При поступлении малоценного оборудования и запасов, учтенных на счете 10.21.1, в бухгалтерском учете их стоимость сразу же списывается на расходы, но в корреспонденции с регулирующим счетом 10.21.2.
Таким образом, на основном счете 10.21.1 мы видим бухгалтерскую, налоговую стоимость и количество объектов на складе, а на счете 10.21 — обобщенную информацию по этим объектам, которая используется при составлении бухгалтерской отчетности.
При передаче малоценного оборудования и запасов в эксплуатацию или при ином выбытии субсчета 10.21.1 и 10.21.2 автоматически закрываются между собой, а остаток списывается.
Вместе с новыми счетами в программе добавлен новый вид номенклатуры Малоценное оборудование и запасы. Если в документе поступления или в авансовом отчете указать номенклатурную позицию с видом Малоценное оборудование и запасы, то вместо счета учета для такого объекта будет выбираться счет и аналитика затрат, которые будут использованы для отражения расходов в бухгалтерском учете.
Списание материалов в «1С бухгалтерия 8,3»
Рассмотрим пример
Предположим, наряду с другими товарами и материалами организация приобретает три “Циркулярки” стоимостью 60 тыс. руб. Эта стоимость признается несущественной для целей бухгалтерского учета и отчетности, поэтому “Циркулярка” учитываются в качестве малоценного оборудования и запасов. Остальные товары и материалы учитываются, как прежде, — приходуются на счета учета материальных ценностей.
Создаем новую номенклатуру “Циркулярка”.
Справочники — Номенклатура — Создать.
Рисунок 1 — Создание новой номенклатуры
Выбираем Вид номенклатуры — Малоценное оборудование и запасы.
Рисунок 2 — Вид номенклатуры — Малоценное оборудование и запасы
Вносим документ поступления. Покупки — Поступление (акты, накладные, УПД).
Рисунок 3 — Создание ПТиУ
Рисунок 4 — Поступление товаров (малоценные объекты)
Рисунок 5 — Движение документа по счетам учета
Аналогичным образом для малоценного оборудования и запасов реализовано указание счета и аналитики затрат в документах:
- Поступление доп. расходов.
- Авансовый отчет на закладке «Товары».
- Возврат поставщику.
- Корректировка поступления.
Для отражения в учете использования, передачи сотрудникам, перемещения, списания и реализации малоценного оборудования и запасов используются те же документы, что используются для обычных материалов.
При этом автоматически будут формироваться необходимые проводки по субсчетам 10.21.1 и 10.21.2.
Создаем документ Расход материалов. Склад — Расход материалов (Требования-накладные).
Рисунок 6 — Создание Расход материалов
Создаем новый документ с видом операции “Передача сотруднику”.
Рисунок 7 — Расход материалов — Передача сотруднику
Проверяем движение документа.
Рисунок 8 — Движение документа “Расход материала”
Источник: mcob.ru
Бухгалтерский учёт контрольно-кассовой техники
Онлайн-касса и фискальный накопитель — это устройства, которые должна иметь в распоряжении каждая компания, продающая товары и оказывающая услуги населению. Данные о контрольно-кассовой технике (ККТ), как и о другом имуществе предприятия, необходимо отразить в документах для бухгалтерского и налогового учёта. Рассмотрим принципы бухучёта кассы и фискального накопителя.
Учёт онлайн-кассы: основное средство или материальный запас
Предприниматели могут учитывать кассу в составе объектов основных средств (ОС) или материального запаса (МЗ). Чтобы разобраться в том, к какому классу отнести устройство, нужно изучить признаки основных средств. Они перечислены в ФСБУ 6/2020, который сегодня используется вместо стандарта ПБУ 6/01.
Основными средствами считают предметы, которые:
- имеют материально-вещественную форму;
- применяются компанией во время обычной деятельности: при производстве и продаже продукции, при выполнении работ, для управления предприятием;
- используются организацией более 12 месяцев;
- могут принести компании доход в будущем. Если речь идёт о некоммерческой организации, то основное средство должно помочь ей добиться тех целей, ради которых создано это объединение.
В учётной политике каждой компании должен быть указан нижний предел стоимости основного средства. Сегодня компании могут установить в качестве предела любую сумму, которая будет им удобна. Например, если организация решила, что нижний предел стоимости основного средства равен 100 тысячам рублей, то кассу за 120 тысяч рублей нужно проводить как ОС, а кассу за 50 тысяч — как МЗ.
В учётной политике можно указать, что любая техника приравнивается к основным средствам. Тогда все кассы будут приняты на баланс в качестве ОС вне зависимости от стоимости устройства.
ККТ как основное средство
При приёме к учёту кассы, которая будет числиться в составе основных средств, информацию об устройстве нужно отразить на счёте 08 «Вложения во внеоборотные активы». Первоначальную стоимость ККТ необходимо списать в дебет счёта 01 «Основные средства». Бухгалтеру нужно составить акт о приёме объекта по форме № ОС–1.
