Как списать беспроцентный займ от учредителя при УСН

Если ли договор беспроцентного займа ооо от единственного учредителя такой, что бы учредитель мог неоднократно по нему давать займ.

Ответы на вопрос (1):

07.04.2016, 16:41,

Может быть , только к нему все равно придется постоянно заключать дополнительные соглашения с указанием переданных сумм и срока возврата

Если договором займа, то не будет ли нарушением составление договора с «самим собой»?

Каким документом лучше оформить беспроцентный заем единственного учредителя (ООО, УСН, учредитель = ген. директор) — решением учредителя или договором займа? Если договором займа, то не будет ли нарушением составление договора с «самим собой»?

Может ли организация вернуть беспроцентный займ учредителю с расчетного счета в другом банке?

Учредитель внес деньги по договору беспроцентного займа на расчетный счет организации, может ли организация вернуть займ учредителю с расчетного счета который открыт в другом банке?

Как оформить договор передачи помещения от фирмы ООО к учредителю-заемодателю и его регистрация в росрейестре?

Фирма ООО приобрел Помещения за деньги учредителья (он же директор-единственный учредитель.) по договору займа, теперь как оформить договор передачи в собственность учредителю (заемодателью) и зарегистрировать в росрейестре.

Упрощенка в 1С 8.3 самостоятельно. Займ от учредителя

Возможность возврата заемных средств одним учредителем другому без сдачи их в кассу предприятия: законность и перспективы.

Если один учредитель ложит в кассу предприятия заемные средства по договору беспроцентного займа от учредителя, то можно ли вернуть их другому учредителю не сдавая заемные средства из кассы предприятия на расчетный счет предприятия. Законно ли это?

Возможность отказа физического лица от беспроцентного займа и погашение долга через другую организацию в ситуации

Такая ситуация-у ООО 2 учредителя №1 60% и №2 40%. Учредитель №2 — является директором ООО. Учредитель №2 как физ лицо дал беспроцентный займ ООО! Может ли физ. лицо отказаться от беспроцентного займа!? Счет ООО заблокирован-а фирма готовится к ликвидации (необходимо погасить этот долг не заводя новый счет). может через другую организацию?

Вопрос о возврате беспроцентного займа ООО после смерти ИП/учредителя

1. ИП давал беспроцентный займ ООО, после смерти ИП кому возвращать займ?

2. Учредитель давал беспроцентный займ ООО, после смерти учредителя кому возвращать займ. Наследники вступили в свои права, займы поименованы не были. На основании какого документа займы могут быть возвращены?

Передача оборудования при ликвидации ООО: возможна ли переоценка для погашения долга и налогообложение суммы займа учредителю?

ООО в стадии ликвидации, публикация в вестнике о ликвидации ООО. Сдан промежуточный баланс. ООО не может сделать возврат займа от единственного учредителя, но есть с остаточной стоимостью оборудование, которое не покрывает при передаче учредителю этот заем. Вопрос: 1. Можно ли на данном этапе ликвидации ООО сделать переоценку оборудования в сторону повышения его стоимости, таким образом списать долг учредителю по займу? Вопрос: 2. Нужно ли с невозвратной суммы займа (единственному учредителю ООО) платить налог?

Варианты финансовой помощи между ООО с одним учредителем: договор беспроцентного займа

Наше ООО хочет оказать финансовую помощь другому ООО (один учредитель и там, и там). Как лучше сделать: договор беспроцентного займа, безвозмездная передача денег, помощь учредителя (но с расчетного счета ООО)?

Ограничения на удовлетворение требований учредителей в рамках банкротства ООО и возможность включения займа в реестр кредиторов

В соответствии с Законом о несостоятельности (банкротстве), участники (учредители) ООО имеют право на удовлетворение своих требований к ООО только после расчетов с конкурсными кредиторами, которыми учредители не могут являться по требованиям, вытекающим из учредительства. Как вы считаете и есть ли практика, займ учредителя своему ООО является вытекающим из его участия (если нет то почему)? Может он на основании данного займа встать в реестр кредиторов своего же предприятия? Даже если он единственный учредитель? Даже если займы потрачены на осуществление финансово-хозяйственной деятельности, а не на зарабатывание прибыли?

