Сводный счет 19 в бухгалтерском учете используется для обобщения данных по «входящему» НДС, предъявленному поставщиками товаров (работ) при приобретении различных ценностей или услуг. Грамотное отражение операций по НДС необходимо в любой организации, даже если она не является непосредственным плательщиком налога на добавленную стоимость. Разберемся, как закрыть счет 19 в зависимости от применяемого режима налогообложения.
19 счет в бухгалтерии предприятия
Одним из важнейших косвенных налогов в России считается НДС – 19 счет имеет одноименное наименование и предназначается для отражения затрат компании по уплаченному или подлежащему уплате налогу от поставщиков. Точная сумма налога выделяется по используемой ставке в документах на товар или услуги – договоре, счете на оплату, счет-фактуре, накладных, актах. При ведении учета бухгалтер вправе открывать следующие виды субсчетов:
- 19.1 «НДС по приобретенным основным средствам (ОС)».
- 19.2 «НДС по приобретенным нематериальным активам».
- 19.3 «НДС по приобретенным МПЗ».
- 19.4 «НДС по приобретенным услугам».
- 19.5 «НДС, уплачиваемый при ввозе продукции в РФ».
- 19.6 «Акцизы по оплаченным ТМЦ».
- 19.7 «НДС по товарам на экспорт (ставка 0%)».
- 19.8 «НДС при строительстве ОС».
- 19.9 «НДС по уменьшению реализационной стоимости».
- 19.10 «НДС при импорте из ТС (Таможенный Союз)».
Обратите внимание! При формировании предприятием форм бухотчетности 19 счет в балансе указывается по стр. 1220 (остаток на отчетную дату) и означает сумму, возможную к вычету в будущем периоде при соблюдении ряда обязательных законодательных условий.
Как списать НДС на затраты
19 счет – активный или пассивный
Ответ на вопрос, 19 счет – активный или пассивный, будет положительным в обоих случаях – он активно-пассивный, поскольку увеличение оборота происходит по дебету счета 19 в корреспонденции с расчетными счетами – 60, 76. А списание сумм налога при возмещении денег из бюджета (или отнесении на затраты предприятия) выполняется по кредиту счета в корреспонденции со счетами – 68, 91, 99, 94, а также 08, 23, 20, 26, 25, 29, 44.
При этом дебетовое сальдо по 19 счету означает оприходование товара/услуги без наличия счета-фактуры, что не дает право покупателю возместить налог из бюджета. Соответственно, списание произойдет только после получения документа. Кредитового сальдо быть не должно: если по данным оборотно-сальдовой ведомости формируется отрицательный остаток по сч. 19 – это означает ошибки в учете, которые необходимо исправить, используя аналитическую информацию по контрагентам и поступлениям.
Как закрыть 19 счет – проводки
Закрытие 19 счета выполняется путем списания в кредит накопленных по дебету сумм:
- Д 68 К 19 – закрыт 19 счет для возмещения НДС из бюджета.
- Д 20, 29, 23 К 19 – отражено списание НДС по приобретенным активам, используемым в необлагаемых операциях, на затраты.
- Д 91 К 19 – отражено списание НДС на прочие издержки компании, так как счет-фактура от поставщика поступил неверно заполненный (утерян, не поступил).
Как закрыть 19 счет при УСН
Предприятия на УСН включают суммы налога при оприходовании товаров в их стоимость. Однако при этом отдельно НДС на счете 19 не отражается, что затрудняет расчет налога к восстановлению в случае перехода с упрощенного режима на общий. В связи с этим рекомендуется все-таки вести учет НДС при поступлении ценностей, а списание выполнять по правилам подп. 8 п. 1 стат. 346.16 НК, то есть путем отнесения на расходы в зависимости от вида ценностей.
Закрытие 19 счета бухгалтерского учета – проводки упрощенца:
- Д 10 К 60 на 10 000 руб. – приобретены ТМЦ.
- Д 19 К 60 на 1800 руб. – отражен НДС по ТМЦ.
- Д 20 (44, 91) К 19 – вручную списан на расходы НДС по ТМЦ.
Счет 19 в бухгалтерском учете – проводки:
- Д 10 К 60, 76 – поступили в организацию материалы.
- Д счет 19.03 К 60, 76 – отражен НДС при поступлении материалов.
- Д 68 К 19.03 – принят к вычету налог.
- Д 91 К 19 – отражено списание НДС по использованным для получения прочих доходов ТМЦ.
