Бухгалтерия базовая, 2.0.64.11. УСН (доходы — расходы).
При поступлении товара, если есть НДС входящий, то формируется проводка по Дт 19.03. Соответственно, этот НДС входящий накапливается на 19 счете. Как его списывать? Согласно ст. 170 НК РФ «При реализации без НДС, НДС по приобретенным ценностям необходимо включать в стоимость реализуемой партии товаров или списывать на расходы».
Как списать такой входящий НДС в типовой конфигурации?
Погуглил, пишут, либо операциями, введенными вручную, либо сформировать записи книги покупок. Но, книгу покупок/продаж мы не можем делать, т.к. на УСН.
Делать операциями, введенными вручную (Дт 68.02 Кт 19.03)?
(7)
Ну как это не зависнет?
При приходе будут сформированы проводки
Дт 41.01 Кт 60.01 Сумма с НДС.
Дт 90.02. Кт 41.01 Себестоимость
Дт 62.01 Кт 90.01.01 Сумма без НДС, т.к. у нас УСН и мы продаем без НДС.
Следовательно, сумма входящего НДСа зависнет на 41 счете и ее надо будет дополнительно списывать, также, как и с 19 счета, если бы делались проводки через него.
Проверка корректности ведения учета товаров на 41 счете в 1С:Бухгалтерии 3.0
При реализации без НДС, НДС по приобретенным ценностям необходимо включать в стоимость реализуемой партии товаров или списывать на расходы (ст. 170 НК РФ).
Вот и спрашиваю, кто может сталкивался с подобным — как списать входящий НДС на расходы при реализации.
> Следовательно, сумма входящего НДСа зависнет на 41 счете и ее надо будет дополнительно списывать
она спишется проводкой Дт 90.02. Кт 41.01 Себестоимость, которая равна == Дт 41.01 Кт 60.01 Сумма с НДС.
(9)
Нет, не списывается. Суммы не равны. Списывается сумма без НДС, а НДС все равно «повисает».
Вот проводки по поступлению:
Дт 41.01 Кт 60.01 4 шт. 7352,60 руб. (это сумма с включенным в нее НДСом 18%).
По реализации:
Дт 90.02.1 Кт 41.01 4 шт. 6231,02 руб. (это сумма без НДС).
Вопрос
У нашей организации-отеля заключен агентский договор с иностранной организацией Букинг. ком. С 01.01.2017 закон нас обязывает доначислять за оказанные услуги НДС (как агент), самим выписывать счета-фактуры (продавец- Букинг.ком, покупатель- отель), регистрировать в книге продаж и перечислять в бюджет. Отель на УСН, НДС к вычету нет. Какими проводками мне оформить эти операции.
Документально у меня есть только акт от Букинг.ком на сумму, где НДС нет. Какой проводкой мне доначислить НДС, если по полученному акту от Букинга Д20-К60 у меня сумма без НДС? По моей ситуации получаются проводки: Д20-К60 оприходованы услуги Букинг.ком, Д60-К51- эти услуги оплачены, Д19-К68 доначислена сумма НДС, подлежащего уплате налогового агента за счет собственных средств, Д68-К51 НДС уплачен в бюджет. Какой проводкой закрывается сч.19?
Ответ
Отвечает Александр Родионов, заместитель руководителя экспертной поддержки налоговой и таможенной политики.
Организации на УСН могут не выделять НДС на счете 19.
Если Вы не выделяете, то можете сразу начислив НДС сделать проводку Дебет 20 Кредит 68, если выделяете, то Дебет 19 Кредит 68, Дебет 20 Кредит 19
Из рекомендации
Олега Хорошего, начальника отдела налога на прибыль организаций департамента налоговой и таможенной политики Минфина России
Как отразить НДС в бухучете и при налогообложении
Если НДС перечислен в бюджет за счет собственных средств, сделайте проводки:
Как-то вопрос косяком поставлен.
Вести ОС обязательно.
А вот про вделение 19 непоянтно. Вы что,хотите отдельно вести счет 19?
Вопрос наверное заключается в том, будете ли вы вести для себя БУ наряду с УСН, а вот тогда и встанет вопрос о счете 19.