Источник: www.9111.ru

Процентный и беспроцентный займ от учредителя: как оформляются и в чем разница. Беспроцентный займ от учредителя налоговые последствия

Налоговые последствия беспроцентного займа от учредителя

Заем – это передача имущества или финансов с условием возврата. Существует множество видов займов. Их сортируют по разным критериям:

• По сроку (краткосрочные, долгосрочные, бессрочные).
• По цели.
• По наличию процентов (процентные/беспроцентные).

Беспроцентный заем достаточно известный феномен в экономике РФ. Такие займы обычно уместны между независимыми субъектами. Но абсолютно всех заботят налоговые последствия подобных договоров. Возвратить беспроцентный заем можно в неопределенный момент, без согласия заимодателя.

Беспроцентный заем является официальным, если он выполняет следующие условия:

• Заемщику дают на временное пользование вещи с фамильными родовыми признаками.
• Договор заключается между сторонами на сумму, прописанную в законе.

В данном случае договор займа является беспроцентный, если он не имеет отношение к предпринимательскому делу.

Беспроцентные займы более распространены среди учредителей фирм. В данном случае заемщик значительноэкономит на процентах.

Сотрудники налоговых инспекций часто приходят к мнению, что при беспроцентном займе у одной из сторон происходит незаконная дополнительная прибыль. Поэтому такая операция должна оговариваться с работниками ИФНС.

Соответственно законам РФ, заимодавец передает заемщику свое имущество, деньги или иные вещи, и заемщик обязуется вернуть предоставленные ему вещи в целости и сохранности.

Налоговые последствия беспроцентных займов

Такой заем, как правило, не имеет налоговых последствий.Средства, которые получает заемщик при данном типе займа как экономическую выгоду, не подлежат налоговой оплате. Поэтому заимодавец (юридическое лицо) не уплачивает налог на данный тип дохода.

Физическое лицо, которое проводит сделкус физическим лицом, также не уплачивает налоги. Если беспроцентный заем берут у организации, то налог составляет 35% на доход в виде материальной выгоды от сделки.

Вбеспроцентных займах также существует экономическая выгода в натуральной/денежной форме. Выгода учитывается при возможности ее оценки соответственно к пункту «Налог на доходы физических лиц».

Беспроцентные займы, заключающиеся юридическими лицами, рекомендуется часто не производить. Из-за постоянных операций данного типа заимодателя могут обвинить в незаконной банковской деятельности. Кроме того, заимодавец, предоставивший беспроцентный заём, подвержен налоговому риску. В таком случае необходимо рассматривать положения ст.105.3 НК РФ : доходы, получаемые одной из сторон сделки, учитываются при налогообложении этого человека.

Беспроцентный и процентный займ учредителю от ООО

Учредитель (физическое лицо) решает получить от ООО беспроцентный займ — хороший вариант получения временных денежных средств. Но насколько он выгоден и какие последствия получения беспроцентного займа возникают у физического лица?

Конечно же, Закон позволяет получить у организации денежные средства, в том числе и без начисления процентов, но … налоги еще никто не отменял.

