Как составить декларацию по ИП по УСН

Правило второе — база и налог НЕ пишутся поквартально

В декларации ИП отражает свои доходы, расходы и выплаченные налоги. Каждая сумма в соответствующей графе прописывается не за свой конкретный квартал, а нарастающим итогом.

Например, с первым кварталом проблем ни у кого не возникнет, а вот со вторым уже могут быть проблемы. Так вот за второй квартал доход, расход и налог вы указываете как сумму за два квартала вместе, а не отдельно за второй. То есть вы суммируете показатели первого и второго кварталов и записываете в графы второго квартала получившуюся сумму.

Таким образом, за третий квартал вы указываете сумму трех кварталов вместе, а за четвертый — сумму за весь год.

Как заполнить форму

Чтобы заполнить декларацию, и откройте её через программу Adobe Acrobat. Заполнить нужно три раздела:

• Титульный лист;
• Раздел 1.1;
• Раздел 2.1.1;
• Раздел 2.1.2.

Раздел 2.1.2 заполняют только плательщики торгового сбора. А если компания или предприниматель получают бюджетное финансирование или пользовались госимуществом, они дополнительно заполняют раздел 3.

Если не получается открыть PDF-файл, воспользуйтесь программой «Налогоплательщик ЮЛ» — скачать можно на сайте налоговой. Она подходит только для Windows: на смартфонах, Linux и MacOS сервис не работает.

Титульный лист

Декларация начинается с общей информации о предпринимателе или компании. Нужно указать полное наименование, ИНН, КПП (только для юрлиц) и информацию об отчётности. Вот несколько важных правил:

1. Номер корректировки указывают всегда. Если сдаёте первую декларацию за отчётный период, пишите «0−−». Если налоговая вернула форму и попросила исправить, указывайте порядковые номера. Например, первая корректировка — «1−−», вторая — «2−−».
2. Налоговый период — всегда 34. Это значит, что вы сдаёте отчётность за предыдущий год. Другие периоды указывают, когда бизнес закрывается или переходит на ОСНО.
3. Код налогового органа определяют по месту регистрации. Узнать его можно на сайте ФНС.

Код поля «по месту нахождения» зависит от формы бизнеса. ИП указывают «120», организации — «214». Иногда встречаются и более редкие варианты.

Не забудьте указать наименование и основной ОКВЭД в точности, как в выписке ЕГРЮЛ. Если напишете сокращённое название, придётся подавать корректировку.

Вторую часть титульного листа заполняют только в первом столбце. ИП указывают ФИО, организации — ФИО директора. Но в обоих случаях ставят цифру «1».

Если декларацию подаёт представитель по доверенности, укажите цифру «2». В последнем блоке листа укажите номер и дату выдачи доверенности.

Раздел 2.1.1

Обычно предприниматели заполняют сначала раздел 2.1.1, а потом 1.1. Дело в том, что раздел 2.1.1 включает информацию о доходах и налоговой базе, а раздел 1.1 — информацию о налогах к уплате. Поэтому логично сначала посчитать налоговую базу, а затем — налог. Вот несколько правил:

1. В блоке «Признак налогоплательщика» укажите цифру «2», если ИП без сотрудников. Во всех остальных случаях ставьте цифру «1».
2. В блоке «Сумма полученных доходов» и «Сумма исчисленного налога» укажите суммы поквартально нарастающим итогом.

Блок с суммой уплаченных страховых взносов заполняют по времени фактической уплаты. Если вы платили за каждый квартал, указывайте суммы нарастающим итогом. Если сразу заплатили за весь год — то заполните только поле 143, а в остальных поставьте прочерки.

Раздел 2.1.2

Этот раздел заполняют только московские компании и предприниматели, которые платят торговый сбор. Если это не про вас, переходите к разделу 1.1. Раздел 2.1.2 заполняют по аналогии с разделом 2.1.1, но учитывают только доходы, которые облагаются сбором.

В нашем примере с предпринимателем Даниилом из Зеленограда торговым сбором облагаются доходы от продажи кофе и выпечки, поскольку его помещение подходит под требования закона. Сначала нужно сложить их нарастающим итогом, а затем посчитать налоги, которые вы бы уплатили с этих доходов по упрощенке.

Страховые платежи указывают только за работников, которые задействованы в торговой деятельности. В нашем случае здесь будут прочерки.

Размер сбора зависит от площади торговой точки и района Москвы, в котором она находится. Как правило, сбор фиксированный — все суммы указаны в законе Москвы. Но в некоторых районах нужно доплачивать за каждый квадратный метр свыше нормы.

