
• ломбардов
• бизнесменов, работающих с ценными бумагами
• бюджетных организаций и казенных учреждений
• иностранных предпринимателей
• МФО
• негосударственных компаний по подбору персонала
• предпринимателей, деятельность которых связана с организацией азартных игр
• фирм, осуществляющих страхование
• бизнесменов, добывающих полезные ископаемые, или производящих продукцию из категории акцизной
• компаний, которые подписали соглашение о делении выпускаемых товаров

Фирмы, в которых доля иных предприятий составляет более четверти, также попадает под ограничения законодательства по применению УСН, помимо организаций, обозначенных в подпункте 14 пункта 3 указанной статьи. Условия, обозначенные в Налоговом кодексе РФ, применимы не только к ИП, но и к юридическим лицам-организациям.

Чем руководствоваться при выборе варианта УСН

При применении УСН «доходы минус расходы» избежать уплаты налога не получится, даже если деятельность убыточна. Как минимум 1% от дохода все равно придется уплатить в бюджет. Исключения из этого правила:

• вы не получили вообще никакого дохода — не было поступлений от покупателей на расчетный счет или в кассу;
• у ИП нет работников и небольшой доход — он имеет право уменьшать налог на сумму страховых взносов в полном объеме.

При выборе объекта налогообложения необходимо произвести математический расчет, основанный на предположительных размерах доходов и расходов. Ориентироваться следует на то, что если предположительная сумма расходов (экономически и документально обоснованных) составляет 60% и выше от предположительной суммы доходов, то выгоднее применять УСН 15%. Но здесь есть оговорки:

• организации и ИП, уплачивающие торговый сбор, могут вычесть его сумму из рассчитанной суммы налога «доходной» УСН при условии фактической уплаты сбора в бюджет;
• организации и ИП могут уменьшать исчисленный налог при объекте налогообложения «доходы» на страховые взносы за себя и работников до 50% (если у ИП нет работников, он может уменьшить налог на 100%).

В указанных случаях порог в 60% не работает, так как учет взносов и торгового сбора при «доходном» и «доходно-расходном» варианте принципиально разный:

• «доходы» — уменьшается сам налог на взносы и сбор;
• «доходы-расходы» — взносы и сбор уменьшают сумму доходов.

Ждать ли реакции от инспекторов

Переход на УСН носит уведомительный характер. И какого-либо специального разрешения о применении компанией (ИП) «упрощенки» фискалы не выдают. Поэтому организация (ИП) может вести деятельность без получения подтверждения ИФНС о применении УСН (письмо Минфина РФ от 16.02.2016 № 03-11-11/8396).

Вместе с тем налогоплательщик имеет право в любой момент направить в свою инспекцию запрос о подтверждении факта применения им упрощенного спецрежима. Рекомендованную форму запроса можно найти в Приложении № 6 к Административному регламенту, который утвержден Приказом Минфина РФ от 02.07.2012 № 99н. Однако запрос позволено составить и в произвольной форме.

Таким образом, вся ответственность за соблюдение критериев, необходимых как для перехода на данный спецрежим, так и для его дальнейшего применения, полностью лежит на самой организации.

Ограничения по видам деятельности в рамках УСН

Затронув тему ограничений, нельзя не отметить запрещенные виды деятельности для «упрощенки».

На специальном режиме не могут работать нотариусы-частники, представители игорного бизнеса, профессиональные участники рынка ЦБ, аутстафферы, адвокаты, плательщики ЕСХН, иностранные организации и большинство финансовых учреждений: инвестфонды, страховщики, банки, негосударственные пенсионные фонды и другие.

Под запретом УСН также для ломбардов, производителей и продавцов подакцизных товаров, добывающих компаний.

❗ Внимание
Если компания или ИП утрачивает право на применение «упрощенки» в связи с изменением основного вида деятельности или открытием нового направления, которое не подпадает под УСН, осуществляется переход на общий режим налогообложения — с того квартала, в котором соответствующее право утрачено.

Возврат НДС с авансов полученных

При переходе на УСН у организации на конец года могут остаться уплаченные суммы НДС с авансов, полученных от покупателей (заказчиков). Эти суммы можно принять к вычету только после отгрузки товаров (работ, услуг) или передачи имущественных прав. Если отгрузка (передача) произойдут только в следующем году, т.е. когда организация будет на УСН, то вернуть из бюджета уплаченный НДС можно при единственном условии: в 4 квартале организация должна перечислить покупателям (заказчикам) суммы НДС, полученные в составе авансов (п.5 ст.346.25 НК РФ).

Основанием для налогового вычета НДС с авансов полученных будет являться документ на возврат денежных средств (в части НДС). Таким образом, чтобы в налоговой декларации по НДС за 4 квартал заявить вычет (по строке 130 раздела 3), необходимо сначала уплатить контрагенту сумму НДС с аванса полученного.

Чем отличается ОСНО от УСН

Отличия общей системы налогообложения (ОСНО) от упрощенной (УСН) состоят в следующем:

1. Применять ОСНО может любая организация, при регистрации она присваивается по умолчанию. Чтобы работать на УСН, нужно соответствовать требованиям ст. 346.11–346.13 НК РФ.
2. Отчетность и количество налогов у этих систем отличаются. При ОСНО уплачиваются все виды налогов, а «упрощенцы» в отличие от «общережимников» не совершают взносов по налогам на прибыль, на имущество и НДС. Индивидуальные предприниматели дополнительно освобождаются от НДФЛ.
3. При ОСНО объектом налогообложения (ОН) является прибыль, при УСН — доходы либо доходы за вычетом расходов.
4. Ставка налога на прибыль для «общережимников» установлена в размере 20%, при этом для отдельных видов доходов могут быть приняты другие ставки. Например, для доходов от ГЦБ субъектов РФ определена ставка 15% (подп. 1 п. 4 ст. 284 НК РФ).

Упрощенцы могут платить единый налог с доходов или с разницы между доходами и расходами. В первом случае налог надо рассчитывать по ставке 6 процентов, во втором — 15 процентов.

В прошлом году чиновники утверждали, что стоимость покупных товаров включать в расходы нельзя (см. Письмо Минфина от 30 сентября 2002 г. N 04-02-06/3/68, методичку по упрощенке). В результате торговым фирмам выгоднее было платить налог с дохода.

Примечание. Методичка по упрощенке утверждена Приказом МНС России от 10 декабря 2002 г. N БГ-3-22/706.

Пример. ООО «Пассив» занимается розничной торговлей. В 2003 г. фирма решила применять упрощенку. За год «Пассив» планирует получить доход в сумме 1 890 000 руб. Также бухгалтер запланировал расходы в сумме 1 702 000 руб., в том числе:

• покупная стоимость товаров — 960 000 руб. (в том числе НДС — 160 000 руб.);
• зарплата работникам — 300 000 руб.;
• взносы в Пенсионный фонд с зарплаты — 42 000 руб. (300 000 руб. x 14%);
• аренда торгового зала (с учетом НДС) — 400 000 руб.

На основании этих данных бухгалтер посчитал, как выгоднее платить единый налог — с доходов или с разницы между доходами и расходами.

Похожие записи:

• Алименты на 5 детей сколько процентов
• Аренда зданий и помещений – общее регулирование, налогообложение и учет
• Пособие на третьего ребенка в 2023 году

Источник: silversharks.ru