1. Возвращая беспроцентный займ, у учредителя образуется материальная выгода от экономии на процентах за пользование им. Ставка налога на доходы физических лиц (НДФЛ) при этом составляет 35%. Налоговая база будет определяться как 2/3 действующей ставки рефинансирования (ключевая ставка) на дату фактического получения дохода от суммы займа, умноженная на 35%. Налоги платит учредитель (организация за учредителя как налоговый агент). При этом не стоит забывать, что на последний день каждого месяца организации необходимо рассчитывать и отражать материальную выгоду и удерживать НДФЛ с учредителя (физического лица). Если возможности удержать НДФЛ нет, то до 1 марта 2019 года необходимо предоставить справку, о невозможности удержать НДФЛ.
2. Посмотрим, какие налоги будут уплачены при процентном займе (ставку выгодно устанавливать в размере 2/3 ставки рефинансирования, т.к. если установить ее в меньшем размере, возникнет доход в виде материальной выгоды и расчет по пункту 1). На сегодняшний день 06.09.2018 г. ключевая ставка (ставка рефинансирования) составляет 7,25%. Значит, процентный займ надо сделать под 4,84% процентов. Налоги платит организация. Вы возвращаете процентный займ и уплачиваете 4,84%, при этом ставка налога в зависимости от системы налогообложения применяемой организацией составит 6% или 15% при УСН и 20% при налоге на прибыль. Это налоги организации, которые необходимо будет заплатить при получении внереализационного дохода (проценты, уплаченные физическим лицом).

Получается, что беспроцентный займ становится не таким уж и выгодным с точки зрения уплаты налогов в бюджет, попробуйте, посчитайте. С точки зрения уплаты налогов в бюджет предпочтительнее будет вариант процентного займа.

Как правило, учредитель не возмещает организации налоги, обусловленные займом, это делает процентный займ выгодным для учредителя.

Звоните по тел. (495) 661-35-70 — узнайте стоимость бухгалтерского обслуживания Вашей компании.

Беспроцентный займ от учредителя — особенности получения. Жми!

беспроцентный заем от учредителя довольно частое явление. Особенно распространено это в молодых компаниях, где единственным источником денежных средств может быть учредитель. В этом случае составляется договор о займе между компанией и ее основателем.

Денежные средства в этом случае проходят в компании, как кредиторская задолженность. Когда деньги возвращаются к владельцу, то эта задолженность уменьшается.

Кроме того, существуют другие способы привлечения средств от учредителя: безвозмездный перевод средств, вклад в уставной капитал, увеличение имущества компании.

Особенности кредита

Грамотный бухгалтер легко докажет выгодность предоставления средств по договору о займе.

В этом случае можно составить такие условия, которые будут выгодны обеим сторонам, потому что такой перевод денежных средств из «кармана» учредителя не будет считаться доходом, следовательно, под доход не попадет.

Кроме того, с такой платежкой проще работать бухгалтеру. Она не требует дополнительных проводок, что, несомненно, облегчает весь процесс.

Оформление договора

Если компании требуется привлечение денежных средств, то она обращается к своему учредителю.

В этом случае стороны должны составить договор, на основании которого, будет произведен перевод денежных средств между ООО. Договор должен состоять из нескольких пунктов:

• предмета договора;
• обязанностей сторон;
• ответственности сторон;
• контактных данных;
• в обязательном порядке должна быть информация о сроках займа, его сумме, типе займа (процентный/беспроцентный).

Далее стороны подписывают договор, и бухгалтер смело может проводить проводку.

Важно помнить: согласно статье 809 ГК РФ, если в договоре четко не прописано, что заем является беспроцентным, то он автоматически становится процентным. Это приводит к тому, что займодавцу придется столкнуться с налоговыми последствиями, которые возникнут в случае получения им дохода.

А в данном случае процентная ставка будет считаться доходом. В случае, если договор уже был составлен, следует сделать письменное дополнение к нему, в котором прописать недостающую информацию.

Когда наступает срок возврата, компания возвращает деньги на счет своего учредителя, проводя платеж от ООО, а затем списывает кредиторскую задолженность.

Разница между процентным и беспроцентным кредитом

При оформлении договора между компанией и учредителем, важным моментом является то, какого рода этот заем – процентный или нет?

В первом случае процентную ставку можно считать вашим доходом, следовательно, она будет облагаться налогом. Но опять же, уже такую платежку можно будет списать как расходную операцию, так как она обладает определенными рисками.