В декларации указывают фактически уплаченную сумму сбора. Как правило, его платят каждый квартал. Для помещения Даниила сбор фиксированный — 18 900 рублей в квартал. Прибавляем нарастающим итогом — получаем 75 600 рублей за весь год.

Остаётся только посчитать итоговую сумму к оплате. Это делают по двум формулам:

1. Строка 130 − Строка 140, если разница между налогом и взносами меньше торгового сбора. В нашем примере в первом квартале налог меньше, а взносов нет, поэтому в строке 160 нужно написать 18 000.
2. Строка 150, если разница между налогом и взносами больше торгового сбора. В нашем примере во втором квартале налог больше, поэтому в строке 161 нужно написать 37 800.

Раздел 1.1

Прежде чем заполнить первый раздел, узнайте код бизнеса по ОКТМО. Раньше код ОКТМО узнавали по сервису налоговой, но сейчас он не работает. Зато ОКТМО отображается в сервисе Росстата. Вот как узнать код:

1. Укажите ИНН компании или ИП.
2. Нажмите кнопку «Получить».
3. Скопируйте код из строки «ОКТМО регистрации».

В первом разделе поквартально указываются суммы авансовых платежей по налогам с вычетом сбора и страховых взносов. Но теперь не нарастающим итогом, а фактическим.

Поля в разделе 1.1 указаны не по названию кварталов, а по сроку уплаты авансовых платежей. Вот как в них разобраться:

• код 020 — первый квартал;
• код 040 — второй квартал;
• код 070— третий квартал;
• код 100 — четвёртый квартал.

Если вы платите торговый сбор, не забудьте вычесть из авансовых платежей сумму сбора за каждый квартал. В этом случае лучше считать по формулам, которые указаны в подсказках к полям в форме — так точно не запутаетесь.

Правило четвертое — уменьшайте налог на оплаченные обязательные взносы

В декларации указывается и выплаченные вами обязательные взносы. Показываете именно то, что уплатили.

Если вы на УН «Доходы», то налог можете уменьшить налог лишь на 50% взносов, выплаченные в течение года, за который вы отчитываетесь. Например, если вы сдаете декларацию за 2021 год, то вычесть можно лишь взносы, которые выплатили в 2021 году. Если вы что-то платили в январе 2021 года. То вычесть эти сумму уже не можете.

Если вы на УСН «Доходы минус расходы», то взносы включаете в тот период, когда их проплачивали. Если платили в январе, то они отражаются в расходах первого квартала. Если платили в декабре, то в годовых расходах. Ограничений по сумме здесь нет.

Срок подачи декларации в ФНС

Название налогового режима	Наименование декларации	Срок подачи декларации в ФНС
Упрощенная система налогообложения (УСН)	Декларация УСН	По итогам календарного года (но не позднее 30 апреля следующего года)
Общая система налогообложения (ОСН)	Декларация 3-НДФЛ	По итогам календарного года (но не позднее 30 апреля следующего года)
	Декларация 4-НДФЛ	Не позднее 5 дней после окончания месяца, в котором появились первые доходы
	Декларация по НДС	По итогам каждого квартала (но не позднее 20-го числа первого месяца следующего квартала)

Правило пятое — декларацию надо нумеровать

Все страницы подаваемой в налоговую декларации необходимо нумеровать. Титульный лист нумеруется также. Страницы нумеруются по порядку, даже если какие-то разделы вы пропускаете, так как на вашей системе налогообложения они к вам не относятся. Пропущенные страницы не считаются. Нумеруется то, что сдается.

Правило шестое — печать не требуется

Декларация по УСН сдается без печати даже если она у вас как у ИП есть. Требуется лишь подпись руководителя на титульном листе, так как места для печати нет (отсутствует поле «МП»).

Сдача отчетности

Раз в год вы как ИП должны сдавать декларацию в налоговую по месту своего жительства. Срок как с последним годовым налогом – 30 апреля года, следующего за отчетным.

Нарушения наказываются: если со сдачей декларации задержаться более чем на 10 рабочих дней, то налоговая заморозит ваш расчетный счет. Денежные штрафы тоже будут, а к ним надо добавить еще и пенни за каждый пропущенный день.

Декларацию можно подать в налоговую:

— через доверенное лицо, нотариально оформив доверенность;

— по почте, отправив письмом с объявленной ценностью;

— электронно, если у вас есть электронная подпись.

Отчетность сдается на специальном бланке — форма КНД 1152017.

