С 1 января 2018 г. начал свое действие закон о налоговой амнистии для граждан и индивидуальных предпринимателей. В данном случае амнистия подразумевает признание задолженности налогоплательщика, возникшей на определенную дату, безнадежной, с последующим ее списанием. О том, что такое налоговая амнистия-2018 для ИП, когда спишут долги индивидуальных предпринимателей и при каких условиях возможно такое списание, расскажем в нашей статье.
Закон о налоговой амнистии для ИП
В целом по России долги, накопившиеся по налогам ИП и физлиц, составляют порядка 41 млрд руб., а в должниках числятся около 42 млн человек. Как отметил на своей пресс-конференции 14.12.2017 г. Президент Владимир Путин, налоговая амнистия-2017 для ИП и граждан должна освободить их от этих выплат, причем без необходимости обращения должников в налоговые органы.
Федеральный закон от 28.12.2017 № 436-ФЗ, принятый по поручению Президента РФ, позволит списать налоговые задолженности почти 3 млн индивидуальных предпринимателей, что в сумме составит около 16 млрд рублей. Помимо этого, будут списаны долги 700 тыс. предпринимателей по страховым взносам на общую сумму 127 млрд рублей. Списание затронет налоги, пени и штрафы, накопленные ИП по состоянию на 1 января 2015 года, а долги по предпринимательским страхвзносам будут списаны за период до 1 января 2017 г.
Как списать долги через Госуслуги?
Закон о налоговой амнистии для ИП 2017 г. предписывает органам ФНС по месту учета ИП принимать решение о списании указанных долгов без участия самого предпринимателя. Решение выносится налоговиками в произвольной форме с указанием Ф.И.О. и ИНН должника, а также подлежащих списанию сумм недоимки, штрафов и пеней (п. 3 и 4 ст. 12 закона № 436-ФЗ).
По каким налогам состоится налоговая амнистия-2018 для ИП
«Прощение» долгов индивидуальных предпринимателей предусмотрено практически по всем налогам, за исключением (п. 2 ст. 12 закона № 436-ФЗ):
- налога на добычу полезных ископаемых,
- акцизов,
- налогов, связанных с перемещением товаров через Российскую границу.
Таким образом, под амнистию попадают должники, применявшие ОСНО или спецрежимы, за которыми числится неуплаченный на начало 2015 г. долг по НДФЛ, единому налогу при УСН, «вмененке», «патентному» и прочим налогам. Применяется данная налоговая амнистия для ИП, как действующих, так и тех, кто на дату списания с него задолженностей уже утратил статус индивидуального предпринимателя. Предприниматели, которые не вели деятельность, но оставались в статусе ИП, тоже попадают под действие амнистии.
Безнадежными к взысканию признаются «накопленные» на 01.01.2015 г. недоимка по налогу, пени, начисленные на эту недоимку, и штрафы, не погашенные предпринимателем на дату принятия налоговиками решения о списании задолженности.
Не имеет значения размер не оплаченных предпринимателем сумм – списание производится в полном размере по всем долгам, образовавшимся за период с момента создания ИП до 01.01.2015 г.
Может ли ИП списать долги по налогам и кредитам? / Юридическая компания «Старт»
Налоговая амнистия-2018 для ИП по страховым взносам
Неуплаченные страховые взносы индивидуальным предпринимателям тоже «простят», причем за иной период, нежели по налогам: безнадежной к взысканию признается недоимка, образовавшаяся до начала 2017 года. Но касается это далеко не всех страховых взносов, уплачиваемых предпринимателями. Разберемся, о каких же взносах идет речь в законе.
Не попадают под налоговую амнистию-2018 для ИП страховые взносы, уплачиваемые предпринимателем за наемных работников – эту задолженность ему придется погашать.
Неуплаченные страховые взносы ИП подлежат списанию только в одном случае (п. 1 ст. 11 закона № 436-ФЗ):
- если предприниматель не сдавал необходимую отчетность в ИФНС, из-за чего ПФР, не получив сведений о доходе за отчетный период, начислил ему взносы в максимальном размере на основании п. 11 ст. 14 действовавшего ранее закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ.