Если же вас этот вопрос совершенно не волнует, то проще составить договор беспроцентного пользования. Тогда налоговые последствия вас не коснуться.

Кредит учредителю от компании

Еще одним частым видов является заем от ООО к учредителю. Это операция пользуется популярностью среди бухгалтеров ввиду того, что владелец компании очень часто не может получить наличные для собственных нужд из бюджета компании.

Сделать это можно несколькими вариантами:

1. Выдача денег под отчет.
2. Выдача займа.
3. Рассчитать и выплатить прибыль учредителям.

Первый вариант осложняется тем, что выдача денег происходит под строгий отчет. Руководитель в обязательном порядке должен будет представить документы, подтверждающие его расходы. Сделать это не всегда удается, поэтому этим вариантом пользуются крайне редко, да и налоговая инспекция к таким проводкам относится с большим подозрением.

Второй вариант наиболее прост. Законодательством особенно не регламентируется процесс выдачи займов своим учредителям, поэтому очень часто составляется такой договор, в котором не указан срок возврата денежных средств.

К этому моменту бухгалтер и экономист составляют отчет, рассчитывают прибыль, согласно, доле каждого, а затем производят выплату. Получать деньги многим руководителям хочется чаще, тем более, если компания приносит хорошую прибыль.

Именно поэтому, заем будет наиболее правильным и экономически выгодным решением. Договор займа очень популярен при сделках как в одну, так и в другую сторону, поэтому знать основные принципы этого документа необходимо каждому.

Какие особенности есть у беспроцентного займа и облагается ли он НДФЛ, смотрите в следующем видео:

Источник: kuginov.ru

Займы от учредителя/учредителю проводки

Учредитель может предоставить свое фирме заем или получить его. В договоре оговариваются все условия получения/выдачи заемных средств. В том числе будут ли взиматься проценты за их использование. В этой статье мы рассмотрим правовые аспекты и проводки по учету займов между учредителем и организацией.

Типовые проводки по выдаче займа от учредителя

Учредитель выдает процентный заем:

Проценты отражают записью:

Проценты по счетам 66 и 67 учитывают на отдельном субсчете.

В качестве займа учредитель может оплатить долг своей организации:

Гражданским законодательством такой вид операций не запрещен. Трудности и споры возникают при учете НДС.

При предоставлении беспроцентного займа учредителем проводки те же, только в договоре обязательно должно быть прописано, что проценты за пользование деньгами или имуществом не взимаются.

Когда учредитель решает «простить» долг организации нужно учесть его долю в уставном капитале. Если доля учредителя больше 50%, то налогооблагаемой прибыли не возникает.

Организация может погасить свой долг не только деньгами, но и своей продукцией: Сначала отражают выручку от продажи продукции в счет долга учредителю:

По реализации нужно начислить НДС:

Пример проводок по выдаче беспроцентного займа от учредителя

Единственный учредитель выдал беспроцентный заем фирме размером 200 000 руб. на 10 месяцев. Процентная ставка по займу 2% годовых.

Выдача займу учредителю

Выдача займа учредителю, если он беспроцентный отражается проводкой:

При этом для учредителя возникает выгода на экономии процентов (материальная), с которой необходимо заплатить НДФЛ. Счет 73 используется, если учредитель является сотрудником фирмы.

Если заем с процентами, то выдача деньгами оформляется:

При выдаче займа в виде имущества:

Проценты по займу для учредителя отражаются записью:

Пример проводок

Учредителю, который является директором фирмы, выдан заем в размере 50 000 руб. на 180 календарных дней под 3% годовых.

1. Проводки по начислению процентов по выданным займам
2. Проводки по возврату займа
3. Выдача займа юридическому или физическому лицу
4. Проводки по безвозмездной финансовой помощи от учредителя или директора

• Сальдовка
• Проводки по бухучету — примеры и таблицы (2019)
• Проводки по кредитам и займам

Источник: saldovka.com