Как списать долги по ИП в налоговой

Налоговая амнистия — это полное списание долгов по налогам. Кто подпадает под нее, и какие долги будут списаны?

Сейчас жители нашей страны платят НДФЛ (13%), налог на транспортное средство, недвижимость и землю, сборы за утилизацию бытового мусора и капремонт. Работодатель платит из зарплаты сотрудника страховые взносы в ФОМС и Соцстрах (около 30%). Покупая товары или получая какие-либо услуги, россияне оплачивают 20% НДС, включенного в стоимость этих товаров и услуг. Поэтому многих волнует, будет ли налоговая амнистия в 2021 году, и кого она коснется.

Почему списывают долги

С учетом сложной экономической ситуации в стране и падения доходов населения нести налоговое бремя становится все тяжелее. По данным Счетной палаты, на 01.01.2019 (более свежей информации пока нет) долги и недоимки по имущественным налогам россиян составляют порядка 195 млрд рублей, а общая сумма задолженности перед российским бюджетом по налогам, сборам и таможенным платежам превышает 3,5 триллиона рублей.

Чтобы немного снизить объемы задолженности, президент и российское правительство ввели в 2018 году возможность не платить некоторые долги по налогам и страховым взносам. Хотя большая часть работы завершена, частично списание долгов в 2021 году по закону № 436 от 28.12.2017 продолжается. Амнистия коснулась граждан, индивидуальных предпринимателей (действующих и бывших), тех, кто ведет частную юридическую практику.

Как проходила амнистия

Амнистия означает полное списание долгов по налогам и сборам для указанных категорий населения. Списывали штрафы и пени, начисленные за просроченные обязательства.

Для физических лиц

Гражданам прощали долги только по имущественным налогам: транспортному, земельному и налогу на имущество, образовавшиеся до 01.01.2015. По заявлениям налоговиков, списание налоговой задолженности в 2021 году физлиц завершено, оно проходило без учета суммы долга, штрафа и размера пени.

ВАЖНО!

Поскольку проводимая налоговая амнистия в 2021 для физических лиц не требует никаких действий со стороны налогоплательщика, рекомендуем проверить через личный кабинет налогоплательщика, списали ли вашу задолженность. В ЛК представлены все данные о налоговых обязательствах гражданина, в том числе о прощении ему долгов, образовавшихся до 01.01.2015 и не уплаченных на момент принятия налоговым органом решения о списании с учетом закона № 436.

Амнистия для ИП

Индивидуальным предпринимателям предоставили иного рода льготу. Продолжающаяся налоговая амнистия для ИП в 2021 году предусматривает списание тех долгов, которые и касаются и не касаются деятельности предпринимателя. Индивидуальным предпринимателям (действующим и тем, кто ранее таковым являлся, но закрыл ИП) и частнопрактикующим физическим лицам простили:

• долги по налогам (кроме НДС, НДПИ и акцизов), пени и штрафы за просрочку по ним, которые сформировались на 01.01.2015, но так и не уплаченные до конца 2017 года;
• долги, пени и штрафы перед ФОМС, ФСС и Пенсионным фондом, возникшие до 01.01.2017, которые невозможно взыскать.

Списание долгов по налогам и страховым взносам (налоговая амнистия ).

ВАЖНО!

Судебная практика показывает: амнистия по налогам ИП в 2021 г. и ранее не проводится, если предприниматель знал о наличии неисполненных обязанностей и намеренно прятал имущество, чтобы не платить (см. определение Верховного Суда РФ от 20.05.2019 № 309-ЭС19-987).

Транспортный налог

Амнистия по транспортному налогу вводилась и для физлиц, и для ИП. Вне зависимости от того, является ли налогоплательщик работающим или пенсионером, вне зависимости от его доходов, региона проживания или мощности машины, списывали все долги, которые накопились до 01.01.2015. В то же время налоговая амнистия в 2021 на транспортный налог не касается тех задолженностей, что образовались после этой даты.

Также амнистия не распространяется на долги на автомобили юридических лиц.

Срок давности по транспортному налогу составляет три года. Если он еще не наступил, то:

• автовладельца, пересекающего на личном транспорте границу РФ, не выпустят из страны;
• против неплательщиков вправе инициировать процедуру принудительного взыскания долга;
• если должник является индивидуальным предпринимателем, он не сможет закрыть ИП.

Пошаговая инструкция по списанию долгов

Чтобы получить «прощение» долгов, не надо идти в налоговую и заполнять бумаги: сотрудники ИФНС спишут их автоматически, без лишней бюрократической волокиты. Процедуру проводят в беззаявительном порядке, но необходимо сделать следующее:

1. Зарегистрироваться на сайте ФНС.
2. Создать личный кабинет налогоплательщика.
3. Периодически заходить в него и отслеживать списание долга.

