Как списать 60 счет по УСН

Корреспонденция счетов (типовые проводки) по расчетам с поставщиками

По дебету счета 60 отражаются суммы исполненных обязательств за ТМЦ, выполненные работы и потребленные услуги:

1) Д 60 К 50, 51, 52, 55 – погашение обязательств по расчетам с поставщиками денежными средствами, авансы выданные;

2) Д 60 К 62 –произведен взаимозачет по товарообменным операциям;

3) Д 60 К 66 –получен коммерческий кредит посредством поставки продукции (работ, услуг)с оплатой в рассрочку;

4) Д 60 К 66, 67 –приобретенные МПЗ, выполненные работы, оказанные услуги оплачены средствами кредита (без зачисления денег на р/с);

5) Д 60 К 76-2 –на уменьшение задолженности перед поставщиками и подрядчиками отнесена сумма претензии, выявленной при приемке продукции (работ, услуг);

6) Д 60 К 91 – отражены суммы, не взысканные поставщиком или подрядчиком по истечении срока исковой давности (списание КЗ по истечении срока исковой давности); списание задолженности в результате чрезвычайных обстоятельств.

Как навести порядок на 60 счете в 1С

По кредиту счета 60:

1) Д 07, 08, 10, 11, 15, 19, 41 К 60 –задолженность организации перед поставщиками за приобретенные оборудование к установке, основные средства, другие внеоборотные активы, материальные ценности, поступившие в организацию;

2) Д 10, 41 К 60 — задолженность организации перед поставщиками и подрядчиками за ТМЦ, работы и услуги, расчетные документы по которым не поступили, а также за выявленные излишки ТМЦ в процессе их приемки;

3) Д 20, 23, 25, 26, 29, 44 К 60 – задолженность организации согласно расчетным документам поставщиков и подрядчиков за принятые работы и услуги, стоимость которых включается в состав расходов по обычным видам деятельности;

4) Д 50, 51, 52, 55 К 60 – возврат ранее уплаченных поставщикам и подрядчикам сумм по расчетным документам и выданных авансов в случае недопоставки продукции;

5) Д 76.2 «Расчеты по претензиям» К 60 –расчеты по претензиям с поставщиками, подрядчиками, транспортными организациями, возникшие из-за несоответствия качества материальных ценностей установленным стандартам или условиям договоров, из-за арифметических ошибок, несоответствия цен и тарифов в расчетных документах величинам, установленным договорами (предъявление претензии в суммах, превышающих сумму поставки по договору);

6) Д 91 К 60 – отражение стоимости работ и услуг сторонних организаций, выполненных или оказанных в связи с реализацией и прочим выбытием ОС и иных активов организации; акцептованы счета подрядчиков за работы по ликвидации последствий чрезвычайных обстоятельств;

7) Д 94 К 60 – отражение выявленной недостачи поставленной продукции или товаров в пределах установленных договором величин;

Д 97 К 60 – отражение стоимости работ и услуг, используемых при осуществлении РБП (арендная плата, подписка на периодические издания и т.п.).

Списание задолженности и взаимозачет в 1С — урок курса «1С: Бухгалтерия для начинающих и не только»

Счет 60 – активный или пассивный?

Финансовый анализ счета 60 позволяет увидеть, что это активно-пассивный счет. Таким образом, остаток на начало/конец периода может формироваться как по кредиту, так и по дебету. Дебетовое начальное сальдо показывает совокупный размер долга (обязательств) поставщиков/подрядчиков перед организацией.

Кредитовое начальное сальдо означает величину долга организации перед контрагентами. Дебет 60 счета показывает, сколько денег за интересуемый промежуток времени перечислено по договорам поставки/подряда/работ, включая суммы предоплаты. Соответственно, кредит 60 счета показывает, на какой объем приобретено ТМЦ, работ или услуг. Аналогичным образом формируются и конечные остатки.

Обратите внимание! При отражении сведений на сч. 60 «Расчеты с поставщиками» применяется метод начисления, то есть все хозяйственные операции проводятся независимо от факта оплаты – по поступлению ценностей, работ или услуг.

Проводки, применимые для счёта 60

Для счёта 60 проводки составляются в корреспонденции со счетами, полный список которых указан в приказе Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н.

Если поставщик работает на ОСНО, то НДС включается в стоимость товаров (работ, услуг). Зачастую один и тот же контрагент может выступать как поставщик по одному договору и как покупатель по другому. В таких случаях при расчётах удобно использовать взаимозачёт.

