Как составить налоговую декларацию ИП

Правило второе — база и налог НЕ пишутся поквартально

В декларации ИП отражает свои доходы, расходы и выплаченные налоги. Каждая сумма в соответствующей графе прописывается не за свой конкретный квартал, а нарастающим итогом.

Например, с первым кварталом проблем ни у кого не возникнет, а вот со вторым уже могут быть проблемы. Так вот за второй квартал доход, расход и налог вы указываете как сумму за два квартала вместе, а не отдельно за второй. То есть вы суммируете показатели первого и второго кварталов и записываете в графы второго квартала получившуюся сумму.

Таким образом, за третий квартал вы указываете сумму трех кварталов вместе, а за четвертый — сумму за весь год.

Как заполнить форму

Чтобы заполнить декларацию, и откройте её через программу Adobe Acrobat. Заполнить нужно три раздела:

Как заполнить декларацию ИП УСН Доходы 6%? Видеоинструкция

• Титульный лист;
• Раздел 1.1;
• Раздел 2.1.1;
• Раздел 2.1.2.

Раздел 2.1.2 заполняют только плательщики торгового сбора. А если компания или предприниматель получают бюджетное финансирование или пользовались госимуществом, они дополнительно заполняют раздел 3.

Если не получается открыть PDF-файл, воспользуйтесь программой «Налогоплательщик ЮЛ» — скачать можно на сайте налоговой. Она подходит только для Windows: на смартфонах, Linux и MacOS сервис не работает.

Титульный лист

Декларация начинается с общей информации о предпринимателе или компании. Нужно указать полное наименование, ИНН, КПП (только для юрлиц) и информацию об отчётности. Вот несколько важных правил:

1. Номер корректировки указывают всегда. Если сдаёте первую декларацию за отчётный период, пишите «0−−». Если налоговая вернула форму и попросила исправить, указывайте порядковые номера. Например, первая корректировка — «1−−», вторая — «2−−».
2. Налоговый период — всегда 34. Это значит, что вы сдаёте отчётность за предыдущий год. Другие периоды указывают, когда бизнес закрывается или переходит на ОСНО.
3. Код налогового органа определяют по месту регистрации. Узнать его можно на сайте ФНС.

Код поля «по месту нахождения» зависит от формы бизнеса. ИП указывают «120», организации — «214». Иногда встречаются и более редкие варианты.

Не забудьте указать наименование и основной ОКВЭД в точности, как в выписке ЕГРЮЛ. Если напишете сокращённое название, придётся подавать корректировку.

Вторую часть титульного листа заполняют только в первом столбце. ИП указывают ФИО, организации — ФИО директора. Но в обоих случаях ставят цифру «1».

Если декларацию подаёт представитель по доверенности, укажите цифру «2». В последнем блоке листа укажите номер и дату выдачи доверенности.

Раздел 2.1.1

Обычно предприниматели заполняют сначала раздел 2.1.1, а потом 1.1. Дело в том, что раздел 2.1.1 включает информацию о доходах и налоговой базе, а раздел 1.1 — информацию о налогах к уплате. Поэтому логично сначала посчитать налоговую базу, а затем — налог. Вот несколько правил:

1. В блоке «Признак налогоплательщика» укажите цифру «2», если ИП без сотрудников. Во всех остальных случаях ставьте цифру «1».
2. В блоке «Сумма полученных доходов» и «Сумма исчисленного налога» укажите суммы поквартально нарастающим итогом.

Блок с суммой уплаченных страховых взносов заполняют по времени фактической уплаты. Если вы платили за каждый квартал, указывайте суммы нарастающим итогом. Если сразу заплатили за весь год — то заполните только поле 143, а в остальных поставьте прочерки.

Раздел 2.1.2

Этот раздел заполняют только московские компании и предприниматели, которые платят торговый сбор. Если это не про вас, переходите к разделу 1.1. Раздел 2.1.2 заполняют по аналогии с разделом 2.1.1, но учитывают только доходы, которые облагаются сбором.

В нашем примере с предпринимателем Даниилом из Зеленограда торговым сбором облагаются доходы от продажи кофе и выпечки, поскольку его помещение подходит под требования закона. Сначала нужно сложить их нарастающим итогом, а затем посчитать налоги, которые вы бы уплатили с этих доходов по упрощенке.