В первоначальную стоимость устройства потребуется включить:
- цену кассы и фискального накопителя;
- стоимость кода активации ОФД;
- затраты на консультацию при покупке аппарата;
- стоимость доставки и установки ККТ;
- цену программного обеспечения и затраты на его настройку.
Все суммы указываются без учёта НДС. Стоимость аппарата будет погашена во время начисления амортизации.
Например, если компания купила кассу с фискальным накопителем за 64 тысячи рублей и обратилась в сервисный центр для настройки оборудования, проводки будут такими:
- Дебет 08 Кредит 60 64000,00 рублей: приобретена ККТ;
- Дт 19 Кт 60 12800,00 рублей: входной НДС по приобретению;
- Дт 08 Кт 60 10000,00 рублей: настройка ККТ;
- Дт 19 Кт 60 2000,00 рублей: входной НДС по услуге настройки;
- Дт 68 Кт 19 14800,00 рублей: к вычету НДС;
- Дт 01 Кт 08 -74000,00 рублей: ККТ оприходована как основное средство.
ККТ как материальный запас
Если бухгалтер принимает кассу в качестве материального запаса, она будет проходить по счёту 10 «Материалы». В первоначальную стоимость запасов войдут все расходы на доставку и настройку оборудования, а также стоимость фискального накопителя. Проводки будут выглядеть следующим образом:
- Дебет 10 Кредит 60 64000,00 рублей: ККТ оприходована;
- Дт 19 Кт 60 12800,00 рублей: отражён НДС по ККТ;
- Дт 26 (44) Кт 60 10000,00 рублей: настройка ККТ;
- Дт 19 Кт 60 2000,00 рублей: отражён НДС по услуге настройки;
- Дт 68 Кт 19 14800,00 рублей: НДС к вычету;
- Дт 44 Кт 10 64000,00 рублей: списана стоимость введённой в эксплуатацию ККТ.
Учёт фискального накопителя
Учёт фискального накопителя (ФН) зависит от того, как компания отразила в документах покупку онлайн-кассы, в которую установлен накопитель. Если кассу оформили как основное средство, то ФН также будет учтён как основное средство. Если касса числится как материальный запас, то накопитель тоже будут считать МЗ.
При замене ФН новый фискальный накопитель потребуется поставить на учёт отдельно. Допустим, что компания приобрела ФН за 6 тысяч рублей и заплатила 1,5 тысячи рублей за замену устройства. В этом случае НДС составит 1 тысячу 250 рублей. Если изначально накопитель был записан как основное средство, проводки будут выглядеть так:
- Дебет 10 Кредит 60 5000,00 рублей: покупка ФН для замены;
- Дт 08 Кт 10 5000,00 рублей: ФН включён в расходы компании;
- Дт 08 Кт 60 1250,00 рублей: услуги по замене ФН включены в расходы компании;
- Дт 19 Кт 60 1250,00 (1000,00+250,00) рублей: входной НДС;
- Дт 68 Кт 19 1250,00 рублей: к вычету НДС;
- Дт 01 Кт 087000,00 рублей: увеличение стоимости ККТ;
- Дт 60 Кт 51 7500,00 рублей: оплата накопителя и услуг.
Если накопитель учтён как материальный запас, проводки будут такими:
- Дебет 10 Кредит 60 5000,00 рублей: покупка ФН для замены;
- Дт 44 Кт 10 5000,00 рублей: ФН отражён в затратах компании;
- Дт 44 Кт 60 1250,00 рублей: услуги по замене ФН включены в расходы компании;
- Дт 19 Кт 60 1250,00 (1000,00+250,00) рублей: входной НДС;
- Дт 68 Кт 19 1250,00 рублей: к вычету НДС;
- Дт 60 Кт 51 7500,00 рублей: оплата накопителя и услуг.
Как списать ККТ
Если компания перестаёт использовать кассу, аппарат следует списать. Для этого руководителю предприятия потребуется утвердить комиссию, которая осмотрит ККТ и составит акт о её списании. Для основного средства нужно заполнить акт по форме № ОС–4, для материального запаса — по форме № 0504230 по ОКУД.
Согласно закону № 54-ФЗ, компания обязана хранить использованный фискальный накопитель в течение пяти лет со дня его замены на новое устройство.
Чтобы избавиться от онлайн-кассы, компании необходимо заключить договор со специальной организацией, которая занимается утилизацией техники. Просто выбросить устройство не получится: по классификации Роспотребнадзора ККТ относится к объектам, которые содержат элементы 4 класса опасности. Такую технику необходимо разобрать, чтобы рассортировать её компоненты и утилизировать их по отдельности.
Найти подходящую онлайн-кассу вы можете в интернет-магазине «Астрал ККТ». На сайте представлено множество моделей смарт-терминалов и фискальных регистраторов, которые подойдут для любого типа бизнеса. А для передачи данных о расчётах на кассе в ФНС воспользуйтесь онлайн-сервисом Астрал.ОФД.