Приведём примеры некоторых проводок.

Рассмотрим стандартную схему использования счета 60.

Подпишитесь на рассылку

Яндекс.Дзен ВКонтакте Telegram

ООО «Ревизор» (магазин мебели) 08.04.20ХХ перечислило аванс в счет поставки стульев ООО «Шинель» в размере 150 000 руб. Уже 09.04.20ХХ поступили товары в полном объеме на сумму 200 000 руб., в том числе НДС 33 333 руб. 33 коп. В тот же день был произведен окончательный расчет за поставку в размере 50 000 руб.

Проводки, которые были сделаны бухгалтером ООО «Ревизор»:

1. 04.20ХХ: Дт 60.02 Кт 51 — 150 000 руб. — получен аванс от поставщика.
2. 04.20ХХ:
   Дт 41 Кт 60.01 — 166 666 руб. 67 коп. — оприходованы товары по накладной.
3. Дт Кт 60.01 — 33 333 руб. 33 коп. — учтен НДС с поставки.
4. Дт 60.01 Кт 60.02 — 150 000 руб. — зачтен аванс в счет оплаты поставки.
5. Дт 60.01 Кт 51 — 50 000 руб. — произведена оплата за поставку (остаток).

Остановим внимание на проводках, связанных с неотфактурованными поставками. Неотфактурованная поставка — поставка материальных ценностей, не обеспеченная документами, из которых можно сделать вывод об их стоимости. Для таких поставок используется субсчёт «Неотфактурованная поставка» счёта 60.При поступлении документов делают следующие проводки.

Более обширный и актуальный материал о неотфактурованных поставках подготовили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас еще нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Что отражает кредит счета 60

Обороты по кредиту — это стоимость полученных от контрагента поставок. Если отгрузка идет в зачет сделанного ранее аванса, ее проводят по субсчету 60.02. Если оплаты пока не было, поставку проводят по субсчету 60.01.

Когда продавец находится на общей системе налогообложения и платит НДС, по кредиту счета 60 отражается также входной налог на добавленную стоимость.

СПРАВКА. Кредитовое сальдо по счету 60 означает, что контрагент отгрузил продукцию (оказал услугу, выполнил работу), но компания с ним еще не рассчиталась. В итоге за организацией числится задолженность перед поставщиком.

Проводки по счету «60.02»

По дебету

ДебетКредитСодержаниеДокумент60.02000Ввод начальных остатков: расчеты по авансам выданным поставщикам и подрядчикам в руб.Ввод остатков60.0250.01Расход наличных денежных средств из кассы организации в счет выдачи авансов (предоплат) поставщику по договору в руб.Выдача наличных60.0250.02Расход наличных денежных средств из операционной кассы в счет выдачи авансов (предоплат) поставщику по договору в руб.Выдача наличных60.0251Перечисление денежных средств с расчетного счета организации в счет перечисления авансов (предоплат) поставщику по договору в руб.Списание с расчетного счета60.0255.01Перечисление денежных средств со специального счета организации (аккредитив) в счет перечисления авансов (предоплат) поставщику по договору в руб.Списание с расчетного счета60.0255.04Перечисление денежных средств со специальных счетов в банке (кроме аккредитивов, чековых книжек, депозитных счетов) в счет перечисления авансов (предоплат) поставщику по договору в руб.Списание с расчетного счета

По кредиту

ДебетКредитСодержаниеДокумент50.0160.02Возврат наличных денежных средств в кассу организации от поставщика в счет ранее полученных им авансов (предоплат) по договору в руб.Поступление наличных50.0260.02Возврат наличных денежных средств в операционную кассу от поставщика в счет возврата ранее полученных ими авансов (предоплат) по договору в руб.Поступление наличных5160.02Возврат денежных средств на расчетный счет организации от поставщика в счет ранее полученных ими авансов (предоплат) по договору в руб.Поступление на расчетный счет

Описание счета 60

Счет 60 активно-пассивный, поэтому у него может быть как кредитовое, так и дебетовое сальдо.

ВАЖНО! Сальдо нужно отражать развернуто, так как дебетовое сальдо счета 60 — это выплаченная предоплата, а кредитовое — задолженность перед поставщиком за полученные, но не оплаченные материальные ценности, работы, услуги.