Страховые платежи указывают только за работников, которые задействованы в торговой деятельности. В нашем случае здесь будут прочерки.

Размер сбора зависит от площади торговой точки и района Москвы, в котором она находится. Как правило, сбор фиксированный — все суммы указаны в законе Москвы. Но в некоторых районах нужно доплачивать за каждый квадратный метр свыше нормы.

В декларации указывают фактически уплаченную сумму сбора. Как правило, его платят каждый квартал. Для помещения Даниила сбор фиксированный — 18 900 рублей в квартал. Прибавляем нарастающим итогом — получаем 75 600 рублей за весь год.

Остаётся только посчитать итоговую сумму к оплате. Это делают по двум формулам:

1. Строка 130 − Строка 140, если разница между налогом и взносами меньше торгового сбора. В нашем примере в первом квартале налог меньше, а взносов нет, поэтому в строке 160 нужно написать 18 000.
2. Строка 150, если разница между налогом и взносами больше торгового сбора. В нашем примере во втором квартале налог больше, поэтому в строке 161 нужно написать 37 800.

Раздел 1.1

Прежде чем заполнить первый раздел, узнайте код бизнеса по ОКТМО. Раньше код ОКТМО узнавали по сервису налоговой, но сейчас он не работает. Зато ОКТМО отображается в сервисе Росстата. Вот как узнать код:

1. Укажите ИНН компании или ИП.
2. Нажмите кнопку «Получить».
3. Скопируйте код из строки «ОКТМО регистрации».

В первом разделе поквартально указываются суммы авансовых платежей по налогам с вычетом сбора и страховых взносов. Но теперь не нарастающим итогом, а фактическим.

Поля в разделе 1.1 указаны не по названию кварталов, а по сроку уплаты авансовых платежей. Вот как в них разобраться:

• код 020 — первый квартал;
• код 040 — второй квартал;
• код 070— третий квартал;
• код 100 — четвёртый квартал.

Если вы платите торговый сбор, не забудьте вычесть из авансовых платежей сумму сбора за каждый квартал. В этом случае лучше считать по формулам, которые указаны в подсказках к полям в форме — так точно не запутаетесь.

Правило четвертое — уменьшайте налог на оплаченные обязательные взносы

В декларации указывается и выплаченные вами обязательные взносы. Показываете именно то, что уплатили.

Если вы на УН «Доходы», то налог можете уменьшить налог лишь на 50% взносов, выплаченные в течение года, за который вы отчитываетесь. Например, если вы сдаете декларацию за 2021 год, то вычесть можно лишь взносы, которые выплатили в 2021 году. Если вы что-то платили в январе 2021 года. То вычесть эти сумму уже не можете.

Если вы на УСН «Доходы минус расходы», то взносы включаете в тот период, когда их проплачивали. Если платили в январе, то они отражаются в расходах первого квартала. Если платили в декабре, то в годовых расходах. Ограничений по сумме здесь нет.

Срок подачи декларации в ФНС

Название налогового режима	Наименование декларации	Срок подачи декларации в ФНС
Упрощенная система налогообложения (УСН)	Декларация УСН	По итогам календарного года (но не позднее 30 апреля следующего года)
Общая система налогообложения (ОСН)	Декларация 3-НДФЛ	По итогам календарного года (но не позднее 30 апреля следующего года)
	Декларация 4-НДФЛ	Не позднее 5 дней после окончания месяца, в котором появились первые доходы
	Декларация по НДС	По итогам каждого квартала (но не позднее 20-го числа первого месяца следующего квартала)

Правило пятое — декларацию надо нумеровать

Все страницы подаваемой в налоговую декларации необходимо нумеровать. Титульный лист нумеруется также. Страницы нумеруются по порядку, даже если какие-то разделы вы пропускаете, так как на вашей системе налогообложения они к вам не относятся. Пропущенные страницы не считаются. Нумеруется то, что сдается.

Правило шестое — печать не требуется

Декларация по УСН сдается без печати даже если она у вас как у ИП есть. Требуется лишь подпись руководителя на титульном листе, так как места для печати нет (отсутствует поле «МП»).