Что такое декларация о доходах ИП

Граждане, осуществляющие свою деятельность в соответствии с требованиями российского законодательства, обязаны задекларировать доход от предпринимательства. Касается это требование не всех ИП, а только тех, кто использует общий режим (ОСНО). Предприниматели на общей системе обязаны самостоятельно рассчитать и уплатить подоходный налог по ставке в 13 % (стат. 224).

При этом налогооблагаемая база определяется согласно подтверждающей первичной документации в части доходов за вычетом сумм профессиональных налоговых вычетов. При невозможности подтверждения вычетов действует лимит в 20 % по нормам стат. 224 НК.

Источник: liga-lift.ru

Заполняем декларацию по УСН за 2023 год

УСН – специальный налоговый режим для ИП и небольших предприятий, который позволяет легально уменьшать платежи в бюджет. Сейчас на упрощёнке работает больше миллиона организаций. А отмена ЕНВД и новые лимиты по доходам и работникам на УСН сделают эту систему ещё популярнее.

Отчитываются упрощенцы всего раз в год, налоговая декларация УСН подается юридическими лицами не позднее 31 марта 2020 года. Важно не путать этот срок с другой крайней датой – 30 апреля, потому что она установлена только для ИП на упрощенной системе. За опоздание со сроками ИФНС штрафует и вправе заблокировать расчетный счет ООО.

Сдать декларацию обязаны не только те, кто получает доходы в рамках упрощенки, но и те, кто по каким-то причинам не ведет деятельность на этом режиме. Если организация однажды подавала уведомление о переходе на УСН, то отчитываться надо каждый год. Автоматически с учета по упрощенной системе ИФНС не снимает.

Какую декларацию сдают по УСН

Упрощенная система имеет два разных объекта налогообложения: Доходы и Доходы минус расходы. Однако это не означает, что на УСН 6% и на УСН 15% сдают разные декларации. Форма налоговой отчетности по упрощенной системе одна и та же, но в зависимости от выбранного объекта заполняют разные страницы.

УСН ДоходыУСН Доходы минус расходы

Титульный лист	Титульный лист
Раздел 1.1	Раздел 1.2
Раздел 2.1.1	Раздел 2.2
Раздел 2.1.2 (*)

(*) Сдают только плательщики торгового сбора в Москве

Дополнительно к этим страницам плательщики УСН, получившие целевые средства, заполняют раздел 3 (независимо от объекта налогообложения).

Бланк декларации доступен в интернете, однако надо обращать внимание, с какого сайта вы его скачиваете. Доверенными ресурсами можно считать официальный сайт ФНС, справочно-правовые системы, специализированные порталы для малого бизнеса, например, наш сайт.

Кроме того, бумажную форму декларации можно запросить в налоговой инспекции, однако заполнять отчетность от руки неудобно. Если же вы воспользуетесь каким-то онлайн-сервисом по заполнению отчетности, бланк вообще искать не надо, он уже встроен в программу.

Для тех, кто хочет подготовить декларацию УСН 2023 самостоятельно, мы подготовили краткую инструкцию и образцы заполнения.

Как заполнить декларацию по УСН Доходы для ООО

На этом объекте налогообложения нельзя учитывать никакие расходы. Налоговая база рассчитывается только на основании полученных доходов. Однако исчисленный налог можно уменьшать на страховые взносы, уплаченные организацией за работников. При этом действует ограничение: работодатели (а все ООО признаются ими) вправе уменьшать налоговый платеж не более, чем на 50%.

Для заполнения отчетности за 2023 год надо подготовить данные о полученных доходах и страховых взносах, если они были перечислены за работников. Важное условие – доходы и взносы указывают в декларации нарастающим итогом с начала года.

Покажем на примере ООО «Лига», как формируется декларация по УСН за 2023 год, если выбран объект Доходы. В таблице отражены доходы и взносы за каждый отчетный период, в нарастающем порядке с начала года.

Отчетный периодДоходыВзносы

Первый квартал	3 500 000	80 000
Полугодие	7 700 000	155 000
Девять месяцев	10 500 000	245 000
Календарный год	12 500 000	308 000

Начинать заполнение декларации удобнее с последней страницы (раздела 2.1.1), потому что здесь отражаются основные данные для расчета налога:

• строки 110-113 – доходы нарастающим итогом;
• строки 130-132 – исчисленные авансовые платежи по итогам каждого отчетного периода;
• строка 133 – исчисленная годовая сумма налога;
• строки 140-143 – суммы уплаченных взносов, которые уменьшают налоговый платеж с учетом ограничения в 50%.