Такие максимальные «пенсионные» взносы исчисляются из восьмикратного размера МРОТ, действующего на начало года, за который уплачиваются страхвзносы:
- Максимальный взнос в ПФР = 8 х МРОТ на начало отчетного года х тариф 26% х 12 месяцев
Например, в 2015 году предприниматель фактически не вел деятельность и не отчитывался в ИФНС, продолжая оставаться в статусе ИП. Не получив информации о доходах предпринимателя, ПФР насчитал ему максимальный фиксированный «пенсионный» взнос за 2015 г. из МРОТ, действовавшего с 01.01.2015 г. – 5965 руб.:
8 х 5965 руб. х 26% х 12 месяцев = 148 886,40 руб.
Именно эта сумма, если она не уплачена предпринимателем до сих пор, будет «прощена» налоговиками, и перечислять ее, а также связанные с ней пени и штрафы, ему не придется.
На таких же условиях амнистия по страховым взносам действует для адвокатов, нотариусов и других частнопрактикующих лиц, а также для тех, кто на момент принятия решения о списании долга уже закрыл ИП или прекратил свою частную практику.
К уплаченным, взысканным, или списанным до 29.12.2017 г. недоимкам, штрафам и пеням по страховым взносам амнистия не применяется.
Итоги
Налоговая амнистия для ИП в 2018 году ждет тех, у кого есть задолженность по налогам на 01.01.2015 г., или страховым взносам на 01.01.2017 г., числящаяся за ним в ИФНС или ПФР.
«Прощению» подлежат долги почти по всем видам налогов (за небольшим исключением), а долг по страховым взносам предпринимателю спишут только в случае, если он был начислен Пенсионным фондом в максимальном размере.
Вместе с недоимкой списанию подлежат связанные с ней пени и штрафы.
Списанием задолженностей в рамках налоговой амнистии занимается ФНС, причем обращаться к налоговикам предпринимателю не требуется – решение принимается из имеющихся у них сведений без участия налогоплательщика.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Источник: spmag.ru
Кому ожидать налоговую амнистию для ИП — что говорит закон
Частные предприниматели обязаны уплачивать страховые взносы не только за своих работников, но и за себя. Процедура выполняется ежегодно, а также на основании актуальных реквизитов. Но если ИП не может или не желает вносить взносы, то у него появляется задолженность.
С 2021 года государство предлагает бизнесменам налоговую амнистию по сборам и страховым взносам, но если ИП по разным причинам не может воспользоваться этим послаблением, то его долги будут взыскиваться принудительным образом.
Что списывают при амнистии: налоги или взносы?
Про амнистию для ИП по взносам в ПФР и налогам говорят уже второй год. Возможность избавиться от долгов по платежам в бюджет и внебюджетные фонды у ИП появилась благодаря закону «О внесении изменений…» от 28.12.2017 № 436-ФЗ. Этот закон позволяет амнистировать задолженность не только ИП, но и другим категориям лиц (компаниям, обычным гражданам — не ИП, частнопрактикующим субъектам). По каждой группе лиц законом предусмотрены разные условия предоставления налоговой амнистии по срокам образования долгов и их видам.
Что списывают ИП по налоговой амнистии, смотрите ниже:
Закон № 436-ФЗ для ИП предусматривает амнистию как в отношении налоговой задолженности, так и по страховым взносам. При этом ИП не стоит забывать, что своевременная уплата налогов является основной обязанностью налогоплательщика. Прощение налоговых долгов — это единовременная мера государства, направленная на поддержку бизнеса.
Простят ли ИП долги по страховым взносам на травматизм, а также акцизы и НДПИ?
Под налоговую амнистию для ИП не подпадает задолженность по акцизам, НДПИ и налогам, подлежащим уплате при перемещении товаров через границу.
Страховые взносы на травматизм законодатели также не внесли в список амнистируемых задолженностей. Под списание подпадают только взносы, начисленные в соответствии с законом «О страховых взносах…» от 24.07.2009 № 212-ФЗ (в настоящее время не действует). Взносы, уплачиваемые страхователями в рамках страхования от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний («на травматизм»), регламентируются другим законом — «Об обязательном соцстраховании…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ.