Сдача отчетности

Раз в год вы как ИП должны сдавать декларацию в налоговую по месту своего жительства. Срок как с последним годовым налогом – 30 апреля года, следующего за отчетным.

Нарушения наказываются: если со сдачей декларации задержаться более чем на 10 рабочих дней, то налоговая заморозит ваш расчетный счет. Денежные штрафы тоже будут, а к ним надо добавить еще и пенни за каждый пропущенный день.

Декларацию можно подать в налоговую:

— через доверенное лицо, нотариально оформив доверенность;

— по почте, отправив письмом с объявленной ценностью;

— электронно, если у вас есть электронная подпись.

Отчетность сдается на специальном бланке — форма КНД 1152017.

Что такое декларация о доходах ИП

Граждане, осуществляющие свою деятельность в соответствии с требованиями российского законодательства, обязаны задекларировать доход от предпринимательства. Касается это требование не всех ИП, а только тех, кто использует общий режим (ОСНО). Предприниматели на общей системе обязаны самостоятельно рассчитать и уплатить подоходный налог по ставке в 13 % (стат. 224).

При этом налогооблагаемая база определяется согласно подтверждающей первичной документации в части доходов за вычетом сумм профессиональных налоговых вычетов. При невозможности подтверждения вычетов действует лимит в 20 % по нормам стат. 224 НК.

Источник: liga-lift.ru

Нулевая 3-ндфл для ип 2023 образец

В этом случае только титульный лист и раздел 1. Остальные листы не должны быть выполнены.

ИП на УСН

Предприниматели на упрощенном режиме налогообложения подают только одну декларацию — упрощенную; они освобождены от обязанности подавать декларации по НДС и налогу на прибыль.

Упрощенные налоговые декларации должны быть представлены до 30 апреля года, следующего за отчетным годом.

Нулевая декларация по УСН – 15%

В этом разделе необходимо указать только Octmo.

Обратите внимание, что Налоговый кодекс РФ не определяет период, в течение которого индивидуальный предприниматель может подать нулевую декларацию. Таким образом, индивидуальные предприниматели могут подавать ее до тех пор, пока не снимут с учета или не начнут получать доход.

Единая упрощенная декларация

Единая упрощенная налоговая декларация (ENFIA) не является нулевым заявлением о применимом налоговом статусе, а подается налогоплательщиком, когда деятельность полностью приостановлена по одному или нескольким налогам.

В настоящее время существует неоднозначная позиция Федеральной налоговой службы Российской Федерации по вопросу представления данного документа.

Первая позиция заключается в том, что представление КУДиР является обязанностью налогоплательщика, а за непредставление индивидуальный предприниматель наказывается штрафом в соответствии с Налоговым кодексом РФ. Упрощение — это правильная вещь, которая не является обязанностью налогоплательщика.

Следует отметить, что первая точка зрения является предвзятой в том смысле, что применение санкций и других санкций за неподдержание налоговых принципов нулевого заявления о выбранном налоговом режиме является неуместным, поскольку налогоплательщик выполнил свои обязательства. Отчет о предполагаемом налоговом режиме.

Кто имеет право сдать ЕУД

Индивидуальные предприниматели, отвечающие следующим условиям, могут подавать СДС

• Отсутствие (некорректность) операций по текущим счетам.

Этот статус означает, что в течение отчетного периода по текущему счету не проводилось никаких операций, таких как счета за аренду, выплата зарплаты сотрудникам, коммунальные платежи и т.д. Возвраты или ошибочные переводы на текущие счета лишают DIE права предъявлять эти счета.

• Отсутствие налогооблагаемых и налоговых операций, по которым подается DIE

ЕНВД Налоги, которые могут подавать индивидуальные предприниматели

Обратите внимание, что UTD не требуется подавать для налога на доходы физических лиц.

Срок сдачи ЕУД

АДР должны быть представлены в течение 20 дней после окончания отчетного периода.

Поэтому индивидуальные предприниматели могут подавать декларацию по ЕСН.

• по ЕСН за 2016 год — до 20. 01. 2017 года.

• по НДС за четвертый квартал — до 20. 01. 2017 г.

Пример заполнения ЕУНД по НДС за 4 квартал 2016 года

На одном листе декларации должно быть указано следующее

• Тип документа — 1/-,.
• Базовый год — 2016 или 2017,.
• Код (ОКАТО).