- Д 08 К 19 – отражено увеличение стоимости ОС на сумму входящего НДС, не взятого к вычету.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Источник: spmag.ru
Куда отнести ндс не принятый к вычету?
Если НДС не принят к вычету, его следует списать в затраты на счет 91. В налоговом учете такой налог не признается расходами в целях исчисления налогооблагаемой прибыли, и между налоговым и бухучетом образуются постоянные налоговые обязательства.
Как списать ндс не принятый к вычету?
Ответ: В бухгалтерском учете списание входного НДС, который нельзя принять к вычету или учесть в стоимости отражается проводкой: Дт 91-2 Кт 19 – списан НДС за счет собственных средств организации. Таким образом сумма НДС списывается за счет чистой прибыли организации (стр. 1370 Баланса).
Как списать ндс не принятый к вычету в 1с?
Без счета-фактуры НДС к вычету не принимается, поэтому придется списать НДС на расходы. Для этого прямо из приходной накладной по кнопке «Создать на основании» сформируем документ «Списание НДС» (рис. 5). В отличие от авансового отчета в этом документе появляется возможность указать счет списания и аналитику (рис.
Как списать ндс на расходы?
- Дебет 10 кредит 60 (приобретены материалы).
- Дебет 19 кредит 60 (отражен входной НДС по приобретенным материалам).
- Дебет 10 кредит 19 (входной НДС включен в стоимость приобретенных материалов).
Куда списать ндс если нет счет фактуры?
Все дело в счете-фактуре
Без счета-фактуры НДС-вычет запрещен. Остается только списать сумму входного налога в затраты. В бухучете опять делайте проводку по дебету счета 91 кредиту счета 19. Этот расход при налогообложении также не учитывается.
Что такое ндс к вычету?
Вычет по НДС — величина выставленного продавцом налога, на которую налогоплательщик вправе уменьшить сумму исчисленного НДС к уплате. . при наличии ошибок в данных документах НДС исключат из сумм к возмещению.
Как списать 19 счет?
На основании итогов инвентаризации дебетовый остаток со счета 19 можно списать в дебет счета 91 субсчет «Расходы, не учитываемые при налогообложении». В налоговом учете данные затраты не отражаются. В НУ аннулированный вычет отразить нельзя. В бухучете — в дебет счета 91.
Как списать ндс в 1с?
В разделе «Прочие операции» нажмите ссылку «Нет списаний НДС на расходы» или «Списание НДС на расходы» (вид ссылки зависит от наличия документов списания в базе). Перейдите на закладку «Входящий НДС, не подтвержденный счетом-фактурой» (рис. 1). Выберите документ, по которому необходимо провести списание.
Где в 1с списание ндс?
Документ Списание НДС (раздел Операции → Регламентные операции НДС) применяется в том случае, если по каким-либо причинам «входной» НДС не может быть принят к вычету, и его необходимо списать с учета, включив, например, в расходы. В форме документа на закладке НДС к списанию (рис.
Можно ли принять к вычету ндс по Непринимаемым расходам?
Судебная практика: НДС по непринимаемым расходам
(АО «Центр экономических экспертиз «Налоги и финансовое право»)Соответственно, налогоплательщик не вправе принять к вычету НДС и учесть расходы по налогу на прибыль в отношении фактически не приобретенного товара.
Как списать ндс с 19 счета при Усн?
Следовательно, организация-«упрощенец» права на вычет не имеет. Таким образом, суммы НДС, «зависшие» на счете 19, в дебет счета 68 списать нельзя. Их нужно учесть по дебету счета 91.
Можно ли ндс включать в расходы?
В общем случае сумма НДС в расходы, учитываемые в целях налогообложения прибыли организаций, не включается. Такая возможность имеется, но только в порядке, установленном статьей 170 НК РФ, в отношении НДС, который не принимается к вычету, а включается в стоимость товара.
Кто придумал налог на добавленную стоимость?
Изобретатель налога на добавленную стоимость — Морис Лоре (в 1954 году директор Дирекции по налогам, сборам и НДС Министерства экономики, финансов и промышленности Франции). Сначала новый вид налога тестировался во французской колонии — Кот-д’Ивуаре в 1954 году.
Что отражается по кредиту 68 счета?
Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» предназначен для обобщения информации о расчетах с бюджетами по налогам и сборам, уплачиваемым организацией, и налогам с работниками этой организации.
Что значит дебетовое сальдо по счету 19?
Пока счет-фактура отсутствует, покупатель не вправе вычесть НДС, поэтому на счете 19 числится дебетовое сальдо. Как только счет-фактура поступит, покупатель спишет налог в дебет счета 68 «Расчеты с бюджетом».