Тем не менее ИП повезло больше других. В числе долгов, подпадающих под амнистию, одновременно и налоговые просроченные обязательства, и взносы, а также начисленные на эти суммы пени и штрафы. Компаниям и частнопрактикующим лицам повезло меньше — на списание налоговых долгов им рассчитывать не приходится.
Если ОКВЭД ИП или ООО подпадает в перечень пострадавших видов деятельности, то им спишут все налоги и взносы за второй квартал 2020 года, за некоторым исключением. Перечень списываемых платежей смотрите в типовой ситуации от «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.
Банкротство ИП
Какие долги списывают:
- долги перед банками
- долги перед контрагентами
- задолженности ФНС и ПФР
При банкротстве ИП будут учитываться долги не только от предпринимательской детальности, но и личные долги физ. лица. После завершения процедуры будут списаны сразу все задолженности.
Списать можно любую сумму долга, но целесообразно подавать в суд от 350 тыс. руб.
Если долг до 500 000 руб. и у должника нет имущества, с 1 сентября 2021 года можно подать на внесудебное банкротство. В этом случае долги спишут через МФЦ, без обращения в суд.
Списание кредита через Госуслуги: кому доступно и как проводится?
Период пандемии заставил граждан столкнуться с долгами. Одни потеряли работу и не имели возможности выплачивать взятый кредит. У других просрочки оказались более серьезными из-за потери бизнеса. Люди стали пользоваться кредитными картами, но закрывать их по причине задержек заработной платы не могли. Как результат, преобладающее большинство кредитов стали проблемными.
И если до конца 2020 года в стране действовали кредитные каникулы, позволяющие отсрочить необходимость внесения обязательных ежемесячных платежей, то с начала 2021 такой программы не стало. Поэтому актуальной оказалась проблема закрытия задолженностей без судебных разбирательств. Доступным вариантом выступило списание кредита через Госуслуги.
Списание долга по упрощенной процедуре
Списать долг без суда удастся не всем, так как предусмотрены условия:
- размер долга – от 50 тысяч до полумиллиона рублей;
- заемщик не имеет имущества, посредством продажи которого удалось бы погасить кредит;
- исполнительное производство закрыто до момента подачи заявки.
Сама процедура представляет собой упрощенное, или внесудебное, банкротство, после которого заемщик признается неплатежеспособным. Однако это позволяет избавиться от текущих задолженностей. Изначально списание осуществлялось через МФЦ. Но, как показала практика, такая процедура оказалась затяжной. Поэтому правительство страны разрешило гражданам списать кредит через Госуслуги.
Отличием такой программы выступает то, что заявки принимаются в цифровом виде. Проверки также проходят автоматически в онлайн-режиме, что сокращает время обработки. Еще одним преимуществом для граждан выступает то, что большинство из них уже зарегистрированы на портале и знакомы с интерфейсом. Благодаря этому потребуется минимум времени для поиска нужного раздела и оформления заявки.
Как проводится процедура
Чтобы списать долги по кредиту через Госуслуги, нужно сначала подать заявку. Для этого придется пройти регистрацию, если она не выполнена раньше. Далее необходимо посетить финансовый раздел на портале, где доступна функция оформления заявки.
На следующем этапе выполняется регистрация дела в федеральном реестре сведений о банкротстве. Этим занимаются непосредственно работники центра Госуслуг. Кроме того, они берут на себя взаимодействие с должниками и судебными приставами.
В чем плюсы внесудебного банкротства
В отличие от банкротства, которое признается в суде, упрощенная процедура оформления включает ряд преимуществ. К главным из них относятся такие:
- С момента признания заемщика банкротом прекращается начисление процентов по кредиту, а также штрафов за неуплату.
- Через полгода долг списывается, после чего заемщик освобождается от необходимости его выплачивать.
- Через 5 лет факт банкротства удаляется из кредитного рейтинга заемщика, благодаря чему он может больше не указывать этой информации при обращении в банк за кредитом или ипотекой.
Если человек, решивший списать кредит через Госуслуги посредством оформления банкротства, на тот момент являлся частным предпринимателем, то уже через 5 лет после проведения такой процедуры он сможет повторно регистрировать ИП.