Чтобы узнать, списалась ли налоговая задолженность, достаточно просто просматривать эту информацию. Уведомлять о списании каких-либо задолженностей ФНС не обязана.

Если долг не списали

Сотрудники налоговых служб проводят обработку большого массива данных, поэтому ошибки неизбежны. Если по каким-то причинам амнистия по налогам в 2021 году не привела к списанию долга, у налогоплательщика имеются вопросы или претензии, он вправе запросить справку о состоянии расчетов, напомнить о существовании задолженностей на 01.01.2015, уточнить, почему они не аннулированы. Это делают либо через личный кабинет, либо на личном приеме у инспектора ФНС. Если вы не согласны с решением, опротестуйте его, в том числе в судебном порядке.

Будет ли амнистия бессрочной

В законе № 436-ФЗ не указаны сроки проведения мероприятия: у россиян накопилось огромное количество долгов, поэтому процедура их списания требует немалого количества сил и затрат времени. В ФНС планировали завершить работу весной 2018 г. На дворе уже 2021 год, а амнистия продолжается. Кратко напомним, кому и что обещали простить:

Обращаем внимание, что в России предусмотрена возможность аннулирования задолженности по всем налогам, сборам и страховым взносам на основании ст. 59 НК РФ, и такую процедуру ФНС проводит регулярно. Долги признают безнадежными к взысканию и списывают, а воспользоваться этим послаблением вправе и юридические лица, и ИП, и граждане.

Но условия получения такой амнистии более жесткие. Ее предоставят, если:

• ликвидирована организация, и недостаточно имущества (учредители не имеют возможности) для погашения задолженностей;
• ИП или гражданин признан банкротом, и нет имущества или средств, за счет которых погасят долги;
• физическое лицо признано умершим, и за счет его наследства невозможно расплатиться по долгам;
• суд ограничил налоговый орган в мероприятиях по взысканию задолженности в связи с истечением установленного срока ее взыскания;
• нужные суммы списаны со счетов налогоплательщиков, но не перечислены из-за ликвидации банка.

Источник: fms-forum.ru

Амнистия страховых взносов ИП: как закрыть расчеты с ПФР

В 2018 году началась налоговая амнистия. Однако, старые долги ИП по страховым взносам в ПФР списывать не спешат. Евгения Дубкова, ведущий эксперт Департамента малого и среднего бизнеса компании «Моё дело», разбирается, кто это должен сделать, какие долги спишут и когда же ждать этого чуда



Ведущий эксперт Департамента малого и среднего бизнеса интернет-бухгалтерии «Моё дело»

Какие долги по страховым взносам спишут предпринимателям?

Предпринимателям (в статусе ИП) спишут долги по взносам в ПФР, рассчитываемые в максимальном фиксированном размере. То есть речь идет о взносах «за себя». Если вы работодатель, то взносы за сотрудников под амнистию не попадут. Но и это еще не все ограничения.

Под амнистию подпадают только взносы, которые рассчитывались по формуле:
(МРОТ × 8) × 26 % (тариф взносов) × 12 мес. = сумма годовых взносов в ПФР.

Таким образом, сумма взносов рассчитывалась с 2014 года по 2016 год (включительно) при условии, что ИП не представил в налоговую сведения о доходах. В частности:

• декларацию 3-НДФЛ — если ИП на ОСНО;
• декларацию по ЕНВД — если ИП на ЕНВД;
• декларацию по УСН — если ИП на УСН.

Если ИП не отчитывался о доходах, то ПФР не получал сведений о них из налоговой. А значит, ПФР самостоятельно рассчитывал и начислял взносы в максимальном размере по приведенной выше формуле.

Соответственно, суммы фиксированных взносов в максимальном размере составляли (за полный год):

• в 2014 году — 138 627,84 руб. (5554 руб. × 8 × 26% × 12 мес.);
• в 2015 году — 148 886,40 руб. (5965 руб. × 8 × 26% × 12 мес.);
• в 2016 году — 154851,84 руб. (6204 руб. × 8 × 26% × 12 мес.).

Именно эти суммы взносов, при наличии по ним недоимки, спишут по амнистии.
Спишут ли пени, начисленные на недоимку по взносам и штрафы за неуплату?
Взносы были уплачены (взысканы), можно ли вернуть их по амнистии?