Стандартная ставка на УСН Доходы составляет 6%, однако есть субъекты РФ, которые пользуются своим правом и снижают ставку по определенным видам деятельности вплоть до 1%. В нашем примере ставка равна 6%, ее указывают в строках 120-123.

Важный нюанс – в декларации указывается только та сумма взносов, которая уменьшает аванс или налог. Иногда она может быть ниже, чем реально уплаченные взносы.

Так, ООО «Лига» заплатило в 1 квартале 80 000 рублей взносов, а аванс за этот же период составил (3 500 000 * 6%) 210 000 рублей. Поскольку сумма уплаченных взносов меньше, чем 50% от исчисленного аванса, то она учитывается полностью. Но если бы, например, ООО перечислило за этот период 150 000 рублей взносов, то в строке 140 можно было бы указать только (210 000/2) 105 000 рублей.

Раздел 1.1 заполняется на основании данных раздела 2.1.1. Здесь указывают только ОКТМО организации и те налоговые платежи, которые надо было перечислять в течение года по итогам каждого отчетного периода.

На титульном листе отражают стандартные сведения об организации: ИНН, КПП, код ИФНС, основной код ОКВЭД, полное имя руководителя или доверенного лица, телефон. Код налогового периода при подаче декларации по УСН за год – «34». А код места нахождения «120» означает, что ООО сдает декларацию в ИФНС по месту своего нахождения.

Если бы ООО «Лига» не вело деятельность в рамках упрощенной системы, то декларация была бы нулевой. Приводим ее образец.

Как заполнить декларацию по УСН Доходы минус расходы для ООО

Для расчета налога на этом варианте УСН учитывают и доходы, и расходы. Причем затраты должны попадать в перечень статьи 346.16 НК РФ и быть документально подтвержденными. Страховые взносы, перечисленные за работников, в декларации отдельно не указываются, а включаются в общую сумму расходов.

Для упрощения примера основные данные ООО оставим те же, а в таблице укажем данные не только о доходах, но и расходах.

Отчетный периодДоходыВзносы

Первый квартал	3 500 000	3 000 000
Полугодие	7 700 000	6 200 000
Девять месяцев	10 500 000	8 300 000
Календарный год	12 500 000	9 900 000

Заполнять декларацию начинаем тоже с последней страницы – раздела 2.2. По соответствующим строкам указываем следующие данные:

• 210-213 – доходы нарастающим итогом;
• 220-223 – расходы нарастающим итогом;
• 240-243 – налоговая база (разница между доходами и расходами) нарастающим итогом.

Налоговая ставка за каждый отчетный период отражается по строкам 260-263. ООО «Лига» работает на стандартной ставке в 15%, но во многих регионах эта ставка намного ниже – до 5%.

По строкам 270-273 указывают исчисленные авансовые платежи и налог за год. Особенность УСН Доходы минус расходы еще и в том, что в строке 280 отражают сумму минимального налога. Он рассчитывается как 1% от полученных доходов, без учета расходов, и имеет контрольную функцию. Если окажется, что минимальный налог больше, чем налог, исчисленный обычным образом, то в бюджет надо перечислить его.

В нашем примере минимальный налог равен 125 000 рублей, а налог, исчисленный с налоговой базы, составляет 390 000 рублей. Заплатить надо ту сумму, которая больше.

В разделе 1.2 будут отражены платежи в бюджет по итогам каждого отчетного периода. Если сложить все исчисленные авансы и остаток налога (75 000 + 150 000 + 105 000 + 60 000), то как раз и получим 390 000 рублей, которые ООО «Лига» должна заплатить за доходы, полученные в 2019 году. Титульный лист декларации заполняется так же, как и на УСН Доходы минус расходы.

Нулевая декларация не имеет значимых показателей, указывают только код ОКТМО и размер налоговой ставки.

Как сдать декларацию по УСН

В начале статьи мы уже говорили о сроке сдачи декларации по УСН за 2023 год. Для ООО это 31 марта 2020 года. Что касается порядка сдачи, то если есть возможность, лучше подавать ее на бумажном носителе в свою ИФНС. Второй экземпляр с отметкой инспектора надо сохранять, он послужит доказательством своевременной подачи отчетности.

Менее предпочтительный вариант – почтой. Если вы выбрали этот способ, обязательно сохраните квитанцию об отправке заказного письма с описью вложения. Ну а для организаций, у которых есть усиленная ЭЦП, вопросов здесь не возникает, декларацию они направляют дистанционно.

Источник: r11001.ru