Обратите внимание, что это поле является кодом OCTMO, а не кодом OCTTO. Если код состоит из восьми символов, оставшиеся ячейки должны содержать нули.

• ОКВЭД,.
• Налог, подлежащий декларированию (графа 1)

Это интересно: Как поменять снилс

В графе 2 указывается номер главы налогового кодекса (налоговой системы), содержащей информацию о налоге.

Колонка 3 — налоговый или отчетный период, за который был подан AED. Если налоговый справочный (налоговый) период — квартал, указывается значение ‘3’; для НДС отображаемое значение всегда ‘3’.

В колонке 4 указаны номера кварталов 01, 02, 03 и 04.

Образец заполнения ЕУД по УСН за 2016 год

Если УПД вводится на УСНО, в графе 3 необходимо ввести «0» (отчетный период — один год), а графу 4 оставить пустой.

Ответственность за несдачу нулевой декларации

ИП нужно ли подавать нулевую декларацию или это не требуется и нет дохода, а значит и налога платить не нужно? Да, мы знаем.

Независимо от информации, содержащейся в декларации, непредставление декларации грозит индивидуальному предпринимателю.

Что вы узнаете

Какие ИП сдают 3-НДФЛ

Предприниматели, которым необходимо подать налоговую декларацию, должны

• Применение документации. Отчетность требуется, даже если в прошлом году не было никакой деятельности или ущерба.
• Отказались от ПСН или упрощенного налогового режима. Самый распространенный случай — забыть вовремя оплатить патент. Если «запасного» упрощенного режима налогообложения не было, то предприниматель автоматически переводится на ОСН с начала периода, в котором был выдан патент.
• Они применяют налоговый или упрощенный режим налогообложения, но получают доход, который не связан с их бизнесом или не подпадает под специальный налоговый режим. Например, частный патентный предприниматель нанимает гараж. Доход от аренды не связан с патентной деятельностью. Это означает, что он автоматически относится к упрощенной системе налогообложения.

Как заполнить и сдать отчет

Куда подавать: индивидуальные предприниматели подают декларацию в налоговый орган по месту жительства, независимо от того, где предприниматель живет и действует.

Как заполнить и отправить: варианты сведены в таблицу — выберите наиболее подходящий для вас.

Как заполнить и подать декларацию 3-НДФЛ

• Например, скачайте пустой бланк из КонсультантПлюс и заполните данные.
• 2 Распечатайте и подпишите форму на двух экземплярах (один для налоговой службы и один для второго офиса).

Сдавать отчетность на бумаге можно только в том случае, если численность работников не превышает 100 человек (пункт 3 статьи 80 НК РФ).

• Подача — заказным письмом с описью вложения.
• Личная доставка в инспекции ФНС или МФЦ.

• Бесплатно.

• Высокий риск ошибок при расчетах или устаревшие формы. Если в бланке допущена ошибка, заявление неприемлемо.
• Затраты на посещение и очереди в налоговой инспекции, МФЦ или на почте.
• Сложно определить, что отчет принят налоговыми органами.

• Для учета программного обеспечения.

• Программное обеспечение для доставки ЭЭ (лучше всего подходит для нулевого уровня).

• В электронном виде с помощью платного программного обеспечения для электронного реферирования.

• Онлайн-доступ к программе и автоматическое обновление.
• Автоматический расчет подоходного налога для физических лиц по данным бухгалтерского учета.
• Проверьте перед отправкой отчета.
• Доставка непосредственно на FTT без очереди.

• Оплачено.

Электронная отчетность в любое ведомство.

Состав декларации

Все индивидуальные предприниматели заполняют титульный лист, раздел 1 и раздел 2. Если есть доход от бизнеса, он остается в Приложении 3.

Ваш налоговый кодекс — вы можете найти его здесь. Если вы по ошибке введете код, не принадлежащий ДОУ, ваше заявление не будет принято.

Код страны — 643 для граждан Российской Федерации.

Код категории налогоплательщика — 720 для индивидуальных предпринимателей.

Если указан номер НДС, то дата рождения и данные удостоверения личности не требуются.

Заполните в соответствии с разделом 2.