Аналитический учет по этому счету удобно вести как в разрезе субсчетов, так и по каждому поставщику. Многие бухгалтерские программы позволяют поддерживать такую аналитику. В результате формируются обороты в целом по счету, по субсчетам счета, а при необходимости всегда можно сформировать ОСВ отдельно по каждому поставщику. Последний отчет может служить основой для составления акта сверки расчетов с контрагентом.

Что такое 60 счет в бухгалтерии

Согласно плану счетов (утв. приказом Минфина от 31.10.2000 № 94н), счет 60 называется «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». На нем отражают все операции, связанные с приобретением и оплатой товарно-материальных ценностей, работ, услуг. Вот несколько частных случаев:

• потребление электроэнергии, газа, воды и т.д.;
• выявление излишков ТМЦ при их приемке;
• приобретение услуг доставки, связи;
• неотфактурованные поставки (по которым документы от продавцов не поступили).

Счет 60 является активно-пассивным. Остаток на нем может быть как дебетовым, так и кредитовым. Увеличение и уменьшение средств может быть показано или по дебету, или по кредиту (подробнее см.: «План счетов бухгалтерского учета в 2021 году»).

Аналитический учет обычно организован в разрезе поставщиков, подрядчиков и счетов, выставленных контрагентами. Иногда, в зависимости от специфики компании, аналитику ведут в разрезе договоров, товаров и проч. Главное, чтобы был доступ к сведениям о просроченных долгах перед продавцами, а также о долгах, срок погашения которых еще не наступил.

Бесплатно вести бухгалтерский и налоговый учет в веб‑сервисе

Оборотно-сальдовая ведомость

Такая ведомость составляется в виде таблицы, в которой прописываются остатки на начало периода и на конец, а также обороты, произошедшие за это время, либо по счету, либо субсчетам, показываются сальдо в развернутом виде, валютные суммы и субконто.
Карточка счета – это подробный отчет, производящийся с подробной детализацией, включая проводки.

Провести автоматизированный анализ по взаимным расчетам и движению документов между фирмой и поставщиками можно при помощи программы 1С Бухгалтерия предприятия. Выбрав опцию «Карточка счета и Обратно-сальдовая ведомость» в пункте стандартные отчеты по счету 60, бухгалтер получит подробную информацию о каждом контрагенте в отдельности и по всех в целом.

Корректно это сделать так:

1. Субсчет 60.01 – нужен для отображения сведений о расчетах с предприятиями-поставщиками.
2. Субсчет 60.02 – необходим для фиксации выданных авансовых платежей.

Например, если при расчете бюджета выясняется, что оплата контрагенту была произведена на основании предъявленной счет-фактуры, то средства будут отображены на субсчете 60.01. Если расчет производился при помощи предоплаты, то по субсчету 60.02.

При ОСВ сальдо, которое принадлежит 60.01, прописывается в кредите, а 60.02 – в дебете.

Если сальдо по счету 60 висит остаток с минусом, то это означает, что отчет составлен неверно. Если минусовое сальдо отображено на 60.01, то это значит, оно было не правильно записано не на счете 60.02.

Например: ООО «Воробей» делает предоплату за товары в размере 28000 рублей. В установленный срок груз был поставлен на предприятие.

1. Проводка 1. Перечисление аванса на счет ООО «Гнездо». Подтверждается оплаченным платежным поручением или выпиской из банка. Сумма проводки 28000 рублей. Счет Д60.02 К51.
2. Поставка товаров на . Нормативные акты, фиксирующие этот факт – накладаная или форма счет-фактуры. Сумма проводки 23728,81 рубль. Д10/41 К60.01.
3. Выделение НДС, основываясь на товарную накладную или иной компетентный правовой акт. Сумма проводки 4271,1 руб. Д19 К60.01.
4. Закрывается ведомость. Засчитывается аванс по предоплате при помощи подтверждающей справки. Сумма проводки – 23600 руб. Д.60.01 К60.02.

Источник: mjjm.ru

Порядок закрытия 26 счета в бух. учете

В бухгалтерии сч. 26 нужен для фиксации расходов, которые не связаны с производством. Закрыть его необходимо в конце отчетного месяца. Выполнить операцию можно в программе 1С. Для этого достаточно завершить 7 простых шагов. Принципы правового регулирования заложены в Приказах Минфина: № 94н от 31.10.2000 г. и № 57н от 06.04.2015 г.

Статью расходов, разработанную для отображения всех понесенных затрат, не связанных с производственной деятельностью, нужно аннулировать в конце отчетного периода. Закрыть 26 счет – обнулить операционные остатки и перенести аккумулируемые в течение месяца расходы (сальдо сделать равным 0), так как он не имеет отдельного отражения в балансе компании, а служит исключительно для сбора информации об общехозяйственных затратах. Операция позволяет осуществлять мониторинг текущих расходов организации и вносить коррективы в управленческую политику.