Нет, нельзя. Амнистия не распространяется на долги, которые ИП по состоянию на 30 января 2018 года уже оплатил, либо они были взысканы. То есть возврат погашенных до объявления амнистии долгов законодательством не предусмотрен.

Коснется ли амнистия ИП, которые прекратили свою деятельность?
Да, ИП попадают под амнистию независимо от осуществления деятельности на момент амнистии.

Если ИП прекратил свою деятельность, то его долги по налогам и взносам автоматически перенесут на физическое лицо. Ведь утрата гражданином регистрации в качестве ИП лишает его права осуществлять предпринимательскую деятельность, но не освобождает от обязанности отвечать по своим обязательствам (Определение ВАС РФ от 08.06.2009 № 7105/09, Письмо Минтруда России от 28.06.2016 № 17-4/ООГ-995).

Пример

ИП Иванов Иван Иванович снялся с учета в качестве ИП. На момент окончания деятельности в качестве ИП у него числилась задолженность по страховым взносам в размере 1 000 руб. После снятия с учета данная задолженность переносится на гражданина Иванова Ивана Ивановича. Напомним, что ИНН у ИП и у гражданина единый.

Кто и когда спишет недоимку (пени) по взносам?
Списанием занимается налоговая инспекция по месту учета ИП.

Четких сроков списания недоимки (пени, штрафов) по взносам в ПФР в законодательстве нет. По информации ФНС, уже завершена основная работа по списанию налогов. Данный этап ожидаемо прошел быстрее, так как налоги традиционно находились в ведении налоговой. Взносами же до 2017 года заведовал ПФР, поэтому необходим процесс сверки и передачи информации из ПФР в ФНС. На текущий момент работа по списанию недоимки (в т.ч. по взносам в ПФР) продолжается.

Нужно ли обращаться в налоговую, чтобы списали недоимку по амнистии?
Нет, не нужно. Данную работу фискалы проводят самостоятельно, без вашего участия.

Можно ли письменно обратиться в налоговую инспекцию с просьбой о скорейшем списании недоимки по взносам в ПФР?

Можно. Однако это не гарантирует результата. Ведь, как уже сказано выше, четких сроков списания недоимки не установлено. Соответствующая работа ведется.

Как проверить, амнистирована ли недоимка по взносам ИП?
В данном случае есть несколько способов. В частности:

1. С подобным вопросом вы можете обратиться в налоговую инспекцию лично и желательно в письменном виде.
2. Можно воспользоваться личным кабинетом налогоплательщика на сайте налоговой инспекции (там отображаются все недоимки на текущий момент).
3. Можно зайти на сайт «Госуслуги» — раздел «Налоги и финансы» и отслеживать информацию по задолженности там.

Какие еще долги ИП (кроме взносов) подпадают под амнистию в 2018 году?

Помимо взносов налоговики спишут ИП долги по налогам, которые образовались по состоянию на 1 января 2015 года. То есть, налоговая амнистия 2018 для ИП распространяется на недоимки по налогам, пени и штрафы из-за неуплаты налогов:

• спецрежимов (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН);
• НДФЛ и НДС (кроме ввозного) для работающих на ОСНО.

Все ИП — это физические лица, поэтому на них также распространяется амнистия по налоговым задолженностям граждан на налоги:

• транспортный;
• налог на имущество;
• земельный.

Источник: delovoymir.biz

Налоговая амнистия-2018: какие долги простят владельцам ИП

Налоговая амнистия-2018: какие долги простят владельцам ИП

С 1 января в силу вступил ФЗ № 436. Согласно ему, ряд налогов долгов граждан и ИП будет списан.

Налоговая амнистия для ИП

Согласно принятому закону, налоговая амнистия распространится, во-первых, на задолженности бывших ИП – в тех размерах, которые образовались по состоянию на 1 января 2015 г. Спишут все пени и штрафы, связанные с неуплатой страховых платежей, а также все налоги на ИП (кроме акцизов, налогов, которые подлежат уплате при перемещении товаров через границу России, и налогов на добычу полезных ископаемых), при условии, что на момент принятия решения о списании долга индивидуальный предприниматель прекратил свое существование. Налоговая амнистия по страховым взносам затронет также адвокатов, нотариусов и других лиц, занимающихся частной практикой.

Под нее попадут ИП, у которых возникла задолженность по уплате страховых взносов «за себя» – если задолженность по взносам копилась годами. Согласно ч. 11 ст. 14 ФЗ № 212, если ПФР не получал от налоговой инспекции информацию о доходах ИП, то страховые взносы начислялись в максимально возможном размере.