P. Раздел 1, пункт 2 — Налог на доходы физических лиц при осуществлении предпринимательской деятельности ИП.

P. Раздел 1, пункт 1 — НДФЛ с прочих операций (например, выручки от продажи движимого имущества) или прочей деятельности (например, налогов, возмещенных налоговым агентом за трудовую деятельность или ГПД).

Необходимое количество листов в разделе 1 должно быть заполнено ОКТМО и ЦБС. Для предпринимательской деятельности и продажи недвижимости ОКТМО указывается в соответствии с местом жительства предпринимателя. Для требований по НДФЛ, удержанному агентом, указывается ОКТМО налогового агента (из справки о доходах)

Это интересно: Кто может быть председателем снт по новому закону

(расчет налоговой базы и суммы налога).

Он заполняется на основании Приложения 3 и других приложений (если таковые имеются).

Он заполняется на основании кода категории дохода. Там, где существует более одного кодекса, раздел 2 разделен на отдельные разделы. Для доходов от предпринимательской деятельности — код 07; для доходов от продажи активов — код 18.

Строка 050 заполняется только в том случае, если код дохода — 03 (для операций с ценными бумагами).

Строка 060 — это налогооблагаемая база. Для доходов от предпринимательской деятельности строка 060 равна сумме строки 061 (налогооблагаемая база до 5 млн рублей, облагается по ставке 13%) и строки 062 (налогооблагаемая база свыше 5 млн рублей, облагается по ставке 15%). В случае дохода от продажи недвижимости строка 060 равна строке 063

(доходы от предпринимательской деятельности, вычеты по предпринимательской деятельности и авансовые платежи по НДФЛ).

Остальные листы будут включены в декларацию, когда появятся данные для их заполнения.

‘Расширенная справка 3-НДФЛ.

Справка 3-НДФЛ заполняется в рублях и галлонах, но сумма налога указывается в рублях; суммы налога менее 50 копеек отклоняются, а суммы налога более 50 копеек округляются до 1 рубля.

Где брать данные

ИП на общей системе не обязаны вести бухгалтерские книги, но обязаны вести книги доходов, расходов и хозяйственных операций в течение года. Книги должны быть проверены налоговыми органами в конце года, как это определено порядком ведения бухгалтерского учета доходов, расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя. Многие инспекторы игнорируют это требование и не сертифицируют эти книги так же, как книги USN.

Поэтому уточните в налоговых органах, нужно ли заверять бухгалтерские книги.

В книгах фиксируются все доходы и расходы индивидуального предпринимателя за год.

• Поступление — дата получения платежа от покупателя на основании банковской выписки или электронного кассового аппарата.
• Расходы учитываются при выполнении следующих условий Оплата произведена, документация имеется у поставщика. Авансовые платежи поставщикам не признаются в качестве расходов.

Распространенные ошибки при учете доходов :

• Полная сумма дохода не указывается. Для платежей по приобретению доход показывается с даты поступления денег на расчетный счет ИП от банка-эквайера. И при полной оплате со стороны покупателя, без снижения банковских комиссий. Аналогично, при продаже на рынке доход должен быть отражен в полной сумме оплаты от покупателя, без вычета банковских комиссий. Любая удержанная комиссия признается в качестве отдельного расхода.
• Внереализационные доходы не учитываются. Например, доход должен включать банковские проценты по остаткам на счетах или проценты по вкладам.
• Пополнение личных средств индивидуальных предпринимателей включается в доход. Взносы на расчетный счет не являются доходом, так как все средства индивидуального предпринимателя, включая расчетные счета, являются его собственностью.

Распространенные ошибки в учете затрат :

• Включая не подлежащие зачислению расходы. Примером могут служить пени и штрафы по налогам.
• Утверждение себестоимости товаров без учета продаж. Стоимость товаров может быть признана в качестве расхода только в момент их продажи. Товары, приобретенные, но не проданные, не признаются в качестве расхода.
• Они амортизируют затраты на приобретение основных средств (автомобили, станки и другое имущество стоимостью свыше 100 000 рублей) по мере их оплаты. Это неверно, поскольку стоимость основных средств постепенно списывается на расходы по мере начисления амортизации.
• В качестве расходов также учитываются документально подтвержденные затраты и профессиональный вычет в размере 20% от дохода. Не может. Вы должны выбрать между.
• Счет для снятия собственных средств или перевода денег на личную карту для расходов.