Сч. 26 по правилам бухгалтерского учета может быть закрыт:

• списанием затрат в себестоимость продукции (в дебет сч. 20 или распределяя расходы между различными производствами на счетах 20, 23 и 29);
• напрямую на сч. 90, субсчет по управленческим издержкам (метод директ-костинг).

Примечание от автора. Выбранный способ списания общехозяйственных издержек необходимо предварительно закрепить в учетной политике организации.

Характеристика счета

Сч. 26 применяют в бухгалтерском учете компаний для отображения сведений об общехозяйственных издержках, т.е. средствах, направленных на обеспечение административных потребностей:

• информационные, рекламные, консультационные услуги, работа аудиторов;
• телефонная связь сотрудников, интернет, программы;
• аренда за общехозяйственные помещения;
• обслуживание основных средств непроизводственного назначения;
• обеспечение персонала, не связанного с производством (труд администрации предприятия, начисление страховых взносов, закупка канцелярских товаров для офисных работников и т.д.).

Организации, которые не занимаются производством (агенты, брокеры и т.д.), могут отображать на счете затраты на обеспечение деятельности.

Кстати. Торговые компании такие расходы отображают на сч. 44 и 26 не используют.

Анализ сведений на этом сч. позволяет выстроить грамотную управленческую политику и сократить издержки фирмы. Аналитический мониторинг осуществляется по подразделениям компании и отдельным статьям затрат.

Сч. 26 является активным, дебет сч. – понесенные расходы, например страховые взносы с зарплаты, по кредиту сч. – списание издержек и закрытие.

Практический пример

В обществе с ограниченной ответственностью «Колобок» в течение февраля 2020 г. на сч. 26 были отображены следующие траты:

• реклама – 40 тыс. рублей;
• зарплата управленческого состава – 137 тыс. руб. (дополнительно были указаны начисленные страховые взносы);
• обслуживание основного офиса – 35 тыс. рублей.

Учетной политикой ООО предусмотрено ежемесячное закрытие счета через отнесение остатка непосредственно на формирование себестоимости продаж (директ-костинг).

Бухгалтерские проводки по хозяйственным операциям следуют далее.

Дт 26 Кт 60:
40 000 – отражение полученных услуг на основании акта (без учета НДС).

Дт 26 Кт 70:
137 000 – начислена зарплата.

Дт 26 Кт 69:
41 100 – начислены взносы с зарплаты сотрудников: 2,9 % – социальное страхование, 22 % – пенсионное и 5,1 % – медицинское. Взносы от несчастных случаев на производстве общество не оплачивает.

Дт 90.08 Кт 26
218 100 – закрытие месяца, включение общехозяйственных затрат в себестоимость продаж предприятия.

Пошаговая инструкция по закрытию в 1С

Для закрытия сч. 26 по итогам отчетного месяца можно составлять проводки вручную, но для корректного распределения издержек и получения финансового результата предпринимательской деятельности используется автоматическое закрытие в программных продуктах 1С.

Сч. 26 применяется в основном производственными компаниями, поэтому для отображения затрат на нем необходимо сначала настроить параметры учета (инструкция составлена на примере 1С «Бухгалтерия предприятия», редакция 2.0):

На вкладке «Предприятие» перейти к настройкам параметров учета.

Источник: moneymakerfactory.ru

Как списать 60 счет по усн

1C:Франчайзи ООО «Шафран» — Псков и Псковская область

Продукты

• 1C:Предприятие 8 для управления и учета
• Отраслевые решения
• 1С:Предприятие для бюджетных учреждений
• Другие программные продукты
• Книги, учебные и методические материалы
• 1С для учебных заведений
• Купить Касперский

Услуги

• Консультации по выбору программного обеспечения
• Доставка и установка
• Настройка и внедрение
• Сопровождение
• Обучение и сертификация
• ИТС
• Стоимость

Остатки по счетам 60.01. и 60.02, 62.01 и 62.02. Откуда они появляются и как с ними бороться?

Все операции в бухгалтерском учете должны проводиться в хронологическом порядке, но иногда бывает так, что вроде бы и хронология соблюдена, а остатки по субсчетам есть.