Вести ли вам БУ наряду с УСН это ваше дело и право. Считаете нужным -ведете (или как это сделано в программах, ведете бухгалтерский учет, а паралеьно автоматом ведется УСН по соотвевующим настройкам).
А вот когда решите вести у себя БУ, тогда и может возникнуть этот вопрос.
А дальше вопрос в том, а для чего вы решили вести БУ наряду с УСН?
Если для того, что бы в случае утраты права применять УСН вы безболезненно вели свой БУ ничего не восстаналивая. Тогда и учитывайте 19 счет, как это надо в вашем БУ.
А если вы ведете БУ только для дублирования УСН (для контроля, так сказать), то и делайте так как это у вас в УСН. А тут следующий вопрос, а в книге ДиР и вы НДС показываете как отдельную статью расходов, или вместе с ТМЦ и ОС? Так и делайте в таком случае и в БУ.
Хотя вольному воля, можно и продолжать учитывать НДС как вам надо в нормальном БУ, т.е на счете 19, не выделяяНДС в книге ДиР отдельной статьей.
Ну зачем вручную.настройте свою программу.
И про последний вопрос. Я так детальненко расписал вам, что есть БУ и есть НУ. И что один от другого никак не зависит в общем-то.
А если вы хотите сблизить БУ с НУ в смысл видеть определенные статьи затрат по УСН на отдельных счетах субсчетах БУ, то и делайте так.
А не хотите то делайте как хотите.
Ну мягко говоря, безграмотный.
Больше похоже на вопрос по НУ УСН, только оперируете бухгалтерскими категориями. Все смешалось.
Далее. НДС по ОС не «в составе затрат» (некорректно говорите, все в составе затрат), а в составе стоимости ОС.
А НДС по ТМЦ должен быть отдельной статьей в соостветсвии с НК п.8 ст 346.16. Но многие учитывают вместе с ТМЦ как и ОС.
. Здесь надо учитывать и тот момент, как вы списываете НДС в затраты, вернее когда. Если ТМЦ мы списыаем по мере списания в призводство, то НДС спорный момент. МФ считает, что надо списывать вместе со списанием ТМЦ. А это приведет к тому, что при отдельном учете НДС, его списыватьприйдется пропорционально списываемым ТМЦ — т.е дополнительная работа.
Вот почему другие советуют и делают так — учитывают вместе с ТМЦ. И тогда проблема прпорциональности исчезает — НДС списывается вместе с ТМЦ в нужное время.
Почитатйе в К+ на эту тему много материала.
Вот к примеру:
«Консультант», 2007, N 6
КОММЕНТАРИЙ
К ПИСЬМУ МИНФИНА РОССИИ
ОТ 21.12.2006 N 03-11-04/2/286
Включать в расходы «входной» НДС со стоимости купленных материалов спецрежимнику нужно пропорционально списанным в производство ценностям. Если раньше учесть налог Минфин позволял в стоимости покупки, то теперь его сумму нужно учитывать отдельно. Об этом и говорится в опубликованном Письме финансистов.
Головная боль бухгалтеров, которые работают в «упрощенных» фирмах, — входной НДС со стоимости купленных ценностей (работ, услуг). Вправе ли компания при заполнении «упрощенной» Книги учета доходов и расходов не выделять отдельной строкой НДС? А списывать его вместе со стоимостью материальных ценностей? Финансисты считают, что нет. Однако такой точки зрения они придерживались не всегда.
Учитываем входной НДС
Напомним, что фирма-«упрощенец» с объектом «доходы минус расходы» вправе учесть для целей налогообложения, в частности:
— материальные расходы;
— суммы НДС по приобретенным и оплаченным товарам (работам, услугам).
Это возможно при выполнении нескольких условий. Во-первых, они должны быть оплачены в рамках деятельности, направленной на получение дохода, экономически оправданны и документально подтверждены. Во-вторых, расходы должны входить в перечень, приведенный в п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса. В-третьих, входной НДС по товарам, работам и услугам должен быть уплачен поставщику.