Источник: astral.ru
Как в «1С» списать материалы, если программа выдает ошибку
Приходилось ли вам сталкиваться с ситуацией, когда не проводится документ «Требование-накладная» или проводки формируются с нулевой суммой? Смоделируем типичную ситуацию, с которой может столкнуться бухгалтер – и пошагово разберем возможные причины ошибки.
- Ошибка 1: отсутствие материалов на складе и время проведения накладной
- Ошибка 2: разница в поступлении и списании
- Ошибка 3: задвоение номенклатур
Создадим документ «Требование-накладная» и в табличной части «Материалы» укажем:
- Какао порошок, количество 1000, счет учета 10.01
- Молоко цельное, количество 200, счет учета 10.01
- Сахар, количество 500, счет учета 10.01.
Ошибка 1: отсутствие материалов на складе и время проведения накладной
При проведении документа появляется сообщение об отсутствии (нехватке) материалов на складе. И если мы уверены в обратном, тогда отправляемся на поиски ошибок в программе: в этой статье рассмотрим три наиболее частые из них.
Но прежде всего хотелось бы обратить внимание на один важный нюанс для тех, кто следует нашему примеру: в программе могут быть установлены настройки, которые не позволяют производить списание материалов при их отсутствии на складе. И поэтому программа данный документ не проводит и выводит ошибки!
Однако возможен и другой вариант. Если мы перейдем в раздел «Администрирование» – «Проведение документов», то мы можем установить настройку «Разрешить списание запасов при отсутствии остатков по данным учета».
После изменения этой настройки документ у нас проведется – и эта ситуация будет одной из самых опасных. При таких настройках программа не сообщит ни об одной ошибке, но если мы зайдем в проводки, то увидим, что движения сформированы без суммовой оценки. Обратите на это внимание прежде чем решить, какая из настроек является для вас наиболее удобной.
Далее предлагаю разобраться, по каким причинам не удается провести документ «Требование-накладная». Для удобства будем пользоваться отчетом «Анализ субконто».
Сформируем данный отчет, укажем субконто «Номенклатура». Далее нажимаем «Показать настройки» и на закладке «Отбор» выбираем интересующую нас номенклатуру.
Казалось бы, все хорошо. Количество у нас есть, стоимость тоже, но списание происходит без суммы.
Если мы развернем данный отчет двойным щелчком мыши по ресурсному полю «Обороты», мы увидим, что время, указанное для документа «Требование-накладная», раньше, чем время документа «Поступление (акт, накладная)».
Давайте установим время документа «Требование-накладная» на конец дня и перепроведем. Заходим в проводки документа и видим, что произошло списание суммы номенклатуры.
При установке времени обратите внимание на следующую настройку. Перейдем в раздел «Администрирование» – «Проведение документов». Здесь мы видим настройку «Время документов устанавливать автоматически». Если ее установить, то программа автоматически будет распределять все документы в течение дня самым оптимальным образом.
Например, всем документам «Поступления (акты, накладные)» устанавливается время 07:00, а все документы списания будут проведены более поздним временем. Нужно учесть, что время документов, которые были созданы до установки этой настройки, изменено не будет.
Ошибка 2: разница в поступлении и списании
Вторая ошибка связана с номенклатурой «Молоко цельное». Открываем отчет «Анализ субконто» с установленными настройками по интересующей нас номенклатуре. Благодаря отчету мы увидим вторую ошибку: поступление номенклатуры отражено на счете 41.01 «Товары на складах», а вот списание происходит со счета 10.01 «Сырье и материалы».
Здесь нужно разобраться, где была допущена ошибка. Если это товар, то списывать его нужно, как товар. Если это материал – то как материал. Если ошибка была совершена при поступлении, то существует два выхода:
- Если ошибка была совершена в текущем отчетном периоде, то можно просто зайти в документ «Поступление (акт, накладная)» и изменить реквизит табличной части «Счет учета» на 10.01 «Сырье и материалы».
- Если ошибка была совершена ранее, тогда воспользуемся документом «Перемещение товаров» в разделе «Склад».
После исправления ошибки препроводим документ «Требование-накладная». Заходим в проводки и видим, что по номенклатуре «Молоко цельное» также произошло списание суммы.
Ошибка 3: задвоение номенклатур
Переходим к третьей строчке. Здесь ситуация будет другой, при вводе номенклатуры у нас выводится две строчки с одинаковым именем, но разным кодом. Это указывает, что в базе произошло задвоение номенклатурных позиций.
Если сформируем отчет «Анализ субконто», то увидим, что пытаемся списать не ту номенклатуру. Решается это очень просто. В документе «Требование-накладная» выбираем верную номенклатуру, препроводим и открываем проводки для того, чтобы убедиться, что списания прошло успешно.
И еще один важный момент, который поможет вам избежать некоторые ошибки при списании материалов: при оформлении списания материалов я советую пользоваться кнопкой «Подбор» вместо кнопки «Добавить». В открывшейся форме можно установить переключатель в положение «Только остатки», и на экране будут видны только те номенклатурные позиции, по которым есть остатки.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
Источник: gendalf.ru