Поэтому ПФР начислял обязательные платежи в восьмикратном размере тому ИП, который не вел деятельность и не сдавал в ИФНС декларации о доходах (хотя надо было сдавать нулевые). Однако ФНС сообщила, что если предприниматель сдал декларацию, пусть и с опозданием, то страховые взносы должны быть ему пересчитаны в соответствии с указанными доходами.

При этом списывается с предпринимателя только сумма взносов, необоснованно начисленная ПФР. А вот на обязательную сумму страховых взносов (например, за 2016 г. это 23 153,33 руб.) налоговая амнистия-2018 для ИП не распространяется, и ее надо уплатить вместе с начисленными пенями и штрафом. Под амнистию (списание долгов-налогов) попадут далеко не все доходы. В ряде случаев налогоплательщику придется заплатить НДФЛ в соответствующем размере. Это распространяется на ситуации, в которых налогоплательщик:

1. получил дивиденды или проценты;
2. заработал деньги по трудовому договору или по договору ГПХ за выполнение работ, оказание услуг;
3. получил материальную выгоду по нормам статьи 212 НК РФ;
4. получил доход в натуральной форме, например, в виде подарков от организации или индивидуального предпринимателя;
5. выиграл приз в лотерее, конкурсе или другом подобном мероприятии.

Как получить налоговую амнистию

Механизма списания долгов пока нет. Он будет разработан ФНС РФ после окончательного утверждения поправок и их вступления в силу. При этом самим должникам для получения амнистии не придется ничего делать. Даже заявление в ФНС РФ писать не нужно. Признание недоимки безнадежной и ее списание будет происходить в автоматическом режиме.

Поэтому достаточно просто проверить наличие задолженности на соответствующую дату и терпеливо ожидать ее списания. Если же списание не происходит в течение нескольких месяцев, то в этих случаях следует написать заявление в налоговый орган, а принятое решение ФНС РФ о списании задолженности передать в службу судебных приставов, чтобы прекратить исполнительные производства, если таковые имелись. Если остались вопросы, то можно использовать услугу онлайн-записи на прием к налоговому инспектору в удобное для вас время. О порядке записи можно ознакомиться на сайте ФНС www.nalog.ru. Списание ФНС РФ произведет сама, без обращения налогоплательщика и предоставления им каких-либо справок, на основании собственных данных и базы ПФР.

Налоговая амнистия для физических лиц

1. Граждане-налогоплательщики также могут рассчитывать на то, что им спишут следующие задолженности, образовавшиеся по состоянию на 1 января 2015 г.
2. задолженности (недоимки) и пени по транспортному налогу;
3. задолженности (недоимку) и пени по налогу на имущество;
4. задолженности (недоимку) и пени по земельному налогу.

Речь идет о тех налогах, которые уплачиваются гражданами после получения налоговых уведомлений от ФНС РФ. В законе налоговой амнистии не прописано уточнения относительно невозвратности сумм, уплаченных или взысканных после 29 декабря 2017 г. Поэтому уплаченную позже этой даты задолженность по транспортному, земельному или имущественному налогу, образовавшуюся до 1 января 2015 г., можно тоже попытаться вернуть. Для этого нужно написать заявления и обратиться в налоговый орган. Решение о списании долгов физлиц тоже принимает налоговый орган, без участия налогоплательщика – по месту жительства физлица (мест нахождения, принадлежащего физлицу недвижимого имущества, транспортных средств) на основании сведений о суммах недоимки и задолженности по пеням, штрафам в ФНС РФ.

Важно понимать, что налоговая амнистия не является основанием для возврата уплаченных сумм добросовестным налогоплательщикам. В этом же пакете находиться новая постоянная льгота по земельному налогу. Она заменит действующий сейчас вычет в размере 10 000 руб., на который имеют право инвалиды 1 и 2 группы, Герои Советского Союза и РФ, а также ряд других групп населения.

Согласно новым изменениям к ним добавляются пенсионеры. Вместо десятитысячного вычета вводится освобождение от уплаты налогов в 6 соток, это значит, что налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости в 600 квадратных метров. Таким вычетом смогут воспользоваться владельцы участка любого размера.

К примеру, если его площадь 12 соток, то налог будет уплачиваться с 6, а если площадь участка 6 соток, то сумма земельного налога будет равна нулю. Льгота применима лишь к одному участку конкретного лица, если же участков у налогоплательщика несколько, то можно самому выбрать, по какому из них платить налог меньше. По умолчанию вычет будет применяться в отношении участка с максимальной исчисленной суммой налога.

С уважением, команда e-office24!

Поделитесь с друзьями!

Обсудить