Источник: kamin159.ru
Сложный учет НДС в 1С:ERP
Сложный учет НДС — это учет НДС, при наличии у предприятия видов деятельности по ставкам НДС «Без НДС» и «0%» . При этом требуется:
- Не принимать к вычету входящий НДС по товарам (услугам), приобретенным для деятельности без НДС, а включать его в стоимость или относить на расходы;
- Вести раздельный учет входящего НДС по видам деятельности с разными ставками НДС;
- Входящий НДС, по товарам, пошедшим на деятельность по ставке «0%» принимать к вычету только после получения подтверждения нулевой ставки НДС.
В 1С:ERP для ведения сложного учета НДС требуется включить опцию Раздельный учет товаров при налогообложении НДС (Администрирование – Финансовый результат и контроллинг).
Рисунок 2 — Включение опции Раздельный учет товаров при налогообложении НДС
Это позволит указывать вид налогообложения НДС в документах при:
- поступлении товаров (реквизит Закупка под деятельность в документе Поступление товаров и услуг);
- списании материалов в производство (реквизит Потребление для деятельности в документе Передача в производство);
- сборке товаров (реквизит Сборка под деятельность в документе Сборка (разборка) товаров);
- при перемещении между складами (реквизит Перемещение под деятельность в документе Перемещение товаров);
- в момент реализации (реквизит Налогообложение в документе Реализация товаров и услуг).
Также документы производства, закупки и продажи наследуют вид налогообложения от заказов, на основании которых они вводятся:
Рисунок 3 — Схема ввода первичных документов на основании заказов
Все действия по распределению НДС по видам деятельности выполняется документ Распределение НДС. Это единственный регламентный документ в учете НДС в 1С:ERP.
Он формируется автоматически в рамках процедуры закрытия отчетного периода в рабочем месте Закрытия месяца и выполняет следующие действия:
Формирование записей книги покупок по основным средствам (ежемесячно).
В документах Принятие к учету указывается способ раздельного учета НДС по основному средству. Если выбран конкретный вид налогообложения, тогда вся сумма НДС будет либо принята к вычету, либо включена в стоимость этого основного средства. В противном случае, сумма НДС подлежит распределению пропорционально выручке по видам налогообложения, в т.ч. на документы реализации по ставке НДС 0%.
Выручка по видам налогообложения заполняется по кнопке Заполнить и доступна для редактирования вручную, за исключением выручки по ставке НДС 0% (так как в этом случае распределение выполняется не на деятельность в целом, а на каждый документ реализации). При повторном открытии документа программа предупредит, если выручка не соответствует данным информационной базы. Если основное средство принимается к учету в первом или втором месяце квартала, то выручка берется за этот месяц, если в последнем месяце квартала — за квартал.
Распределение НДС с косвенных расходов по видам деятельности для учета НДС.
Распределение НДС осуществляется только по ценностям, списанным на статьи расходов с вариантом распределения «На направление деятельности» и установленным значением «НДС распределяется по видам налогообложения пропорционально выручке».
Если НДС по партии не был изначально принят к вычету, то часть суммы, отнесенная на Облагаемую НДС деятельность, принимается к вычету. Если НДС ранее был принят к вычету, то часть суммы, отнесенная на «Не облагаемую НДС», «Облагаемую ЕНВД» и «Облагаемую НДС 0%» деятельность восстанавливается в книге продаж.
Формирование записей книги покупок по партиям, отнесенным при реализации по ставке НДС 0%. (при наличии факта подтверждения нулевой ставки НДС).
Подтверждение ставки 0% по реализациям осуществляется с помощью специальной обработки Подтверждение нулевой ставки НДС. Если ставка НДС не подтверждена — суммы НДС также будут приняты к вычету, но в дополнительном листе периода реализации.
Рисунок 4 — Распределение НДС
Таким образом, в 1C:ERP регламентные операции по НДС максимально автоматизированы. Пользователям достаточно ввести только первичные документы, все остальные действия выполняются автоматически. Это существенный плюс, поскольку снижается вероятность ошибок ручного ввода. Но вместе с тем уменьшается возможности пользователя вручную управлять процессом распределения. Например, табличная часть в документе Распределение НДС отсутствует и можно корректировать только настройки документа, а не сам результатом распределения.
Решения
- Автоматизация склада
- Обслуживание 1С
- 1С:ИТС
Продукты
Добрый день! Каким образом можно изменить настройки в документе «Распределение НДС» (1С:ERP 2.4)?