Это интересно: Ходатайство об истребовании доказательств

Если расходы не подтверждены документально, индивидуальный предприниматель может уменьшить доход на профессиональный вычет в размере 20% от дохода.

Очень сложно соблюдать требования файлов Excel в контексте общих систем; проще и безопаснее использовать программное обеспечение SIS. Она рассчитывает налоги на основе введенных документов, показывает ошибки и расшифровывает, откуда что взялось. Кроме того, СБИС заполняет «Кудир» автоматически.

Отчет по трем разделам дополняется частью 6 «Кудир», которая формируется на основе годовых результатов других разделов.

Корреляция деклараций КУДР и 3-НДФЛ

6-1 Таблица Кудр Прилагается 3 из 3 декларации 3-НДФЛ

Строка «Всего доходов	Линия 030
Стоимость материалов	Линия 041
Строка «Амортизация Амортизация	Линия 042.
Строка «Заработная плата и продажи	Линия 043
Строка «Прочие расходы	Линия 044.
Строка «Общие затраты»	Линия 040.

Автоматический расчет налогов для отдельных компаний

Кейс 1. Деятельность не вели, доходов не было

Вы должны заполнить нулевую налоговую декларацию и нулевую декларацию 3-НДФЛ, даже если вы не работали в предыдущем году. Нулевая ведомость состоит из: обложки, раздела 1, раздела 2.

Если в году не было доходов, но были расходы (например, фиксированные страховые взносы индивидуальных предпринимателей), то отчет все равно равен нулю. Профессиональные скидки не могут превышать сумму полученного дохода. В этом случае ущерб не переносится на следующий год.

Кейс 2. Прибыль превысила 5 млн за год

В зависимости от суммы полученного дохода применяются различные ставки подоходного налога. Если сумма доходов, уменьшенных на расходы, не превышает 5 млн руб. -13%, если ставка превышает 15%.

Налог рассчитывается в соответствии со следующими видами

НДФЛ = 650 тыс. фрикций + (нб — 5 млн. реб) х 15%:.

• Где, 650 000 рублей. — НДФЛ по налоговой ставке 13% с налогооблагаемой базы до 5 млн. фрикций
• RR — общая налогооблагаемая база за год.

Для определения лимита в 5 млн. фрикций учитывайте доход от бизнеса. Нет необходимости включать другие доходы, с которых налоговый орган удержал налог (например, заработная плата, оклады, дивиденды).

В конце года налоговые органы сами суммируют все доходы, пересчитывают налоги и при необходимости рассылают уведомления о дополнительных выплатах подоходного налога.

Кейс 3. Слетели с ПСН и автоматом перешли на ОСНО

Случается, что они теряют свои права на упрощенную систему налогообложения. Это несущественно — потому что они вовремя не оплатили патент или превысили количество работников. При отсутствии альтернативной ССД индивидуальный предприниматель автоматически вступает в ОСН, даже с начала периода, в течение которого действовал патент.

В этом случае ранее уплаченные патентные платежи могут быть зачтены в счет уплаты ежегодного подоходного налога.

Кейс 4: Кроме доходов от бизнеса, получили доходы от продажи личного имущества

Если вы продаете личное имущество, которым владеете дольше минимального срока, вам не нужно декларировать доход или платить индивидуальный подоходный налог. Этот срок обычно составляет пять лет для недвижимости и три года для автотранспорта и другого имущества.

В других случаях в заявлении следует указать.

• Доход, равный сумме, полученной покупателем по договору купли-продажи.
• Вывоз имущества. Это фактическая стоимость или фиксированная сумма для приобретения недвижимости. В случае с жилой недвижимостью фиксированная сумма скидки составляет рубль за миллион. Фиксированные скидки выгодны при покупке недвижимости по «символической» цене или при отсутствии документов на покупку.

Советуем прочитать:

1. Загранпаспорт стоимость
2. Лимит самозанятых 2023
3. Возврат денежных средств
4. Как делить наследство если нет завещания
5. Проверить загранпаспорт на действительность
6. Восстановление после отчисления

Источник: golubinskiy-ss.ru