В отношении списания входного налога по товарам, приобретенным для последующей продажи, и по сырью действуют особые правила. Момент списания входного НДС зависит от особенностей признания расходов на приобретение таких ценностей. По товарам, купленным для продажи, расходы признают по мере их реализации. Значит, и суммы НДС следует списывать в той части, которая относится к уже проданным товарам (Письмо Минфина России от 07.07.2006 N 03-11-04/2/140). В указанном порядке учитывают и налог, который относится к частично оплаченным материалам (Письмо Минфина России от 29.06.2006 N 03-11-04/2/135).
По этому вопросу есть и другая точка зрения. Входной НДС должен включаться в расходы по мере оплаты товаров, не «дожидаясь» их последующей реализации. Дело в том, что сумма НДС, уплаченная продавцам, является отдельным видом расхода, который учитывают «упрощенцы». В пп. 2 п. 2 ст.
346.17 Кодекса установлен особый порядок учета расходов на покупку товаров. Притом стоимость которых уменьшена на сумму входного НДС.
Специального порядка признания расходов в виде сумм НДС, уплаченных по таким товарам, Налоговый кодекс не устанавливает. Поэтому данные расходы должны признаваться по общим правилам, то есть после их фактической оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Но если фирма не готова к спору с налоговыми инспекторами, то сумму входного НДС она должна включать в расходы пропорционально стоимости проданных товаров или материалов, списанных в производство.
Отражаем в Книге учета доходов и расходов
Налог, предъявленный поставщиками сырья и материалов, «спецрежимники» могут включить в стоимость покупки. Это озвучили специалисты финансового ведомства в Письме от 26.06.2006 N 03-11-04/2/131. Такой способ, безусловно, облегчает работу бухгалтера. Но комментируемый документ содержит уже совсем другое мнение финансистов.
Так, Минфин подтверждает, что списать входной НДС при определении налоговой базы можно лишь в части, относящейся к стоимости оплаченных и списанных в производство материалов. При этом в графе 5 (бывшей графе 7) Книги надо отражать расходы, указанные в ст. 346.16 Кодекса. В ней, как подчеркнули специалисты финансового ведомства, «спецрежимнику» следует отдельной строкой указать стоимость списанных в производство материалов и отдельной строкой сумму налога на добавленную стоимость.
Возникает закономерный вопрос: так может или нет «упрощенец» учесть НДС по покупным товарам в составе их стоимости, не выделяя сумму налога в Книге? Дело в том, что изначально Минфин предложил «облегченный» вариант учета входного НДС — в стоимости материальных ценностей.
Он позволяет избежать сложностей с расчетом списываемой суммы налога, если по сырью и материалам ставки входного налога разные. На наш взгляд, пользователь УСН-режима решать этот вопрос может самостоятельно. В п. 2.7 Порядка заполнения «упрощенной» Книги учета доходов и расходов написано: «в графе 5 налогоплательщик отражает расходы, указанные в статье 346.16 Кодекса». Как известно, в упомянутой статье расходы классифицированы, то есть материальные затраты и суммы налога на добавленную стоимость по ним указаны как самостоятельные виды затрат. Как следствие, они должны отражаться отдельно.
Подписано в печать
02.03.2007
и вот (нвозможно устаревшее, от 2004 г, но суть рассуждений понятна)
НДС – в стоимость или в расход?
Источник: nalog-plati.ru
Суммовой учёт по продажным ценам в рознице (для 1С:Бухгалтерия 8.3, редакция 3.0)
В данной статье речь пойдёт о том, как настроить стоимостной (суммовой) учёт в тройке для розничной торговли.
Суммовой учёт товаров в рознице подходит для случаев, когда не требуется вести количественный учёт в разрезе номенклатуры.
Обычно суммовой учёт применяется в рознице на спецрежимах (УСН, ЕНВД). В этих случаях не нужно исчислять налог на прибыль, для которого применение только стоимостного учёта было бы недостаточным и потребовалось бы вести двойной учёт.
Стоимостная схема учета товаров предполагает, что учет ведется по товарам в целом без разделения их по отдельным наименованиям, что конечно же очень удобно для бухгалтера. Причем товары учитываются по продажной цене.
По продажной означает, что у нас в одной куче хранится и себестоимость и наценка товара.
Давайте рассмотрим пример.