Добрый день, Кристина! В 1С:ERP Управление предприятием 2.4, как уже указывалось в статье, в документе Распределение НДС нельзя изменять вручную результат распределения, но можно корректировать настройки документа. Для этого Вам необходимо открыть документ Распределение НДС, в правой верхней части документа нажать Ещё. Далее в открывшемся списке выбрать Изменить форму.
После выполнения этих действий откроется окно Настройка формы, где в левой части Элементы формы есть возможность установить или убрать галочки напротив необходимых Вам элементов. В правой части окна Настройка формы можно отредактировать Свойства элемента формы. Спасибо за Ваше обращение! Напишите нам в чат или позвоните по номеру +7 (495) 230-03-03 и наши специалисты ответят на интересующие Вас вопросы.
добрый день, подскажите, у нас раздельный учет НДС. приобретаем с 20 и 10%, реализация Без НДС и 0%. какие виды деятельности нам надо ставить в: — реквизит Закупка под деятельность в документе Поступление товаров и услуг — реквизит Потребление для деятельности в документе Передача в производство — реквизит Налогообложение в документе Реализация товаров и услуг
Добрый день, Дарья. В документах закупки в поле «Налогообложение» указывается тот вариант, который принят у поставщика. Если покупка облагается НДС, то для каждой строки указывается ставка НДС, которая указана в печатной форме документа поставки. В документе «Реализация товаров и услуг» от информации в поле налогообложение зависит заполнение ставки НДС, т.е. если выбрано «Продажа не облагается НДС», то для всех товаров устанавливается «Без НДС», если выбран вариант «Продажа облагается НДС», то ставка НДС устанавливается в соответствии с той ставкой НДС, которая указана для товара в справочнике «Номенклатура» или её можно изменить вручную в каждой строке товара, если выбран вариант «Продажа на экспорт (ставка 0%)», то ставка НДС устанавливается 0% для всех строк товара. В документе «Передача материалов в производство/в кладовую» поле «Потребление под деятельность» зависит от учетной политики организации и от выбранного вид деятельности в заказе на производство.
Добрый день! У нас нет раздельного учета, но при закрытие месяца создался документ «Распределения НДС», в чем может быть причина?
Необходима информация о программе и настройке учетной политики, т.к. в 1с все регламентные задания и документы формируются в зависимости от настройки программы и учетной политике, по-этому для ответа на этот вопрос необходимо больше данных о программе и настройке
Программа: 1С:ERP Управление предприятием 2 (2.5.8.254). Учетная политика по НДС:
Добрый день! У нас ТОО имеет несколько филиалов. Является плательщиком НДС. Филиалы имеют свой БИН и в счет фактурах выписанных и полученных филиалами указываются реквизиты филиалов. При закрытии периода (квартал) создается документ Распределение НДС по головной компании и отдельно по филиалам, тем самым Распределение НДС филиала дублирует распределение головной компании.
Как можно изменить настройки, чтобы НДС распределялся только по головной компании, а по филиалу нет?
Возможно менялась настройка, попробуйте пререпровести распределение НДС и посмотреть сформировались движения или нет.
Добрый день. В документе Распределение НДС – Отчеты — Анализ распределения НДС, сформируйте отчет по организации и филиалам. Возможно, по некоторым документам было неверно указано Закупка под деятельность, поэтому произошло Распределение НДС по филиалу. Так же для ответа на ваш вопрос, необходимо детальное изучение ваших настроек организации и филиалов, учетной политики.
Спасибо за Ваше обращение! Напишите нам в чат или позвоните по номеру +7 (495) 230-03-03 и наши специалисты ответят на интересующие Вас вопросы.
Добрый день! документ Распределение НДС за март 2023 г использует базу распределения 09.2021 для документа ПТиУ с датой 09.2021, это корректно? (по птиу введена корректировка от 02.2023) реализации
Добрый день, Татьяна. При корректировке периода 09.2021 делали уточненную декларацию и распределение в процентном содержании входящего НДС? В какую сторону была отражена корректировка — это привело к увеличению налога за 09.2021 или уменьшению? От этого зависит ответ. Если налог был к уменьшению, то можно корректировку оставить мартом и посмотреть как пройдет декларация.
Уменьшение налога — это право, а не обязанность. Если корректировка привела к увеличению налога, то организация обязана была пересчитать НДС в налоговом периоде 09.2021 и подать уточненную декларацию. Соответственно, перезаполнить документ Распределения в сентябре 21 года.
Источник: efsol.ru