Насколько популярна процедура
Несмотря на то что списать долги по кредитам через Госуслуги можно быстро и без серьезных последствий, программа пока не набрала популярности. Кроме того, сами банки и другие финансовые учреждения уверены, что далеко не все должники готовы воспользоваться предложением. Особенно малое количество ожидается в первые годы действия программы. Связано это с несколькими причинами.
Первая – это невозможность взять последующие кредиты в течение нескольких лет после банкротства. Из-за этого заемщики будут готовы выжидать длительное время, чтобы не столкнуться с таким последствием. Кроме того, будучи банкротом, человек лишается права занимать руководящую должность. Для части должников это выступает весомой причиной, чтобы отказаться от проведения процедуры банкротства даже по упрощенной схеме.
Для примера стоит рассмотреть активность граждан, которая наблюдалась после внедрения программы судебного банкротства. Тогда за первый год было принято тысячу заявок от заемщиков, желающих избавиться от долгов из-за невозможности их выплатить. За пять лет число обращений выросло до 60 тысяч в год.
В рамках нынешней программы граждане страны действуют активнее. К примеру, за время ее работы заявки приняты от 6 тысяч человек. Но не стоит забывать и о ряде барьеров, которые препятствуют одобрению таких обращений. Они касаются как необходимости доказать отсутствие имущества, так и других условий. С учетом всех этих факторов за 2021 год было одобрено только 210 заявок из всего числа поданных.
Экспертное мнение
Уже многие успели узнать о том, как списать кредитные долги через Госуслуги, поэтому выразить мнение решили также финансовые и политические эксперты. Их отношение к программе оказалось неоднозначным. Часть специалистов считает, что процедура банкротства в цифровом формате позволит оптимизировать процесс подачи заявки и проверки информации, а значит – разгрузит работу самих МФЦ и ускорит принятие решения по каждому конкретному случаю. Кроме того, такой вариант удобен для самого заемщика – ему будет достаточно оформить электронную заявку, и больше никакого его участия не потребуется.
Другая часть экспертов уверена, что упрощение процедуры приведет к стремительному росту количества желающих избавиться от долгов. Учитывая то, что многие должники прибегают к хитростям для закрытия исполнительного производства (например, переписывают все свое имущество на дальних родственников), число потенциальных банкротов действительно может начать расти. В то же время нельзя исключать и тот факт, что определенный процент среди них составят действительно неплатежеспособные граждане, для которых такая процедура является единственным возможным выходом из ситуации.
Есть и те, кто поддерживает программу, основываясь на том, что сайт Госуслуг позволит качественно проверять информацию об имуществе и платежеспособности заемщиков, подающих заявки. Портал может быстро аккумулировать данные, выдавая объективное решение. Они также апеллируют к тому, что для подобных проверок другими способами потребовалось бы значительно больше времени.
Подводя итог, стоит отметить, что ответ на вопрос: можно ли списать кредиты через Госуслуги, является утвердительным. Однако каждый желающий воспользоваться такой программой должен помнить об условиях, которые обязательно должны быть выполнены. С ними стоит ознакомиться заранее, так как четкое им соответствие является гарантией одобрения заявки. При наличии возможности стоит дополнительно проконсультироваться с квалифицированными юристами, которые помогут разобраться в процедуре и повысить шанс получения одобрительного ответа.
Скачать пошаговую
инструкцию
Оставляя заявку вы соглашаетесь на
обработку своих персональных данных
Ссылки на источники:
При подготовке данного материала эксперт использовал следующие источники:
1. Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» от 27.10.2002 ред. от 02.07.2021 N 127-ФЗ (pravo.gov.ru)
2. Федеральный закон «О защите прав и законных интересов физических лиц при осуществлении деятельности по возврату просроченной задолженности и о внесении изменений в Федеральный закон «О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях» от 03.07.2016 N 230-ФЗ ред. от 20.07.2020 N 215-ФЗ (consultant.ru)
3. Федеральный закон «О потребительском кредите (займе)» от 13.12.2013 ред. от 02.07.2021 № 353-ФЗ (cbr.ru)
Автор статьи
Высшее юридическое образование. В 2014 году с отличием окончил Российский Государственный Университет Правосудия (бакалавриат). В 2016 году окончил МГИМО МИД России. Практическую деятельность ведёт с 2018 года. Член Ассоциации юристов России.