Организация ничего не должна своему поставщику, но суммы по дебету 60.02 и кредиту 60.01 есть, и они будут отражены в бухгалтерском балансе, тем самым увеличивая валюту баланса.

А иногда появляются остатки красным

Что делать в таких случаях?

1. Проверить отсутствие дублей контрагентов в Справочнике «Контрагенты».

2. Проверить отсутствие дублей Договоров в карточке контрагента.

3. Сформировать оборотно-сальдовую ведомость по счету с группировкой по субсчетам, Субконто: Контрагенты, Договоры, Документы расчетов

и Отбором по Контрагенту

4. Проанализировать ситуацию

Введены два документа: Поступление товаров и услуг 31.01.2016 в 12:00:01 и Списание с расчетного счета от 31.01.2016 в 00:00:00.

Несмотря на то, что в 1С время документа Списания с расчетного счета раньше, чем у Поступления товаров, он был загружен в 1С позже, поэтому Документ поступления оказывается не оплаченным, а документ оплаты показывает аванс поставщику.

Карточка счета 60.02

Анализируя данные оборотно-сальдовой ведомости по счету 60 и карточку счета 60.02, мы видим, что два документа поступления товаров (ПТиУ КП00-000017 от 03.02.2016 и ПТиУ КП00-000019 от 10.02.2016) провели зачет аванса поставщику по одному документы оплаты (Списание с расчетного счета КП00-000006 от 02.02.2016).

И в первой? и во второй ситуации взаиморасчеты с контрагентом не страдают из-за неверного отражения документов. Но в бухгалтерской отчетности возможны искажения.

После анализа ситуации нужно выбрать способ исправления в зависимости от установленной даты запрета редактирования:

— если период открыт для редактирования:

Ситуация 1 — Проверить поля «Погашение задолженности» (возможно где-то указано «Вручную» или «По документу»).

Затем перепровести последовательно документы, проверить результат.

Ситуация вторая — перепровести последовательно документы ПТиУ и Списания с расчетного счета с 03.02.2016 по 10.02.2016.

— Если период закрыт для редактирования, то следует выполнить операцию «Корректировка долга» с видом «Прочие корректировки»

Ситуация 1. Выбираем Вид операции «Прочие корректировки», заполняем Организацию, Дебитора и Кредитора (в нашем случае это будет один и тот же контрагент) и нажимаем кнопку «Заполнить», не на вкладках, а вверху документа. Вкладки «Дебиторская задолженность» и «Кредиторская задолженность» будут заполнены документами, по которым есть остатки взаиморасчетов.

Вкладку «Счета учета» заполнять НЕ нужно, потому что мы проводим зачет между субсчетами одного счета у одного контрагента.

Чтобы провести такой взаимозачет сумма Дебиторской и Кредиторской задолженностей должны быть равны. Проверяем ячейку «Разница». Там должен быть 0. Проводим документ.

Проверяем результат в проводках:

И в ОСВ по счету 60:

Во второй ситуации документ «Корректировка долга» подобрал задолженность покупателя на закладке «Дебиторская задолженность» — Реализация КП00-000009 от 01.02.2016. Строчку удаляем.

На закладке «Кредиторская задолженность» тоже появились две строчки.

Строчку №1 «Поступление (акт, накладная, УПД) КП00-000019 от 10.02.2016 13:11:37» на сумму 183 399,59 удаляем, потому что эта задолженность должна остаться на конец периода.

Таким образом добиваемся равенства двух сторон корректировки – Дебиторской и Кредиторской задолженностей.

Проводим документ. Проверяем результат.

Для остатков по счубсчетам счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» действия аналогичны.

Документ «Корректировка долга» рекомендуем проводить последним днем квартала(месяца), но НЕ последней секундой .

Как провести сразу несколько разных документов?

Открыть договор, перейти по гиперссылке «Документы» . В открывшемся окне будут отражены все документы, в которых был выбран этот договор. Выбрать нужные (выделить первый документ, нажать кнопку Shift на клавиатуре и выбрать последний документ, который необходимо перепровести («Ещё- Провести»).

! Внимание! В списке документов так же будут непроведеные и помеченные на удаление.

Чтобы их случайно не провести необходимо настроить список (Кнопка «Еще» — Настроить список)

В открывшемся окне выберите признак «Проведен»

Выберете Значение «Да». Нажмите «Завершить редактирование»

В списке останутся только те документы, по которым сформированы проводки в 1С.

Бухгалтер по коммерческому учету ООО «Шафран» Николаева А.А.

Источник: shafran-1c.ru